Оценка эффективности борьбы с таможенными правонарушениями

Размещено на http://www.allbest.ru/

Минобрнауки России

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Омский государственный технический университет»

Кафедра «Экономики и организации труда»

Расчётно графическая работа

На тему: «Оценка эффективности борьбы с таможенными правонарушениями»

Автор: студент группы ТД-157

Беленко Дмитрий Андреевич

Омск, 2016 г.



Содержание

Введение

1. Таможенные правонарушения

1.1 Нарушение таможенных правил

1.2 Контроль в области таможенных правонарушений

Глава 2. Оценка эффективности борьбы с таможенными правонарушениями

2.1 Анализ рядов динамики

Заключение

Библиографический список



Введение

Актуальность. Величина правонарушителей таможенного законодательства и количество совершённых таможенных правонарушений увеличивается с каждым годом. Постоянно совершаются научные открытия в сфере технологий, медицины, инноваций и в связи с этим пополняются списки товаров и предметов, которые должны перевозиться через границу специальным образом.

В целях контроля эффективности деятельности таможенных органов, необходимо ведение таможенной статистики. Таможенная статистика отражает величину импорта и экспорта товаров на таможне, а так же те правонарушения произошедшие за определённый период.

Кроме отображения величины правонарушений, еще ведётся учёт правонарушений по статьям. Это необходимо при разработке планов таможенных проверок и прочих мер контроля, а также для раскрытия информации перед внутренними и внешними пользователями.

Целью является рассмотрение теории вопроса таможенной статистики в сфере таможенных правонарушений, и провести статистический анализ

В связи с поставленной в работе целью необходимо решить ряд взаимосвязанных задач:

1)Изучения теоритического материла ;

2)Анализ данных;

3)Расчёт.

Объектом исследования является Федеральное Таможенное Управления.

Предметом в работе является статистические данные по выявленным правонарушениям .



1. Таможенные правонарушения

1.1 Нарушение таможенных правил

Нарушение таможенных правил - это правовое понятие, которое отображает значительные признаки определенных противообщественных действий в сфере таможенного дела. Реальное действие имеет возможность рассматриваться в качестве нарушения таможенных правил лишь тогда, когда оно содержит все черты его состава, а отсутствие хотя бы одного из них обозначает и отсутствие состава в целом.

Состав нарушения таможенных правил, как и любого иного вида преступлений, формируют следующие признаки: объект нарушения таможенных правил, объективная сторона правонарушения, фигура нарушения таможенных правил и субъективная сторона.

Деятельность таможенных органов нацелена на решение задач по обеспечиванию экономической сохранности страны, обнаружение и подавление прецедентов незаконного передвижения товаров и транспортных средств чрез таможенную границу, а также отклонения от уплаты таможенных платежей бесчестными и объединенными с криминалом участниками ВЭД - это и есть главные формы таможенных правонарушений.

Вся активность таможенных органов складывается из двух элементов, которые содействуют предотвращению таможенных правонарушений:

Жесткий контроль за соблюдением законодательства участниками ВЭД.

Жесткое соблюдение законодательства самими должностными лицами таможенных органов независимо от должности.

Основную опасность экономической сохранности Российской федерации, прежде всего, образовывают:

-При ввозе (импорт) - нелегальные действия с товарами с высочайшим налогообложением (легковой автотранспорт, домашняя аудио- и видеотехника, оргтехника, мебель, одежка, обувь, ковры и ковровые изделия, спиртная и табачная продукция).

-При вывозе (экспорт) - незаконные действия с сырьевыми продуктами (лес, металлы и др.).

Объектом нарушения таможенных правил считаются оберегаемые страной общественные отношения:

a) Имущественного характера, возникающие по поводу движения чрез таможенную границу Российской федерации вещественных благ (товаров и транспортных средств).

b) Неимущественного характера, возникающие в поле деятельности управления таможенным делом (к примеру, общественные отношения по поводу изготовления таможенного оформления, сохранения товаров и автотранспортных средств, по поводу оказания различных услуг в связи с движением товаров и автотранспортных средств чрез таможенную границу России и др.)[1].

Если углубиться более подробнее то, это:

§ Незаконное перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу РФ.

§ Не декларирование либо недостоверное декларирование товаров и (или) транспортных средств.

§ Несоблюдение запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию РФ и (или) вывоз товаров с таможенной территории РФ.

§ Не декларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ.

§ Нарушение режима зоны таможенного контроля.

