Мировой опыт развития пенсионных систем

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Мировой опыт развития пенсионных систем

В настоящее время одной из главных тенденций, ухудшающих демографическую ситуацию в мире, является проблема, связанная со старением населения. Поэтому перед большинством стран стоит задача создания наиболее оптимальной модели системы пенсионного обеспечения, с целью поддержать те слои населения, которые утратили способность к труду.

Таблица 1. Доля населения в возрасте 60 лет или старше, 65 лет и старше, и 80 лет и старше по полу: мир, основные области и регионов, 2013 г. (%)

финансирование пенсия реформа экономический

Такие демографические вызовы как увеличение количества пенсионеров и сокращение экономически активного населения являются факторами, подталкивающими государства к развитию одной из важнейших составляющих системы социальной защиты, а именно пенсионного обеспечения граждан. В связи с чем огромное внимание уделяется пенсионному обеспечению во всех странах мира, и особенно в Европе и Азии, где доля стареющего населения выше.

Различные пенсионные системы могут быть представлены сочетанием таких базовых институтов социальной защиты как государственная социальная помощь, обязательное пенсионное страхование и добровольное пенсионное страхование. Программы социальной помощи существуют практически во всех государствах и представляют собой перераспределение ресурсов для сокращения бедности среди пожилых. Обязательное пенсионное страхование предполагает уплату обязательных страховых взносов с целью страхования рисков жизненного уровня, достигнутого в трудоспособном периоде. Личное страхование формируется исходя из финансовых возможностей граждан и их желания. Использование всех составляющих позволит создать наиболее надежную систему пенсионного обеспечения.

Пенсионная система представляет собой совокупность правовых и экономических отношений и институтов, установленных с целью обеспечения граждан в старости, в случаях наступления инвалидности, потери кормильца и по иным основаниям, установленным законодательством. [3]

Пенсионные системы в мире развивались разными путями в зависимости от исторических традиций, роли государства в экономике, социальной структуры общества, а также направлений и приоритетов социальной политики государства.

В реализации основных функций государственной пенсионной политики существует два принципиально отличающихся финансовых механизма: распределительный и накопительный.

Накопительная пенсионная система - система пенсионных выплат, при которой определенная часть пенсионных взносов, поступающих за каждого работника, не тратится на текущие пенсии, а инвестируется в ценные бумаги или финансовые активы.

Распределительная пенсионная система - пенсионная система, при которой государственные пенсии выплачиваются на основе принципа «солидарности поколений». Собранные деньги не инвестируются, они идут на выплату текущих пенсий.

В годы кризиса пенсионных систем, построенных на распределительном механизме произошла их быстрая трансформация во многих странах. В результате чего изменилось соотношение между государственным и частным компонентами пенсионного обеспечения, что привело к выделению четырех типов взаимосвязи частного и государственного пенсионного обеспечения: [1,12]

- полностью государственная пенсионная система;

- государственная система, дополненная частным пенсионным обеспечением;

- частное пенсионное обеспечение, дополняющее или частично заменяющее государственную систему;

- частная система, полностью заменяющая государственную.

Распределительная система была построена по принципу «солидарности поколений», заключающемуся в обеспечении выплат пенсионерам за счёт взносов следующего поколения. Становление и развитие данного способа финансирования пенсий пришлось на в период бурного демографического роста. Распределительный механизм считался надежным, так как численность работающих, за которых осуществлялись страховые платежи, значительно превышала численность пенсионеров, возраст выхода на пенсию которых снизился до 62 лет.

Преимуществом распределительного механизма является то, что право на получение пенсии может быть реализовано достаточно быстро, так как пенсии выплачиваются за счет платежей работающих ныне граждан. Также в большей мере обеспечивается защищенность людей с низкими доходами. Однако эффективность распределительной модели пенсионного обеспечения значительно снижается в условиях ухудшения демографической ситуации.

Так после завершения демографического перехода на фоне роста продолжительности жизни во многих странах ситуация изменилась, в связи с чем численность пенсионеров, приходящаяся на одного работающего увеличилась. Демографические, экономические и социальные факторы предопределили необходимость разработки и внедрения в практику пенсионного страхования накопительного механизма финансирования пенсий, который не зависит от демографической ситуации в стране, от соотношения работающих и пенсионеров.

