Административные правонарушения в области таможенного дела

Ч. 3 ст. 16.2 КоАП РФ устанавливает административную ответ-ственность за заявление декларантом или таможенным представителем при таможенном декларировании товаров недостоверных сведений о товарах либо представление недействительных документов, если такие сведения или документы могли послужить основанием для несоблюдения установленных международными договорами государств - членов Таможенного союза, ре-шениями Комиссии Таможенного союза и нормативными правовыми актами Российской Федерации, изданными в соответствии с международными до-говорами государств - членов Таможенного союза, запретов и ограничений.

Ст. 16.3 КоАП РФ - несоблюдение запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию Таможенного союза или в РФ и (или) вывоз товаров с таможенной территории Таможенного союза или из РФ.

Субъектами правонарушения могут быть - физические лица (граждане, должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица, в обязанности которых входило соблюдение порядка применения запретов и ограничений при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного союза или в РФ, либо, при вывозе товаров с таможенной территории Таможенного союза или РФ, установленных законодательством Таможенного союза и (или) РФ.

Субъективная сторона - для физических лиц может выражаться в форме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность соблюдения порядка применения запретов и ограничений в соответствии с требованиями законодательства Таможенного союза или РФ, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения - порядок ввоза товаров на таможенную территорию Таможенного союза или в РФ и (или) вывоз товаров с таможенной территории Таможенного союза или из РФ.

Объективные стороны административных правонарушений, предусмотренных частями 1-2 ст. 16.3 КоАП РФ, выражается в перемещении через таможенную границу Таможенного союза (или, ввоз в Российскую Федерацию, либо вывоз из Российской Федерации) товаров, в отношении которых применяются запреты и ограничения, в нарушение установленного порядка применения этих запретов и ограничений.

Ч. 1 ст. 16.3 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за несоблюдение установленных международными договора-ми государств - членов Таможенного союза, решениями Комиссии Таможенного союза и нормативными правовыми актами РФ, изданными в соответствии с международными договорами государств - членов Таможенного союза, запретов и ограничений, за исключением мер нетарифного регулирования, на ввоз товаров на таможенную территорию Таможенного союза или в РФ и (или) вывоз товаров с таможенной территории Таможенного союза или из РФ, за исключением случаев, предусмотренных ч. 4 ст. 16.1, ч. 3 ст. 16.2 КоАП РФ.

Ч. 2 ст. 16.3 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за несоблюдение установленных международными договорами государств - членов Таможенного союза, решениями Комиссии Таможенного союза и нормативными правовыми актами РФ, изданными в соответствии с международными договорами государств - членов Таможенного союза, мер нетарифного регулирования при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного союза или в РФ и (или) при вывозе товаров с таможенной территории Таможенного союза или из РФ, за исключением случаев, предусмотренных ч. 3 ст. 16.2 КоАП РФ.

Ст.16.4 КоАП РФ - недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ.

Субъектами правонарушения могут быть - физические лица (граждане), перемещающие иностранную валюту или валюту РФ через таможенную границу Таможенного союза, на которых в соответствии с законодательством Таможенного союза возложена обязанность декларирования по установленной форме иностранной валюты или валюты РФ.

Субъективная сторона - может выражаться в форме умысла или неосторожности.

Объект правонарушения - порядок перемещения иностранной валюты или валюты РФ через таможенную границу Таможенного союза.

Объективная сторона административного правонарушения выражается в форме бездействия и состоит в недекларировании либо недостоверном декларировании физическими лицами иностранной валюты, валюты РФ, дорожных чеков либо внешних или внутренних ценных бумаг в документарной форме, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза и подлежащих письменному декларированию.

Ст. 16.5 КоАП РФ - нарушение режима зоны таможенного контроля.

Субъектом правонарушения могут быть - физические лица (граждане, должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица, нарушившие режим зоны таможенного контроля.

Субъективная сторона - для физических лиц может выражаться в форме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность соблюдения режима зоны таможенного контроля, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения - порядок перемещения товаров, транспортных средств или лиц через границу зоны таможенного контроля.

Объективная сторона административного правонарушения выражается в форме действия и состоит в перемещении товаров и (или) транспортных средств либо лиц, включая должностных лиц государственных органов, за исключением должностных лиц таможенных органов, через границу зоны таможенного контроля или в ее пределах либо осуществление производственной или иной хозяйственной деятельности без разрешения таможенного органа, если такое разрешение обязательно.