§ Непринятие мер в случае аварии или действия непреодолимой силы.

§ Представление недействительных документов при таможенном оформлении.

§ Причаливание к находящимся под таможенным контролем судну или другим плавучим средствам.

§ Недоставка, выдача (передача) без разрешения таможенного органа либо утрата товаров или документов на них.

§ Несоблюдение порядка внутреннего таможенного транзита или таможенного режима международного таможенного транзита.

§ Уничтожение, повреждение, удаление, изменение либо замена средств идентификации.

§ Несоблюдение сроков подачи таможенной декларации или представления документов и сведений.

§ Проведение грузовых или иных операций без разрешения таможенного органа.

§ Нарушение порядка помещения товаров на хранение, порядка их хранения либо порядка совершения с ними операций.

§ Непредставление в таможенный орган отчетности.

§ Нарушение сроков временного хранения товаров.

§ Представление недействительных документов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации.

§ Не вывоз либо неосуществление обратного ввоза товаров или транспортных средств физическими лицами.

§ Незаконное пользование или распоряжение условно выпущенными товарами либо незаконное пользование арестованными товарами.

§ Незаконное приобретение, пользование, хранение либо транспортировка товаров и (или) транспортных средств.

§ Нарушение сроков уплаты таможенных платежей.

§ Незаконное осуществление деятельности в области таможенного дела.

В Российской Федерации уголовная ответственность за контрабанду учтена статьёй 188 Уголовного кодекса Российской федерации. Контрабанда отнесена к правонарушениям в поле деятельности внешнеэкономической деятельности.

Реестр товаров (предметов), контрабанда которых влечёт наиболее серьезную уголовную ответственность :

§ Наркотические средства, психотропные вещества.

§ Токсичные, отравляющие, взрывчатые, радиоактивные вещества, радиационные источники, ядерные материалы.

§ Огнестрельное вооружение, взрывные устройства, боеприпасы, оружие массового поражения.

§ Стратегически важные сырьевые товары либо культурные ценности, в отношении которых поставлены специальные правила передвижения через таможенную границу Российской Федерации.

В общем же объектом контрабанды считаются интересы либо общественные отношения, сопряженные с охраной внешнеэкономической деятельности. таможенный контрабанда уголовный правонарушение

Предметом контрабанды представляется любое перемещаемое чрез государственную границу движимое имущество, признаваемое товаром Таможенным Кодексом ТС.[6]

Величина контрабанды формально определён: крупной признаётся контрабанда товаров, таможенная стоимость коих превосходит полтора млн рублей. При движении чрез границу нелегальным путём товаров, цену коих составит наименее полутора млн. рублей, такое деяние никак не будет признано преступлением, однако станет являться административным правонарушением.

В соответствии с российским законодательством нарушением таможенных правил признается противоправное деяние или бездействие лица, посягающее на устройство перемещения, таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых чрез таможенную границу Российской Федерации, обложения таможенными платежами и их уплаты, предоставления таможенных льгот и использования ими. За сии действия законодательством предусматривается ответственность.

При малозначительности совершенного нарушения таможенных правил должностное лицо таможенного органа Таможенного Союза, которое рассматривает дело, имеет возможность отпустить преступника от ответственности и обойтись устным замечанием.

За совершение нарушений таможенных правил налагаются последующие виды взысканий :

1)Предупреждение.

2)Штраф.

3)Отзыв лицензии либо квалификационного аттестата, сделанных таможенным органом Российской Федерации на осуществление конкретных видов деятельности, предусмотренных Таможенным кодексом.

4)Изъятие товаров и транспортных средств.

Далее рассмотрим виды контроля, происходящего в области таможенных правонарушений.[8]

1.2 Контроль в области таможенных правонарушений

Главными формами таможенного контроля, узнанными в статьях Таможенного кодекса ТС, считаются :

§ Проверка документов и сведений.

§ Словесный опрос.

§ Получение пояснений.

§ Таможенное наблюдение.

§ Таможенная поверка товаров и транспортных средств.

§ Личный досмотр.

§ Проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных символов.

§ Контроль помещений и территорий для целей таможенного контролирования.

§ Таможенная ревизия.

Более принципиальным при контроле таможенными органами за соблюдением законодательства считается проверка документов и сведений.

