Особенности конкурсного производства при банкротстве банков в Российской Федерации

Определение суда о завершении конкурсного производства является основанием для внесения в единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) записи о ликвидации должника. Соответствующая запись вносится в ЕГРЮЛ в течение 5 дней с даты представления данного определения суда в ФНС.

Определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства может быть обжаловано до даты внесения записи о ликвидации должника в ЕГРЮЛ. Обжалование определения приостанавливает его исполнение.

С даты внесения записи о ликвидации должника в ЕГРЮЛ конкурсное производство считается завершенным.

Таким образом, конкурсное производство для юридических лиц завершается либо ликвидацией должника (требования кредиторов удовлетворяются с максимальной возможностью), либо переходом к реабилитационным процедурам.

Поскольку гражданское право делит всех лиц на физических и юридических, то возникает вопрос: почему законодатель установил окончание конкурсного производства только для юридических лиц? Для граждан (физических лиц) Законом о банкротстве предусмотрен специальный порядок процедуры банкротства. При этом ранее законодательство о банкротстве распространялось только на граждан осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (в форме индивидуального предпринимателя или крестьянско-фермерского хозяйства). Но, учитывая, что в последнее время наблюдалась высокая закредитованность физических лиц (граждан), и накопление большого количества проблем связанных с взысканием данной задолженности кредиторами, назрело законодательное регулирование проблемы банкротства граждан (не осуществляющих предпринимательскую деятельность).

Так в 2015 году в Закон о банкротстве вносятся поправки, которые предусматривают особенную процедуру банкротства граждан (не осуществляющих предпринимательскую деятельность). Помимо процедуры реструктуризации задолженности, направленной на восстановление платежеспособности гражданина, к гражданам применяется аналогия процедуры конкурсного производства - процедура реализации имущества, которая направлена на справедливое удовлетворение требований кредиторов. Процедура реализации имущества заканчивается для граждан применением определенных ограничений на их право на получение новых кредитов и займов, сроком на 5 лет, и на их право занимать должности в органах управления юридического лица, или иным образом участвовать в управлении юридическим лицом, сроком на 3 года.

Помимо физических лиц, Законом предусмотрены и особенности банкротства для отдельных категорий должников - юридических лиц: градообразующих организаций, сельскохозяйственных организаций, финансовых организаций (в том числе банков, как кредитных организаций), стратегических предприятий и организаций, субъектов естественных монополий, застройщиков, участников клиринга и клиентов участника клиринга.

Более подробно особенности банкротства банков, как финансовых организаций будут рассмотрены во второй главе настоящей работы.

Процедура заключения мирового соглашения применяется на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве с целью прекращения производства по делу путем достижения соглашения между должником и кредиторами. Решение о заключении мирового соглашения принимается на собрании кредиторов большинством голосов. При этом должно соблюдаться равенство условий для всех кредиторов, вне зависимости от того, как голосовал конкретный кредитор.

Решение о заключении мирового соглашения с должником, если это гражданин - принимается самим гражданином, если это юридическое лицо - принимается руководителем должника, исполняющим обязанности руководителя должника, внешним управляющим или конкурсным управляющим.

Допускается участие третьих лиц в мировом соглашении в качестве гарантов или поручителей по обязательствам должника.

Производство по делу о банкротстве прекращается после утверждения арбитражным судом мирового соглашения. На стадии финансового оздоровления утверждение мирового соглашения влечет прекращение исполнения графика погашения задолженности; на стадии внешнего управления - прекращается действие моратория на удовлетворение требований кредиторов; на стадии конкурсного производства - решение суда о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства не подлежит дальнейшему исполнению.

Мировое соглашение заключается в письменной форме и содержит положения о порядке и сроках исполнения обязательств должника в денежной форме. В мировом соглашении могут быть предусмотрены:

- положения о прекращении обязательств должника путем предоставления отступного, обмена требований на доли в уставном капитале должника, акции, конвертируемые в акции облигации или иные ценные бумаги, новации обязательства, прощения долга и т.п.

- положения об изменении сроков и порядка уплаты обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов (главное чтобы они не противоречили законодательству о налогах и сборах).

Мировое соглашение утверждается судом только после полного погашения задолженности по требованиям кредиторов первой и второй очереди.

Должник или третье лицо после утверждения мирового соглашения приступает к обязанности по погашению задолженности перед кредиторами. Односторонний отказ от исполнения мирового соглашения не допускается.

Допускается заключение нового мирового соглашения при отказе суда в утверждении.

Расторжение ранее утвержденного мирового соглашения по соглашению между отдельными кредиторами и должником не допускается. Мировое соглашение может быть расторгнуто только в отношении всех кредиторов по заявлению кредиторов и (или) уполномоченных органов, обладавших на дату утверждения мирового соглашения не менее чем 25% от всех требований кредиторов к должнику.

Расторжение мирового соглашения является основанием для возобновления производства по делу о банкротстве на той процедуре, на которой было оно заключено. Все, что было получено кредиторами в ходе исполнения мирового соглашения, в случае его расторжения, возврату должнику не подлежит. Это касается и кредиторов первой и второй очереди, требования которых удовлетворяются перед заключением мирового соглашения.

В случае неисполнения мирового соглашения должником кредиторы вправе обратиться без расторжения мирового соглашения в арбитражный суд, для получения исполнительного листа по взысканию оставшихся непогашенными требований.

