Фінансово-правове регулювання організації та функціонування банківської системи в Україні та зарубіжних країнах: порівняльно-правовий аналіз

У підрозділі 1.3 "Структура елементів банківської системи та їх взаємозв'язок" на основі аналізу теоретичних положень про систему та структуру, а також дослідження банківської системи країн англосаксонської та центральноєвропейської правових систем визначаються особливості побудови різних рівнів банківської системи кожної країни. В результаті здійсненого дослідження визначені фактори правового становища елементів банківської системи.

Логіка дослідження визначила відповідне структурування підрозділу 1.3 на три пункти. Пункт 1.3.1 "Поняття "банку" як головного елементу банківської системи" побудовано на дослідженні поняття "банку", на визначенні його ролі у банківській системі, на новому осмисленні змісту такого поняття в сучасних умовах. Здійснено науковий аналіз різних поглядів вчених-юристів та вчених-економістів країн центральноєвропейської та англосаксонської систем права на поняття "банк". У Першій банківській Директиві Європейського Парламенту та Ради від 20 березня 2000 р. (зі змінами, внесеними Директивою Європейського Парламенту та Ради 2000/28/ЄЕС від 18 вересня 2000 р.), яка заклала основні правові засади банківської діяльності та проголосила необхідність у гармонізації банківського законодавства в межах Європейського Союзу, це визначення засновувалося на класичному для праворозуміння континентальної Європи понятті "банк" як установи, що постійно займається прийняттям вкладів та наданням кредитів. Перша Директива розглядалася як перші кроки на шляху гармонізації банківського права у Західній Європі.

Законом України "Про Загальнодержавну програму адаптації законодавства України до законодавства Європейського Союзу" визначено механізм досягнення Україною відповідності до третього Копенгагенського та Мадридського критеріїв набуття членства в Європейському Союзі. Цей механізм включає адаптацію законодавства та утворення відповідних інституцій, необхідних для ефективного правотворення та правозастосування. Спільною стратегією щодо України Європейський Союз підтримав процес економічних перетворень в Україні та поступового наближення законодавства України до законодавства Європейського Союзу у певних пріоритетних сферах, серед яких є банківське право. Отже, з огляду на все це, формулюється поняття "банк", з виділенням його основних ознак.

У пункті 1.3.2 "Поняття та особливості банківської діяльності" з урахуванням різних підходів до визначення поняття "банківська діяльність", формулюються характерні риси банківської діяльності та пропонується таке визначення: банківська діяльність - це особливий вид господарської діяльності, що систематично здійснюється спеціальними суб'єктами (банками) на підставі ліцензії (дозволу) НБУ, спрямована на здійснення банківських операцій та надання банківських послуг, функціонування та розвиток банківської системи, реалізацію грошово-кредитної політики держави.

У пункті 1.3.3 "Поняття "банківська операція", "банківська угода" та "банківська послуга" зазначається, що банківське законодавство не містить визначення банківської операції, а наведений перелік операцій та угод, які банки мають право здійснювати, вказує, що вони ототожнюються та не розрізняються. На основі здійсненого дослідження формулюються такі визначення: банківські операції - це сукупність взаємопов'язаних, юридично зумовлених, систематичних дій, які здійснюються спеціальними суб'єктами (банками), наділеними особливою правоздатністю, відповідно до установчих документів та наданої Національним банком ліцензії з дотриманням установлених правил, стандартів та нормативів, об'єктом яких можуть виступати гроші, цінні папери, дорогоцінні метали, каміння тощо, та які здійснюються на підставі укладеного договору і відповідно до чинного законодавства й нормативних актів НБУ; банківськими угодами вважати дії, що спрямовані на досягнення правового результату - на виникнення, зміну і припинення банківських правовідносин; банківські послуги - це професійна діяльність банку, спрямована на задоволення потреб клієнта при проведенні банківських операцій з метою отримання прибутку. Доводиться, що в законодавстві необхідно закріпити поняття та перелік банківських угод, причому відмежувати їх від банківських операцій. Таким чином, банківська діяльність спрямована на здійснення банківських операцій та надання якісних банківських послуг на підставі банківських угод.

Другий розділ "Теоретико-правові основи формування центральних банків в Україні та у країнах центральноєвропейської та англосаксонської систем права" містить чотири підрозділи і присвячений ролі центрального банку як ключового інституту банківської системи будь-якої країни, функціонування якого забезпечує фінансово-правове регулювання всієї банківської системи.

У підрозділі 2.1 "Правовий режим виникнення та розвитку інституту центрального емісійного банку" досліджуються різні національні правові системи, які мають свої специфічні концепції побудови верхнього рівня банківської системи. Це дало змогу визначити напрямок розвитку інституту центрального емісійного банку та виявити такі дві тенденції: по-перше, концентрації емісійної діяльності, завершенням якої стала її монополізація в одному банку; по-друге, одержавлення центрального банку з позиції власності як на його капітал, так і на посилення державного регулювання грошової сфери. На основі аналізу правового режиму виникнення та розвитку центральних банків у країнах англосаксонської та центральноєвропейської правових систем робиться висновок, що в основі їх ефективного функціонування лежать такі принципи: організаційна структура кожного центрального банку має свої специфічні особливості, пов'язані з національними традиціями, процесом створення таких банків та здійснення діяльності, а також взаємовідносинами з органами державної влади; у відносинах, які складаються в рамках Європейської системи Центральних банків, домінуюче становище належить Європейському Центральному банку; головною функцією ЄСЦБ є підтримання стабільності цін. Держави-члени для входження в зону євро змінили правове становище своїх центральних банків таким чином, щоб гарантувати своїм банкам достатній ступінь незалежності, передбачений у Статуті ЄСЦБ, а також для можливості виконання своїх обов'язків у рамках ЄСЦБ. У результаті більшість держав-членів прийняла нові закони про центральні банки.