Проверка достоверности данных, представленных в таможенные органы при таможенном оформлении, исполняется маршрутом их сравнения с информацией, которую получаем из иных источников, в том числе по итогам выполнения других форм таможенного контроля, разбора сведений специальной таможенной статистики, обработки данных с применением программных средств, а также иными методами, не воспрещёнными законодательством Российской Федерации. При проведении таможенного контролирования таможенный орган имеет право запросить дополнительные документы и сведения исключительно в целях контроля информации, содержащейся в таможенной декларации и других таможенных документах.

Еще одним способом контроля предстает словесный опрос.

При производстве таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых чрез таможенную границу, должностные лица таможенных органов имеет право проводить устный опрос физических лиц, а еще лиц, являющихся представителями организаций, владеющих полномочиями в отношении таковых товаров и транспортных средств, в отсутствии оформления объяснений указанных лиц в письменной форме.

Получение объяснений считается еще одним способом контроля таможенных органов - это получение должностным лицом данных о факторах, имеющих смысл для выполнения таможенного контроля, от лиц, имеющих отношение к перемещению товаров и транспортных средств чрез таможенную границу и располагающих таковыми данными.

Таможенное наблюдение и осмотр также считаются ключевыми технологиями контроля за таможенными правонарушениями - это гласное, направленное, непосредственное либо опосредованное зрительное наблюдение уполномоченными должностными лицами таможенных органов за транспортировкой товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролированием, совершением с ними грузовых и других действий.

Таможенный осмотр товаров и транспортных средств - внешний зрительный контроль товаров, груза физических лиц, транспортных средств, грузовых емкостей, таможенных пломб, печатей и других средств идентификации товаров для целей таможенного контроля, проводимый уполномоченными официальными лицами таможенного органа, ежели таковой осмотр никак не сопряжен со вскрытием автотранспортного средства или его грузовых помещений и нарушением упаковки товаров.[2]

Таможенный досмотр - осуществляемый уполномоченными должностными лицами таможенного органа осмотр товаров и автотранспортных средств, объединенный со снятием пломб, печатей и других средств идентификации товаров, вскрытием упаковки товаров либо грузового помещения автотранспортного средства или емкостей, контейнеров и других зон, где пребывают либо могут быть товары. Таможенный досмотр товаров ведется после принятия таможенной декларации на товары.

Не считая такого, таможенные органы имеют все шансы вести таможенные ревизии. Таможенная ревизия - проверка факта выпуска товаров, а также достоверности данных, указанных в таможенной декларации и других документах, представляемых близ таможенном оформлении, путём сравнения этих данных с данными бухгалтерского учета и отчётности, со счетами, с иной информацией. Часть мер ведется запланировано, часть - в отсутствии подготовки. Принципиально, чтоб в своей совокупности эти мероприятия контроля предотвращали как можно больше правонарушений, при этом содействуя улучшению показателей статистики таможенных правонарушений.

Существует 3 схемы, по которым осуществляется импорт в Россию:

1.«Белая» - абсолютно легально, соответствуя требованиям ФТС.

2.«Черная» - нелегально (контрабанда).

В большинстве случаев это ввоз товаров без декларирования, без таможенного оформления и без выплат в государственный бюджет. Уголовно-правовая окраска и высокая рискованность такого бизнеса компенсируется практически полной экономией на разнообразных сборах, пошлинах и налогах. Единственная расходная статья при этом виде бизнеса - взятки и поборы криминальных группировок. Очевидно, что черные схемы весьма уязвимы, поэтому очень немногие участники внешнеэкономической деятельности строят свой бизнес на такой основе[3].

3.«Серая» - (полулегально) условное название большого спектра технологий, существенно различающихся по степени и формам отклонения практики от нормативных требований.

В осуществлении как «серых», так и «черных» схем, как правило, задействуются следующие участники:

1.Продавец товара - это чаще всего крупная зарубежная компания, которая может и не знать, что сделка осуществляется с нарушением закона.

2.Российский банк, обеспечивающий перевод необходимой суммы для закупки товара.

3.Компания, закупающая товар и зарегистрированная, как правило, в офшоре.

4.«Черный брокер», имеющий «окно» на таможенном посту.

5.Несколько фирм-однодневок и конечный покупатель, дистрибьютор продукции.

Вся эта цепочка по закону несёт ответственность за нарушение таможенного режима.[4]



Глава 2. Оценка эффективности борьбы с таможенными правонарушениями

2.1 Анализ рядов динамики

Ряд динамики - это числовые значения определённого статистического показателя в последовательные моменты или периоды времени (т.е. расположенные в хронологическом порядке).