Ст. 16.6 КоАП РФ - непринятие мер в случае аварии или действия непреодолимой силы.

Субъектами правонарушения могут быть - физические лица (граждане, должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица, не принявшие необходимых мер в случае возникновения аварии или действия непреодолимой силы при осуществлении перевозки товаров и (или) транспортных средств.

Субъективная сторона - для физических лиц может выражаться в форме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признаётся виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность осуществления необходимых действий в случае возникновения аварии или действия непреодолимой силы при осуществлении перевозки товаров и (или) транспортных средств, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения - установленный порядок таможенного оформления и таможенного контроля при доставке товаров и транспортных средств и таможенном транзите товаров.

Объективная сторона административного правонарушения выражается в форме бездействия и состоит в непринятии перевозчиком мер в случаях, изложенных в диспозициях ч. 1 ст. 16.6 и ч. 2 ст. 16.6 КоАП РФ.

Ч. 1 ст. 16.6 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за непринятие перевозчиком в случае аварии, действия непреодолимой силы или возникновения иных обстоятельств, препятствующих доставке товаров и (или) транспортных средств в место прибытия либо в место пересечения таможенной границы Таможенного союза, осуществлению остановки или посадки водного или воздушного судна в установленных местах либо перевозке товаров в соответствии с таможенным транзитом, мер по обеспечению сохранности товаров и (или) транспортных средств, за исключением случаев безвозвратной утраты товаров и (или) транспортных средств вследствие обстоятельств, которые перевозчик не мог предотвратить и устранение которых от него не зависело.

Ч. 2 ст. 16.6 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за несообщение перевозчиком в ближайший таможенный орган об аварии, о действии непреодолимой силы или о возникновении иных обстоятельств, препятствующих доставке товаров и (или) транспортных средств в место прибытия либо в место пересечения таможенной границы Таможенного союза, осуществлению остановки или посадки водного или воздушного судна в установленных местах либо перевозке товаров в соответствии с таможенным транзитом, о месте нахождения товаров и (или) транспортных средств либо необеспечение перевозки товаров и (или) транспортных средств в ближайший таможенный орган или в иное указанное таможенным органом место.

Ст. 16.7 КоАП РФ - представление недействительных документов при совершении таможенных операций.

Субъектами правонарушения могут быть - физические лица (граждане, должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица, представившие в таможенный орган недействительные документы при совершении таможенных операций.

Субъективная сторона - для физических лиц может выражаться в форме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность при совершении таможенных операций представления в таможенный орган действительных документов, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения - установленный порядок совершения таможенных операций.

Объективная сторона административного правонарушения выражается в форме действия и состоит в представлении декларантом или иным лицом таможенному представителю либо иному лицу документов для представления их в таможенный орган при совершении таможенных операций, повлекшее за собой заявление таможенному органу таможенным представителем либо иным лицом недостоверных сведений о товарах и (или) несоблюдение установленных международными договорами государств - членов Таможенного союза, решениями Комиссии Таможенного союза и нормативными правовыми актами РФ, изданными в соответствии с международными договорами государств - членов Таможенного союза, запретов и ограничений.

Ст. 16.8 КоАП РФ - причаливание к находящимся под таможенным контролем водному судну или другим плавучим средствам.

Субъектами правонарушения могут быть - физические лица (граждане, должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица, судна или другие плавучие средства которых причалили к судну или плавучему средству, находящемуся под таможенным контролем.

Субъективная сторона - для физических лиц может выражаться в форме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность выполнения требований законодательства, устанавливающих запрет причаливания к судну или плавучему средству, находящемуся под таможенным контролем, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения - порядок таможенного контроля в отношении товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ.

Объективная сторона административного правонарушения выражается в форме действия и состоит в причаливании к находящимся под таможенным контролем водному судну или другим плавучим средствам, за исключением случаев, если такое причаливание допускается.

Ст. 16.9 КоАП РФ - недоставка, выдача (передача) без разрешения таможенного органа либо утрата товаров или недоставка документов на них.

Субъектами правонарушения могут быть - физические лица (граждане, должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица.

Субъективная сторона - для физических лиц может выражаться в форме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признаётся виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность выполнить обязанность доставить товары и (или) документы на них, перевозимые в соответствии с таможенным транзитом, в место доставки, либо обеспечить сохранность товара, находящегося под таможенным контролем, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения - установленный порядок таможенного оформления и контроля.