У підрозділі 2.2 "Основні функції центрального банку" стверджується, що значення центральних банків багато в чому визначається тими функціями, які вони виконують у сучасних розвинутих країнах. З урахуванням того, що в літературі зустрічаються певні неузгодження щодо розуміння понять "функція центрального банку" та "завдання центрального банку", на підставі здійсненого дослідження пропонується під функціями центрального банку розуміти основні прояви властивостей його діяльності, які законодавчо відрізняють центральний банк від інших банків. Що стосується трактування завдань, то вони повинні визначати ті кінцеві результати, на досягнення яких і спрямовано діяльність центрального банку. Доводиться, що функції центрального банку визначаються, з одного боку, його становищем як особливого органу державного управління (та взаємовідносинами з органами законодавчої, виконавчої влади та главою держави), а з іншого - особливостями побудови банківської системи та місця центрального банку в ній. Така система побудови функцій вимагає їх взаємного доповнення та відсутності будь-яких суперечностей. Ураховуючи те, що банківська система діє всередині фінансово-кредитної системи, функції центрального банку стосовно кредитної системи можна розглядати як прояви функцій першого рівня, а функції першого рівня - як одну із форм реалізації державою своєї господарської функції через центральний банк, який виступає провідником державної грошово-кредитної політики. До основних функцій центральних банків країн з розвинутою ринковою економікою необхідно віднести: функцію реалізації грошово-кредитної політики, функцію монопольної емісії готівки та організації грошового обігу; функцію "банку банків"; функцію "банкіра уряду".

Зосередження функції монопольної емісії в одному кредитному інституті стало першоосновою діяльності центрального банку. Функція монопольної емісії пов'язана з правом центрального банку на випуск банкнот, які є єдиним законним платіжним засобом. Грошова емісія, як і вся грошово-кредитна політика, - явища багатопланові, яким властиві не тільки економічна, соціальна, але й правова природа. Правовий зміст грошової емісії зумовлений існуванням специфічних правових ознак, які притаманні і самій грошовій емісії, і всій грошово-кредитній політиці. У загальному вигляді вони формулюються так:

по-перше, це конституційно-правовий характер грошово-кредитної політики та грошової емісії; по-друге, грошово-кредитна політика і здійснювана в її рамках емісія грошей, а також їх мета та зміст мають публічно-правову природу;

по-третє, це єдність та взаємозв'язок правового механізму грошової емісії та грошово-кредитної політики, включаючи єдність правового регулювання.

Пропонується грошово-кредитну політику розглядати як комплекс заходів у сфері грошового обігу та кредиту, спрямованих на досягнення економічного зростання, стримування інфляції та забезпечення стабільності грошової одиниці, забезпечення зайнятості населення та вирівнювання платіжного балансу. Реалізація основної конституційної функції Національного банку здійснюється через специфічні засоби та методи грошово-кредитної політики.

Про те, який зміст вкладає держава в поняття "державна грошово-кредитна політика" упродовж усього періоду економічних реформ, можна було визначити тільки виходячи з аналізу Основних засад грошово-кредитної політики держави. Основні засади щорічно розроблялися центральним банком, виходячи з довільного розуміння сутності та змісту політики держави в грошово-кредитній сфері. Разом із тим такий важливий напрям державної політики повинен здійснюватися на основі єдиного порядку, установленого законодавством. Здійснювана в рамках єдиної державної грошово-кредитної політики грошова емісія теж повинна виконуватися на основі єдиних вимог, стандартів та методів.

Робиться висновок, що функції центральних банків, які є тісно взаємопов'язаними, упродовж історії існування такого інституту банківської системи ускладнюються, змінюються та доповнюються, створюючи об'єктивні передумови для виконання ним функції регулювання всією грошово-кредитною системою держави. Суттєво знижується в останні роки значення емісійної функції центрального банку, поступаючись місцем функції реалізації грошово-кредитної політики.

У підрозділі 2.3 "Місце центрального банку в системі органів державної влади" досліджується місце центрального банку в системі органів державної влади, ступінь його незалежності, які є актуальною проблемою сьогодення. Тісно взаємодіючи з органами державної влади, центральний банк займає особливе місце, яке значною мірою визначається тим, наскільки такий банк є незалежним при здійсненні своєї діяльності від органів державної влади. Однак, слід зауважити, що у світі не існує загальновироблених критеріїв, за якими можна визначити місце центрального банку в системі органів державної влади.

Сьогодні принцип незалежності центрального банку стає актуальним питанням, однак не в усіх країнах такий принцип безпосередньо закріплений законодавством, більше того, законодавством деяких країн допускається можливість державних органів певним чином втручатися в грошово-кредитну діяльність центрального банку. Незалежність центрального банку визначається правовим статусом центрального банку такої країни; процедурою призначення керівництва банку; участю держави у формуванні статутного капіталу банку та розподілу отриманого прибутку; ступенем відображення в законодавстві країни завдань та мети центрального банку; ступенем втручання державних органів у грошово-кредитну політику.

