Пенсионное обеспечение в России и Германии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Департамент образования города Москвы

Московский государственный колледж книжного бизнеса и информационных технологий

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине «Право и организация социального обеспечения»

Пенсионное обеспечение в России и Германии

Выполнила: студентка 3 курса, группа 35 ПБ

Соколова Наида Глободиновна

Руководитель работы:

Матвеев Сергей Иванович

Москва 2012



Оглавление

Введение

Глава 1. Пенсионное обеспечение в России

1.1 Пенсионная система в России. Виды пенсий

1.2 Трудовая пенсия

1.3 Трудовая пенсия по инвалидности

1.4 Трудовая пенсия по случаю потери кормильца

Глава 2. Пенсионное обеспечение в Германии. Сравнительная характеристика

2.1 Сравнительная характеристика пенсионной системы России и Германии

Список литературы



Введение

Проблема старения населения (снижение уровня рождаемости и увеличение продолжительности жизни пенсионеров) во всем мире наиболее остро обозначилась в конце XX века. В европейских странах для поддержания должного уровня пенсионного обеспечения пенсионные системы подверглись реформе.

Пенсионное страхование в Германии является важнейшим средством обеспечения в старости. Кроме работающих по найму, обязательному пенсионному страхованию подлежат также лица, получающие профессиональную подготовку, и определенные группы частных предпринимателей. Кроме этого имеется возможность добровольного страхования.

Главнейшими задачами пенсионного страхования являются выплата пенсии застрахованным и ближайшим родственникам умершего члена семьи (вдовам, вдовцам и сиротам), а также проведение медицинских и профессионально ориентированных реабилитационных мероприятий. Для приобретения прав на получение пенсии должны выполняться определенные условия. Застрахованный должен достичь определенного возраста (возрастная граница), иметь срок страхования больше минимального (время ожидания) и подать заявление на получение пенсии. В настоящее время пенсия выплачивается по достижении 65 лет. Возраст выхода на пенсию с 2012 г. будет постепенно повышен к 2029 году до 67 лет. Для всех тех, кто родился, начиная с 1964 г., обычный возраст выхода на пенсию составит 67 лет. При этом будут и исключения, например, для тех, кто особенно много лет платил страховые взносы.



Глава 1. Пенсионное обеспечение в России

1.1 Пенсионная система в России. Виды пенсий

Пенсионная система России -- это совокупность создаваемых в Российской Федерации правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии. Пенсионная система России в современном виде введена с 1 января 2002 года и включает в себя отношения по формированию, назначению и выплате следующих видов пенсий: трудовой пенсии, пенсии по государственному пенсионному обеспечению, негосударственной пенсии.

Трудовая пенсия -- ежемесячная денежная выплата в целях компенсации застрахованным лицам заработной платы и иных выплат и вознаграждений, утраченных ими в связи с наступлением нетрудоспособности вследствие старости или инвалидности. А нетрудоспособным членам семьи застрахованных лиц -- заработной платы и иных выплат и вознаграждений кормильца, утраченных в связи со смертью этих застрахованных лиц, право на которую определяется в соответствии с условиями и нормами, установленными Федеральным законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».

Законом установлены следующие виды трудовых пенсий:

1. трудовая пенсия по старости;

2. трудовая пенсия по инвалидности;

3. трудовая пенсия по случаю потери кормильца.

Финансирование выплаты трудовой пенсии происходит за счет страховых взносов, вносимых работодателями. Тариф страхового взноса состоит из солидарной и индивидуальной части. На счетах застрахованных лиц отражается только индивидуальная часть тарифа, а солидарная часть используется для выплаты фиксированного базового размера трудовой пенсии и на иные цели.