Объективная сторона административного правонарушения может выражаться в форме действия или бездействия и состоит в:

- выдаче (передаче) без разрешения таможенного органа находящихся под таможенным контролем товаров;

- утрате находящихся под таможенным контролем товаров;

- недоставлении товаров, перевозимых в соответствии с таможенным транзитом, в определенное таможенным органом место (ч. 1 ст. 16.9 КоАП РФ).

Объективная сторона правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 16.9 КоАП РФ, состоит в недоставке таможенных, коммерческих или транспортных (перевозочных) документов на товары, перевозимые в соответствии с таможенным транзитом, в место доставки.

Ст. 16.10 КоАП РФ - несоблюдение порядка таможенного транзита.

Субъектами правонарушения могут быть - физические лица (граждане, должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица - перевозчики, нарушившие установленный порядок таможенного транзита.

Субъективная сторона - для физических лиц может выражаться в форме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признаётся виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность соблюдения порядка таможенного транзита, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения - установленный порядок таможенного оформления и таможенного контроля.

Объективная сторона административного правонарушения выражается в форме действия и состоит в несоблюдении перевозчиком установленного таможенным органом срока таможенного транзита или определенного таможенным органом маршрута перевозки товаров либо доставка товаров в зону таможенного контроля, отличную от определенной таможенным органом в качестве места доставки.

Ст. 16.11 КоАП РФ - уничтожение, удаление, изменение либо замена средств идентификации.

Субъектами правонарушения могут быть - физические лица (граждане, должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица, как совершившие конкретные противоправные действия, так и лица, которые обязаны были обеспечить сохранность средств идентификации (например, при утрате или повреждении средств идентификации). К последним могут относиться перевозчики, владельцы складов временного хранения, таможенных складов, свободных складов, магазинов беспошлинной торговли.

Субъективная сторона - для физических лиц может выражаться в форме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность сохранения в неизменном виде средств идентификации, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения - установленный порядок использования средств идентификации при осуществлении таможенного контроля.

Объективная сторона административного правонарушения выражается в форме действия и состоит в уничтожении, удалении, изменении либо замене средств идентификации, используемых таможенным органом, без разрешения таможенного органа или повреждении либо утрате таких средств идентификации.

Ст. 16.12 КоАП РФ - несоблюдение сроков подачи таможенной декларации или представления документов и сведений.

Субъектами правонарушения могут быть не выполнившие соответствующие требования таможенного законодательства:

- физические лица (граждане, должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица - по ч. 3 и ч. 4 ст. 16.12 КоАП РФ,

- физические лица (должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица - по ч. 1, ч. 2 и ч. 5 ст. 16.12 КоАП РФ.

Субъективная сторона - для физических лиц может выражаться в форме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признаётся виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность выполнить требования таможенного законодательства по своевременной подаче таможенной декларации в установленных случаях или представлению в таможенный орган документов и сведений, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения - порядок таможенного оформления, включающий, в том числе, сроки проведения соответствующих таможенных операций.

Объективные стороны административных правонарушений, предусмотренных частями 1-5 ст. 16.12 КоАП РФ, выражаются в форме без-действия и состоят, соответственно, в непредставлении таможенному органу таможенной декларации, документов или дополнительных сведений, необходимых для таможенных целей, в установленный срок, а также неисполнение лицами, в том числе осуществляющими деятельность в сфере таможенного дела, обязанности по хранению документов, необходимых для проведения таможенного контроля, хранение которых является обязательным.

Ч. 1 ст. 16.12 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за несоблюдение установленных сроков подачи полной таможенной декларации при временном периодическом таможенном декларировании, итоговой декларации на товары при декларировании товаров в несобранном или разобранном виде либо таможенной декларации и (или) необходимых документов и сведений при выпуске товаров до подачи таможенной декларации.

Ч. 2 ст. 16.12 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за подачу таможенной декларации с нарушением установленных сроков в случаях, если декларирование осуществляется после фактического вывоза товаров.

Ч. 3 ст. 16.12 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за непредставление в установленный таможенным органом срок документов и сведений, необходимых для проведения таможенного контроля.

Ч. 4 ст. 16.12 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за несоблюдение срока подачи таможенной декларации на товары, явившиеся орудиями, средствами совершения или предметами административного правонарушения либо преступления.

