Осуществление внутреннего контроля и аудита в Управлении Федерального казначейства по Калужской области

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ

БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

КАЛУЖСКИЙ ФИЛИАЛ

Кафедра «Финансы»

ОТЧЕТ

О ПРОХОЖДЕНИИ ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКИ

В УФК по Калужской области

Студента (ки) Группы

Руководитель практики от организации:

Начальник отдела внутреннего контроля и аудита

Руководитель практики от КФ ГОУ ВПО

«Финансовый университет при Правительстве РФ»:

к.э.н., доцент кафедры «Финансы»

Калуга 2013



Отчёт о прохождении преддипломной практики

казначейство контроль аудит нарушение

Я проходила с 21 января по 12 апреля 2013 года преддипломную практику в Управлении Федерального казначейства по Калужской области.

Основной целью преддипломной практики являлось закрепление и углубление приобретенных навыков в процессе обучения и приобретения теоретических знаний, а также овладение практическими навыками работы в области внутреннего контроля и аудита в секторе государственного управления.

Во исполнение указанной цели в рамках преддипломной практики решались следующие задачи:

- закрепление полученных знаний в области государственного управления;

- овладение практическими навыками работы по избранной специальности;

- сбор информации об УФК по Калужской области.

Для достижения цели и решения задач преддипломной практики были рассмотрены:

- организационная структура УФК по Калужской области, его функции, права, статус, документы;

- характеристика, функции, задачи, полномочия подразделения;

- организация и осуществление внутреннего контроля и аудита в Управлении Федерального казначейства по Калужской области;

- результаты внутреннего контроля и аудита, проводимого в Управлении Федерального казначейства по Калужской области.

Управление Федерального казначейства по Калужской области является территориальным органом Федерального казначейства и находится в непосредственном подчинении Федерального казначейства. Место нахождения Управления - г. Калуга, ул. Грабцевское шоссе, 39.

Управление взаимодействует в пределах своей компетенции с территориальными органами федеральных органов исполнительной власти (федеральных государственных органов), органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации (государственными органами субъектов Российской Федерации), органами местного самоуправления (муниципальными органами), органами управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, Банком России и его территориальными учреждениями, иными организациями.

Финансовое обеспечение деятельности Управления осуществляется за счет средств федерального бюджета.

Основными задачами деятельности Управления являются:

· кассовое обслуживание исполнения федерального бюджета на территории субъекта Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

· кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации, бюджетов муниципальных образований в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и соглашениями, заключенными Управлением с органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, органами местного самоуправления;

· осуществление в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, учета операций со средствами юридических лиц, не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации получателями бюджетных средств;

· осуществление учета доходов, поступивших в бюджетную систему Российской Федерации и их распределение между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

· составление и представление в установленном порядке в Федеральное казначейство отчетности о кассовом исполнении федерального бюджета на территории субъекта Российской Федерации, а также иной бюджетной отчетности;

· иные задачи, установленные законодательством Российской Федерации.

Управление в соответствии с возложенными на него задачами и в пределах своей компетенции выполняет следующие функции в установленной сфере деятельности:

· открывает в учреждениях Банка России и кредитных организациях счета по учету средств федерального бюджета и иных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации;

· осуществляет в установленном порядке открытие и ведение соответствующих лицевых счетов, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

· доводит до обслуживаемых Управлением распорядителей, получателей средств федерального бюджета, администраторов с полномочиями главного администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета, администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета распределенные главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета (администраторами с полномочиями главного администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета) бюджетные ассигнования и (или) лимиты бюджетных обязательств;

· доводит до получателей средств бюджета Союзного государства распределенные главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Союзного государства объемы финансирования расходов бюджета Союзного государства и их изменения;

· участвует в ведении реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, главных администраторов и администраторов доходов федерального бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета в отношении участников бюджетного процесса, находящихся на обслуживании в Управлении;