Накопительные пенсионные системы отличаются большей степенью риска, особенно в условиях нестабильной экономической ситуации в стране. К таким финансовым рискам можно отнести, риск банкротства организации, активы которой приняты в покрытие пенсионных резервов. Кроме того, на процесс формирования накопительной пенсии оказывают влияние и политические риски, поскольку средства пенсионных накоплений капитализируются на длительное время. Однако использование накопительного элемента не только обеспечивает дифференциацию пенсий в зависимости от уровня доходов работника, но также способствует усилению ответственности за материальное обеспечение своей старости.

Накопительная система имеет ряд существенных преимуществ. Она не зависит от демографической ситуации в стране, то есть от соотношения работающих и пенсионеров. Но, тем не менее, в отличие от распределительной, накопительная система сама является фактором, способствующим стабилизации и развитию экономики, поскольку позволяет использовать аккумулируемые деньги для долгосрочного инвестирования.

Но у накопительного механизма финансирования пенсий есть свои минусы, одним из которых является длительный срок, который требуется для возникновения права на получение пенсии у гражданина. Кроме того, негативное влияние оказывает инфляция, которая обесценивает пенсионные сбережения, что приводит к отрицательной доходности. В случае с распределительной системой, инфляция также носит отрицательный характер - индексация пенсий является финансовым бременем.

Рассматривая пенсионные системы разных стран, необходимо учитывать уровень экономического развития, продолжительность жизни населения и срок выхода на пенсию, которые в большей степени определяют уровень пенсий.

Как правило, построенные по накопительной или распределительной схеме модели в чистом виде встречаются редко. В основном, используются комбинированные модели, отличия которых заключаются в доминировании одного из институтов.

В общей структуре пенсионных систем можно выделить два обязательных уровня: распределительная часть и страховая часть. Распределительная часть является гарантом того, что что пенсионеры будут обеспечены неким размером выплат для поддержания минимального уровня жизни. Страховая же часть пенсии создана для достижения желаемого уровня жизни для пенсионеров.

Существует четыре типа систем, относящихся к распределительным схемам: схемы базовой пенсии, отдельные целевые программы пенсионных доходов, минимальные пенсии в пределах зарплато-ориентированных планов и социальное обеспечение. [4-8] Все вышеперечисленные виды обеспечиваются государственным сектором и являются обязательными.

Таблица 2. Структура пенсионных систем

* установленные выплаты

** установленные взносы

Основная функция страховой части состоит в том, чтобы обеспечить справедливую ставку замещения и является обязательным, как и распределительная часть. В пенсионном обеспечении различных стран наблюдается разный целевой коэффициент замещения, его размер показывает равновесие между добровольным и обязательным пенсионным обеспечением, которое было установлено в разных странах.

Пенсионные системы разных стран имеют и другие отличительные друг от друга особенности.

Первое различие состоит в размере коэффициента замещения, который показывает до какой степени пенсионные системы направлены на сохранение индивидуального уровня жизни работника, который переходит в категорию пенсионеров. В странах с высоким коэффициентом замещения нет потребности в добровольном обеспечении пенсионных доходов.

Другое различие состоит в исключительной роли государственного или частного сектора в пенсионном обеспечении. Во многих странах частный сектор принимает активное участие в управлении системой обязательных пенсионных выплат. Например, в странах Карибского бассейна после проведения пенсионных реформ роль частного сектора заметно возросла.

В Западной Европе и Центральной Азии наблюдается частичная замена государственного сектора пенсионных начислений выплатами из частного сектора. Для стран Ближнего Востока не характерно присутствие частного сектора в пенсионной системе страны, и добровольное пенсионное обеспечение в большинстве случаях носит частичный характер. В странах ОЭСР с высоким уровнем дохода, таких как Исландия, Швеция и Швейцария частные профессиональные пенсии являются обязательными или наполовину обязательными.

Однако у большинства пенсионных систем есть одна схожая черта - предоставление налоговых льгот пенсионерам. Например, налоги на пенсионные выплаты ниже, чем на трудовые, а, следовательно, и более высокие доходы. Также для людей пенсионного возраста существуют специальные скидки и налоговые кредиты. А в некоторых странах пенсии, выплачиваемые из государственных источников, вообще не облагаются подоходным налогом.

Третьим фактором, отличающим пенсионные системы разных государств, является возраст выхода на пенсию.