Общие тарифы страховых взносов на пенсионное страхование составляют в 2012--2013 гг.:

База (годовая заработная плата до уплаты налогов)	Тариф страхового взноса	Страховая часть для лиц 1966 г.р. и старше	Страховая часть для лиц 1967 г.р. и моложе	Накопительная часть 1967 г.р. и моложе
В пределах предельной базы (512 тыс. руб. в 2012 г.)	22%	22%, из них 6% - солидарная часть тарифа, 16% - индивидуальная часть тарифа	16%, из них 6% - солидарная часть тарифа, 10% - индивидуальная часть тарифа	6% - индивидуальная часть тарифа
Свыше предельной базы	10%	10% - солидарная часть тарифа	10% - солидарная часть тарифа	0%

1.2 Трудовая пенсия по старости

Трудовая пенсия по старости -- это ежемесячная денежная выплата, назначаемая гражданам, достигшим установленного законом возраста и имеющих необходимый трудовой стаж, в целях компенсации им заработной платы или иного дохода, которые они получали в период трудовой деятельности.

Право на трудовую пенсию по старости имеют мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет, при условии наличия не менее пяти лет страхового стажа. Отдельные категории граждан, указанные в статьях 27, 27.1 и 28 Федерального закона от 17.12.2001 №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», имеют право на досрочное назначение трудовой пенсии.

Трудовая пенсия по старости может состоять из следующих частей^[7]:

1) страховой части;

2) накопительной части.

До 1 января 2010 года существовала также базовая часть трудовой пенсии по старости, но с 1 января 2010 года она была объединена со страховой частью в связи с отменой единого социального налога.

Размер трудовой пенсии по старости определяется как сумма её страховой и накопительной частей.

Страховая часть трудовой пенсии по старости

Размер страховой части трудовой пенсии по старости определяется по формуле:

СЧ = ПК / Т + Б, где

СЧ -- страховая часть трудовой пенсии по старости;

ПК -- сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, учтенного по состоянию на день, с которого указанному лицу назначается страховая часть трудовой пенсии по старости;

Т -- количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости, применяемого для расчета страховой части указанной пенсии, составляющего при назначении пенсии в 2012 году 216 месяца;

Б -- фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости, который составляет 3170 рублей 48 копеек рублей в месяц по состоянию на 01.02.2012 (за исключением лиц, достигших возраста 80 лет или являющихся инвалидами I группы, и лиц имеющих на иждивении нетрудоспособных членов семьи, которым устанавливается повышенный базовый размер страховой части трудовой пенсии).

Расчет пенсионного капитала (ПК)

ПК определяется по формуле:

ПК = ПК₁ + СВ + ПК₂, где

ПК₁ -- часть расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, исчисленная для оценки пенсионных прав застрахованных лиц по состоянию на 1 января 2002 года;

СВ -- сумма валоризации (повышение размера ПК1 с 1 января 2010 года), которая составляет 10 процентов величины ПК₁ и, сверх того, 1 процент величины ПК₁ за каждый полный год общего трудового стажа, приобретенного до 1 января 1991 года.

ПК2 -- сумма страховых взносов и иных поступлений в Пенсионный фонд Российской Федерации за застрахованное лицо начиная с 1 января 2002 года.

ПК1 рассчитывается по формуле:

ПК1 = (РП -- 450 рублей) Ч T, где

РП -- расчетный размер трудовой пенсии;

450 рублей -- размер базовой части трудовой пенсии по старости, который устанавливался законодательством Российской Федерации на 1 января 2002 года;

T -- 228 месяцев. (228 месяцев -- будет в 2013 году, в 2010 году -- 192 месяца)

РП определяется в одном из трех указанных ниже порядков по выбору застрахованного лица и не может быть ниже 660 руб.

Расчет расчетного размера трудовой пенсии

1) РП = СК Ч ЗР / ЗП Ч СЗП, где

СК -- стажевый коэффициент, который для мужчин, имеющих общий трудовой стаж не менее 25 лет, и женщин, имеющих общий трудовой стаж не менее 20 лет, составляет 0,55 и повышается на 0,01 за каждый полный год общего трудового стажа сверх указанной продолжительности, но не более чем на 0,20;

ЗР -- среднемесячный заработок застрахованного лица за 2000--2001 годы либо за любые 60 месяцев работы подряд;

ЗП -- среднемесячная заработная плата в Российской Федерации за тот же период (за 2000--2001 годы составляет 1494 руб. 50 коп.);

СЗП -- среднемесячная заработная плата в Российской Федерации за период с 1 июля по 30 сентября 2001 года (1 671 рубль 00 копеек);

(ЗР / ЗП) учитывается в размере не свыше 1,2.