Ч. 5 ст. 16.12 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за неисполнение лицами, в том числе осуществляющими деятельность в сфере таможенного дела, обязанности по хранению документов, необходимых для проведения таможенного контроля, хранение которых является обязательным.

Ст. 16.13 КоАП РФ - совершение грузовых или иных операций с товарами, находящимися под таможенным контролем, без разрешения или уведомления таможенного органа.

Субъектами правонарушения могут быть совершившие соответствующее правонарушение физические лица (должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица. Как правило, это перевозчики, что, однако не исключает возможность привлечения к ответственности и иных лиц, совершающих действия, указанные в диспозициях частей 1 и 2 данной статьи (декларант, владелец склада временного хранения, получатель и т.д.).

Субъективная сторона - для физических лиц может выражаться в форме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность выполнить требования таможенного законодательства и не совершать грузовые или иные операции с товарами, находящимися под таможенным контролем, без разрешения или уведомления таможенного органа, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения - порядок таможенного оформления и таможенного контроля в отношении находящихся под таможенным контролем товаров.

Объективные стороны административных правонарушений, предусмотренных частями 1-2 ст. 16.13 КоАП РФ, выражаются в форме действия и состоят, соответственно, в невыполнении требований таможенного законодательства, согласно которым запрещены: транспортировка, погрузка, выгрузка, перегрузка, исправление повреждений упаковки, упаковка, переупаковка, взятие проб и образцов, принятие к перевозке товаров, находящихся под таможенным контролем, в том числе таможенное оформление которых не завершено, а также вскрытие помещений и других мест, где могут находиться указанные товары, замена транспортного средства международной перевозки, перевозящего товары, без разрешения либо, в ряде случаев, без уведомления таможенного органа.

Ч 1 ст. 16.13 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за совершение операций по разгрузке, погрузке, выгрузке, пере-грузке (перевалке) или иных грузовых операций с товарами, находящимися под таможенным контролем, взятие проб и образцов таких товаров, вскрытие помещений или других мест, где могут находиться такие товары, либо замена транспортного средства международной перевозки, перевозящего товары, находящиеся под таможенным контролем, без разрешения таможенного органа в случаях, если такое разрешение обязательно.

Ч. 2 ст. 16.13 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за совершение операций по разгрузке, перегрузке (перевалке) или иных грузовых операций с товарами, находящимися под таможенным контролем, либо замена транспортного средства международной перевозки, перевозящего товары, находящиеся под таможенным контролем, без уведомления таможенного органа в случаях, если такое уведомление обязательно.

Ст. 16.14 КоАП РФ - нарушение порядка помещения товаров на хранение, порядка их хранения либо порядка совершения с ними операций.

Субъектами правонарушения могут быть - физические лица (граждане, должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица, помещающие товары на хранение, владельцы складов, лица, производящие операции с товарами.

Субъективная сторона - для физических лиц может выражаться в форме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность соблюдения порядка помещения товаров на хранение, порядка их хранения либо порядка совершения с ними операций, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения - установленный порядок совершения операций при помещении и хранении товаров на таможенном складе, складе временного хранения, свободном складе, а также установленный порядок таможенного контроля.

Объективная сторона административного правонарушения выражается в форме действия или бездействия и состоит в нарушении установленных требований и условий помещения товаров на таможенный склад, склад временного хранения, в иное место временного хранения или на свободный склад, порядка их хранения либо порядка совершения с товарами, находящимися под таможенным контролем, операций без разрешения таможенного органа в случаях, если такое разрешение обязательно, за исключением случаев, предусмотренных другими ст. 16 главы КоАП РФ.

Ст. 16.15 КоАП РФ - непредставление в таможенный орган отчётности.

Субъектами правонарушения могут быть - физические лица (должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица - владельцы складов временного хранения, таможенных складов, магазинов беспошлинной торговли, лица, осуществляющие операции с товарами в свободных таможенных зонах, то есть те лица, на которых таможенным законодательством возложена обязанность вести учёт и представлять таможенному органу отчётность.

Субъективная сторона - для физических лиц может выражаться в форме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признаётся виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность выполнения требований таможенного законодательства по представлению в таможенный орган необходимой отчётности, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения - установленный порядок таможенного контроля в части ведения учёта и представления отчётности.