Конституції багатьох країн регулюють правовий статус інституту центрального банку, регламентуючи такі групи відносин, як: місце центрального банку у фінансовій системі держави; взаємовідносини з органами державної влади; порядок призначення керівних осіб банку. У більшості держав конституційні норми про центральний банк складають основу їх правового статусу в цілому та фінансово-правового статусу, зокрема. Віднесення центральних банків до суб'єктів фінансового права зумовлено публічними цілями діяльності такого інституту.

Центральний банк відіграє велику роль у фінансовій діяльності держави. Фінансово-правовий статус центрального банку розкриває його правове становище у фінансових правовідносинах за його участі. Фінансово-правова компетенція центрального банку наділяє його статусом широкого кола фінансових правовідносин, серед яких бюджетні, податкові, кредитні, валютні, контрольно-наглядові правовідносини. Визначаються повноваження керівних органів Національного банку України в процесі бюджетного управління держави та досліджуються напрями, через які може бути розкрита така правова участь центрального банку. Здійснюючи дослідження податково-правового статусу Національного банку України та беручи до уваги те, що в управлінні та розпорядженні центрального банку перебувають величезні фінансові ресурси, робиться висновок, що такий орган не може бути звільнений від оподаткування.

На визначення місця центрального банку в системі органів державної влади впливає дуже багато чинників, серед яких і порядок організації та характер здійснення державної влади, і правова форма дій державних органів, й особливості економічного стану держави. Від місця в системі органів державної влади залежать становище центрального банку в ієрархії таких органів та ступінь його незалежності. Від ступеня незалежності центрального банку залежить забезпечення стабільності національної валюти.

У підрозділі 2.4 "Національний банк України - особливий центральний орган державного управління" здійснено дослідження Національного банку, який відповідно до закріпленої норми Закону "Про Національний банк України" є особливим центральним органом державного управління. Підкреслено, що Національний банк не є органом виконавчої влади, але за спрямованістю здійснюваних повноважень та виконанням своїх функцій більше спрямовується саме до сфери державного управління. Він, будучи органом з особливим статусом, бере безпосередню участь у державному управлінні кредитно-банківської сфери. Найголовніша роль Національного банку в системі суб'єктів при фінансово-правовому регулюванню банківської діяльності визначається конституційною нормою стосовно його основної функції - забезпечення стабільності грошової одиниці. Публічно-правове призначення Національного банку України реалізується через функції регулювання діяльності грошово-кредитної та банківської системи, ліцензування банківської діяльності, встановлення економічних нормативів, нормотворчості, контролю та нагляду за дотриманням банківського законодавства. Наголошується, що правовідносини між Національним банком та іншими банками будуються на принципах влади та підпорядкування. З точки зору публічного призначення та наявності державно-владних повноважень Національний банк України можна охарактеризувати як особливий орган держави з управління грошово-кредитною сферою, разом із тим Національний банк України є банківською установою, якій притаманні певні ознаки господарюючого суб'єкта. Національний банк України - особливий орган, що поєднує в собі риси органу державного управління за своїм призначенням з окремими елементами господарюючого суб'єкта (юридичної особи).

Третій розділ "Правовий статус і функціонування державного банку" складається з трьох підрозділів (підрозділ 3.2. поділяється на чотири пункти) і присвячений дослідженню правового режиму виникнення, розвитку та функціонування державних банків у сучасних умовах, їх місце в банківській системі.

У підрозділі 3.1 "Правовий режим виникнення та розвитку Ощадних банків у зарубіжних країнах" з використанням історико-правового методу досліджується правовий режим Ощадних банків розвинутих країн, який тісно пов'язаний з досвідом попередніх поколінь.

Долаючи недосконалість законодавства, економічні спади і потрясіння, Ощадні банки пройшли складний шлях свого становлення. У роботі зазначається, що сьогодні в країнах з ринковою економікою діє розгалужена система ощадних установ, які займаються залученням коштів населення у вклади. Не всі вони контролюються державою. Окремі з них є інститутами як публічного права, так і приватного права. Із розкриттям особливостей діяльності Ощадних банків, пов'язаної із заощадженням, нагромадженням та використанням грошей, виокремлюються їх види: довірчо-ощадні банки, взаємно-ощадні банки, ощадно-позикові банки, поштово-ощадні банки та досліджуються їх характерні та відмінні риси. Наголошується, що не можна здійснити якісне дослідження державних банків, якщо не брати до уваги їх розвиток в історичному аспекті та не вивчати досвід розвитку аналогічних установ у зарубіжних країнах.

У підрозділі 3.2 "Правовий статус Ощадного банку України", який складається з чотирьох пунктів, досліджено правовий статус одного з державних банків України. За архівними джерелами досліджується розвиток ощадної справи у Західній та Східній Україні, який відбувався у різні часи. У пункті 3.2.1 "Правове регулювання ощадної справи в Західній Україні" досліджується розвиток ощадної справи в Західній Україні, який відбувався під впливом установ, що діяли в Австрії та з 1867 року в Австро-Угорщині, а згодом Польщі, Румунії та Чехословаччини. Аналізуються правові основи здійснення ощадної діяльності на Буковині, яка завдяки своєму економіко-географічному розташуванню завжди була об'єктом зацікавленості різних країн, що й сприяли розвиткові ощадних установ на території цього краю. У пункті 3.2.2 "Правовий режим ощадної справи в Східній Україні" досліджується розвиток ощадної справи у Східній Україні, яка формувалася під впливом фінансово-кредитних інститутів Росії, які і визначили заснування та розвиток у Східній Україні спеціалізованих банківських установ. У пункті 3.2.3 "Правові основи діяльності ощадних установ радянського часу" виокремлюються та аналізуються періоди діяльності спеціалізованих установ радянського часу, досліджується банківська реформа 1988 року, яка створила передумови переходу до дворівневої банківської системи. Пункт 3.2.4 "Місце Ощадного банку в банківський системі України" присвячено дослідженню правового статусу державного банку, який із виходом України зі складу Радянського Союзу в 1991 р. і проголошенням незалежності також стає самостійним банком. Незважаючи на такий позитивний момент, як набуття самостійності, відокремлення від Ощадного банку СРСР залишає за собою й негативі наслідки. Оскільки всі вклади населення централізувалися в Ощадбанку СРСР, використовуючись для бюджетного фінансування в масштабах цілого Союзу, то всі залишки на вкладах, цінних паперах і страхових полісах населення України залишилися в Росії, а у новоствореному банку автоматично виник внутрішній борг.