2) РП = ЗР x СК, где ЗР и СК означают те же величины, что и в первой формуле. При этом РП при наличии общего трудового стажа, равного 25 лет для мужчин и 20 лет для женщин, не может превышать сумму, равную 555 рублей 96 копеек. За каждый полный год, превышающий 25 лет для мужчин и 20 лет для женщин, указанная сумма повышаются на 1 процент, но не более чем на 20 процентов.

3) Для лиц, которым по состоянию на 31 декабря 2001 года установлена трудовая пенсия в качестве РП принимается сумма одной установленной им пенсии с учетом повышений и компенсационной выплаты в связи с ростом стоимости жизни в Российской Федерации с применением соответствующего районного коэффициента.

Расчетный пенсионный капитал и размер страховой части трудовой пенсии подлежит периодической индексации в соответствии с уровнем роста цен и ростом уровня среднемесячной заработной платы.

В соответствии с Постановлениями Правительства РФ от 21.03.2009 №248, от 25.03.2008 №205, 27.03.2007 №183, от 24.03.2006 №166, от 11.07.2005 №417, от 15.03.2004 №141, от 13.03.2003 №152 расчетный пенсионный капитал увеличен с 2002 по 2008 года в 3,423 раза. (суммарный коэффициент с 01.01.2002 до 01.01.2010=3,6784)

Накопительная часть

Размер накопительной части трудовой пенсии по старости определяется по формуле:

НЧ = ПН / Т, где

НЧ -- размер накопительной части трудовой пенсии по старости;

ПН -- сумма пенсионных накоплений застрахованного лица, учтенных в специальной части его индивидуального лицевого счета по состоянию на день, с которого ему назначается накопительная часть трудовой пенсии по старости;

Т -- количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости, при назначении пенсии в 2011 году он составляет 204 месяца.

1.3 Трудовая пенсия по инвалидности

Право на трудовую пенсию по инвалидности имеют граждане, признанные инвалидами I, II или III группы в порядке, предусмотренном Федеральным законом «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации».

Размер трудовой пенсии по инвалидности определяется по формуле:

П = ПК / (Т x К) + Б, где

П -- размер трудовой пенсии по инвалидности;

ПК -- сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица (инвалида), учтенного по состоянию на день, с которого ему назначается трудовая пенсия по инвалидности;

Т -- количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости (228 месяцев);

К -- отношение нормативной продолжительности страхового стажа (в месяцах) по состоянию на указанную дату к 180 месяцам. Нормативная продолжительность страхового стажа до достижения инвалидом возраста 19 лет составляет 12 месяцев и увеличивается на 4 месяца за каждый полный год возраста, начиная с 19 лет, но не более чем до 180 месяцев;

Б -- фиксированный базовый размер трудовой пенсии по инвалидности, который для лиц, не имеющих на иждивении нетрудоспособных членов семьи, составляет при I группе -- 5 124 руб. в месяц, при II группе -- 2 562 руб. в месяц; при III группе -- 1 281 руб. в месяц.

1.4 Трудовая пенсия по случаю потери кормильца

Право на трудовую пенсию по случаю потери кормильца имеют нетрудоспособные члены семьи умершего кормильца, состоявшие на его иждивении. Одному из родителей или супругу указанная пенсия назначается независимо от того, состояли они или нет на иждивении умершего кормильца^[19].