Таблица 3. Возраст окончания трудовой деятельности в различных странах, 2012 год

В большинстве стран ОЭСР с высоким доходом общепринятый возраст окончания трудовой деятельности составляет 65 лет для мужчин (см. таблицу 1.3.). Самый поздний срок для выхода на пенсию в Норвегии - 67 лет. В странах Восточной Европы и Центральной Азии пенсионный возраст варьируется от 60 до 65 лет, причем среднее значение стремится к 62,75 годам. [5,11]

На Ближнем Востоке возраст выхода на пенсию в среднем ниже чем в других регионах, так как правила, определяющие этот возраст более сложные. По сравнению с пенсионным возрастом мужчин, пенсионный возраст женщин ниже в большинстве стран, однако страны ОЭСР стремятся ликвидировать разницу между пенсионными возрастами.

Для многих стран в последнее время характерна тенденция увеличения возраста выхода на пенсию, что связано со специфическими демографическими проблемами, характерными для данного региона. В западных странах заметно сокращается численность трудоспособного населения, даже несмотря на то, что ожидаемая продолжительность жизни останется на нынешнем уровне или незначительно повыситься.

Таблица 4. Реформы повышения пенсионного возраста в странах ОЭСР

Доля пожилых людей при этом увеличится, что означает резкое увеличение пенсионной нагрузки, ложащейся на все трудоспособное население. Это негативно скажется не только на финансовом состоянии пенсионных систем в разных странах, но и на перспективах их экономического развития в целом.

Повышение пенсионного возраста достаточно сложный политический процесс, однако некоторые государства все-таки применяют подобную практику, например, страны Европейского Союза. Пенсионный возраст повышается достаточно медленно, что связано со специфической ситуацией на рынке труда. В основном пенсионный возраст женщин поддается большему увеличению.

Кроме перечисленных различий пенсионных систем существует еще одно - различные предпочтения в объектах инвестирования. Наиболее предпочтительным классом активов для размещения средств пенсионных систем являются вложения в акции и облигации с фиксированным доходом. Следующее по значимости место занимают вложения в паи различных типов инвестиционных фондов. Другие активы включают деньги, депозиты, займы, недвижимость, страховые контракты и фонды прямых инвестиций.

Структура вложений пенсионных средств в разных пенсионных системах различна. Акции и облигации остаются доминирующими классами активов пенсионных фондов, как в развитых, так и в развивающихся странах. Развивающиеся страны предпочитают облигации (Албания, Румыния, Венгрия и др.), в то время как развитые - акции и инвестиционные паи. В развитых странах в акции инвестируется больше средств, а в облигации - вдвое меньше, чем в развивающихся. [4]

Подводя итоги, можно сделать следующие выводы, относительно пенсионных систем различных государств:

- Существует два типа пенсионных систем - накопительные и распределительные. В настоящее время большая часть пенсионных систем организована по распределительно-накопительному принципу.

Распределительная система появилась и развивалась на фоне значительного роста численности населения и, в частности, наемных работников. Главным механизмом обеспечения гарантированных пенсионных выплат является солидарность и перераспределение доходов между работающим населением и пенсионерами. Накопительная система дает возможность в условиях демографической революции сохранить приемлемый для современного общества уровень пенсионного обеспечения за счет капитализации пенсионных накоплений. При этом значительные средства инвестируются в экономику страны. И распределительная, и накопительная модели имеют свои недостатки и преимущества.

Большинство развитых в социально-экономическом отношении государств (США, Франция, Германия, Италия, Испания и др.) пошли по пути постепенного реформирования пенсионной системы.

- Существует несколько видов пенсий, которые делятся в зависимости от источника финансирования - частные или государственные. Государственные пенсии бывают базовыми, целевыми и минимальными. Базовая пенсия предполагает, что каждому пенсионеру выплачивается одинаковая сумма, в зависимости от количества отработанных лет (а не от предшествовавшего заработка). Целевые программы бывают трех типов: выплаты могут определяться величиной пенсионного дохода, выплаты могут снижаться при наличии у пенсионеров дополнительных доходов, или происходит сокращение пенсионных выплат с целью учета всех активов и доходов. Минимальные же пенсии схожи с целевыми, так как они призваны предотвратить падение пенсии ниже определенного уровня доходов. Как правило, пенсионеры обязаны отчислять средства в течение некоторого количества лет, чтобы получать такие выплаты.

Частное финансирование предполагает своего рода пенсионное страхование. Наиболее распространенной формой являются установленные взносы. Средства используются для страхования пенсии, которое соответствует определенным условиям.