Законодавчо правовий статус саме державних банків був визначений тільки 17 січня 2001 р. з моменту набрання чинності Закону України "Про банки і банківську діяльність" від 7 грудня 2000 р. Більш детально процедуру створення та діяльності державних банків урегулювала прийнята 31 серпня 2001 р. Постанова Правління НБУ "Про затвердження Положення про порядок створення і державної реєстрації банків, відкриття їх філій, представництв, відділень". Разом із визначенням місця Ощадного банку в банківській системі, як єдиної спеціалізованої державної банківської установи, що має закріплену законом державну гарантію збереження вкладів громадян, досліджуються та формулюються його правові відмінності в порівнянні з іншими банківськими установами.

У підрозділі 3.3 "Правовий статус Укрексімбанку як державного банку" досліджуються правовий статус та функції другого державного банку України, який, на відміну від Ощадбанку, має статус універсального. Сьогодні Укрексімбанк є економічно самостійним банком і повністю незалежним від органів державної влади та органів місцевого самоврядування в рішеннях та діях, пов'язаних із його оперативною діяльністю. Метою діяльності Укрексімбанку є створення сприятливих умов для розвитку економіки та підтримки вітчизняного товаровиробника, кредитно-фінансова підтримка процесів структурної перебудови, зміцнення та реалізація виробничого і творчого потенціалу галузей економіки, переважно експортоорієнтованих та імпортозамінних.

Особливість місця Укрексімбанку в банківській системі визначена тим, що на такий банк відповідно до Статуту та інших нормативно-правових актів покладено виконання деяких специфічних завдань, які можна доручити лише державному банку.

Четвертий розділ "Правові основи державного управління функціонуванням установ банківської системи" складається із двох підрозділів (підрозділ 4.2 поділяється на два пункти) і присвячений дослідженню державного управління банківською системою та регулювання банківською системою з боку Національного банку України.

У підрозділі 4.1 "Державне регулювання банківської діяльності за допомогою фінансово-правових норм" досліджується державне регулювання банківської діяльності за допомогою фінансово-правових норм із зазначенням, що банківське регулювання є державним регулюванням діяльності банків.

Сьогодні, при дослідженні функцій організацій банківської системи, ототожнюються за суттю поняття "державне управління банківською діяльністю" та "державне регулювання банківською діяльністю". При дослідженні державного регулювання банківської діяльності, наголошується, що це є галузь публічно-правового впливу, метою якого є надання сприяння вирішенню загальнодержавних завдань. Банківська система виступає об'єктом державного фінансово-правового регулювання, оскільки вона пов'язана із суспільними відносинами, що виникають у процесі фінансової діяльності держави, спрямованої на забезпечення безперебійного фінансування функціонування держави, місцевих органів самоврядування та всіх публічних суб'єктів. Оскільки фінансова діяльність є дуже важливою для держави, вона створює систему органів, для яких фінансова діяльність є основною, це органи фінансово-кредитної системи. Особливе місце серед цих органів посідає Національний банк України як спеціальний орган, створений державою для здійснення грошово-кредитної політики. Національний банк України, як і Центральний банк у кожній країні, є органом державної влади, який наділено владними повноваженнями, тому банківське регулювання - це державне регулювання діяльності банків. Сформульовано зміст державного регулювання банківською діяльністю; визначено форми, за допомогою яких здійснюється фінансово-правове регулювання відносин, що виникають із банківської діяльності; сформульовано види державного регулювання банківською діяльністю.

У підрозділі 4.2 "Державне управління та регулювання Національним банком України банківської системи" досліджується державне управління банківською системою як організований вплив держави на розвиток банківської системи владно-правовими методами. У широкому розумінні державне управління реалізується в процесі нормотворчої та контрольної діяльності Президента України, Верховної Ради, Кабінету Міністрів, органів судової влади та органів місцевого самоврядування в межах переданих їм державних повноважень. Основними цілями банківського регулювання є підтримання стабільності банківської системи, захист інтересів вкладників та кредиторів, забезпечення дотримання державних, громадських та приватних інтересів у процесі комерційної діяльності кредитних організацій, забезпечення безперервного грошового обігу, ефективності платежів і міжбанківських розрахунків між господарюючими суб'єктами, безперебійного функціонування платіжно-розрахункових відносин у межах банківської системи. Банківське регулювання необхідно розглядати як одну з функцій Національного банку України, яка полягає у створенні системи норм, що регулюють діяльність банків, визначають загальні принципи банківської діяльності, порядок здійснення банківського нагляду, відповідальність за порушення банківського законодавства.