Размер трудовой пенсии по случаю потери кормильца (за исключением трудовой пенсии по случаю потери кормильца детям, потерявшим обоих родителей, или детям умершей одинокой матери) каждому нетрудоспособному члену семьи умершего кормильца определяется по формуле:

П = ПК / (Т x К) / КН + Б, где

П -- размер трудовой пенсии по случаю потери кормильца;

ПК -- сумма расчетного пенсионного капитала умершего кормильца, учтенного по состоянию на день его смерти;

Т -- количество месяцев ожидаемого периода выплаты пенсии по старости (192 месяца в 2010 году);

К -- отношение нормативной продолжительности страхового стажа кормильца (в месяцах) по состоянию на день его смерти к 180 месяцам. Нормативная продолжительность страхового стажа до достижения умершим кормильцем возраста 19 лет составляет 12 месяцев и увеличивается на 4 месяца за каждый полный год возраста начиная с 19 лет, но не более чем до 180 месяцев;

КН -- количество нетрудоспособных членов семьи умершего кормильца, являющихся получателями указанной пенсии, установленной в связи со смертью этого кормильца по состоянию на день, с которого назначается трудовая пенсия по случаю потери кормильца соответствующему нетрудоспособному члену семьи;

Б -- фиксированный базовый размер трудовой пенсии по случаю потери кормильца, который составляет 1 281 руб. в месяц.

Пенсия по государственному пенсионному обеспечению -- ежемесячная государственная денежная выплата, которая предоставляется гражданам в целях компенсации им заработка (дохода), утраченного в связи с прекращением федеральной государственной гражданской службы при достижении установленной законом выслуги при выходе на трудовую пенсию по старости (инвалидности); либо в целях компенсации утраченного заработка гражданам из числа космонавтов или из числа работников летно-испытательного состава в связи с выходом на пенсию за выслугу лет; либо в целях компенсации вреда, нанесенного здоровью граждан при прохождении военной службы, в результате радиационных или техногенных катастроф, в случае наступления инвалидности или потери кормильца, при достижении установленного законом возраста; либо нетрудоспособным гражданам в целях предоставления им средств к существованию.

Виды пенсий по государственному пенсионному обеспечению:

1. пенсия за выслугу лет;

2. пенсия по старости;

3. пенсия по инвалидности;

4. пенсия по случаю потери кормильца;

5. социальная пенсия.

Пенсия за выслугу лет.

Право на получение государственной пенсии за выслугу лет имеют:

1. Федеральные государственные служащие;

2. Военнослужащие (за исключением граждан, проходивших военную службу по призыву в качестве солдат, матросов, сержантов и старшин);

3. Космонавты;

4. Работники летно-испытательного состава.

Федеральные государственные гражданские служащие имеют право на пенсию за выслугу лет при наличии стажа государственной гражданской службы не менее 15 лет и замещении должности федеральной государственной гражданской службы не менее 12 полных месяцев при увольнении с федеральной государственной гражданской службы. Пенсия за выслугу лет устанавливается к трудовой пенсии по старости (инвалидности), и выплачивается одновременно с ней.

Лица, проходившие военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, имеют право на пенсию за выслугу лет при наличии на день увольнения со службы выслугу 20 лет и более; и лица, уволенные со службы по достижении предельного возраста пребывания на службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями и достигшие на день увольнения 45-летнего возраста, имеющие общий трудовой стаж 25 календарных лет и более, из которых не менее 12 лет шести месяцев составляет военная служба и другая указанная служба.

Социальная пенсия

Гражданам, не имеющим по каким-либо причинам права на трудовую пенсию, устанавливается социальная пенсия. Законодательством предусмотрены следующие виды социальных пенсий: социальная пенсия по старости (для мужчин, достигших 65 лет, и женщин, достигших 60 лет), социальная пенсия по инвалидности, социальная пенсия по случаю потери кормильца.

По состоянию на январь 2012 года размер социальной пенсии по старости составляет 3178,54 руб. в месяц, размер социальной пенсии по инвалидности для детей-инвалидов, инвалидов I группы и инвалидов с детства I и II группы -- 6357,08 руб. в месяц.