· ведет учет операций по кассовому исполнению федерального бюджета на территории субъекта Российской Федерации;

· осуществляет учет и распределение доходов от налогов, сборов и иных поступлений с учетом возвратов (зачетов, уточнений) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы, между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и их перечисление на единые счета соответствующих бюджетов;

· перечисляет средства, необходимые для осуществления возврата (зачета) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов и иных платежей, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы, с единых счетов соответствующих бюджетов на соответствующие счета Федерального казначейства, предназначенные для учета поступлений и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

· осуществляет учет операций со средствами, полученными федеральными казенными учреждениями от приносящей доход деятельности;

· организует в установленном порядке обеспечение наличными деньгами организаций, лицевые счета которых открыты в Управлении;

· осуществляет учет обязательств, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета находящимися на территории субъекта Российской Федерации получателями средств федерального бюджета;

· составляет и представляет в установленном порядке в Федеральное казначейство отчетность о кассовом исполнении федерального бюджета на территории субъекта Российской Федерации и исполнении принятых Управлением на учет бюджетных обязательств, подлежащих оплате за счет средств федерального бюджета, а также иную бюджетную отчетность;

· осуществляет на территории субъекта Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

· составляет и представляет в установленном порядке в Федеральное казначейство, а также в органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления отчетность о кассовом обслуживании исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

· обеспечивает в пределах остатков средств на счетах бюджетов бюджетной системы Российской Федерации проведение кассовых выплат из бюджетов от имени и по поручению администраторов доходов бюджета, администраторов источников финансирования дефицита бюджета, финансовых органов или получателей средств бюджета, лицевые счета которых открыты в Управлении;

· обеспечивает в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, осуществление операций со средствами юридических лиц, не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации получателями бюджетных средств, от их имени и по их поручению в пределах остатка средств на лицевых счетах, открытых им в Управлении;

· составляет и представляет в установленном порядке в Федеральное казначейство отчетность о кассовом обслуживании юридических лиц, не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации получателями бюджетных средств;

· осуществляет предварительный и текущий контроль за ведением операций со средствами федерального бюджета распорядителей и получателей средств федерального бюджета, обслуживаемых Управлением;

· осуществляет в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации санкционирование оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета;

· осуществляет функции и бюджетные полномочия администратора доходов бюджета и получателя средств федерального бюджета, предусмотренных на содержание Управления и реализацию возложенных на него функций;

· применяет в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации меры принуждения к участникам бюджетного процесса за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации;

· участвует в ведении реестра государственных и муниципальных контрактов, а также гражданско-правовых договоров бюджетных учреждений на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг;

· обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную тайну;

· обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений граждан и организаций, принятие по ним решений в рамках своей компетенции и направляет заявителям ответы в установленный законодательством Российской Федерации срок;

· осуществляет организацию и проведение внутреннего контроля и внутреннего аудита в Управлении;

· обеспечивает мобилизационную подготовку Управления;

· осуществляет организацию и ведение гражданской обороны в Управлении;

· формирует свой документальный фонд из образующихся в процессе деятельности документов и обеспечивает его сохранность, учет и использование в соответствии с законодательством Российской Федерации;

· осуществляет полномочия по управлению имуществом, закрепленным за ним на праве оперативного управления;

· в установленном законодательством Российской Федерации порядке размещает заказы и заключает государственные контракты, а также иные гражданско-правовые договоры на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд Управления;

· организует в соответствии с законодательством Российской Федерации исполнение судебных актов по денежным обязательствам государственных или муниципальных учреждений;

· осуществляет информационную поддержку Интернет - сайта Управления и технологическое обеспечение его функционирования;

· осуществляет иные функции в установленной сфере деятельности, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

Управление вправе в соответствии с бюджетными законодательством Российской Федерации:

· получать от распорядителей и получателей средств федерального бюджета в установленном порядке отчетность об использовании средств федерального бюджета и иные документы и сведения, связанные с получением, перечислением и использованием средств федерального бюджета;