Таким образом, законодательно установлено 4 процедуры, направленных на восстановление платежеспособности должника и одна ликвидационная процедура, которая нацелена исключительно на соразмерное удовлетворение требований кредиторов и ликвидацию должника - юридического лица. При этом законом предусматриваются еще и досудебные меры по предупреждению банкротства. Т.е., поддерживается общемировая тенденция на приоритетность мероприятий по спасению должников, и только если все эти мероприятия не помогают либо нецелесообразны, принимается процедура конкурсного производства (по сути, последняя стадия процедуры банкротства).

Из всего вышесказанного следует, что несостоятельность (банкротство) как процесс представляет собой совокупность процедур, направленных на восстановление платежеспособности должника либо на соразмерное и справедливое удовлетворение требований кредиторов, которые проходит должник на основании соответствующих решений арбитражного суда.

Но поскольку в основу настоящей работы положен такой субъект банкротства как банк, то необходимо упомянуть, что в отношении банков может применяться только конкурсное производство. Это обусловлено тем, что основной акцент при восстановлении платежеспособности кредитных организаций делается на мерах по предупреждению банкротства (досудебном регулировании), и если они не помогают либо их применение нерационально, то не остается ничего другого как признавать банк банкротом и открывать конкурсное производство. Т.е., меры по предупреждению банкротства как бы дублируют процедуру наблюдения, внешнего управления и финансового оздоровления, мирового соглашения, но еще на досудебной стадии. Применение досудебных мероприятий по восстановлению платежеспособности кредитной организации связано с особенностью деятельности банка и особенностями ее регулирования.

Помимо этого, у банка имеются и особые основания для признания его банкротом, рассмотрим их подробнее в следующем параграфе.

1.2 Основания для признания судом банка несостоятельным (банкротом)

Банк выступает в качестве особой категории должников, на которых распространяются специальные нормы о банкротстве, предусмотренные Главой IX «Особенности банкротства отдельных категорий должников - юридических лиц» Закона о банкротстве, в частности параграфом 4.1. «Банкротство кредитных организаций».

Данный параграф регулирует порядок и условия осуществления мер по предупреждению банкротства кредитных организаций (в т.ч. банков), и особенности оснований и порядка признания их несостоятельными (банкротами) и их ликвидации в порядке конкурсного производства. Нормы, закрепленные в параграфе 4.1. являются приоритетными по сравнению с нормами, регулирующими общий порядок банкротства.

Выделение кредитных организаций в особую категорию должников при банкротстве, связано с их экономическо-правовой сущностью: они представляют собой специфические институты, осуществляющие привлечение денежных средств, предоставление кредитов, расчеты между юридическими и физическими лицами, операции с ценными бумагами и другие банковские операции. Особенностью банковской деятельности является то, что кредитная организация ни при каких обстоятельствах не способна в течение короткого периода времени удовлетворить требования кредиторов в полном объеме. Именно поэтому для кредитных организаций свойственно, что кредиторы предъявляют свои требования не одновременно, а в оговоренные соответствующими договорами сроки. Поскольку существует тесная взаимосвязь между активными и пассивными операциями, проводимыми кредитными организациями, Банком России устанавливаются специальные обязательные нормативы (достаточности капитала, ликвидности и т.п.), которые они должны выполнять. Выполнение таких нормативов считается достаточным для осуществления нормальной деятельности, а их невыполнение влечет негативные последствия для кредитных организаций (вплоть до отзыва лицензии и объявлении банкротом).

Особая роль в экономических отношениях определяется еще и тем, что банкротство банка может повлечь последующее банкротство клиентов юридических лиц, что, в свою очередь, повлечет возникновение финансовых трудностей у их контрагентов. Для вкладчиков - физических лиц это может иметь серьезные социальные последствия, что также влияет на экономику. Для государства вопросы обеспечения устойчивости банковской системы всегда имеют стратегическое значение и всегда актуальны.

В соответствии с ФЗ от 02.12.1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» Российская газета. 10.02.1996. № 27. кредитные организации подразделяются на два вида: банки и небанковские кредитные организации. В российской банковской системе естественно основную долю занимаю банки. По состоянию на 01.02.2016г. по данным статистики Банка России было зарегистрировано с правом на осуществление банковских операций (действующих) 676 банков и 52 небанковских кредитных организаций Статистический бюллетень Банка России. 2016. № 2 (273). С. 105..

Под банком понимается кредитная организация (юридическое лицо), которая для извлечении прибыли как основной цели своей деятельности на основании лицензии Банка России, имеет право осуществлять такие банковские операции, как привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты), размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

К небанковским кредитным организация относятся кредитные организации, осуществляющие исключительно: открытие и ведение банковских счетов юридических лиц; осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, и связанных с ними иных банковские операции; а также организации, выполняющие функцию центрального контрагента в операциях клиринга.

Кредитные организации, обладая специальной правоспособностью, не имеют права осуществлять производственную, торговую или страховую деятельность. Надзор за деятельностью (регулирование деятельности) кредитных организаций осуществляет Банк России.

Вопрос о признаках и критериях несостоятельности (банкротства) банков является теоретическим, но имеет серьезное практическое значение.