Объективная сторона административного правонарушения выражается в форме бездействия или действия и состоит в непредставлении или нарушении срока представления в таможенный орган отчетности в случаях, предусмотренных таможенным законодательством Таможенного союза и (или) законодательством РФ о таможенном деле, либо представлении отчётности, содержащей недостоверные сведения.

Ст. 16.16 КоАП РФ - нарушение сроков временного хранения товаров.

Субъектами правонарушения могут быть - физические лица (граждане, должностные лица, ПБОЮЛ) или юридические лица, поместившие товар на склад временного хранения.

Субъективная сторона - для физических лиц может выражаться в форме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность выполнения требований таможенного законодательства по соблюдению сроков временного хранения товара, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения - порядок таможенного оформления находящихся на временном хранении товаров.

Объективная сторона административного правонарушения выражается в форме бездействия и состоит в непринятии предусмотренных таможенным законодательством мер по таможенному оформлению или выпуску находящихся на временном хранении товаров в установленные сроки, что повлекло за собой нарушение сроков временного хранения товаров.

Ст. 16.17 КоАП РФ - представление недействительных документов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации.

Субъектами правонарушения могут быть - физические лица (должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица, представившие в таможенный орган недействительные документов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации.

Субъективная сторона - для физических лиц может выражаться в форме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность установить факт недействительности документов, представленных в таможенный орган для выпуска товаров до подачи таможенной декларации, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения - установленный порядок таможенного оформления и контроля.

Объективная сторона административного правонарушения выражается в форме действия и состоит в представлении недействительных документов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации, если сведения, содержащиеся в таких документах, влияют на принятие таможенным органом решения о выпуске товаров до подачи таможенной декларации.

Ст. 16.18 КоАП РФ - невывоз либо неосуществление обратного ввоза товаров и (или) транспортных средств физическими лицами.

Субъектами правонарушения могут быть - физические лица (граждане), нарушившие условия временного ввоза или вывоза товаров и (или) транспортных средств, установленные таможенным законодательством.

Субъективная сторона - может выражаться в форме умысла или неосторожности.

Объект правонарушения - порядок таможенного оформления и таможенного контроля временно ввезенных или временно вывезенных товаров и (или) транспортных средств.

Объективная сторона административного правонарушения выражается в форме бездействия и состоит в неосуществлении вывоза или обратного ввоза товаров и (или) транспортных средств в нарушение таможенного законодательства.

Ч. 1 ст. 16.18 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за невывоз с таможенной территории Таможенного союза физическими лицами временно ввезенных товаров и (или) транспортных средств в установленные сроки временного ввоза.

Ч. 2 ст. 16.18 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за неосуществление физическими лицами обратного ввоза в РФ временно вывезенных товаров, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному обратному ввозу.

Ст. 16.19 КоАП РФ - несоблюдение таможенной процедуры.

Субъектами правонарушения могут быть - физические лица (граждане, должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица, нарушившие условия помещения товаров под таможенную процедуру.

Субъективная сторона - для физических лиц может выражаться в форме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность соблюсти условия помещения товара под соответствующую таможенную процедуру, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения - порядок таможенного оформления и таможенного контроля товаров, помещаемых (помещённых) под таможенные процедуры.

Объективные стороны административных правонарушений, предусмотренных частями 1-3 ст. 16.19 КоАП РФ выражается в форме соответствующих действий (части 1-2 ст. 16.19 КоАП РФ) или бездействия (ч. 3 ст. 16.19 КоАП РФ), перечисленных в диспозициях названных частей ст. 16.19 КоАП РФ.

Ч. 1 ст. 16.19 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за заявление в декларации на товары недостоверных сведений о них либо представление недействительных документов, если такие сведения и документы могли послужить основанием для помещения товаров под таможенную процедуру, предусматривающую полное или частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов либо возврат уплаченных сумм и (или) неприменение мер нетарифного регулирования, за исключением случаев, предусмотренных частями 3 и 4 ст. 16.1, частями 2 и 3 ст. 16.2, ст. 16.17 КоАП РФ.

Ч. 2 ст. 16.19 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за пользование или распоряжение товарами в нарушение таможенной процедуры, под которую они помещены, в том числе передача права использования таможенной процедуры посредством передачи в отношении товаров прав владения, пользования или распоряжения, если это допускается, в соответствии с таможенной процедурой, другому лицу без разрешения таможенного органа, если такое разрешение обязательно.