Анализ рядов динамики начинается с определения того, как именно изменяются уровни ряда (увеличиваются, уменьшаются или остаются неизменными) в абсолютном и относительном выражении. Чтобы проследить за направлением и размером изменений уровней во времени, для рядов динамики рассчитывают показатели изменения уровней ряда динамики[5]:

1. Абсолютное изменение (абсолютный прирост);

2. Относительное изменение (темп роста или индекс динамики);

3. Темп изменения (темп прироста).

Абсолютное изменение (абсолютный прирост) уровней рассчитывается как разность между двумя уровнями ряда. Оно показывает, на сколько (в единицах показателей ряда) уровень одного (i-го) периода больше или меньше уровня какого-либо предшествующего периода, и, следовательно, может иметь знак «+» (при увеличении уровней) или «-» (при уменьшении уровней).

Относительное изменение (темп роста или индекс динамики) уровней рассчитывается как отношение (деление) двух уровней ряда:



Относительное изменение показывает во сколько раз уровень данного периода больше уровня какого-либо предшествующего периода (при >1) или какую его часть составляет (при <1). Относительное изменение может выражаться в виде коэффициентов, то есть простого кратного отношения (если база сравнения принимается за единицу), и в процентах (если база сравнения принимается за 100 единиц) путем домножения относительного изменения на 100%.

Темп изменения (темп прироста) уровней - относительный показатель, показывающий, на сколько процентов данный уровень больше (или меньше) другого, принимаемого за базу сравнения. Он рассчитывается путем вычитания из относительного изменения 100%, то есть по формуле:

или как процентное отношение абсолютного изменения к тому уровню, по сравнению с которым рассчитано абсолютное изменение (базисный уровень), то есть по формуле:

Удельная доля (d) рассчитывается как:

d=fi / f

В таблице 1 представим данные по изъятию из контрабандного оборота различного рода предметов за период 2014-2015 г. в РФ.



Таблица 1. Количество изъятых предметов из оборота,2014-2015 год,млрд./штук.

Изъято из оборота	2014	d2014	2015	d2015	Абсолютное отклонение	Темп роста	Темп прироста
боеприпасы	1006	16,44	1136	23,32	130	112,92	12,92
огнестрельное оружие	17	0,28	7	0,14	-10	41,18	-58,82
холодное оружие	11	0,18	24	0,49	13	218,18	118,18
газовое оружие	1	0,02	2	0,04	1	200,00	100,00
травматическое оружие	3	0,05	4	0,08	1	133,33	33,33
взрывчатые вещества	138	2,26	134	2,75	-4	97,10	-2,90
культурные ценности	646	10,56	214	4,39	-432	33,13	-66,87
драгоценные металлы	1500	24,51	462	9,48	-1037	30,85	-69,15
ювелирные изделия	789	12,89	879	18,05	90	111,41	11,41
Всего предметов	6119	100	4871	100	-1248	79,60	-20,39

В целом, в 2015 году, по сравнению с 2014 годом, наблюдается динамика к снижению количества изъятых из оборота контрабандных предметов - на 1248 млрд./штук. В первую очередь это связано с уменьшением изъятых драгоценных металлов и предметов культурных ценностей. Кроме того, отрицательный прирост в 2015 году также наблюдается по строкам огнестрельного оружия и взрывчатым веществам. Если рассматривать структуру, то в 2014 году наибольший удельный вес наблюдался по строке драгоценных металлов, а в 2015 году - по строке боеприпасов.[7]

Далее представим анализ динамики и структуры по такому тяжкому преступлению, как контрабанда наркотических веществ - в таблице 2.

Таблица 2. Количество изъятых наркотиков,т

	2008	d2008	2009	d2009	i	Темп роста	Темп прироста
Героин	31,6	49,84	12,6	15,91	-19	39,87	-60,13
Гашиш	4	6,31	27	34,09	23	675,00	575,00
марихуана	26,8	42,27	37,6	47,47	10,8	140,30	40,30
сильнодействующие вещества	1	1,58	2	2,53	1	200,00	100,00
Итого	63,4	100	79,2	100	15,8	124,92	24,92



Из представленной выше таблицы и рисунка можно сказать, что в 2015 году было изъято большая величина наркотических средств - в абсолютном выражении на 15,8 т больше, чем в 2014. Что касается темпа изменения и прироста, то здесь самый высокий наблюдается по строке гашиша - 675% и 575 % соответственно. Отрицательный темп прироста наблюдается по строке героина. Его в 2015 году было изъято на 60,13% меньше, нежели в 2014 году. Если рассматривать структуру, то наибольший удельный вес по изъятым наркотическим средствам в 2014 году занимал героин, а в 2015 году - марихуана.