В соответствии со статьей 189.8 Закона о банкротстве кредитная организация считается неспособной удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязанности не исполнены ею в течение 14 дней после наступления даты их исполнения и (или) стоимость имущества (активов) кредитной организации недостаточна для исполнения ее обязательств перед кредиторами и (или) обязанности по уплате обязательных платежей.

При этом под обязанностью кредитной организации по уплате обязательных платежей понимается обязанность кредитной организации как самостоятельного налогоплательщика по уплате обязательных платежей в соответствующие бюджеты, которые определены в соответствии с Законом о банкротстве, а также обязанность кредитной организации по исполнению поручений (распоряжений) о перечислении со счетов своих клиентов обязательных платежей в соответствующие бюджеты

Таким образом, признаки (несостоятельности) банкротства свойственные общей категории должников - юридических лиц присутствуют и в данном случае:

- неспособность кредитной организации удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам

- неспособность кредитной организации удовлетворить требования кредиторов о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору;

- неспособность кредитной организации исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Но законодатель установил более короткий срок неисполнения таких требований - 14 дней с даты их наступления, и дополнительный самостоятельный признак: стоимость имущества (активов) кредитной организации недостаточна для исполнения ее обязательств перед кредиторами и (или) обязанности по уплате обязательных платежей.

Установление более короткого срока обусловлено тем, что несостоятельность банка способна оказать негативное влияние на деятельность ее клиентов, что требует более быстрого реагирования в случае появления соответствующих проблем у банка.

Таким образом, к кредитным организациям применяются критерий неплатежеспособности и (или) критерий недостаточности имущества (критерий неоплатности). У других субъектов банкротства - юридических лиц критерий недостаточности имущества применяется только при обращении в арбитражный суд самого должника.

Важное значение в правовом институте несостоятельности имеет разграничение понятий «критерий» и «признак». Так, под критерием обычно понимается принятый законодательством общий подход к неплатежеспособным должникам, под признаками - конкретные параметры, присутствие которых необходимо для принятия заявления о банкротстве, а также для признания должника банкротом Телюкина М.В. Основы конкурсного права. М., 2004. С. 89.. Иногда происходит отождествление данных понятий Пирогова Е.С., Курбатов А.Я. Несостоятельность (банкротство) кредитных организаций: особенности и предпосылки // Закон. 2014. № 3. С. 36.. Но на практике это не оказывает существенного влияния, т.к. речь в итоге идет о признаках (конкретных параметрах), а выделение критериев носит чисто теоретических характер. Тем более, что для каждого критерия несостоятельности банков законодательством предусмотрено по одному признаку.

Критерий неплатежеспособности заключается в фактическом неисполнении должником обязательств, а критерий неоплатности - в фактическом превышении пассивов над активами должника, т.е. имущества у должника меньше, чем обязательств. Для применения к должнику норм о банкротстве необходимо доказать применительность того или иного критерия. Для этого используется соответствующая система признаков, установленная для каждого критерия.

Критерий неплатежеспособности характеризуется следующим признаком (установлен ст. 189.64 Закона о банкротстве): сумма не исполненных в течение 14 дней требований кредиторов в совокупности составляет не менее тысячекратного размера минимальный размер оплаты труда (МРОТ). В настоящее время МРОТ (базовая сумма) составляет 100 рублей (абз. 2 ст. 5 ФЗ от 19.06.2000г. № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» Российская газета. 21.06.2000. № 118.).

При этом хотелось бы обратить внимание на разный подход законодателя к данному признаку применительно к финансовым и кредитным организациям: для финансовых организаций ст. 183.16 Закона о банкротстве установлена сумма требований кредиторов в размере 100 000 рублей, т.е. без привязки к МРОТ. При этом кредитная организация является разновидностью финансовых организаций (ст. 180 Закона о банкротстве). На наш взгляд необходимо унифицировать данный признак для финансовых и кредитных организаций, и отказаться от привязки к размеру МРОТ, т.к. он не изменялся с 2000 года.

Признак критерия неоплатности заключаются в соотношении специальном показателей составляющих имущество и обязательства банка. Порядок расчета стоимости имущества (активов) и обязательств кредитных организаций в целях признания их банкротами устанавливается Банком России. В настоящий момент действует Указание Банка России от 15.07.2015г. № 3728-У «О методике определения стоимости имущества (активов) и обязательств кредитной организации» Вестник Банка России. 18.09.2015. № 79.. Каких-либо минимальных границ соотношения имущества и обязательств законодательно не установлено. Решение о принятии мер по предупреждению банкротства либо о подаче в суд заявления о признании банкротом принимается Банком России на основе комплексного анализа финансового состояния кредитной организации, проводимого временной администрацией. Временная администрация назначается Банком России.

Таким образом, законом установлено всего 2 признака (критерия) несостоятельности (банкротства) кредитных организаций, и для признания банкротом достаточно наличия хотя бы одного из них.

Обратиться в суд с заявлением о признании кредитной организации банкротом может: сама кредитная организация; конкурсные кредиторы (в т.ч. физические лица - вкладчики); уполномоченные органы; Банк России (и как кредитор, и как орган надзора); работники (в т.ч. бывшие), имеющие соответствующие требования. Данное право у кредиторов, уполномоченных органов и работников появляется только если их требования подтверждены вступившим в законную силу решением суда (по обязательным платежам - решением налогового или таможенного органа).