Ч. 3 ст. 16.3 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за незавершение в установленные сроки таможенной процедуры, в отношении которой установлено требование о её завершении.

Ст. 16.20 КоАП РФ - незаконные пользование или распоряжение условно выпущенными товарами либо незаконное пользование арестованными товарами.

Субъектами правонарушения могут быть пользовавшиеся или распоряжавшиеся условно выпущенными товарами либо пользовавшиеся арестованными товарами в нарушение установленных требований таможенного законодательства:

- физические лица (граждане, должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица (ч. 1 ст. 16.20 КоАП РФ),

- физические лица (должностные лица) или юридические лица (ч. 2 ст. 16.20 КоАП РФ).

Субъективная сторона - для физических лиц может выражаться в форме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признаётся виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность соблюсти требования таможенного законодательства, связанные с запретами и (или) ограничениями по пользованию или распоряжению условно выпущенными товарами либо пользованию арестованными товарами, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения - порядок таможенного контроля условно выпущенных товаров, а также товаров, на которые при проведении таможенного контроля наложен арест.

Объективные стороны административных правонарушений, предусмотренных частями 1 и 2 ст. 16.20 КоАП РФ, выражаются в форме соответствующих действий, перечисленных в диспозициях названных частей ст. 16.20 КоАП РФ.

Ч. 1 ст. 16.20 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за пользование условно выпущенными товарами, передача их во владение или в пользование, продажа условно выпущенных товаров либо распоряжение ими иным способом в нарушение установленных запретов и (или) ограничений на пользование и распоряжение такими товарами, за исключением случаев, предусмотренных ч. 2 ст. 16.19 КоАП РФ.

Ч. 2 ст. 16.20 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за пользование товарами, на которые при проведении таможенного контроля наложен арест, без разрешения таможенного органа.

Ст. 16.21 КоАП РФ - незаконные пользование товарами, их приобретение, хранение либо транспортировка.

Субъектами правонарушения могут быть - физические лица (должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица, пользовавшиеся товарами, которые были незаконно перемещены через таможенную границу Таможенного союза и в отношении которых не уплачены таможенные пошлины, налоги или не соблюдены установленные запреты и ограничения, либо товарами, выпущенными в соответствии с таможенной процедурой, пользование которыми, передача которых во владение или в пользование либо распоряжение которыми иными способами были допущены в нарушение установленных запретов и (или) ограничений, а также приобретшие, хранившие, транспортировавшие такие товары.

Субъективная сторона - для физических лиц может выражаться в форме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность выполнения требований таможенного законодательства по соблюдению установленных запретов и ограничений в отношении товаров указанной категории, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения - порядок таможенного оформления и таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза.

Объективная сторона административного правонарушения выражается в форме действия и состоит в пользовании товарами, которые незаконно перемещены через таможенную границу Таможенного союза и в отношении которых не уплачены таможенные пошлины, налоги или не соблюдены установленные международными договорами государств - членов Таможенного союза, решениями Комиссии Таможенного союза и нормативными правовыми актами Российской Федерации, изданными в соответствии с международными договорами государств - членов Таможенного союза, запреты и ограничения, либо товарами, выпущенными, в том числе условно, в соответствии с таможенной процедурой, пользование которыми, передача которых во владение или в пользование либо распоряжение которыми иными способами допущены в нарушение установленных запретов и (или) ограничений, а также приобретение, хранение либо транспортировка таких товаров.

Ст. 16.22 КоАП РФ - нарушение сроков уплаты таможенных платежей.

Субъектами правонарушения могут быть - физические лица (граждане, должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица, сроков уплаты таможенных пошлин, налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

Субъективная сторона - для физических лиц может выражаться в форме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность выполнения требований таможенного законодательства по своевременной уплате таможенных платежей, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения - порядок уплаты налогов и сборов, взимаемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

Объективная сторона административного правонарушения выражается в форме бездействия и состоит в неуплате в установленные сроки таможенных пошлин, налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

Ст. 16.23 КоАП РФ - незаконное осуществление деятельности в области таможенного дела.

Субъектами правонарушения могут быть:

- физические лица (граждане, должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица (по ч. 1 ст. 16.23 КоАП РФ),

- физические лица (должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица (по ч. 2 и ч. 3 ст. 16.23 КоАП РФ), осуществляющие деятельность в области таможенного дела в нарушение установленных таможенным законодательством требований.