Пункт 4.2.1 "Правові основи контролю і нагляду Національного банку за діяльністю комерційних банків" містить аналіз повноважень Національного банку щодо контролю і нагляду за діяльністю організацій банківської системи. Значну роль у виконанні функцій банківського регулювання та нагляду відіграє система банківського нагляду, що функціонує як єдиний механізм у складі центрального апарату та регіональних управлінь Національного банку України. Аналіз міжнародних правових документів дав змогу зазначити, що в останні десятиліття у світовій банківській практиці спостерігається тенденція до поступової уніфікації системи банківського регулювання та нагляду. Певною мірою ця тенденція пов'язана з діяльністю Базельського комітету - Міжнародного комітету з банківського нагляду. Система банківського нагляду спрямована на зменшення кількості внутрішніх та зовнішніх банківських ризиків, оскільки вся банківська діяльність пов'язана з ризиками. Досліджуються заходи впливу, яких вживає Національний банк до державних та комерційних банків залежно від порушення законодавства, оскільки завдання Національного банку є регулювання банківської діяльності.

Перехід до ринкової економіки, установлення законодавством обов'язкового зберігання господарюючими суб'єктами коштів на рахунках у банках і нормативна вимога розрахунків через банки, в яких відкриті рахунки, сприяє бажанню клієнтів до конфіденційного проведення операцій і збереження банківської таємниці. Отже, проаналізовано сутність банківської таємниці, дотримання якої покладено на Національний банк.

У пункті 4.2.2 "Правові основи управління Національним банком розрахунками в готівковій та безготівковій формі" зазначається, що всі правочини, які пов'язані з поставками матеріальних цінностей, наданням послуг, завершуються розрахунками в готівковій та безготівковій формах. Законодавство України, регулюючи безготівкові розрахунки в національній валюті, встановлює загальні правила, форми і стандарти для всіх учасників безготівкових розрахунків. Таким чином, всі приписи Національного банку є обов'язковими як для господарюючих суб'єктів, так і для державних та комерційних банків, які зобов'язані виконувати волю господарюючих суб'єктів, що відкрили рахунки у банках і за своїм волевиявленням, визначеним у договорах, обрали свою правову форму розрахунку. Отже, складається група відносин, які регулюються фінансово-правовими нормами (порядок відкриття рахунків банками господарюючим суб'єктам, правові форми безготівкових розрахунків, порядок проведення цих розрахунків та відповідальність у разі порушення цих правил) та цивільно-правовими нормами, які регулюють договірні відносини.

П'ятий розділ "Банківське законодавство як правовий інструмент формування та функціонування банківської системи" складається з восьми підрозділів (підрозділ 5.7 поділяється на два пункти) і присвячений дослідженню банківського законодавства, яке повинно забезпечувати на належному рівні регулювання банківських правовідносин.

У підрозділі 5.1 "Особливості формування джерел банківського законодавства", базуючись на загальнотеоретичних розробках визнання джерела права та змінюваність поняття джерел права залежно від етапів розвитку суспільства, зазначається, що на сучасному етапі при дослідженні джерел банківського права повинні чітко реалізовуватися принципи, притаманні правовій державі - верховенство Конституції, чітка ієрархія нормативно-правових актів, що містять норми банківського права. Аналіз різних поглядів на розуміння джерел права дає підстави вважати, що джерела банківського права являють собою систему його зовнішніх форм, яка складається з правових норм, що регулюють відносини в процесі розвитку банківської системи України. Отже, до основних джерел банківського права слід віднести: Конституцію України; закони (загальні та спеціальні); підзаконні нормативно-правові акти, які вміщують норми банківського права (постанови Верховної Ради України, укази Президента України, постанови Кабінету Міністрів України, правові акти Національного банку України); міжнародні правові акти.

У підрозділі 5.2 "Конституція України як основне джерело банківського права" проаналізовано положення Конституції України, як Основного закону держави, ураховуючи, що норми Конституції тією чи іншою мірою регламентують банківську діяльність Національного банку України як центрального банку держави, а також діяльність банків, що створені і діють на території України відповідно до чинного законодавства, або встановлюють обмеження цієї діяльності. У контексті аналізу встановлених Конституцією основних принципів організації банківської діяльності в Україні визначаються конституційні основи банківського права та доводиться їх значення.

Досліджується питання, яке і сьогодні в юридичній науці залишається дискусійним: чи є рішення Конституційного Суду джерелом права держави і чи можуть вони належати до джерел банківського права? Сьогодні офіційної форми закріплення і визнання з боку України рішень Конституційного Суду як джерел права немає. У силу особливого становища судової влади в сучасній Україні практика Конституційного Суду, що зводиться в процесі тлумачення Конституції та законів до фактичного внесення до них змін та доповнень, є неконституційною. Доводиться, що лише законодавець, а не суд, може скасувати чи змінити нормативно-правовий акт, який не відповідає Конституції України; право Конституційного Суду - вирішувати питання про відповідність Конституції законів та інших правових актів, а також офіційно тлумачити Конституцію та закони України. Тому рішення Конституційного Суду щодо офіційного тлумачення Конституції та законів України не можуть виступати як самостійні джерела банківського права. Основне завдання органу конституційної юрисдикції - не створення правових норм, а розкриття їх реального змісту, не зміна конституційних приписів, а їх тлумачення.

У підрозділі 5.3 "Закони в системі джерел банківського права" досліджується важливе джерело банківського права, яким є ціла низка законів, що безпосередньо регулюють банківські відносини. Питання про те, якою є роль і яке місце належить закону в правовій системі держави, було і залишається предметом дослідження багатьох учених у різні історичні періоди.