Законом о банкротстве установлено обязательное условие для принятия судом заявления о признании банкротом: отзыв Банком России лицензии у кредитной организации. При этом у Банка России имеется прямая обязанность подать заявление о признании кредитной организации банкротом в течение 5 дней с даты принятия решения об отзыве лицензии у должника (если признаки несостоятельности кредитной организации имелись до дня отзыва, если они выявились после отзыва лицензии, то в течение 5 дней с даты получения соответствующего ходатайства временной администрации). Т.е., Банк России, как орган банковского регулирования и надзора, обладает определенным преимуществом перед остальными участниками.

С целью уравновешивания прав других участников предусмотрено исключения для данного обязательного условия. Речь идет о случае, когда остальные участники, т.е. сама кредитная организация, конкурсные кредиторы, работники, уполномоченные органы, имеют право направить в Банк России заявление об отзыве у кредитной организации лицензии при наличии вышеперечисленных признаков неплатежеспособности, и вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании кредитной организации банкротом в случае неполучения ответа Банка России по истечении двух месяцев со дня направления указанного заявления или получения отказа в отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций.

Данное исключение введено для предотвращения необоснованных случаев инициирования банкротства кредитных организаций и направлено на обеспечение устойчивости банковской системы и равной защиты интересов всех кредиторов банка.

Но, к сожалению, на практике данное положение практически не применяется, в связи с надеждами кредиторов на восстановление платежеспособности банка и по причине длительности процесса (зафиксировать требования в судебном решении, подать заявление в Банк России об отзыве лицензии). Кредиторам предпочтительнее решение Банка России о принятии мер по предупреждению банкротства, т.к. на практике в результате процедуры банкротства редко удовлетворение требований кредиторов уходит дальше первой очереди. Согласно Годовому отчету АСВ за 2015 год средний процент удовлетворения требований кредиторов банков-банкротов, в отношении которых конкурсное производство завершено за время деятельности АСВ, составил 42,5%. При этом требования кредиторов первой очереди удовлетворены на 72,5%, второй - на 17,7%, третьей - на 24,3% URL: http://www.asv.org.ru/agency/ (дата обращения 17.05.2016г.).. В случае невозможности восстановления платежеспособности банка кредиторам проще дождаться отзыва лицензии Банком России и подачи им же заявления о признании кредитной организации банкротом. Так, например, в Самарской области за период с января 2013 года по май 2015 года были отозваны лицензии у 7 региональных банков, и все заявления о признании их банкротами были поданы Банком России.

Арбитражный суд, принимая решение о признании кредитной организации (банка) банкротом, одновременно с ним принимает решение об открытии конкурсного производства.

Таким образом, основная направленность законодательства о банкротстве банков заключается в недопущении массовости судебных процедур в отношении должника, т.е. предотвращении обращений кого-либо с заявлением о признании банкротом. Это важно и с точки зрения репутации банков, т.к. исключается подача заявлений с целью оказания давления на банк. В данных процессах очень важно участие органа надзора и регулирования банковской системы - Банка России, который всегда перед отзывом лицензии проводит тщательный анализ финансового состояния кредитной организации с целью определения рациональности применения мер по предупреждению банкротства.

Глава 2. Особенности проведения процедуры конкурсного производства в отношении банков

2.1 Особенности правового статуса кредиторов: проблемы применения законодательства на практике

После признания банка судом банкротом и открытия конкурсного производства конкурсный управляющий начинает вести реестр требований кредиторов. Кредиторы вправе предъявлять свои требования к должнику - банку на протяжении всего конкурсного производства. Важно обратить внимание, что указанные требования предъявляются конкурсному управляющему, а не в арбитражный суд. Установленными считаются: 1) требования, по которым кредитор не заявил возражений в ответ на сообщение конкурсного управляющего о размере подлежащего включению в реестр требования; 2) требования кредиторов первой и второй очереди, включенные конкурсным управляющим в реестр без заявлений кредиторов на основании сведений, имеющихся в кредитной организации (обоснованность таких требований конкурсный управляющий может по своему усмотрению проверить). В суде рассматриваются только те требования, по которым имеются возражения.

Однако анализ арбитражной практики показывает, что некоторые кредиторы банков обращаются сначала с заявлениями о включении их требований в реестр непосредственно в арбитражный суд, а не к конкурсному управляющему. Такие случаи являются достаточно распространенными, но особых проблем судам не доставляют и решаются достаточно быстро и с применением единого подхода.

Так, решением Арбитражного суда Смоленской области ОАО «Смоленский банк» признано банкротом и открыто конкурсное производство. ИП Г. 28.02.2014г. обратился в Арбитражный суд Смоленской области с заявлением об установлении и включении в реестр требований кредиторов банка требования в сумме 88 761,44 рублей. Определением Арбитражного суда указанное выше заявление было возвращено ИП Г. Определение Арбитражного суда Смоленской области от 07.03.2014г. по делу № А62-7344/2013 // URL: http://kad.arbitr.ru/ (дата обращения 06.07.2016г.).

Все требования кредиторов распределяются в соответствии со специальными правилами очередности, установленными при банкротстве кредитных организаций ст. 134 и с учетом особенностей ст. 189.92 Закона о банкротстве. Предусмотрено три очереди требований кредиторов, но при этом существуют еще так называемые внеочередные требования («нулевая» очередь) и послеочередные требования.