- Все пенсионные системы не зависимо от схем и видов пенсий предполагают некоторые налоговые льготы. Пенсионеры, например, не выплачивают взносы на социальное страхование. Подоходный налог прогрессивен, налоги на пенсионные выплаты ниже, следовательно, выше доходы.

Также существуют специальные налоговые кредиты для людей с низким уровнем дохода.

- Пенсионный возраст в различных государствах варьируется. В большинстве стран ОЭСР возраст окончания трудовой деятельности в среднем составляет 65 лет. В других странах пенсионный возраст ниже, например, в Азии варьируется от 60 до 65. Досрочное пенсионное обеспечение редко встречается в странах ОЭСР, в отличие от государств Ближнего Востока или Латинской Америки.

Пенсионный возраст женщин обычно ниже, чем у мужчин, однако в последнее время существует тенденция, связанная с ликвидацией разницы возрастов, что наблюдается в странах ОЭСР.

- Что касается инвестиций, то структура вложений пенсионных средств в разных пенсионных системах различна. Однако акции и облигации по-прежнему остаются преобладающими классами активов пенсионных фондов.

За последние несколько лет пенсионные системы значительно эволюционировали. Государственные пособия стали более низкими, пенсионный возраст наоборот, повышается, развивается накопительная часть пенсии, также более широко стали использоваться добровольные схемы пенсионного страхования и обеспечения.

На сегодняшний день по мнению экспертов Организации Экономического Сотрудничества и Развития, Всемирного банка и Международной Организации Труда, проблемы пенсионного обеспечения остаются актуальными. Основной целью и задачей пенсионных систем является сокращения бедности, а также выравнивание уровня потребления. Перед всеми государствами стоит задача - обеспечить надежную социальную защиту населения.

Библиографический список

1. Институциональная инфраструктура пенсионной реформы в России (негосударственные пенсионные фонды) / А.З. Астапович, У. Бирмингхем, Л.М. Григорьев и др.; Бюро эконом. анализа. - М., 1998.

2. Кудрин А., Гурвич Е. Старение населения и угроза бюджетного кризиса // Вопросы экономики. 2012. №3.

3. Социальное государство [Электронный ресурс]: краткий словарь-справочник. М., 2002. Режим доступа: http://voluntary.ru/dictionary/985/word/pensionaja-sistema. Загл. с экрана.

4. Терещенко К.П. Анализ и оценка эффективности мирового опыта использования средств пенсионных систем [Электронный ресурс] // Проблемы современной экономики. 2012. №2 (42). С. 93. Режим доступа: http://www.m-economy.ru/art.php? nArtId=4046.

5. Уайтхауз Э. Пенсионная панорама. Пенсионные системы 53 стран. М., 2008.

6. Statistics on average effective age and official age of retirement in OECD countries [Электронный ресурс] // Organization for Economic Co-operation and Development. URL: (http://www.oecd.org/els/public-pensions/ageingandemploymentpolicies-statisticsonaverageeffectiveageofretirement.htm). Загл. с экрана.

7. World population ageing Report 2013 [Электронный ресурс] // United Nation: official site. URL:http://www.un.org/en/development/desa/population/publications/pdf/ageing/WorldPopulationAgeingReport2013.pdf

8. Рыманов А.Ю. Оценка эффективности проектов государственно-частного партнерства // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - 2014. - №13 (349). - С. 29-31.

9. Бочарова И.Ю. Социально-этичный маркетинг в повышении корпоративной социальной ответственности // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. 2012. №10 (46).

10. Фомин Д.А. Старость, экономика, демография / Д.А. Фомин // ЭКО. - №4. - С. 5-25

11. Бочарова И.Ю. Бенчмаркинг в корпоративном управлении // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2012. №8. С. 31-39.

12. Пенсионная реформа: состояние и перспективы: монография. - : Новосибирск, НГТУ, 2012. - 122 с.

13. Финансовые инструменты для реального сектора: от оперативного финансового планирования до венчурного инвестирования: монография / А.Ю. Рыманов, К.К. Авдеев, П.Н. Тесля, Т.Ю. Трифоненкова, Е.В. Костяева, Е.А. Приходько. - : Новосибирск. - Изд-во НГТУ, 2012. - 136 с.

14. Адаптация инструментов функционирования экономики промышленных предприятий в посткризисный период: монография / под ред. А.Ю. Рыманова; Новосибирск: Изд-во НГТУ, 2011. - 186 с.

Размещено на Allbest.ru