Негосударственная пенсия

Негосударственная пенсия -- денежные средства, регулярно выплачиваемые участнику в соответствии с условиями пенсионного договора. Пенсионный договор -- соглашение между негосударственным пенсионным фондом и вкладчиком негосударственного пенсионного фонда (НПФ), в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в НПФ, а НПФ обязуется выплачивать участнику (участникам) фонда негосударственную пенсию.

Социальные доплаты к пенсии

Общая сумма материального обеспечения пенсионера, проживающего на территории Российской Федерации, не осуществляющего работу и (или) иную деятельность, в период которой он подлежит обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», пенсия (пенсии) которому установлена (установлены) в соответствии с законодательством Российской Федерации, не может быть меньше величины прожиточного минимума пенсионера, установленной в соответствии с пунктом 4 статьи 4 Федерального закона «О прожиточном минимуме в Российской Федерации» в субъекте Российской Федерации.

Например, по состоянию на январь 2012 года неработающим пенсионерам и отдельным категориям работающих пенсионеров, которые зарегистрированы по месту жительства в городе Москве, доплачивают из бюджета города Москвы до общей суммы 11 000 руб.

пенсионный система россия германия



Глава 2. Пенсионное обеспечение в Германии. Сравнительная характеристика

2.1 Сравнительная характеристика пенсионной системы России и Германии

До принятия в 2001-2002 годах законодательных актов, определяющих введение новых пенсионных систем, в обеих странах функционировала распределительная система, основанная на солидарности поколений, когда обеспечение пенсиями настоящих пенсионеров осуществляется посредством взносов, которые уплачиваются работающими. Введение накопительной составляющей позволяет аккумулировать средства на индивидуальных счетах граждан (вкладчиков) для последующего получения пенсии из расчета накопленных сумм и дает возможность влиять на размер будущей пенсии. Проведение пенсионной реформы в первую очередь направлено на увеличение размера пенсии будущих пенсионеров без применения таких радикальных мер, как повышение взносов по обязательному пенсионному страхованию и увеличение возраста выхода на пенсию (табл. 1). Следует отметить, что в России с 1 января 2005 года снижен тариф страхового взноса с 28 до 20%, что должно привести к легализации «реальных» зарплат и, как следствие, росту доходов Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - ПФР). Следует обратить внимание, что в России и Германии различны источники уплаты взносов. В России все 20% уплачиваются работодателем, а в Германии в равной степени уплачивают и работодатели, и сами работники по 9,75% каждый. Можно отметить и существенную разницу в размере коэффициента замещения, в Германии он более чем в два раза больше, чем в России (табл. 1), и это при условии, что политика Германии в части размера государственной пенсии не направлена на ее увеличение. Власти Германии считают, что государственная пенсия не должна быть высокой - она должна обеспечивать прожиточный минимум пенсионера. В IV квартале 2004 года средняя пенсия в России составила 2025рублей, а прожиточный минимум для пенсионеров на этот же период установлен в размере 1849 рублей.

Таблица 1

Параметры	Россия	Германия
	Мужчина	Женщина	Мужчина	Женщина
Минимальный возраст для выхода на пенсию, года	60	55	65	65
Средняя продолжительность жизни пенсионера после выхода на пенсию, годы	14	23	15,6	19,3
Коэффициент замещения	27%	64%
Тариф страхового взноса	20%	19,5%

Простое сравнение показывает, что трудовая пенсия в России лишь немного выше прожиточного минимума. Введение накопительного элемента должно обеспечить высокий уровень пенсий будущим пенсионерам за счет сумм, накопленных за период трудовой деятельности. С 2002 года все служащие Германии 1975 года рождения и моложе получают Извещения Федерального ведомства страхования служащих Германии (далее - ФВССГ) с информацией о:

- сумме средств, поступивших на финансирование будущей пенсии по состоянию на текущий год;

- величине пенсии, которая будет назначена, если величина взносов не изменится;

- величине пенсии, которая будет назначена при достижении пенсионного возраста в случае, если доход будет аналогичным и период трудовой деятельности непрерывным;

- схеме добровольного частного пенсионного страхования (возможности формирования накопительного элемента). Пенсионный фонд Российской Федерации также начиная с 2002 года проводит ежегодное информирование застрахованных лиц о состоянии их индивидуальных лицевых счетов по средством рассылки пакета документов.