Внеочередное удовлетворение требований кредиторов или нулевая очередь подразумевает приоритетное исполнение должником текущих обязательств за счет конкурсной массы. Требования по таким обязательствам не подлежат включению в реестр требований кредиторов, а их исполнения осуществляется в соответствии с утвержденной сметой текущих расходов, т.е. текущие расходы подлежат включению конкурсным управляющим в данную смету. Кредиторы по текущим обязательствам не являются лицами, участвующими в деле о банкротстве.

Такое выделение приоритетности для текущих обязательств необходимо для обеспечения минимальной хозяйственной деятельности должника, достаточной для проведения конкурсного производства, а также для стимулирования контрагентов должника к вступлению с ним в хозяйственные отношения (или продолжению с ним таковых) после принятия заявления о признании должника банкротом.

К текущим обязательствам относятся (ст. 189.84 Закона о банкротстве):

1) оплата задолженности за произведенные работы или оказанные услуги, связанные с продолжением функционирования банка. Задолженность должна образоваться до дня отзыва лицензии у банка.

2) денежные обязательства, основания которых возникли в период со дня отзыва лицензии до дня завершения конкурсного производства, в том числе:

- оплата расходов, связанных с продолжением функционирования кредитной организации, включая оплату труда лиц, работающих по трудовому договору, выплату выходных пособий, компенсаций и иные выплаты этим лицам в случае их увольнения, с учетом особенностей, установленных Законом о банкротстве;

- выплата вознаграждения конкурсному управляющему, аккредитованному при Банке России;

- судебные расходы банка, расходы на включение сведений в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве (ЕФРСБ) и опубликование сообщений, предусмотренных Законом о банкротстве, а также иные расходы, связанные с проведением конкурсного производства;

3) оплата обязательных платежей, возникшие со дня отзыва лицензии до дня открытия конкурсного производства, а также оплате обязательных платежей, возникшие в ходе конкурсного производства при оплате труда работников кредитной организации;

4) обязанности по удержанию и последующему перечислению денежных средств из выплаченной заработной платы работников, со дня отзыва лицензии и до дня завершения конкурсного производства (алименты, налог на доходы физических лиц, профсоюзные взносы и иные платежи, возложенные на работодателя).

Смета текущих расходов составляется ежеквартально и публикуется в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве и на официальном сайте АСВ (когда выступает в роли конкурсного управляющего) Например, 25.03.2016г. была опубликована смета текущих расходов ООО «ВСБ» на официальном сайте ЕФРСБ URL: http://bankrot.fedresurs.ru/ (дата обращения 17.05.2016г.).. В смету допускается внесение изменений.

При этом текущие обязательства имеют свою очередность исполнения, установленную статьей 855 ГК РФ, а не в соответствии с п. 2 ст. 134 Закона о банкротстве, в отличие от иных должников. Так, при достаточности денежных средств в конкурсной массе исполнение текущих требований (в соответствии со сметой) происходит на основе календарной очередности: в порядке поступления распоряжений кредиторов и других документов на списание (счетов на оплату и т.п.).

При недостаточности денежных средств в конкурсной массе установлена следующая очередность:

Первая очередь - требования по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

Вторая очередь - требования по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

Третья очередь - требования по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы РФ, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

Четвертая очередь - требования по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

Пятая очередь - требования по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Исполнение текущих обязательств, относящихся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В качестве обоснования различного подхода к очередности текущих платежей у кредитных организаций и иных должников, можно предположить наличие специальной системы страхования вкладов, в соответствии с которой в стране действует АСВ, которая является государственной корпорацией и выступает в роли конкурсного управляющего, при этом за свою деятельность АСВ вознаграждение не получает. В то время как в п. 2. ст. 134 Закона о банкротстве приоритетными являются судебные расходы по делу, а также выплаты вознаграждений конкурсному управляющему. Т.е., при общем порядке процедуры банкротства предусмотрена своеобразная защита права конкурсного управляющего на вознаграждение, в то время как АСВ является специальным субъектом в конкурсном производстве и его деятельность регулируется ФЗ от 23.12.2003г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» Российская газета. 27.12.2003. № 261..

При этом АСВ выступает конкурсным управляющим при банкротстве кредитных организаций, имевших лицензию Банка России на привлечение денежных средств физических лиц во вклады, а также когда кандидатура конкурсного управляющего непредставлена в суд. В остальных случаях утверждаются арбитражные управляющие, аккредитованные при Банке России.

Поскольку практически все банки входят в систему страхования вкладов, то последнее положение в основном применяется к небанковским кредитным организациям. Так, например, в 2014 году арбитражный суд признал НКО ЗАО «МИГОМ» (г. Москва) несостоятельным (банкротом) и назначил конкурсного управляющего из числа арбитражных управляющих, аккредитованных при Банке России Решение Арбитражного суда г. Москвы от 23.05.2014г. по делу № А40-43884/2014 // URL: http://kad.arbitr.ru/ (дата обращения 06.07.2016г.)..

За период с 2014 по 2015 годы банкротами было признано 12 банков, не являющихся участниками системы страхования вкладов, и только в трех из них были назначены конкурсные управляющие из числа арбитражных управляющих, аккредитованных при Банке России (ООО КБ «МБК», ООО КБ «Интеркапитал-Банк», ООО КБ «Профит Банк»). В остальных случаях функции конкурсного управляющего возложены на АСВ. Стоит предположить, что арбитражные управляющие не проявляют заинтересованности к участию в банкротстве таких банков.