В Україні немає єдиного систематизованого нормативно-правового акта, норми якого врегульовували би відносини у сфері банківської діяльності, такого як, наприклад, Банківський кодекс. І оскільки банківське право своїм предметом охоплює різнорідні суспільні відносини, то закони, норми яких регулюють ці відносини, можна класифікувати на загальні та спеціальні. Спеціальним законам належить визначальне місце в правовому регулюванні банківської діяльності. Зазначається, що головним напрямком удосконалення спеціального банківського законодавства, крім прийняття законів, повинна стати його кодифікація, яка дозволить проаналізувати весь основний нормативний матеріал банківського законодавства та забезпечити взаємоузгодженість нормативних актів. На основі дослідження значення законів в системі джерел банківського права робиться висновок, що якість законів прямо залежить від внутрішньої узгодженості їх нормативних приписів, які повинні передбачати відсутність колізій між нормами законодавчих актів. Саме неузгодженість, суперечливість законів сприяють зростанню кількості підзаконних актів, що послаблює регулюючу роль закону та вносить нестабільність до суспільних відносин, уповільнюючи прогресивний розвиток.

У підрозділі 5.4 "Постанови Верховної Ради України в системі джерел банківського права" досліджуються постанови Верховної Ради України, які складають особливу групу джерел банківського права. У дослідженні виділяється три групи постанов Верховної Ради України, які включають норми, що регулюють порядок здійснення банківської діяльності. Правове значення актів Верховної Ради України, що регулюють грошово-кредитну сферу, полягає у тому, що, приймаючи постанови та інші нормативно-правові акти, парламент наділяє їх юридичною силою. І незалежно від того, що дія актів Верховної Ради України має різний обсяг застосування їх юридичної сили - закони володіють більшою юридичною силою щодо постанов, але меншою - щодо Конституції, - ці акти завжди є правовими, оскільки реалізують правові зв'язки між органом влади та іншими учасниками правовідносин. Стан стабільності економічного розвитку країни є результатом поєднання законодавчого регулювання формування та функціонування банківської системи та контролю з боку парламенту з незалежністю Національного банку в процесі проведення грошово-кредитної політики.

У підрозділі 5.5 "Укази Президента в системі джерел банківського права" визначено особливу групу підзаконних актів, яку утворюють акти Президента України. Високий статус актів Президента пояснюється його місцем у системі державних органів України. Президент України на основі та на виконання Конституції і законів України видає укази і розпорядження, які є обов'язковими до виконання на території України. Укази Президента можуть прийматися із будь-яких питань, що належать до повноважень Президента, у тому числі з регулювання банківської діяльності, крім тих випадків, коли такі питання можуть бути врегульовані тільки законом.

Якщо розпорядженням Президента України властивий ненормативний характер, що охоплює приватні, хоча нерідко і досить вагомі питання, то укази можна повною мірою віднести до нормативно-правових актів. Основи правового значення нормативних актів Президента визначені Конституцією, "Перехідні положення" якої, наділяючи Президента правом видавати укази з економічних питань, не врегульованих законами, фактично уповноважують главу держави врегульовувати своїми актами питання, які є предметом регламентації законодавчим органом. Належачи до підзаконних актів, укази Президента України мають вищу юридичну силу, ніж постанови та розпорядження Кабінету Міністрів України, оскільки Основним Законом передбачено, що Кабінет Міністрів України у своїй діяльності керується Конституцією та законами України, а також указами Президента України. Одночасно, глава держави має право зупиняти (раніше - скасовувати) дію актів Кабінету Міністрів з мотивів невідповідності Конституції з одночасним зверненням до Конституційного Суду щодо їх конституційності. У роботі наголошується, що нормотворча діяльність Президента України не повинна підміняти законодавчу діяльність Верховної Ради України.

У підрозділі 5.6 "Постанови Кабінету Міністрів України як джерела банківського права" визначаються особливості постанов Кабінету Міністрів України, які в ієрархії джерел банківського права займають нижчий рівень у порівнянні з законами, постановами Верховної Ради України та указами Президента України. І хоча постанови Кабінету Міністрів України мають підзаконний характер, до функції цього державного органу включається широка правотворча діяльність у сфері банківської діяльності. При дослідженні постанов Кабінету Міністрів України, які регулюють питання у сфері банківської діяльності, виділяються їх основні групи, з урахуванням того, що при здійсненні грошово-кредитної політики, необхідно чітко визначити повноваження Кабінету Міністрів України як вищого органу в системі органів виконавчої влади та Національного банку України як центрального органу державного управління з метою невтручання Кабінету Міністрів України у роботу Національного банку України.

У підрозділі 5.7 "Правові акти Національного банку України як форма реалізації його компетенції в системі джерел банківського права" досліджуються поняття та особливості правових актів Національного банку України та критерії їх класифікації. У пункті 5.7.1 "Поняття та особливості правових актів Національного банку України" проаналізовано поняття та особливості правових актів Національного банку України. Оскільки законам належить найбільш загальний характер, який не може з необхідною повнотою регулювати всі сторони суспільного життя, остільки виникає необхідність конкретизації та деталізації правових норм законодавчих актів. Цим і зумовлена необхідність прийняття правових актів Національним банком з метою регламентації суспільних відносин у грошово-кредитній сфері. Правові акти центрального банку України складають важливу правову форму його компетенції у сфері грошово-кредитної політики держави. Приймаючи велику кількість правових актів як нормативного, так і ненормативного характеру, від яких залежить стан не тільки грошово-кредитної системи суспільства, а й створення сприятливих умов для розвитку економіки в цілому, Національний банк України реалізує державно вагомі питання грошово-кредитної політики, забезпечення стабільності грошової одиниці, захисту прав та законних інтересів вкладників і клієнтів банку, розвитку та зміцнення банківської системи.