Информирование осуществляется в два этапа: 1й этап по информированию застрахованных лиц о состоянии специальной части индивидуального лицевого счета (сумме страховых взносов, уплаченных на финансирование накопительной части трудовой пенсии); 2й этап по информированию застрахованных лиц о состоянии общей части индивидуального лицевого счета (сумме страховых взносов, уплаченных на финансирование страховой части трудовой пенсии).

Остановимся на письме ПФР застрахованным лицам, осуществляющим формирование накопительной части трудовой пенсии. Оно содержит:

- извещение о состоянии специальной части индивидуального лицевого счета в ПФР,

где отражена информация о:

* суммах страховых взносов, уплаченных за застрахованное лицо, в разрезе работодателей;

* сумме чистого финансового результата от временного размещения ПФР страховых

взносов, уплаченных на финансирование накопительной части трудовой пенсии;

* управляющей компании, в доверительном управлении которой находились средства

пенсионных накоплений в предыдущем году;

* доход от инвестирования средств пенсионных накоплений за предыдущий период в процентах от среднегодовой стоимости чистых активов;

* управляющей компании, в доверительном управлении которой находятся средства пенсионных накоплений или негосударственном пенсионном фонде, который осуществляет инвестирование и учет средств пенсионных накоплений в текущем году;

- информацию, необходимую застрахованному лицу для реализации права выбора.

Из вышеизложенного можно отметить, что извещения содержат в себе сведения о размере средств, поступивших на формирование будущей пенсии конкретного человека, в том числе информацию о суммах взносов уплаченных работодателем на формирование накопительной части будущей пенсии. Такое информирование дает возможность контролировать формирование накопительной части трудовой пенсии, а также полноту и своевременность выполнения работодателем своих обязательств в части уплаты взносов на формирование как накопительной части трудовой пенсии, так и страховой части трудовой пенсии. В случае возникновения вопросов можно обратиться в органы ПФР для получения разъяснений по полученной информации.

Следует обратить внимание на то, что согласно законодательству Германии формирование накопительного элемента будущей пенсии носит добровольный характер, в то время как в России для возрастных категорий, определенных законом, это носит обязательный характер. Кроме того, для участников дополнительного пенсионного страхования Германии ограничение по возрасту законом не установлено, данный критерий остается на усмотрение самих частных компаний, которые осуществляют дополнительное пенсионное страхование, а в России возрастные ограничения установлены федеральным законом.

Для формирования накопительного элемента будущей пенсии служащему Германии необходимо заключить договор дополнительного пенсионного страхования (далее - ДДПС) с частной финансовой компанией, предлагающей такую услугу, - это может быть страховая компания, негосударственный пенсионный фонд, банк.

Смысл прост: участник дополнительного пенсионного страхования (далее - вкладчик) на добровольной основе уплачивает взносы в частную компанию, которая открывает на его имя лицевой счет, где фиксируется вся информация о поступающих взносах, а также об инвестиционном доходе, заработанном компанией. По достижении вкладчиком пенсионного возраста компания выплачивает ему дополнительную пенсию в соответствии с накопленными суммами.

Гражданин России может несколько иным способом распорядиться своей накопительной частью, а именно он имеет право:

- осуществлять формирование накопительной части трудовой пенсии через ПФР посредством выбора управляющей компании, заключившей с ПФР договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений по результатам конкурсов по отбору управляющих компаний (далее - УК), путем подачи в ПФР заявления о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании).

В данном случае назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии будет осуществлять ПФР;

- отказаться от формирования накопительной части трудовой пенсии через ПФР и выбрать НПФ, для чего необходимо заключить договор обязательного пенсионного страхования и подать в ПФР заявление о переходе из ПФР в НПФ. В таком случае назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии, а также информирование об инвестиционном доходе будет осуществлять НПФ.

Следует отметить, что процедура определения УК и НПФ XI, а также перечни финансовых инструментов, в которые может осуществляться инвестирование средств пенсионных накоплений, определены нормативно правовыми актами Российской Федерации. В отличие от Германии, где взносы уплачивает сам служащий и непосредственно в частную компанию, в России взносы уплачивает работодатель, первоначально они поступают в ПФР, где отражаются на лицевых счетах для последующего информирования застрахованных лиц, а лишь затем передаются в НПФ или в доверительное управление УК на основании соответствующего заявления застрахованного лица XII. По состоянию на конец II квартала 2004 года 20% граждан Германии имеющих возможность заключить ДДПС, реализовали ее. Здесь следует отметить, что весь путь по заключению ДДПС потенциальному вкладчику предстоит проделать самостоятельно (выбрать компанию, заключить с ней договор, уведомить ФВССГ, а также обратиться за назначением пенсии). Примечательно, что условия по заключению такого договора устанавливаются самими частными компаниями. К ним, в свою очередь, тоже предъявляется требование - наличие в накопительных программах плана выплат и обязательства пожизненно выплачивать пенсию участнику программы, кроме того, она должна отвечать определенным критериям надежности. В 2003-2004 годах около 2,3% россиян реализовали свое право выбора УК или НПФ, остальные 97,7%, «промолчав», передали страховые взносы, поступившие на финансирование накопительной части трудовой пенсии, в доверительное управление государственной управляющей компании, назначенной в порядке, определенном Правительством Российской Федераций (Внешэкономбанк).

Отличительной особенностью пенсионной реформы Германии является государственная поддержка введения накопительного элемента - стимулирование служащих к заключению ДДПС. Такое стимулирование проявляется в возврате части средств, уплаченных в виде взносов. После заключения ДДПС вкладчику необходимо обратиться в соответствующее структурное подразделение ФВССГ и представить ДДПС для проверки его на подлинность. Если ДДПС достоверен и размер уплаченного взноса, не ниже минимально установленного законодательством для выплаты дотаций (табл. 2), вкладчику вернут часть взносов в виде дотации. Такие дотации выплачиваются ежегодно после уплаты взноса.

В 2002-2003 годах минимальный взнос по добровольному частному пенсионному страхованию, с которого выплачиваются дотации, составлял 1% от годового дохода, в настоящее время это 2%. В 2008 году он достигнет своего максимума и составит 4% (табл. 2). Приведем простой пример: женатый мужчина имеет двоих детей и платит взносы в негосударственный пенсионный фонд по ДДПС, который он заключил в 2005 году. Его годовой доход составляет 30 000 евро. Взнос составляет 2% от годового дохода, т.е. 600 евро. Посчитаем, сколько составит дотация: 76 евро + 92 евро * 2 (т.к. детей двое) = 260 евро. Простые вычисления показывают, что фактически взносы составили 340 евро, т.е. 56% от суммы, учтенной на его счете в не государственном пенсионном фонде. Более того, вкладчик может уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму расходов на дополнительное пенсионное страхование. При подаче декларации по налогу на доходы и указании суммы уплаченного взноса по ДДПС максимальная сумма возврата с 2008 года составит 2100 евро (табл. 2). Дополнительная накопительная часть пенсии при выплате будет облагаться налогом на доходы, однако и здесь законодательством установлены льготы - суммы пенсионных выплат менее 18 000 евро налогом не облагаются.

Таким образом, государственное стимулирование позволяет привлекать к частному пенсионному обеспечению служащих с разными категориями доходов, в том числе и низкооплачиваемых. Кроме того, в Германии минимальные взносы, определенные законодательством, не являются обязательными, они могут быть и меньше, но в таком случае вкладчик не получит дотаций и он не может претендовать на снижение налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц.

Таблица 2

Период, годы	Минимальный взнос с которого выплачиваются дотации, %	Максимальная сумма возврата по налогу на прибыль, евро	Дотация, евро	Дотация на ребенка, евро
2002-2003	1	525	38	46
2004	2	1040	76	92
2005	2	1050	76	92
2006-2007	3	1575	114	138
Начиная с 2008	4	2100	154	185

Следует отметить, что согласно законодательству Германии вкладчик может перевести взносы, уплаченные на финансирование накопительной части пенсии в другую компанию (фонд, банк), однако если взносы не будут вновь вложены, а останутся на руках, то ему необходимо будет возместить государству сумму полученных дотаций. В пенсионной системе Германии можно выделить такую особенность, как возможность при достижении пенсионного возраста единовременно получить 30% от накопленной суммы по ДДПС, а остальные 70% обязательно будут выплачиваться в виде пенсии. В случае, если по достижении пенсионного возраста участник дополнительного пенсионного страхования уезжает на постоянное жительство в другую страну, то ему единовременно выплачивается сумма накопленных средств (взносы и инвестиционный доход) за вычетом полученных им дотаций. Законодательство Российской Федерации не предусматривает возможности единовременной выплаты застрахованному лицу сумм средств его пенсионных накоплений частично или в полном объеме. Оказалось ли эффективным введение накопительной составляющей пенсии как в России, так и в Германии, пока говорить рано, необходимо время, чтобы оценить эффективность введения накопительного элемента. Однако идея государственного стимулирования частного пенсионного страхования, применяемая в Германии, может быть заимствована уже сейчас. Отметим, что законодательство России также не стоит на месте и в ближайшее время планируется широко использовать метод государственного стимулирования для повышения заинтересованности граждан в развитии пенсионного страхования.

В настоящее время разрабатывается законопроект, который предусматривает возможность уплаты застрахованными лицами (мужчинами не старше 60 лет и женщинами не старше 55 лет) дополнительных страховых взносов в размере 4% от заработной платы, не превышающей 280 тыс. рублей в год. Данные взносы будут инвестироваться в порядке, который установлен для инвестирования средств пенсионных накоплений. Предполагается, что выплата «дополнительных пенсий» будет производиться по достижению мужчинами 63 лет и 60 лет женщинами. Если это условие будет соблюдено и период уплаты взносов составит не менее 5 лет, государство добавит к аккумулированным суммам сумму, равную половине уплаченных взносов, т.е. 2% от размера заработной платы застрахованного лица, но не менее 2 тыс. рублей за каждый год уплаты лицам, доход которых из всех источников не превышал 100 тыс. рублей в соответствующем году.

Таким образом, государственное стимулирование увеличит степень доверия к частным институтам пенсионного страхования, а снижение налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц станет стимулом к раскрытию реальных доходов, что, как следствие, позволит привлечь в частное пенсионное страхование граждан с различными категориями доходов для увеличения размеров пенсий как настоящим, так и будущим пенсионерам.



Список литературы

1. Социальная пенсия (по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца)

2. Статья 3 Федерального закона от 07.05.1998 №75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах»

3. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N167-ФЗ Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации

4. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. №213-ФЗ

5. Постановление Правительства Москвы от 21.12.2010 N 1073-ПП «Об увеличении городского социального стандарта с 1 января 2011 г.»

6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ. Ст. 241.

Уровень жизни населения и доходность основных финансовых инструментов в Российской Федерации // «Пенсионные фонды и инвестиции», 2004, № 6(18), с. 83.

7. Постановление Правительства Российской Федерации от 02.03.2005 №

8. Гайдар Е. Достижения и проблемы российской пенсионной реформы // «Пенсионные фонды и инвестиции»

9. от 17.12.2001 №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» в качестве возраста, дающего право на трудовую пенсию по старости (мужчины - 60 лет, женщины - 55 лет).

10. УК по состоянию на 16.03.2005 и 85 НПФ по состоянию на 07.02.2005.

Финансирование накопительной части трудовой пенсии, передаются в доверительное управление государственной управляющей компании - Внешэкономбанку.

11. Афанасьев С. Перспективы добровольных накоплений на пенсию // «Финансовый контроль», №3(40), 2005

Размещено на Allbest.ru