Система страхования вкладов подразумевает выплату вкладчикам банка (физическим лицам) возмещения в размере вклада, но не более 1 400 000 рублей со дня наступления страхового случая (отзыв лицензии у банка, введение моратория на удовлетворение требований кредиторов банка). Данная система оказала воздействие и на очередность требований кредиторов, подлежащих включению в реестр.

К первой очереди требований кредиторов банка относятся:

1) требования физических лиц, перед которыми банк несет ответственность за причинение вреда их жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей.

Удовлетворение данных требований регулируется ГК РФ, ст. 135 Закона о банкротстве, ФЗ от 24.07.1998г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» Российская газета. 12.08.1998. № 153-154., Постановлением Правительства РФ от 17.11.2000г. № 863 «Об утверждении Порядка внесения в Фонд социального страхования Российской Федерации капитализированных платежей при ликвидации юридических лиц - страхователей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» Российская газета. 23.11.2000. № 225..

Поскольку вред, причиненный жизни или здоровью, возмещается в форме ежемесячных платежей, в ходе конкурсного производства платежи должны быть капитализированы конкурсным управляющим с учетом размера и времени предстоящих платежей. Капитализация чаще всего сводится к определению суммы платежей, подлежащих выплате потерпевшему или его иждивенцам на срок, определяемый ст. 135 Закона о банкротстве.

2) требования физических лиц, являющихся кредиторами банка организации по заключенным с ними договорам банковского вклада и (или) договорам банковского счета (за исключением лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если такие счета (вклады) открыты для осуществления предусмотренной федеральным законом предпринимательской деятельности, а также адвокатов, нотариусов и иных лиц, если такие счета (вклады) открыты для осуществления предусмотренной федеральным законом профессиональной деятельности). В данное требование включается только сумма основного долга и причитающиеся проценты.

Вкладчики выступают кредиторами банка в конкурсном производстве, если они не получили возмещения по вкладам в полном объеме, т.е. у них сохраняются требования на сумму вкладов превышающих размер возмещения полученного от АСВ.

Отнесение требований вкладчиков банков к первой очереди появилось в начале 1999 года когда приняли Закон о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций. В этот период страна переживала последствия финансового кризиса, негативно сказавшегося на банковской системе и вызвавшего банкротства крупных российских банков, что, в свою очередь, повлекло рост социальной напряженности у вкладчиков. Т.к. в то время отсутствовали компенсационные механизмы, способные защитить их интересы, и отсутствовали финансовые возможности для создания таких механизмов, законодатель пошел по пути отнесения требований вкладчиков к привилегированной (первой) очереди удовлетворения. А уже в 2004 году была создана система страхования вкладов.

3) требования АСВ по договорам банковского вклада и договорам банковского счета. Данные требования переходят к АСВ в соответствии с Законом о страховании вкладов физических лиц и в результате исполнения за банк компенсации приобретателю стоимости имущества, возвращаемого в порядке обратной передачи в соответствии со ст. 189.55 Закона о банкротстве;

4) требования Банка России, перешедшие к нему в результате осуществления выплат по вкладам физических лиц в банках, признанных банкротами и не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ. Выплаты в данном случае Банком России осуществляются на основании ФЗ от 29.07.2004г. № 96-ФЗ «О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» Российская газета. 11.08.2004. № 170..

Для принятия Банком России решения об осуществлении выплаты по вкладу физического лица необходимо наличие одновременно двух условий: во-первых, банк, принимающий вклады, должен быть признан несостоятельным; во-вторых, должен пройти срок для осуществления предварительных выплат кредиторам первой очереди. Таким образом, в отличие от банка, участвующего в системе обязательного страхования вкладов физических лиц, компенсационные выплаты по вкладам в банках не участвующих в системе страхования вкладов производятся только на стадии конкурсного производства.

Максимальный размер компенсации, производимой Банком России, составляет 700 000 рублей. Допускается зачет взаимных требований, если вкладчик одновременно является заемщиком банка по кредитному договору (договору займа).

Требования Банка России, к которому переходят права требования в пределах средств, фактически выплаченных вкладчикам, относятся к требованиям кредиторов первой очереди.

Кредиторы первой очереди обладают определенным преимуществом при удовлетворении своих требований. Так, требования кредиторов первой очереди, заявленные после закрытия реестра, но до окончания расчетов со всеми кредиторами, подлежат удовлетворению в полном объеме, если достаточно конкурсной массы. При этом приостанавливается удовлетворение требований кредиторов последующих очередей. Если же конкурсной массы недостаточно, то перераспределение между кредиторами, предъявившими свои требования в своевременно и кредиторами, нарушившими установлены срок, не производится.

При заявлении требований в период расчетов с кредиторами первой очереди сначала подлежат удовлетворению требования кредиторов, заявленные своевременно, а потом при наличии конкурсной массы удовлетворяются требования кредиторов, предъявившие свои требования после закрытия реестра.

Ко второй очереди кредиторов относятся требования по выплате выходных пособий и (или) оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности.