Правовим актам Національного банку, які виступають одним із видів правових актів органів держави, властиві загальні ознаки правових актів державних органів, але разом з тим, вони мають і свої особливості, оскільки охоплюють особливу сферу - сферу банківського регулювання. Здійснюється дослідження таких особливостей та пропонується визначення правового акта Національного банку України.

У пункті 5.7.2 "Критерії класифікації правових актів Національного банку України" правові акти розподіляються на види, що сприяє їх правильному застосуванню органами державної влади, фізичними та юридичними особами, визначаючи роль окремих їх видів у регулюванні банківської діяльності. Зважаючи на класифікацію правових актів, розроблену теорією права, робиться висновок, що правові акти Національного банку поділяються на певні види залежно від юридичних властивостей правових актів Національного банку та критерію юридичної форми вираження правових актів Національного банку України.

У підрозділі 5.8 "Міжнародні правові акти як джерела банківського права" досліджується особливе значення міжнародних правових актів у системі джерел банківського права, яке протягом останніх років набуває актуального значення. Сьогодні такого значення набули норми банківського законодавства, спрямовані на протидію відмиванню доходів, одержаних злочинним шляхом. Переміщення за кордон кримінального капіталу здійснюється головним чином шляхом проведення банківських операцій, тому особливу роль у протидії відмиванню доходів, одержаних злочинним шляхом, відіграють банки, які виступають безпосередніми учасниками процесу здійснення банківських операцій. Для успішної боротьби з відмиванням злочинних доходів необхідно розробляти досконале законодавство, яке буде перешкоджати легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом.

Процес гармонізації національного законодавства України із законодавством ЄС цілком природно опосередковується прийняттям низки спеціальних нормативно-правових актів, серед яких необхідно виділити Указ Президента України "Про затвердження Стратегії інтеграції України до Європейського Союзу". Національні інтереси сучасної України потребують утвердження її як впливової європейської держави, повноправного члена ЄС. У зв'язку з цим необхідним є чітке та всебічне визначення зовнішньополітичної стратегії щодо інтеграції України до європейського політичного, інформаційного, економічного та правового простору.

Критерієм гармонізації банківського законодавства України із законодавством ЄС виступає ступінь інтегрованості норм європейського права в національне. Законодавець повинен своєчасно реагувати на процеси, які відбуваються в країні, та приводити своє національне законодавство у відповідність до потреб участі в гармонізації. Громадяни та юридичні особи, які перебувають під юрисдикцією держави та сплачують визначені національним законодавством податки, мають право вимагати від неї створення сприятливих для себе умов захисту та життєдіяльності.

Висновки

У дисертації наведено теоретичне узагальнення і нове розв'язання наукової проблеми щодо фінансово-правового регулювання організації та функціонування банківської системи. Визначається низка наукових понять та категорій; тлумачаться чинне законодавство, міжнародно-правові акти, а також формулюються пропозиції щодо вдосконалення банківського законодавства України. Основними висновками дисертаційного дослідження є такі:

1. Здійснено систематизацію банківського законодавства, яке включає нормативно-правові акти різної юридичної сили. Обґрунтовано необхідність їх систематизації і навіть прийняття Банківського кодексу, який відображав би оптимальний варіант узагальнення та систематизації банківського законодавства та виступав би діючим механізмом ліквідації множини актів. Правова система України повинна створюватися не як сукупність розрізнених актів, а як науково обґрунтована та взаємоузгоджена система кодифікаційних актів, які повинні бути базою, основою системи законодавства країни. Кодифікація сприяє посиленню стабільності законодавства, створенню чіткої, яка базується на науковому фундаменті, системи нормативних актів, забезпечуючи оптимальну скоординованість між діючими нормами. Інтенсивний розвиток нормативного масиву створює більше можливостей для прогалин, неузгодженостей та протиріч у діючому регулюванні.

2. Запропонована така структура Банківського кодексу України: Загальна частина. (Розділ І. Основні засади банківської діяльності. Глава 1. Основні положення. (Відносини, що регулюються банківським законодавством. Банківське законодавство України. Основи грошово-кредитної політики України. Суб'єкти та учасники банківських правовідносин. Національний банк України. Державний банк. Банк. Об'єкти банківських правовідносин). Глава 2. Банківська діяльність. Глава 3. Державне регулювання діяльності банків. Розділ ІІ. Національний банк України. Глава 4. Правовий статус, мета та функції Національного банку. Глава 5. Особливості функціонування Національного банку України. Глава 6. Операції Національного банку України. Глава 7. Структура та органи управління Національного банку України. Розділ ІІІ. Державний банк. Глава 8. Правовий статус, мета та функції державного банку. Глава 9. Структура та органи управління державним банком. Розділ ІV. Банки. Глава 10. Правовий статус, мета та функції банку. Розділ V. Відповідальність суб'єктів та учасників банківських правовідносин).

Особлива частина. (Розділ VІІ. Активні банківські операції. Розділ VІІІ. Пасивні банківські операції. Розділ ІХ. Розрахунки).

3. Порівняльно-правове дослідження банківських систем у країнах англосаксонської та центральноєвропейської систем права доводить, що банківська система України значною мірою є близькою до банківських систем країн центральноєвропейської системи права. Серед відмітних рис банківських систем країн центральноєвропейської системи права необхідно виокремити: історію виникнення банківських установ; особливе значення законів у системі джерел банківського права; яскраво виражену особливість переплетіння норм публічного і приватного характеру; підзаконні акти як найпоширеніше джерело банківського права; наявність локальної нормотворчості. Банківська система України є більш подібною до банківських систем Франції та Німеччини. Франція, як і Україна, є державою зі змішаною формою правління; за формою державного устрою і Україна, і Франція є унітарними державами, яким властиві єдина Конституція у країні, єдина система вищих органів державної влади, єдина система законодавства. Що стосується Німеччини, то хоча цій країні властивий федеративний устрій, однак банківська система Німеччини, подібно до української, має імперське минуле. Після поразки у Другій світовій війні країна практично заново, на нових умовах, створювала, як і Україна, свою банківську систему. Крім того, вищеназвані держави демонструють дворівневий рівень побудови банківської системи з існуванням єдиного центрального банку в країні, який здійснює свої функції незалежно від органів державної влади.

4. Банківська система є важливою складовою фінансової системи держави, тісно пов'язана з відносинами, що виникають у процесі фінансової діяльності держави, спрямованої на планомірний процес управління публічними фондами коштів. Забезпечення єдності фінансово-правових аспектів регулювання відносин із приводу акумуляції, розподілу та використання фондів коштів виключає виділення в рамках фінансового права нових галузей. Якісне оновлення фінансово-правових інститутів, які передбачають цілісне регулювання тільки в рамках галузі, дозволяє стверджувати, що фінансове право увійшло в систему права як самостійна правова галузь, яка виступає складним динамічним утворенням, що функціонує в період бурхливого розвитку. Банківська діяльність виступає предметом фінансово-правового регулювання, але при цьому не слід відкидати те, що частина банківських відносин регулюється і нормами інших галузей права. До системи ж фінансового права увійдуть норми публічного характеру, що регулюють банківську діяльність. Досліджуючи складові фінансового права, необхідно виділяти сукупність норм, що охоплюють публічне регулювання відносин, пов'язаних із рухом державних фондів коштів при здійсненні банківської діяльності.

5. Імперативний метод фінансово-правового регулювання банківської діяльності є методом, функціональним призначенням якого є забезпечення принципу публічності цих відносин, а диспозитивний метод при регулюванні відносин між комерційним банком і його клієнтурою несе на собі завжди відбиток імперативного, оскільки клієнт ніколи не може виставити своїх вимог перед кредитором-банком, крім того, що за своїм волевиявленням обирає собі банк і може відмовитися від послуг банку, якщо йому не підійдуть умови. До основних рис імперативного методу належать: формування та використання правовідносин за принципом "команда - виконання". Суб'єкт, який приймає обов'язкові рішення (наприклад, центральний банк), не пов'язаний згодою сторони, якій вони адресовані (інші банки). Цю рису прийнято розглядати як нерівність учасників правовідносин, підпорядкованість один одному; суб'єкти правовідносин, які виконують владні, управлінські та інші функції, діють у межах наданих їм повноважень; обов'язковість виконання приписів, щодо яких погодження між сторонами не передбачено; заборона будь-яких дій, коли норми-заборони в загальному чи конкретному вигляді окреслюють межі можливої неправомірної поведінки.

6. Сформульовано загальнотеоретичні правові визначення державного управління банківською системою та державного регулювання банківською системою. Державне управління банківською системою - це організований вплив держави на розвиток банківської системи владно-правовими методами.

У широкому розумінні державне управління реалізується в процесі нормотворчої та контрольної діяльності Президента України, Верховної Ради України, Кабінету Міністрів України, органів судової влади та органів місцевого самоврядування в межах переданих їм державних повноважень. Державне регулювання банківською системою це методи державного впливу Національного банку на поведінку об'єкта управління - державні та комерційні банки.

7. Сформульовано загальнотеоретичне визначення банківських операцій як сукупність взаємопов'язаних, юридично зумовлених, систематичних дій, які здійснюються спеціальними суб'єктами (банками), наділеними особливою правоздатністю, відповідно до установчих документів і наданої Національним банком ліцензії з дотриманням установлених правил, стандартів та нормативів, об'єктом яких можуть виступати гроші, цінні папери, дорогоцінні метали та каміння тощо, і які здійснюються на підставі укладеного договору та відповідно до чинного законодавства і нормативних актів НБУ.

8. Банківський нагляд необхідно розглядати як елемент фінансово-правового статусу Національного банку і особливий вид державного управління в галузі фінансів, яке виконується Національним банком стосовно кредитних установ щодо виконання ними законодавчих приписів, при регулюванні банківської діяльності і застосуванні до них заходів впливу.

9. З метою удосконалення законодавства та усунення виявлених правових колізій пропонується:

- утворити державну службу нагляду за банківською діяльністю, закріплюючи принцип контролю за такою діяльністю з боку спеціального органу державного нагляду та з боку центрального банку. Така служба повинна підпорядковуватися вказівкам та службовому нагляду міністра фінансів. Право на призначення голови державної служби нагляду відповідно до пропозицій Президента України з урахуванням вказівок Кабінету Міністрів України надати Верховній Раді України. Отже, на верхньому рівні банківської системи повинні діяти два самостійних суб'єкта: Національний банк та державна служба нагляду за банківською діяльністю, повноваження яких з виконання завдань та функцій цього рівня, необхідно розподілити так, щоб уникнути можливості монопольного безконтрольного управління банківською системою з боку будь-якого органу;