Международная практика нормативно-правового регулирования борьбы с легализацией (отмыванием) денежных средств, полученных преступным путем

Размещено на http://www.allbest.ru/

Международная практика нормативно-правового регулирования борьбы с легализацией (отмыванием) денежных средств, полученных преступным путем

Адъюнкт кафедры

Административно-правовых и

финансовых дисциплин

Изутина С.В.

легализация преступный доход

Противодействие легализации (отмыванию) криминальных доходов, является одним из наиболее важных и актуальных направлений борьбы с организованной преступностью и всеми видами квалифицированных корыстных преступлений.

Постепенно процесс отмывания противоправных доходов из этапа развития организованной преступности трансформировался в высокодоходное и эффективное криминальное производство, скрытое от большинства форм социального контроля, по сути, став третьей по величине индустрией в мире по объемам оборотного капитала.

Исследования международных организаций по борьбе с транснациональной преступностью подтверждают неослабевающий интерес преступного сообщества к деятельности, связанной с аккумуляцией и отмыванием преступных доходов. Легализация преступных доходов, позволяя преступным организациям проникать в легальную экономику, в то же время является, по выражению немецких ученых, «ахиллесовой пятой» их финансовой деятельности. В процессе легализации денежные средства выходят из тени, оставляя за собой «бумажный след» от совершаемых финансовых операций.

Термин «отмывание денег» (money laundering) впервые начал употребляться в начале 80-х годов в США и обозначает процесс преобразования нелегально полученных («черных») денег во внешне легальные, то есть имеющие законное объяснение своего происхождения («белые» деньги). В этой связи многие криминологические определения ориентируются на описание Президентской комиссией США по организованной преступности 1984 г., согласно которому «отмывание денег - процесс, посредством которого скрывается существование, незаконное происхождение или незаконное использование доходов и затем эти доходы маскируются таким образом, чтобы казаться имеющими законное происхождение». Иванов Э.А. Отмывание денег и правовое регулирование борьбы с ним. - М.: Российский Юридический Издательский Дом, 1999.

Отмывание денег является комплексной проблемой, включая вопросы разработки соответствующего законодательства и его реализации в правоприменительной практике, административные рамки, нравственные аспекты. Легализация тесно переплетается с коррупцией. Не случайно ряд законов США по борьбе с отмыванием денег используются в ходе судебных дел о коррупции, а также включают коррупцию в преступления, служащие основой отмывания денег. В большинстве развитых стран мира в 90-е годы было принято специальное законодательство, направленное на борьбу с легализацией преступных доходов и их проникновением в легальную экономику. К числу таких правовых актов относятся законы, определяющие те или иные аспекты частной жизни или секретности, вопросы финансового, банковского, таможенного регулирования, правила и порядок лицензирования и регистрации компаний. Так, например правовую базу борьбы с легализацией преступных доходов в США составляют два уровня законодательных актов - федеральные акты и законы штатов.

К числу федеральных законов относятся: «The Bank Records and Foreign Transaction Reporting Act» (Акт о банковских записях и отчетности по международным операциям), известный также под названием «Bank Secrecy Act» - BSA (Акт о банковской тайне) и Закон о борьбе с «отмыванием» денег (1986). Закон BSA помогает установить источники, объем и движение американской валюты и других денежных инструментов, ввозимых или вывозимых из страны либо помещенных в финансовые предприятия. Этот закон также регулирует использование полученной информации для расследования уголовных, налоговых и других правонарушений.

Закон США «О борьбе с отмыванием» денег (1986 г. с поправками 1992, 1994, 1995 и 1996 гг.) установил ряд других мер, необходимых для эффективной борьбы с легализацией преступных доходов. Закон криминализировал действия по «отмыванию» денег. В соответствии с этим нормативным актом финансовая операция рассматривается как отмывание денег, если лицо знает, что средства, используемые в такой операции, приносят незаконные доходы, и если это лицо осуществляет эту финансовую деятельность или:

- намеренно способствует такой незаконной деятельности;

- знает, что финансовая операция осуществляется для сокрытия или утаивания подлинного характера, источника доходов, местонахождения, владения или распоряжения доходами;

- знает, что проведение операции необходимо для уклонения от выполнения требований закона, касающихся представления отчета об операции.

Перевозка, перевод, отправление платежных документов считаются также «отмыванием» денег. В законе указывается на то, что перевозка является преступлением, если лицо перевозит незаконно кредитно-денежный документ из одного государства в другое или:

- намеренно способствует такой незаконной деятельности;

- знает, что такой документ обеспечивает получение незаконных доходов;

- знает, что такая перевозка необходима для сокрытия или утаивания подлинного характера, местонахождения, источника доходов, владения или распоряжения ими;

- знает, что перевозка осуществляется для уклонения от выполнения требований закона в части представления отчета об операции. В соответствии с ним банки обязаны сообщать в правоохранительные органы обо всех подозрительных сделках на сумму свыше 5 тысяч долларов (а по операциям с ценными бумагами - более 3 тысяч долларов). В инструкции Минфина России подробно описываются признаки «подозрительности» сделки и процедура действий банковского служащего в рассматриваемых случаях. Наказания за нарушения указанных правил - крупные штрафы, увольнение с работы либо, при умышленных действиях, привлечение к уголовной ответственности за соучастие в «отмывании» денег.

Обязательным требованием является наличие у каждого банковского учреждения специальной программы по борьбе с «отмыванием» денег. Система отчетности, введенная законом, позволяет отслеживать указанные этапы «отмывания» денег.

Во многих государствах имеются законы, специально регулирующие основные аспекты данной проблемы и выступающие своеобразным каркасом правовых мер по борьбе с отмыванием денег. Законодательство каждой страны в сфере борьбы с отмыванием денег имеет свою специфику. Вместе с тем в нем отражены основные принципы и требования, являющиеся общими для большинства стран. В одних странах законы по борьбе с отмыванием денег сосредоточены на доходах от незаконных сделок, в других странах - на доходах от криминальной деятельности. Выбор рода деятельности, доходы от которой подлежат преследованию, зависит от желания и способности государства отслеживать такие доходы, а также от различия в понятиях незаконная и криминальная деятельность, используемых в национальном законодательстве. Законы большинства стран рассматривают отмывание денег как тяжкое преступление. Об этом свидетельствуют длительные сроки наказания и огромный размер штрафов, предусмотренных за это преступление по законам многих стран. В частности, на Мальте - это срок до 14 лет, в США - тюремное заключение до 20 лет и штраф до 500 тыс. долл. или сумму, вдвое превышающую совокупную сумму сделок, в отношении которых предъявлено обвинение, в зависимости от того, какая из сумм больше. Предусмотрена также обязательная конфискация имущества. Максимальный срок тюремного заключения по законодательству Греции составляет от 5 до 10 лет. Корчагин А.Г., Кушниренко А.В. Правовые основы борьбы с «отмыванием» преступных доходов [Журнал»Правоведение» / 1999 / №4].

В Италии Закон Гамма-Вассали (1990 г.) установил уголовную ответственность за операции по «отмыванию» и переводам на сумму свыше 20 млн. лир и впервые в мировой правовой практике определил понятие «преступная организация типа мафия».

Уголовный кодекс Италии предусматривает наказание в виде лишения свободы от 7 до 12 лет и денежный штраф от 2 до 30 млн. лир в отношении лиц, занятых легализацией доходов и имущества, добытого преступным путем. Наказание может быть увеличено, если такие же действия совершают должностные лица, используя при этом свое служебное положение.

В результате изменения законодательства в 1990 году государство теперь обязано осуществлять мониторинг по обнаружению и пресечению попыток легализации преступных денег. Система, мониторинга предусматривает, что перевод любой суммы за рубеж сопровождается одновременным декларированием дохода. Согласно закону №143 от 03.05.91 переводы сумм более 20 млн. лир разрешаются только через агентства уполномоченных посредников, которые осуществляют регистрацию и идентификацию клиента. Лица же, отказывающиеся сообщать об операции или от чьего имени они осуществляют данную операцию, либо дающие фальшивую информацию, наказываются лишением свободы на срок от 6 месяцев и штрафом от 1 до 10 млн. лир. В законе описан механизм обязательного оповещения банковской системой компетентных органов о каждом переводе более 20 млн. лир.

Предусмотрен достаточно широкий спектр ответственности для уполномоченных посредников, как уголовной, так и административно-финансовой. Банки и другие посреднические организации обязаны иметь подробную документацию о проведенных резидентами валютных операциях, чтобы судить о попытках «отмывания» денег.

Другая особенность преступлений, связанных с отмыванием денег, состоит в их вспомогательном характере.

Подобные преступления служат основой для продолжения и расширения преступной деятельности в других областях. С учетом этого факта целью законов о борьбе с отмыванием денег является не только создание системы мер по пресечению и борьбе с отмыванием денег, но и в обнаружении и пресечении преступлений, лежащих в основе отмывания денег.

В частности, Уголовный Кодекс Австрии объявляет преступлением отмывание всех активов, полученных от совершения серьезных преступлений, влекущих заключение в тюрьму на срок более трех лет.

Уголовный Кодекс Бельгии рассматривает в качестве основы для отмывания денег все преступления. Специальный закон об отмывании денег от 11 января 1993года включает терроризм, организованную преступность, торговлю наркотиками, оружием, использование подпольного труда, торговлю людьми, проституцию, незаконное использование гормонов в животных, торговлю человеческими органами, серьезное и организованное мошенничество в отношении налогов нарушающее финансовые интересы Европейского Сообщества, коррупцию, нетипичные инвестиции, взятие в заложники, кражу или вымогательство с применением насилия и угроз и ложное банкротство. В соответствии с королевским указом от 11 июня 1993 г. под эгидой министерств финансов и юстиции была создана специальная структура - «Сектор обработки финансовой информации» (СТIF). Этот орган анализирует, с привлечением соответствующих экспертов, декларации банков, бирж и других финансовых институтов о подозрительных операциях, использует информацию из полицейских, таможенных и других государственных органов. Макарова Н.Н. Налоговые преступления, легализация (отмывание) денежных средств в России и за рубежом с использованием оффшорных финансовых центров и юрисдикций банковской тайны. - М., 2000. - Налоговый вестник. - №7.

При необходимости он имеет право приостанавливать подозрительные финансовые операции для проверки сведений, но не более чем на 24 часа. В то же время его сотрудники самостоятельно не осуществляют следственных действий. В случае подтверждения информации об «отмывании» «грязных» денег СТIF направляет соответствующие материалы в брюссельскую прокуратуру, которая, в свою очередь, проводит оперативно-следственные мероприятия совместно со специализированным подразделением федеральной полиции и возбуждает уголовные дела. Специальное подразделение - Центральное бюро по борьбе с экономическими и финансовыми преступлениями, которое действует с ноября 1993 года под руководством генерального комиссариата уголовной полиции, выявляет нарушения законодательства пресекает контрабанду валюты и «отмывание» капитала.

В Великобритании отмывание денег относится к серьезным преступлениям, связанным с торговлей наркотиками, терроризмом, кражей и обманом, грабежом, мошенничеством, вымогательством, нелегальным пользованием депозитов, шантажом. Для координации деятельности по «отмыванию» преступных капиталов в стране создана специализированная Объединенная рабочая группа, в состав которой входят ведущие деятели финансового сектора экономики. Оперативной работой занимается Национальная служба Великобритании по финансовым расследованиям, в составе которой имеется Бюро по валютным расследованиям.

В основных нормативных документах, относящихся к этой области (Руководящие положения для финансовых структур по борьбе с «отмыванием» денег, Уголовный кодекс Великобритании и Регламент по борьбе с «отмыванием» капиталов, изданные в 1993 г.), учтены требования и рекомендации Директивы ЕС по борьбе с «отмыванием» капиталов.

В новом уголовном законодательстве страны предусмотрены более жесткие санкции за доходы, полученные преступным путем, в том числе связанные с наркобизнесом и терроризмом. Уголовным преступлением считается также и бездействие финансовых учреждений, в результате которого стала возможной легализация незаконно полученных средств. Преступными считаются действия физических лиц, содействующих кому-то в «отмывании» денег путем их сокрытия, хранения или инвестирования, а также, если эти лица знают или подозревают, что денежные средства являются доходом от серьезных уголовных преступлений. Наказание - 14 лет лишения свободы и штраф; за разглашение информации преступнику или третьему лицу - до 5 лет; за недонесение о ставших известными операциях по «отмыванию» денег - до 5 лет.

При рассмотрении случаев нарушений валютного и экспортного режима в данной области суды принимают в расчет указанные документы, содержащие ряд изъятий из либерального в целом валютного и банковского режима. С 1 апреля 1994 года по сделкам на сумму, превышающую 15 тысяч ЭКЮ (12 тысяч дол.), проводятся процедуры идентификации клиента.

В Испании Уголовный Кодекс (ст. 301) относит отмывание денег к разделу о взятках и сходных преступлениях. В него включены все серьезные преступления со сроком тюремного заключения более трех лет. Закон об отмывании денег включает борьбу с доходами от организованных преступлений, терроризма, торговли наркотиками.

Списки преступлений, являющихся основой отмывания денег, не являются окончательными. Они пополняются странами по мере надобности или их готовности проводить расследование иных оснований для отмывания денег. Во многих странах борьба с отмыванием денег началась исторически с борьбы с наркотиками и лишь позднее распространилась и на другие, в первую очередь, тяжкие преступления. Кузнецова Н.Ф. О противостоянии легализации незаконных доходов // Материалы круглого стола «Международное сотрудничество в борьбе с отмыванием доходов, полученных незаконным путем», проведенного 25-26 июля 1998 г. в Москве. - М., 1999. В разных странах по-разному решается вопрос о том, включать ли в этот список такие преступления, как уклонение от уплаты налогов, нарушение коммерческой тайны, коррупция. Это зависит в основном от двух главных концептуальных параметров. Однако, говоря о легализации (отмывании) денежных средств, полученных преступным путем, нельзя не отметить, что правовая помощь некоторых стран, исходя из национального законодательства, делает невозможным проведение предусмотренных процессуальным законодательством процедур. Как отмечают некоторые авторы, «в некоторых иностранных государствах уклонение от уплаты налогов не расценивается как преступление». Кучеров И.И., Торшин А.В. Налоговая тайна: правовой режим защиты информации. М., 2003.

Законодательство закладывает основные принципы функционирования системы по борьбе с отмыванием денег. Ключевую роль играют следующие положения.

Принцип «знай своего клиента», что означает жесткие правила идентификации клиентов. Директива ЕС по борьбе с отмыванием денег требует от стран-участниц, проведения кредитными и финансовыми институтами обязательной идентификации клиентов.

Обычно требование идентификации распространяется не только на физические и юридические лица, осуществляющие крупные или подозрительные операции, но и на определенный круг операций.

Законы многих стран в связи с требованием обязательной идентификации запрещают открывать анонимные счета или счета на предъявителя.

Австрия, разрешавшая иметь анонимные сберегательные книжки приняла ряд поэтапных шагов по их отмене. Центральный банк Аргентины требует от кредитных организаций идентификации клиентов и закрытия счетов, открытых на фиктивные имена, запрещает оплату крупных чеков, выпущенных на предъявителя.

В отдельных случаях законодательство специально оговаривает, в каких случаях не требуется проведение идентификации. Особую проблему составляет идентификация лиц, по поручению которых действует какое-либо лицо или фирма, либо являющихся бенефициаром по сделкам или операциям. Законодательство об отмывании денег жестко настаивает, чтобы в этих случаях также осуществлялась идентификация этих лиц, стоящих за спиной клиентов, осуществляющих те или иные действия.

Требование к финансовым и нефинансовым организациям об обязательном сборе и передаче в компетентные органы информации. Система сбора и предоставления регулирующим органам информации о подозрительных сделках складывалась на протяжении последних десятилетий. Это - центральное звено, обеспечивающее эффективность различных способов борьбы с отмыванием денег. В настоящее время такая система стала обязательной в вопросах, касающихся финансовых учреждений и курирующих их органов, а во многих странах и для других организаций. В США эта система получила название системы обязательной отчетности. Материалы конференции «Международное сотрудничество в борьбе с отмыванием денег». - Санкт-Петербург, 2000 г. Изначально требования о сборе и передаче информации компетентным органам адресовались в основном к чисто финансовым предприятиям, контролируемым государственными надзорными органами. По мере развития борьбы с отмыванием денег подобные требования стали предъявляться законодательством многих стран к более широкому кругу учреждений и лиц. Страны предусматривают в своих законах разные схемы передачи информации регулирующим органам. Например, закон Греции предусматривает, что в каждой организации должен быть выделен специальный человек, к которому будет стекаться информация от руководителей отдельных подразделений. В свою очередь, ответственные люди в организациях передают информацию в центральный компетентный орган.

Четкое определение сделок, подлежащих контролю со стороны уполномоченных органов на предмет наличия отмывания денег. Обычно в законодательстве различных стран используются одновременно 2 критерия - значительный размер и характер сделок, который позволяет отнести их к подозрительным или необычным.

Страны уделяют особое внимание крупным сделкам, которые могут быть осуществлены в целях отмывания денег. Каждая страна устанавливает собственный количественный «порог» таких сделок, исходя из параметров экономики и других соображений. См: Лестер М. Джозеф «Борьба с отмыванием денег: по следу денег» / Инрернет.

В США порогом служат 10 тыс. долл. и для физических, и для юридических лиц. Мексика контролирует переводы средств через границу размером свыше 20 тыс. долл.

Законодательство разных стран предполагает осуществление мер в кратчайшие сроки, предусматривает конфискацию доходов и собственности лиц и организаций, участвующих в отмывании денег. Более того, прохождение дела по статье «отмывание денег», как правило, облегчает и ускоряет процесс ареста имущества, приостановления сделок, конфискации доходов и имущества.

Положения об ускорении и упрощении процедур ареста имущества и конфискации специально включены в законодательство многих стран по борьбе с отмыванием денег. Это связано с тем, что быстрая и своевременная конфискация позволяет остановить преступную деятельность по отмыванию денег, повышает шансы потерпевших на возвращение их имущества и денег.

Законодательство призвано обеспечить включение страны в систему международной кооперации, направленной против отмывания денег. В настоящее время законодательство ряда стран препятствует осуществлению международного сотрудничества в борьбе с отмыванием денег. В частности, законы Австрии, Дании, Германии, Люксембурга, Ирландии, Финляндии не позволяют финансовым разведкам этих стран осуществлять обмен информацией с аналогичными учреждениями в других европейских странах. В целях развития международного сотрудничества страны заключают между собой двусторонние договоры о взаимном сотрудничестве в борьбе с отмыванием денег. В ряде стран приняты специальные законы по вопросам международного сотрудничества в области борьбы с отмыванием денег. Иванов Э.А. Система международно-правового регулирования борьбы с легализацией (отмыванием) денежных средств, полученных преступным путем: Дисс. д.ю.н.: 12.00.08. - М., 2005.

Установлено, что в России признаются вынесенные судами иностранных государств и вступившие в законную силу приговоры в отношении лиц, имеющих доходы, полученные преступным путем, а также приговоры и решения о конфискации находящихся на территории России доходов, полученных преступным путем, или эквивалентного им имущества. Эти конфискованные доходы на основании международного договора Российской Федерации могут быть полностью или частично переданы иностранному государству, судом которого вынесено решение. См.: Давыдов В.С. Противодействие отмыванию преступных доходов в России и деятельность специальных международных организаций. / Интернет.

Эксперты GAFI высказывают следующие рекомендации по совершенствованию контроля над отмыванием денег:

- продолжить работу по совершенствованию законодательства, направленного против отмывания капиталов;

- усиливать международное сотрудничество, особенно в области обмена информацией на стадии расследования;

- разрабатывать меры предотвращения возможности использования для отмывания денег новых технологий в платежных системах.

Предложены, в частности, такие меры, как установление верхнего предела суммы, записанной на карточке и на счетах в Интернете, взаимодействие заинтересованных сторон, выявление промежуточных звеньев при проведении расчетных операций и сохранение следов бухгалтерских операций.

Анализ международного сотрудничества Российской Федерации в рассматриваемой области показывает, что в настоящее время в России сложилась достаточно действенная структура взаимодействия соответствующих государственных органов с фискальными и правоохранительными органами зарубежных стран. В тоже время, операции по легализации преступных доходов, как правило, носят международный характер. Профессиональные преступники сегодня действуют на международном уровне не только потому, что стремятся завладеть все более масштабными рынками, но и вследствие того, что их риск быть пойманными уменьшается из-за серьезных проблем в области международных отношений правоохранительных органов многих стран и неурегулированности правовой базы. Чтобы победить тех, кто занимается отмыванием денег в международном масштабе, абсолютно необходимо, условие при котором все страны мира действовали бы сообща с целью обмена информацией и налаживания сотрудничества в проведении расследований и конфискации денежных средств, добытых преступным путем.

Размещено на Allbest.ru