В данном случае подразумеваются работники, задолженность перед которыми образовалась до принятия заявления арбитражным судом о признании должника несостоятельным. Требования включаются в реестр в полном размере без вычета подлежащих удержанию сумм налога на доходы физических лиц или членских профсоюзных взносов. В случае осуществления в ходе процедуры банкротства расчетов по таким требованиям удерживаемые должником суммы этого налога или таких взносов уплачиваются в режиме реестровых требований второй очереди (п. 41.1 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009г. № 60 «О некоторых вопросах, связанных с принятием Федерального закона от 30.12.2008г. № 296-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» Вестник ВАС РФ. 2009. № 9.).

Для кредиторов второй очереди, также закон устанавливает определенные привилегии: они вправе заявить свои требования и после закрытия реестра. В таком случае расчеты с кредиторами последующих очередей приостанавливаются, а конкурсный управляющий производит окончательные расчеты с кредиторами второй очереди. Если кредиторы второй очереди заявляют свои требования до окончания расчетов с кредиторами второй очереди, заявленными до закрытия реестра, то они подлежат удовлетворению после завершения расчетов с кредиторами второй очереди, предъявивших свои требования своевременно.

К третьей очереди относятся требования прочих кредиторов, не вошедших в первую и вторую очереди. К данной очереди относится также исключение из первой очереди: требования физических лиц, являющихся кредиторами кредитной организации по заключенным с ними договорам банковского вклада и (или) договорам банковского счета, по возмещению убытков в форме упущенной выгоды, а также по уплате сумм финансовых санкций.

При этом необходимо учитывать, что есть еще и послеочередные требования, которые удовлетворяются после удовлетворения требований кредиторов третей очереди. Формально данные требования относятся к третьей очереди, но с оговоркой, что такие требования подлежат удовлетворению после погашения требования всех остальных кредиторов (фактически можно говорить о своего рода «четвертой» очереди):

1) требования работников кредитной организации о выплате выходного пособия, компенсаций и иных выплат, размер которых установлен соответствующим трудовым договором, в случае его прекращения в части, превышающей минимальный размер соответствующих выплат, установленный трудовым законодательством.

2) требования кредиторов по сделкам, признанным недействительными.

3) требования кредиторов третьей очереди, предъявленные после закрытия реестра требований кредиторов. Восстановление пропущенных сроков в данном случае законодательством не предусмотрена (абз. 2 п. 3 информационного письма Президиума ВАС РФ от 26.07.2005г. № 93 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением отдельных сроков по делам о банкротстве» Вестник ВАС РФ. 2005. № 10.).

Кредиторы, предъявившие требования к должнику после закрытия реестра требований кредиторов, несмотря на удовлетворение их требований за счет оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр, имущества должника, и отсутствием права голосовать на собрании кредиторов, тем не менее не утрачивают статус конкурсных кредиторов Егоров А. Некоторые текущие проблемы банкротства // Хозяйство и право. 2004. № 12. С. 94-95. - лиц, участвующих в деле о банкротстве, в связи с чем вправе обжаловать действия и (или) бездействие конкурсного управляющего в случаях, когда последний нарушает их права и (или) законные интересы.

4) требования кредиторов по субординированным кредитам (депозитам, займам). Данные кредиты (депозиты) привлекаются банками от юридических на длительный срок (свыше 5 лет) с целью учета его в собственных средствах (капитале). Условие, что требования по такому кредиту (депозиту) погашаются после исполнения требований третей очереди является обязательным при заключении договора. Данные требования удовлетворяются самыми последними.

Так, например, в отчете конкурсного управляющего о ходе конкурсного производства в марте 2016 года по делу о банкротстве ОАО КБ «Волга-Кредит» указано, что размер установленной задолженности перед кредиторами третьей очереди по состоянию на 01.04.2016г. составляет «935 435 тыс. руб. (329 кредиторов), в том числе по субординированным займам, подлежащим удовлетворению после удовлетворения требований всех иных кредиторов - 100 655 тыс. руб. (1 кредитор)» URL: http://www.asv.org.ru/ (дата обращения 17.05.2016г.)..

По мнению С.А. Кузнецова законодательство о банкротстве следует дополнить нормой об обязанности конкурсного управляющего вести учет требований кредиторов, подлежащих удовлетворению за счет имущества должника, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр. Это позволило бы арбитражному суду эффективно осуществлять контроль за деятельностью конкурсного управляющего при рассмотрении соответствующих обращений от названных кредиторов, а последним позволило бы более эффективно защищать свои права и законные интересы в рамках дела о банкротстве Кузнецов С.А. Основные проблемы правового института несостоятельности (банкротства): монография. М.: Инфотропик Медиа, 2015. 304 с..

С данной позицией сложно согласиться поскольку, проанализировав отчеты АСВ о ходе конкурсного производства, можно сделать вывод, о том, что такой учет ведется и к тому же данные сведения раскрываются в соответствующих отчетах конкурсных управляющих (выделяются требования за реестром и требования по субординированным кредитам Например, Отчет АСВ о ходе конкурсного производства за март 2016 года по делу о банкротстве ОАО КБ «Пробизнесбанк» // URL: http://www.asv.org.ru/ (дата обращения 17.05.2016г.).).

Дополнительно хотелось бы отметить, что требования «залоговых» кредиторов удовлетворяются за счет стоимости предмета залога преимущественно перед кредиторами третьей очереди, за исключением обязательств перед кредиторами первой и второй очереди. Пропуск срока включения в реестр залоговым кредитором влечет лишения его специальных прав (п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009г. № 58 «О некоторых вопросах, связанных с удовлетворением требований залогодержателя при банкротстве залогодателя» Вестник ВАС РФ. 2009. № 9. С. 93.). Более подробно об остальных особенностях (преимуществах) удовлетворения требования залоговых кредиторов было сказано в параграфе 1.2. Главы 1 настоящей работы.