Далее в таблице 3 приведём сумму денежных средств, полученную в ходе проверок таможенными органами и выявленных правонарушений.

Таблица 3. Количество полученных денежных средств в ходе операций по борьбе с таможенными правонарушениями, млр.руб.

	2014	d2014	2015	d2015	Абсолютное отклонение	Темп роста	Темп прироста
Неуплата таможенных платежей	360228	9,38	578740	4,35	218512	160,65	60,65
Контрабанда	108366	2,82	85218	0,64	-23148	78,63	-21,360
Невозврат выручки из-за границы	3369968	87,79	12632577	95,01	9262609	374,85	274,85
итого	3838562	100	13296535	100	9457973	346,39	246,39

Как видно из представленной таблицы и рисунка, в абсолютном отклонении наибольшее в 2015 году имеет сумма невозврата выручки из-за границы - 9262609 млрд.руб., здесь же наблюдается самый высокий темп прироста показателя - 274,85%. Отрицательно в абсолютном выражении и относительном - изменение суммы контрабанды. Что касается структуры полученной итоговой суммы по выявленным правонарушениям в стоимостном выражении, то здесь в обоих рассматриваемых годах значительная часть - 87,7 и 95 % принадлежат строке «Невозврат выручки из-за границы». Данное правонарушение можно признать наиболее популярным.

Итак, в 2015 году было изъято на 15 т больше наркотических средств, нежели в 2014 году. Что касается выявленных сумм, полученных в ходе разоблачения таможенных правонарушений, то в 2015 году также было получено на 9457973 млрд.руб. больше.

Это может свидетельствовать о более эффективной таможенной политике в 2015 году, проводимой таможенным Управлением РФ.



Заключение

Таможенная политика в последние годы стала одним из главных частей государственного регулирования экономики. Она считается своего рода узлом, в котором сплетаются интересы государственного хозяйства и внешней торговли. Ставя разные ставки пошлин, можно способствовать насыщению внутреннего рынка либо, напротив, отстоять отечественного товаропроизводителя. Впрыскивая новейшие таможенные режимы, можно привлечь заграничные инвестиции. Улучшая таможенные процедуры и отменяя необоснованные льготы, - притягивать дополнительные миллиарды рублей в федеральный бюджет.

В передовых отношениях таможенная служба играет характеризующую значимость в формировании рыночных взаимоотношений, защите государственного суверенитета и экономической сохранности державы, активизации связей государственной экономики с мировым хозяйством, обеспечивании охраны прав граждан, хозяйствующих субъектов и государственных органов.

Сейчас российская таможенная политика владеет рядом проблем. В отличие от остальных развитых государств, где по мере становления государственной индустрии, развития конкурентоспособности продукции на внутреннем рынке, случился гладкий переход от политики протекционизма во внешнеторговых отношениях к политике свободной торговли, к России подобный эксперимент плохо применим. В критериях непостоянности экономики, преобладания на рынке импортных промышленных и продуктовых товаров таможенная политика никак не в состоянии воплотить в жизнь собственные защитные функции экономическими средствами и вынуждена опираться на административные методы.



Библиографический список

1. Внешнеэкономическая деятельность: Учебник / под ред. Б.М. Смитиенко, В.К. Поспелова.-3-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд. Центр "Академия", 2012. - 314 с.

2. Борисов К.Г. Международное таможенное право: Учеб. пособие.-М: РУДН, 2011.-32 c.

3. Толкушкин А.В. Таможенное дело: учебник, М.: Юрайт, 2012.-51c.

4. Кулишер И. М. Основные вопросы международной торговой политики. М.; Челябинск, 2010.- 98c.

5. Андреев В.Б. Методы статистического изучения структуры сложных систем и её изменения. Учеб. Пособие-М.:Юрайт, 2013.-18 c.

6. Борисов В.М., Яковлева В.А. Таможенные преступления: Учеб. Пособие -М,:Юрайт, 2014.-21 c.

7. http://www.customs.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=20936

8. Чалиев А.А., Овчаров А.О. Таможенная статистика. Учеб. Пособие. - Нижний Новгород: ННГУ, 2011г.- 31 c.

Размещено на Allbest.ru