Субъективная сторона - для физических лиц может выражаться в форме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность выполнения требований таможенного законодательства, регламентирующего данную сферу деятельности, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения - порядок осуществления деятельности в области таможенного дела.

Объективные стороны административных правонарушений, предусмотренных частями 1-3 ст. 16.23 КоАП РФ, выражаются в форме соответствующих действий, перечисленных в диспозициях названных частей ст. 16.23 КоАП РФ.

Ч. 1 ст. 16.23 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за совершение таможенных операций от имени декларанта или других заинтересованных лиц лицом, не включенным в реестр таможенных представителей, либо включенным в указанный реестр на основании недействительных документов, либо исключенным из него, за исключением случаев, если обязанность по совершению таможенных операций возникла до исключения таможенного представителя из указанного реестра либо если таможенным законодательством Таможенного союза и (или) законодательством РФ о таможенном деле предоставлено право на совершение таможенных операций без требования о включении лица в реестр таможенных представителей.

Ч. 2 ст. 16.23 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за осуществление деятельности в качестве таможенных пере-возчиков, уполномоченных экономических операторов, владельцев магазинов беспошлинной торговли, складов временного хранения или таможенных складов лицами, включенными в соответствующий реестр на основании недействительных документов либо исключенными из реестров лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, за исключением случаев, если осуществление такой деятельности связано с завершением таможенных операций, обязанность по совершению которых возникла до исключения лица из соответствующего реестра.

Ч. 3 ст. 16.23 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за несообщение либо нарушение срока сообщения в таможенный орган об изменении сведений, указанных в заявлении о включении в один из реестров лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, либо о приостановлении деятельности указанных лиц.

Ст. 16.24 КоАП РФ - незаконные операции с временно ввезенными транспортными средствами.

Субъектами правонарушения могут быть:

- физические лица (граждане, должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) и юридические лица (по ч. 1 ст. 16.24 КоАП РФ),

- физические лица (граждане) (по ч. 2 ст. 16.24 КоАП РФ), осуществившие операции с временно ввезёнными транспортными средствами в нарушение требований таможенного законодательства.

Субъективная сторона - может выражаться в форме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность выполнения требований таможенного законодательства, регламентирующего порядок осуществления операций с временно ввезёнными транспортными средствами, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения - порядок таможенного оформления и таможенного контроля временно ввезенных транспортных средств.

Объективные стороны административных правонарушений, предусмотренных частями 1 и 2 ст. 16.24 КоАП РФ, выражается в форме соответствующих действий, перечисленных в диспозициях названных частей ст. 16.24 КоАП РФ.

Ч. 1 ст. 16.24 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за использование временно ввезённых транспортных средств международной перевозки во внутренних перевозках по таможенной территории Таможенного союза либо их передача во владение или в пользование, продажа либо распоряжение ими иным способом в нарушение установленных ограничений на пользование и распоряжение такими транспортными средствами.

Ч. 2 ст. 16.24 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за передачу права пользования или иное распоряжение временно ввезёнными физическими лицами транспортными средствами без соблюдения условий, установленных таможенным законодательством Таможенного союза.

Вопросы для самопроверки:

1. Что такое административное правонарушение?

2. Дайте определение административному правонарушению в области таможенного дела.

3. Перечислите основные признаки административного правонарушения.

4. Что такое квалификация административного правонарушения?

5. Что такое состав административного правонарушения?

6. Приведите примеры составов нарушений таможенных правил.

7. Что такое объект административного правонарушения?

8. Что такое объект административного правонарушения в области таможенного дела?

9. Что такое объективная сторона административного правонарушения?

10. Что такое объективная сторона объективная сторона административного правонарушения в области таможенного дела?

11. Что такое субъект административного правонарушения?

12. Приведите примеры субъектов административного правонарушения в области таможенного дела.

13. Что такое субъективная сторона административного правонарушения?

14. Что такое субъективная сторона административного правонарушения в области таможенного дела?

15. Назовите формы вины физического лица.

16. В чем заключается вина юридического лица?

ТЕМА: ВЫЯВЛЕНИЕ И ДОКУМЕНТИРОВАНИЕ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ В ОБЛАСТИ ТАМОЖЕННОГО ДЕЛА

1. Общая характеристика выявления административных правонарушений при проведении таможенного контроля и документирование правонарушений при их непосредственном обнаружении

В соответствии с пп.1 п.1 ст. 28.1 КоАП РФ одним из поводов к возбуждению дела об административном правонарушении является непосредственное обнаружение должностными лицами, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях, достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения.