Учитывая особенности, присущие очередности требований кредиторов, хочется отметить проблемы, которые возникают в связи с этим.

Первая проблема состоит в том, что согласно Закона о банкротстве АСВ выполняет и функцию конкурсного управляющего и является кредитором первой очереди. В данном случае видится пересечение интересов АСВ, что может ущемлять права и интересы других кредиторов.

Разграничение функций АСВ осуществляется за счет положений ч. 3 ст. 13 Закона о страховании вкладов физических лиц, в соответствии с которыми ФНС России в делах о банкротстве кредитных организаций представляет интересы АСВ, как кредитора первой очереди (п. 1 Постановления Правительства РФ от 14.10.2004г. № 548 «Об уполномоченных федеральных органах исполнительной власти в области страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» Российская газета. 21.10.2004. № 232.). Т.е. подразумевается, что функции конкурсного управляющего и конкурсного кредитора выполняются различными организациями, не подчиненными друг другу. Но при этом, на наш взгляд, правовая природа возникших отношений сохраняется, т.е. ФНС России является представителем АСВ на основании закона в отношениях, возникших в результате суброгации. Это обусловлено тем, что, во-первых, правообладателем является АСВ. А во-вторых, сумма взысканной задолженности подлежит зачислению в фонд обязательного страхования вкладов.

Учитывая, что объемы выплат возмещений по вкладам, представляют собой достаточно существенные суммы, то АСВ как кредитор будет иметь большинство голосов, что позволит полностью контролировать процесс банкротства.

В качестве примера, можно привести дело о банкротстве Волжского социального банка (ООО «ВСБ»). После отзыва лицензии у ООО «ВСБ» 03.12.2013г. размер страхового возмещения подлежащего выплате составлял порядка 1,5 млрд. рублей. При этом совокупный размер обязательств банка составлял 4 млрд. рублей URL: http://www.asv.org.ru/ (дата обращения 17.05.2016г.).. Таким образом, АСВ как конкурсный кредитор обладает примерно 37,5% голосов. Учитывая, что на собрании кредиторов 25.04.2014г. участвовало 118 кредиторов, обладающих 76,3% голосов URL: http://bankrot.fedresurs.ru/ (дата обращения 17.05.2016г.)., можно сделать вывод, что АСВ вполне способно диктовать условия ведения конкурсного производства. Несмотря на то, что ФНС представляет интересы АСВ, оно действует в его интересах, поскольку взыскание задолженности в фонд страхования вкладов, является возвратом бюджетных средств, выделенных на систему страхования вкладов. Таким образом, для АСВ и ФНС первоочередной задачей является взыскание задолженности в фонд, что отодвигает задачу по удовлетворению требований третьей очереди на второй план и снижает эффективность процесса банкротства банков. Учитывая сложившуюся систему работы системы страхования вкладов и процесса банкротства банков, а также отсутствие в настоящий момент альтернативных вариантов решения данной проблемы, остается только наедятся на честное и непредвзятое отношение конкурсного управляющего к процедуре банкротства.

На прямое указание закона опираются и арбитражные суды при назначении АСВ конкурсным управляющим Например, Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда г. Москвы от 27.05.2014г. №09 АП-15555/2014 в рамках дела о банкротстве АКБ «Инвестбанк» (ОАО) № 40-226/2014 // URL: http://kad.arbitr.ru/ (дата обращения 06.07.2016г.)..

Аналогичным образом пересекаются интересы Банка России как органа надзора и как кредитора (когда банк привлекает средства у Банка России). В данном случае затягивание принятия решения об отзыве лицензии (без которого практически не возможна подача заявления о банкротстве) у банка остановившего свою операционную деятельность может быть связано с желанием Банка России сначала вернуть свои средства переданные банку-банкроту. Такая ситуация явно наносит ущерб остальным кредиторам, которые не могут получить свои денежные средства.

Похожее злоупотребление было, но только со стороны ПАО АКБ «Российский капитал» (дочерний банк АСВ). Так, в период деятельности временной администрации перед отзывом лицензии (назначенной Банком России для проведения анализа финансового состояния Пробизнесбанка) было проведена выплата «Российскому капиталу» в размере 602 млн. рублей. При этом прочие предприниматели в этот период не могли проводить свои платежи. Такая сделка конечно является потенциально оспариваемой, поскольку совершена в период действия временной администрации и с предпочтением одного кредитора перед другими. В итоге под давлением СМИ было принято решение «Российским капиталом» вернуть эти деньги в конкурсную массу Пробизнесбанка URL: http://www.banki.ru/ (дата обращения 17.05.2016г.)..

Таким образом, пересечение интересов при банкротстве банков может привести к злоупотреблениям права, которые достаточно сложно оспаривать кредиторами особенно третьей очереди, поскольку именно их требования удовлетворяются в незначительном объеме.

Еще одной большой проблемой при банкротстве банков являются вкладчики, а точнее говоря, проблемы с их требованиями.

На основе сложившейся практики можно выделить следующие проблемы с требованиями вкладчиков:

- дробление крупных вкладов на более мелкие в преддверии банкротства банка с целью получения возмещения по вкладам.