· приостанавливать в установленном порядке операции по лицевым счетам распорядителей и получателей средств федерального бюджета в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

· в необходимых случаях предъявлять в судебные органы иски по основаниям, установленным законодательством Российской Федерации;

· представлять в судебных органах на основании доверенности, выданной Министерством финансов Российской Федерации, интересы Министерства финансов Российской Федерации и интересы Правительства Российской Федерации, в случае, когда их представление поручено Министерству финансов Российской Федерации, а также на основании доверенности, выданной Федеральным казначейством, интересы Федерального казначейства;

· осуществлять иные полномочия, предусмотренные федеральными законами, правовыми актами Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации.

Управление имеет право создавать совещательные и экспертные органы (советы, комиссии, группы, коллегии) в установленной сфере деятельности.

Организационная структура Управления приведена в приложении 1.

Данные о численности сотрудников Управления по состоянию на 01.01.2013 г. приведены в приложениях 2 и 3.

Управлению Федерального казначейства по Калужской области открыто 726 счетов, в том числе в подразделениях расчетной сети Банка России 354 счета, в кредитных организациях 372 счета.

В УФК по Калужской области участникам бюджетного процесса открыто 1601лицевых счетов, из них клиентам федерального уровня - 449 лицевых счетов и участникам бюджетного процесса субъекта и муниципальных образований РФ 1152 лицевых счетов (Приложение 4).Данные о количестве осуществленных операций УФК по Калужской области приведены в приложении 5.

По состоянию 01.01.2013 г. в УФК по Калужской области контрольно-аудиторским подразделением проведено 32 контрольных мероприятия. В отделениях проведено 15 мероприятий (Приложение 6).

Внутренний контроль УФК осуществляется в соответствии с положением об отделе внутреннего контроля.

Работу ОВКиА УФК по Калужской области можно разделить на несколько этапов:

1. Разработка годовых планов работы отдела (ревизора). Этот этап включает в себя составление работником отдела внутреннего контроля и аудита УФК по Калужской области графика контрольных мероприятий на год с разбивкой по кварталам (месяцам) (приложение 7). График проверок утверждается руководителем учреждения.

2. Подготовка и планирование проверки или ревизии. При подготовке к проверке работник осуществляет предварительный сбор и анализ информации об объекте, подлежащем проверке, определяет перечень лиц, которые будут проводить проверку. Руководитель УФК по Калужской области издает приказ (распоряжение) о проведении проверки (ревизии).

3. Проведение проверки (ревизии). На этом этапе производятся сбор, документирование и оценка доказательств, в ходе которых определяются способы выборки, проверка хозяйственных операций по существу. Проверяется соответствие действий проверяемых лиц нормам законодательства и внутренних локальных актов.

Результаты проведенной проверки по всем вопросам Программы проверки подлежат документированию. Доказательства и иные сведения, полученные в ходе контрольных и аудиторских мероприятий по вопросам Программы проверки, соответствующим образом фиксируются в Справке по результатам проверки деятельности объекта проверки по форме согласно приложению 8, являющейся основой для подготовки Акта по результатам проверки деятельности объекта проверки.

Справка включает вводную, описательную и заключительную части.

Вводная часть Справки должна содержать:

- заголовок с указанием темы проверки по соответствующему вопросу Программы проверки;

- место и дату составления Справки. Датой Справки является дата ее подписания членами группы проверки, осуществляющими проверку по соответствующему вопросу Программы проверки, и уполномоченными должностными лицами объекта проверки;

- основание проведения проверки (дату и номер приказа о проведении проверки, а также ссылку на Программу проверки);

- наименования должностей, фамилии и инициалы членов группы проверки, осуществляющих проверку по соответствующему вопросу Программы проверки;

- наименование объекта проверки;

- проверяемый период деятельности объекта-проверки;

- сроки проведения проверки;

- цель проверки;

- предметы внутреннего контроля (внутреннего аудита);

- метод проведения внутреннего контроля (внутреннего аудита);

- способ проведения проверки;

- краткую информацию об объекте проверки;

- перечень нормативных правовых актов, в соответствии с которыми осуществлялась деятельность объекта проверки в проверяемом периоде;

- перечень неполученных документов и сведений из числа затребованных с указанием причин, на основании которых проверяющим было отказано в предоставлении документов и сведений, и информацию о фактах препятствия проведению проверки с указанием, в чем конкретно выражалось препятствие в проведении проверки.

Вводная часть Справки может содержать и иную необходимую информацию, относящуюся к проверке.

Описательная часть Справки должна содержать информацию по вопросам, указанным в Программе проверки, по каждому соответствующему направлению деятельности объекта проверки. В описательной части Справки излагаются выявленные нарушения и недостатки в работе, для подтверждения которых необходимо:

- указать перечень предметов внутреннего контроля и внутреннего аудита, массива изученных и (или) проверенных документов (операций);

- приложить копии соответствующих документов, (или) справочные (аналитические) таблицы, подписанные членами группы проверки, осуществляющими проверку по соответствующему вопросу Программы проверки, и, при необходимости, уполномоченными должностными лицами объекта проверки.

В Справке также указываются: конкретный период (дата), за который проведена проверка документов по каждому вопросу Программы проверки, количество проверенных документов и сведений, не имеющих статуса документов, и количество документов и сведений, не имеющих статуса документов, по которым выявлены нарушения.

Если в ходе проверки установлено, что объект проверки не выполнил какие-либо предложения (рекомендации), которые были даны по результатам предшествующей проверки, проведенной на этом объекте проверки, данный факт подлежит отражению в Справке.

В заключительной части Справки выражается мнение о качестве деятельности объекта проверки (в том числе соответствующих процедур внутреннего контроля) и даются практические рекомендации, которые позволят избежать подобных нарушений в будущем, а также совершенствовать деятельность объекта проверки.

Результаты проверки оформляются Актом по результатам проверки деятельности объекта проверки по форме согласно Приложению 9.

Акт составляется руководителем группы проверки на основании Справок, оформленных участниками группы проверки по проверенным вопросам Программы проверки, и должен отражать все нарушения, зафиксированные в указанных Справках. Составление Акта должно быть завершено до окончания проверки.

Акт состоит из вводной и описательной частей.

Результаты, излагаемые в Акте, должны подтверждаться доказательствами.

В Акте при описании каждого нарушения, выявленного в ходе проверки, должны быть указаны:

- положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены;

- сведения о периоде, к которому относятся выявленные нарушения;

- информация о том, в чем выразилось нарушение;

- при необходимости - документально подтвержденная сумма нарушения, исчисляемая в денежном выражении.

Сумма нарушения, исчисляемая в денежном выражении, указывается в Акте в случаях:

- нецелевого использования бюджетных средств;

- недоперечисления (излишнего перечисления) в соответствующие бюджеты поступивших доходов при их распределении по бюджетам бюджетной системы Российской Федерации;

- переплаты (недоплаты) заработной платы и иных выплат социального характера.

В Акте также указываются: конкретный период (дата), за который проведена проверка документов но каждому вопросу Программы проверки, количество проверенных документов и сведений, не имеющих статуса документов, и количество документов и сведений, не имеющих статуса документов, по которым выявлены нарушения.

При составлении Акта должны быть обеспечены объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.

Текст Акта не должен содержать:

- сведений и информации, не подтвержденных доказательствами;

- морально-этической оценки действий должностных и иных лиц объекта проверки.

Акт предоставляется для ознакомления руководителю или иному уполномоченному лицу объекта проверки на срок не более рабочих суток с отметкой о дате и времени предоставления на втором экземпляре Акта. После ознакомления Акт подписывается руководителем или иным уполномоченным лицом объекта проверки.

4. Обобщение и оценка результатов проверки (ревизии), составление отчета и его реализация, аналитическая оценка результатов проведенных контрольных мероприятий. Этот этап включает составление и представление отчета о совершенной работе, выработку решений и рекомендаций, осуществление контроля за исполнением данных рекомендаций.

Контрольно-аудиторское подразделение по результатам рассмотрения представленного руководителем группы проверки Акта (с приложениями) готовит Отчет о результатах проверки по форме согласно Приложению 10 к в срок не более 5 рабочих дней с даты окончания проверки либо с даты прибытия участников группы проверки с объекта проверки в зависимости от того, какое из указанных событий наступит позднее.

Начальник контрольно-аудиторского подразделения несет ответственность за подготовку и содержание Отчета, в том числе за его соответствие требованиям настоящих Стандартов.

Отчет представляет собой документ, содержащий информацию об основных итогах проверки, и должен включать следующее:

- сведения об объекте проверки;

- цель проверки;

- сроки проведения проверки;

- выявленные нарушения законодательства Российской Федерации с указанием содержания нарушения, количества и сумм расчетно-платежных операций, совершенных с нарушением, выявленные нарушения нормативных правовых актов с указанием содержания нарушения;

- выводы, предложения и рекомендации об устранении выявленных нарушений, совершенствовании деятельности, а также, при необходимости, предложения по назначению служебной проверки в отношении лиц, виновных в выявленных нарушениях.

Помимо контрольных мероприятий, проводимых ОВКиА управления, во всех отделах управления в соответствии с Методическими рекомендациями, утвержденными приказом УФК, осуществляется внутренний контроль. Процессы и операции внутреннего контроля осуществляются сотрудниками структурных подразделений УФК по Калужской области в рамках закрепленных за ними функций и полномочий соответствующего структурного подразделения и в соответствии с распределением обязанностей, установленным в должностных регламентах субъектов внутреннего контроля.

Ответственность за организацию и осуществление внутреннего контроля в структурном подразделении УФК по Калужской области несет начальник соответствующего структурного подразделения органа Федерального казначейства.

Проведение внутреннего контроля в УФК по Калужской области осуществляется в следующем порядке.

Начальник отдела, территориального отдела Управления, руководитель отделения Управления:

- организует и контролирует ведение Журнала учета мероприятий по внутреннему контролю (далее Журнал (приложение 11)) в электронном виде;

- в зависимости от степени риска определяет необходимость и порядок проведения контрольного мероприятия (сплошной или выборочный) и периодичность контроля по подчиненности;

- выдает задание на осуществление внутреннего контроля по уровню подчиненности конкретному исполнителю, путем внесения записи в гр. 2, 3, 4 Журнала.

Начальник территориального отдела Управления, руководитель отделения Управления определяет не менее 5 наиболее существенных казначейских рисков, обязательных для проведения мероприятий внутреннего контроля.

Сотрудник отдела, территориального отдела, отделения Управления, осуществляющий самоконтроль:

- осуществляет внутренний контроль исполняемых им операций, процедур, процессов и документов в рамках текущей деятельности.

При выявлении собственных ошибок фиксация их в Журнале не проводится. Фактическое проведение операции, процедуры, предоставление соответствующих документов на подпись руководителю, заместителю руководителя Управления (Отделения), начальнику отдела является подтверждением осуществления самоконтроля.

Сотрудник отдела, территориального отдела, отделения Управления, осуществляющий контроль по уровню подчиненности:

- проводит внутренний контроль операций и процедур, осуществляемых исполнителями в соответствии с заданием начальника отдела, территориального отдела, руководителя отделения Управления;

- докладывает результаты проверки начальнику отдела, территориального отдела или руководителю отделения Управления;

- вносит соответствующие записи в Журнал учета мероприятий по внутреннему контролю не позднее 3 рабочих дней после завершения контрольного мероприятия (гр. 5 Журнала);

- в случае необходимости и по согласованию с начальником отдела, территориального отдела Управления, руководителя отделения Управления заполняет гр.6 Журнала.

Начальник отдела, территориального отдела Управления:

- проводит сопоставление и анализ результатов проведенных мероприятий внутреннего контроля;

- в случае необходимости, по результатам самоконтроля и контроля по подчиненности, вносит предложения о проведении последующего контроля по направлениям деятельности наиболее подверженным рискам возникновения нарушений;

- в случае установления в ходе контрольных мероприятий рисков возникновения нарушений, не включенных в приложение №1, вносит предложения по внесению соответствующих изменений в вышеуказанное приложение;

- оценивает качество проведенных контрольных мероприятий и учитывает их при оценке Результативности сотрудника за месяц.

В 2010 году в рамках контрольных мероприятий, проводимых ОВКиА, проведено 26 проверок, из них: в отделениях - 13 комплексных, в отделах - 13 тематических по направлениям функциональной деятельности.

Проверками установлено 67 нарушений, что в 3 раза меньше, чем в 2009 году. Сумма нарушений составила 102 тыс. рублей.

Сведения о количестве нарушений, выявленных в ходе комплексных проверок в отделениях Управления Федерального казначейства в 2010 году представлены в приложении 12.

48% от общего количества нарушений установлено по ведению бюджетного учета исполнения бюджетной сметы отделения; 18%- по исполнению расходной части федерального бюджета, более 10%- по защите сведений, составляющих государственную тайну.

Структура выявленных в 2010 году нарушений по направлениям деятельности органов Федерального казначейства представлена в приложении 13.

Наибольшее количество нарушений установлено в отделениях по Спас-Деменскому (11 нарушений), Ульяновскому (10 нарушений), Думинисчкому (9 нарушений) и Хвастовичскому (8 нарушений) районам. Ни одного нарушения не установлено в отделении по Медынскому району.

Результаты 3-х комплексных проверок рассмотрены на заседаниях Контрольного Совета. За нарушения и недостатки в работе руководителям отделений по Спас-Деменскому, Думиничскому и Юхновскому районам снижен размер премии.

В 2011 году в рамках контрольных мероприятий, проводимых ОВКиА, проведено 26 проверок - 12 комплексных и 14 тематических. Проверками охвачено 12 отделений, 2 территориальных отдела и 12 отделов Управления. По результатам проверок установлено 105 нарушений.

При одинаковом количестве проверок, проведенных в 2010 и 2011 годах, количество нарушений, установленных Управлением в 2011 году, на 57% больше, чем в 2010 году.

Каждое третье нарушение установлено по кассовому исполнению расходной части федерального бюджета, и каждое третье - по ведению финансовых и хозяйственных операций при исполнении бюджетной сметы. 13% - от всех нарушений пришлось на кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов и 11% - на кадровую работу.

Сумма нарушений увеличилась, по сравнению с прошлым годом в 1,76 раза (на 76%) и составила более 180 тыс. рублей.

Сведения о количестве нарушений, выявленных в ходе контрольных мероприятий в отделениях Управления Федерального казначейства в 2011 году представлены в приложении 15.

Наибольшее количество нарушений установлено в отделениях по Мещовскому - 18 нарушений, Износковскому, Козельскому - по 13 нарушений, Сухиничскому - 11 нарушений, Людиновскому району и г.Калуге - по 9 нарушений.

30,5% от общего количества нарушений установлено по кассовому исполнению федерального бюджета, 28,6% - по ведению финансовых и хозяйственных операций и их отражению в бюджетном учете при исполнении бюджетной сметы, 13,3% - по кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов, 11,4% - по организации кадровой работы.

Структура нарушений, выявленных в 2011 году по направлениям деятельности органов Федерального казначейства показана в приложении 16.

Результаты 6 комплексных и 1 тематической проверки, проведенной в отделах Управления, рассмотрены на заседаниях Контрольного Совета. За нарушения и недостатки в работе ряду руководителей отделений снижен размер премии.

В 2012 году в рамках контрольных мероприятий в 2012 году проведено 32 проверки в отделах и отделениях Управления Федерального казначейства по Калужской области, в том числе 13 комплексных и 19 тематических.

Установлено 57 нарушений, (это в 1,8 раза меньше, чем в 2011 году), из них в отделениях и территориальных отделах - 50 нарушений, в функциональных отделах Управления - 7. Наибольшее количество нарушений (18) установлено по результатам комплексной проверки в Отделении по Юхновскому району - это 36% от общего количества нарушений.

Сведения о количестве нарушений, выявленных в ходе контрольных мероприятий в отделениях (территориальных отделах) Управления Федерального казначейства в 2012 году представлены в приложении 17.

42,1% от общего количества нарушений пришлось на кассовое исполнение федерального бюджета, 28,1% ? на кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов, 21,1% ? на ведение финансовых и хозяйственных операций и их отражение в бюджетном учете при исполнении бюджетной сметы.

Структура нарушений, выявленных в 2012 году по направлениям деятельности органов Федерального казначейства представлена в приложении 18.

По результатам проверок состоялось 5 заседаний Контрольного Совета, на которых были заслушаны руководители отделений и начальники отделов Управления. По предложению Контрольного Совета руководителю Отделения по Юхновскому району была снижена премия.

При подведении итогов результативности за 2012 год по показателям, доведенным Федеральным казначейством, индекс результативности Управления в целом составил 9,948 баллов из 10 возможных - это выше чем за 2011 год приблизительно на 0,1 балл. Снижение индекса результативности установлено по 5 показателям из 29, по которым проводилась оценка деятельности.

В разрезе территориальных отделов индекс результативности колеблется от 9,905 до 10 баллов: в отделах №04, №10, №12, №24 индекс результативности составил 10 баллов. Наименьшие значения индексов сложились в отделах №26, №02, №08, №11 - 9,905; 9,924; 9,947 баллов (соответственно).

Сведения об итогах результативности деятельности территориальных отделов Управления Федерального казначейства за 2012 год наглядно представлены в приложении 19.

Во исполнении Приказа ФК №548 и Приказа Управления №378 в 2012 году в целях проведения внешней оценки Управлением были направлены главам МО запросы с просьбой дать оценку деятельности территориальных отделов.

Работа территориальных отделов за 2012 год оценена 25 главами администраций муниципальных образований, из 25 следующим образом:

- «полностью удовлетворен» - 14;

- «скорее удовлетворен» - 11.

Средняя оценка деятельности территориальных отделов Управления составила 3,6 балла из 4 возможных и осталась на том же уровне, что и в 2011 году.

Сведения об оценке деятельности отделений и территориальных отделов УФК по Калужской области со стороны глав администраций муниципальных образований за 2012 год представлены в приложении 20.

Кроме того, Управлением, в целях выявления направлений совершенствования деятельности Управления, проведено анкетирование администраторов доходов бюджетов, получателей бюджетных средств, участников взаимодействия на сайте закупок, на сайте ГМУ.

Респондентам предлагалось ответить на 10 вопросов. Каждому вопросу анкеты соответствовал закрытый перечень возможных ответов:

- «Полностью удовлетворены» (4 балла);

- «Скорее удовлетворены» (3 балла);

- «Скорее не удовлетворены» (2 балла);

- «Не удовлетворены» (1 балл).

Средняя бальная оценка деятельности Управления по результатам анкетирования составила 3,7 балла из 4 возможных и осталась на том же уровне, что и в 2011 году.

Сведения о результатах анкетирования администраторов доходов бюджетов, получателей бюджетных средств, участников взаимодействия на сайте закупок, на сайте ГМУ представлены в приложении 21.

Только 70% респондентов полностью удовлетворены работой Управления. Управлению есть над чем подумать и принять определенные меры, чтобы остальные 30% были полностью удовлетворены работой органов Федерального казначейства на территории нашей области.

Размещено на Allbest.ru