Непосредственное обнаружение достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения, и возбуждение дела об административных правонарушениях происходит, как правило, при проведении уполномоченными должностными лицами таможенных органов различных мероприятий в рамках таможенного контроля.

Заметим, что понятие таможенного контроля является одним из базовых в сфере таможенного регулирования. При характеристике таможенного контроля целесообразно исходить из того, что понятие таможенного контроля может быть раскрыто в широком и узком понимании.

Определение, данное в ст. 4 ТК ТС, связано с широким пониманием таможенного контроля, в соответствии с ним таможенный контроль - совокупность мер, осуществляемых таможенными органами, в том числе с использованием системы управления рисками, в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства Таможенного Союза и законодательства государств - членов Таможенного Союза. В той или иной мере всю деятельность таможенных органов можно связать с таможенным контролем в таком понимании. Для конкретизации указанного термина следует выделить узкое определение, вытекающее из анализа содержания ТК ТС в целом и раздела 3 в частности. В узком понимании таможенный контроль - совокупность проверочных действий в определенных формах, которые достаточны для обеспечения соблюдения и выявления нарушений таможенного законодательства.

Анализируя понятие таможенного контроля можно выделить его характерные черты:

1. Таможенный контроль - один из видов государственного контроля, для которого характерны принципы осуществления контролирующей функции органами государственной власти. Общепризнанным является тот факт, что действие Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 134-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» в силу специфики таможенных отношений на него не распространяется.

2. Формы таможенного контроля и порядок проведения, как правило, императивно закреплены законодателем.

3. Правовое регулирование таможенного контроля связано с использованием значительного количества актов государств-участников Таможенного Союза.

Существует возможность классификации действий таможенных органов, направленных на осуществление таможенного контроля.

В зависимости от того объекта, на который направлен таможенный контроль, можно выделить:

- таможенный контроль товаров;

- таможенный контроль транспортных средств международной перевозки.

В зависимости от направленности движения товаров различается:

- таможенный контроль ввозимых на территорию ТС товаров;

- таможенный контроль вывозимых с территории ТС товаров.

Наибольше распространение получил способ классификации таможенного контроля по формам его проведения, зафиксированным в ст. 110 ТК ТС.

По времени проведения таможенного контроля выделяют:

- предварительный контроль (до ввоза товаров на таможенную территорию);

- текущий (осуществляемый после ввоза товаров и транспортных средств международной перевозки и до их выпуска);

- последующий (проводимый после утраты товарами статуса находящихся под таможенным контролем).

Современные тенденции в сфере таможенного регулирования свидетельствуют об увеличении доли и значения проверочных мероприятий, проводимых в рамках последующего контроля, что соответствует общемировой практике и принципам Киотской конвенции.

В рамках указанной тенденции законодатель существенно увеличил срок, в течение которого таможенные органы вправе осуществлять проверку достоверности заявленных при таможенном оформлении сведений после выпуска товаров. В соответствии со ст. 99 ТК ТС предельный срок, в течение которого возможно проведение последующего контроля, - три года со дня утраты товарами статуса находящихся под таможенным контролем.

Нормативно-закрепленного понятия форм таможенного контроля нет. Принято считать, что формы таможенного контроля - это отдельные категории проверочных действий таможенных органов, направленных на осуществление таможенного контроля.

Перечень форм таможенного контроля нормативно закреплен в ст. 110 ТК ТС, согласно которой формами таможенного контроля являются:

1) проверка документов и сведений;

2) устный опрос;

3) получение объяснений;

4) таможенное наблюдение;

5) таможенный осмотр;

6) таможенный досмотр;

7) личный таможенный досмотр;

8) проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков;

9) таможенный осмотр помещений и территорий;

10) учет товаров, находящихся под таможенным контролем;

11) проверка системы учета товаров и отчетности;

12) таможенная проверка.

Данный перечень не подлежит расширительному толкованию, хотя и не исчерпывает всей совокупности проверочных действий, совершаемых таможенными органами.

Проверка документов и сведений - форма таможенного контроля, применяемая должностным лицом таможенного органа с целью установления достоверности сведений, подлинности документов и (или) правильности их заполнения и (или) оформления. Целями применения данной формы таможенного контроля являются: