Юридическая ответственность за правонарушения в сфере экономики

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Восточно-Казахстанский государственный технический университет имени Д.М. Серикбаева

Факультет: Экономики и менеджмента

Специальность: Учет и Аудит

Контрольная работа

по предмету: ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЕ ПРАВО

тема: «Юридическая ответственность за правонарушения в сфере экономики».

Выполнил: Никипелов С.С.

Содержание

Введение

1. Понятие и состав хозяйственного правонарушения

2. Виды юридической ответственности за хозяйственные правонарушения

3. Классификация правонарушений в сфере экономики

4. Приоритетные задачи борьбы с правонарушениями в сфере экономики

5. Направления реализации Концепции Координация действий государственных органов по борьбе с экономическими правонарушениями

Список литературы

Введение

Конституцией Республики Казахстан (далее РК) приоритеты защиты всех форм собственности на равной основе, а также гарантии свободы экономической деятельности послужили основой развития рыночных отношений. Поскольку Казахстан вступил в мировое сообщество, то в силу глобализации экономической деятельности и взаимодействия финансовых рынков при причинении вреда экономическим преступлением существует опасность и для других государств, даже если преступление и было совершено на территории одного государства. Как отметил Президент РК Н. А. Назарбаев в своем послании народу Казахстана: «Казахстан намерен участвовать в процессах принятия глобальных решений при формировании новой архитектуры международных отношений…». Казахстан, к которому в настоящее время приковано все внимание Евразийского континента, как к председателю организации безопасности совета Европы (далее ОБСЕ), члену Шанхайской организации сотрудничества и участнику Таможенного союза, имеет огромную возможность стать инициатором усиления взаимодействия большинства стран по борьбе с экономическими правонарушениями и предупреждения их совершения.

хозяйственное правонарушение экономический

1. Понятие и состав хозяйственного правонарушения

В юридической литературе в настоящее время не сформулировано понятие хозяйственного правонарушения. Это и понятно. Идет формирование нового хозяйственного механизма. Новую конструкцию понятия хозяйственного правонарушения, точнее преступления - это совершенные виновно общественно опасные деяния, которые причиняют ущерб или создают реальную возможность причинения ущерба народному хозяйству в области его введения и организации как путем непосредственного нарушения интересов государства или любого иного хозяйствующего субъекта, независимо от формы собственности, так и путем нарушения интересов граждан, поскольку они соприкасаются с хозяйственной деятельностью учреждений и частных лиц".

Хозяйственные преступления, как впрочем, любые другие, могут быть систематизированы на основе самых различных признаков (форм вины, места совершения и т.д.). Однако при построении основной основополагающей системы различных групп преступлений следует использовать наиболее существенный и специфический для них классификационный признак. Таким является лишь объект преступления. Тем не менее, существующая на сегодняшний день система хозяйственных преступлений построено на иной основе. При ее построении используется не соответствующая достигнутому уровню развития учения об объекте преступления классификация, предложенная еще в самом начале 60-х годов. В основу построения этой системы положен не объект преступления, а существующая классификация отраслей народного хозяйства.

Одной из проблем в сфере уголовного права является система экономических преступлений. С момента принятия в 1959 года Уголовного кодекса (далее УК) Казахской ССР (далее КазССР) ученые выполнили несколько десятков фундаментальных исследований по отдельным видам и аспектам преступности в сфере экономических (хозяйственных) отношений. Авторами таких трудов выступили: Г. Н. Борзенков, Б. В. Волженкин, Л. Д. Гаухман, Н. Ф. Кузнецова, Н. А. Лопашенко, С. В. Максимов, В. Я. Таций, П. С. Яни и другие. За рубежом наиболее крупные монографические исследования проблем борьбы с экономической преступностью были осуществлены М. Бассиони, Э. Сатерлендом, Б. Свенссоном, К. Тидиманом и некоторыми другими. Вместе с тем, нельзя сделать вывод о том, что экономических преступления относятся к числу наиболее исследованных проблем уголовно-правовой науки. Резкая смена форм экономической деятельности в конце 80-х -- начале 90-х гг. и активная (хотя и с заметным отставанием от социальных потребностей) соответствующая законотворческая деятельность естественным образом привели к необходимости переосмысления научного наследия по данной проблематике, выявления и описания новых проблем уголовно-правовой борьбы с экономическими преступлениями.

В масштабе РК данная проблема не подвергалась специальному исследованию, хотя ряд аспектов косвенно были затронуты такими авторами, как И. Ш. Борчашвили, К.Ж. Балтабаев, Ж.Д. Бусурманов, С.Е. Каиржанова, Е.А.Онгарбаев, С.М. Рахметов, И.И. Рогов, Г.Б. Саматова, Г.Д. Тленчиева, отдельные вопросы были раскрыты А. К. Айкимбаевым, А. Капышевым, Б.У. Сейтхожиным, З. Е. Токубаевым и другими. Труды названных ученых, как казахстанских, так и зарубежных, представляя большую научную и практическую ценность, составляют теоретическую основу настоящего исследования. Вышеперечисленные авторы внесли существенный вклад в развитие науки уголовного права. Вместе с тем их труды не в полной мере освещают обозначенную проблему, имеющую особое значение в уголовном законодательстве и практике его применения. Обсуждаемые ими в полемическом плане отдельные моменты названной темы были рассмотрены на базе действовавшего в тот период законодательства, а некоторые исследованные вопросы остаются остро дискуссионными, другие нуждаются в дальнейшем изучении и теоретической разработке.

2. Виды юридической ответственности за хозяйственные правонарушения

Уголовное законодательство призвано охранять сферу экономической деятельности Казахстана. УК определяет: за посягательство, на какие именно общественные отношения наступает уголовная ответственность. Охрана общественных отношений, регулирующих сферу экономической деятельности Казахстана, регламентируется в главе 7 УК РК с законодательным закреплением системы экономических преступлений.

Развитие данного феномена уже давно привлекает внимание специалистов на протяжении всей истории борьбы с преступлениями. Первоначальное понимание фактически сводилось к ее отождествлению с имущественными преступлениями. В уголовные законодательства различных государств постепенно включались нормы, предусматривающие ответственность за хозяйственные преступления, ранее содержащиеся в гражданском праве.

С позиции законодателя к экономическим преступлениям относятся все преступления, предусмотренные в главе 7 УК РК. Экономические преступления - наиболее изменчивый и подвижный вид преступлений. Объектом посягательства экономических преступлений могут быть отношения в сфере как микро-, так и макроэкономики, а также и на международном уровне. Законодатель не дает определения экономического преступления, и существующий пробел пытается заполнить уголовно-правовая наука. В настоящее время вопрос о понятии и признаках экономических преступлений является наиболее дискуссионным и в казахстанской уголовно-правовой науке. На основании проведенного исследования, автор делает вывод, что «преступления в сфере экономической деятельности» и «экономические преступления» - это однопорядковые понятия. Они соотносятся между собой как целое с частью, где целым выступает понятие «экономические преступления», а частью - «преступления в сфере экономической деятельности». Сопоставление и анализ различных точек зрения, высказанных учеными по вопросу определения понятия преступления, приводит автора к выводу о том, экономические преступления - это запрещенные уголовным законом, умышленные общественно опасные деяния (действия и бездействия), посягающие на общественные отношения, обеспечивающие нормальное функционирование экономической деятельности, причиняющие или создающие возможность причинения вреда участникам экономических отношений, социальным ценностям и благам. экономические преступления уголовно наказуемые виновные общественно опасные деяния, посягающие или использующие законные экономические институты, то есть правила, формы, процедуры, контрольные и санкционные механизмы экономической деятельности в любых ее формах.

Проведенное исследование позволило автору сформулировать следующее определение: «Под системой экономических преступлений необходимо понимать целенаправленно функционирующий законодательно определенный порядок расположения взаимодействующих между собой уголовно-правовых норм, осуществляющих охрану общественных отношений, складывающихся в сфере экономической деятельности, от противоправных посягательств». Глава 7 УК РК «Преступления в сфере экономической деятельности» является структурным элементом взаимосвязанной системы, позволяющей решать поставленные задачи по обеспечению безопасности личности, общества, государства от преступных посягательств.

Среди ученых-юристов, занимавшихся рассмотрением данного вопроса, не сложилось единого мнения относительно того, что следует понимать под объектом преступления в сфере экономической деятельности. Не останавливаясь на рассмотрении спорных точек зрения ученых, автор отмечает, что исходя из структуры нового УК РК преступления в сфере экономической деятельности, посягают на общественные отношения, обеспечивающие нормальное функционирование экономической деятельности Казахстана, причиняющие или создающие возможность причинения вреда участникам экономических отношений, социальным ценностям и благам. Эти общественные отношения и составляют родовой объект рассматриваемых преступлений.

3. Классификация правонарушений в сфере экономики

В системе экономических преступлений важное место занимает классификация. Под классификацией преступлений понимается логически завершенный прием деления составов преступлений, входящих в общую систему главы 7 УК РК, на однородные, однотипные группы, виды на основе единого критерия.

Анализ юридической литературы зарубежных государств показывает, что в большинстве стран различаются виды экономических преступлений в зависимости от объекта посягательства, а именно:

- Финансовые преступления;

- Преступления, посягающие на правила конкуренции;

- Преступления, посягающие на права потребителей;

- Преступления, посягающие на порядок государственного регулирования экономики;

- Компьютерные преступления;

- Преступления, связанные с незаконной эксплуатацией природной среды;

В главе 7 УК РК «Преступления в сфере экономической деятельности» закреплены 41 статья. Это разные преступления, отличающиеся друг от друга признаками объективной стороны, характером общественной опасности и степенью тяжести. Недостаток большинства классификаций, имеющихся в трудах ученых, состоит в множественности критериев, положенных в их основу, большая часть которых, характерна лишь для отдельных преступлений в сфере экономической деятельности. Принцип же научной систематизации требует, чтобы выдвигаемые критерии могли быть применены к каждому элементу, образующему систему.

Классификация преступлений в сфере экономической деятельности в настоящее время связана с рядом объективных трудностей: сложностью установления непосредственного объекта многих преступлений, непростым законодательным описанием признаков составов в диспозициях норм, несоответствием законодательной формы описания деяния его содержанию в новых нормативных актах, к которым отсылают диспозиции большинства норм.

При классификации преступлений и выделении понятия преступления в сфере экономической деятельности общепризнанным критерием является непосредственный объект. Некоторые авторы на основе изучения зарубежной литературы в качестве критерия разграничения предлагают выделять способы совершения преступлений.

Автор полагает, что указание на способы совершения преступления не исключает возможностей непосредственного объекта, как критерия классификации преступлений. Поскольку уголовное законодательство построено на классификации преступлений по непосредственному объекту, то учет способов совершения преступления может создать трудности для правильной квалификации преступлений, что в свою очередь, повлечет нарушение прав и свобод человека и гражданина. В этой связи указание при формулировании понятия преступления в сфере экономической деятельности на способы совершения преступления не требуется.

Проведенное исследование позволяет автору сделать вывод о том, что большинство позиций ученых, высказывавших свои мнения в юридической литературе по вопросу разграничения по группам, являются сходными и классификация преступлений в сфере экономической деятельности является достаточно условной. Исходя из разграничения преступлений по непосредственному объекту, автор считает наиболее приемлемой классификацию преступлений в сфере экономической деятельности на следующие виды:

Преступления в сфере предпринимательской и банковской деятельности, предусмотренные статьями 189-193, 195, 200, 219-220 УК РК;

Преступления, связанные с банкротством - ст.ст 215-217УК РК;

Преступления в сфере обращения денег, ценных бумаг и иных платежных документов - ст.ст. 194, 202-207 УК РК;

Преступления в сфере таможенного регулирования - ст.ст. 209 и 214 УК РК;

Преступления в сфере валютного регулирования - ст. 213 УК РК;

Преступления в сфере налоговых и иных платежей - ст. 218, 221 - 222-1 УК РК;

Преступления, связанные с нарушением интересов потребителей - ст. 223, 196. 198, 199, 201, 224, 226,227, 227-1.УК РК.

Большинство казахстанских ученых, занимавшихся рассмотрением данного вопроса на страницах юридической печати, также классифицируют преступления в сфере экономической деятельности исходя из непосредственного объекта.

Другим вопросом, относящимся к систематизации экономических преступлений, является рассмотрение вопроса об отнесении рассматриваемых преступлений небольшой тяжести к уголовно-правовым проступкам либо об их декриминализации с закреплением ответственности за их совершение в административном законодательстве. Задача о декриминализации правонарушений, не представляющих большой общественной опасности, и об устранении внутренних противоречий в действующем праве поставлена в Концепции правовой политики на 2010-2020 годы.

Анализ законодательства развитых стран показал, что большинство стран уже пошло по этому пути. Так, УК Венгрии относит все неосторожные преступления к уголовным проступкам.

Это создает прочную легальную основу для замены наказания иными мерами воздействия. Для субъектов уголовных проступков возможна широкая система замены наказания иными мерами воздействия. Согласно ст. 7-1 УК Польши, преступлением является тяжкое преступление (zbrodnia) либо проступок (wystepek), а в ст. 8 того же параграфа закрепляется, что тяжкое преступление можно совершить только умышленно, проступок можно совершить неумышленно, если это установлено законом.

В Германии под преступлением понимается деяние, запрещенное уголовным законом под угрозой наказания в виде лишения свободы не менее 1 года. Если предусматривается лишение свободы до 1 года - это проступок, если только штраф - это нарушение. В США под преступлением и понимается преступное деяние, за которое законом определена угроза наказания в виде лишения свободы свыше одного года - фелония, от 15 суток до 1 года - уголовный проступок - мисдиминор, до 15 суток лишения свободы - нарушение. Французский УК к преступлениям относит только наиболее тяжкие умышленные деяния, которые не требуют применения наказания в виде пожизненного уголовного наказания или на срок от 10 до 30 лет заключения, а также штраф свыше 1 млн. франков. К уголовным проступкам относятся менее тяжкие умышленные и все неосторожные деяния, за которые назначаются исправительные наказания тюремное заключение - до 10 лет, штраф до 1 млн. франков. К нарушениям относят все малозначительные деяния, совершение которых не влечет за собой лишение свободы.

4. Приоритетные задачи борьбы с правонарушениями в сфере экономики

Исходя из основополагающих проблем борьбы с экономическими правонарушениями, можно определить следующие приоритетные задачи:

- совершенствование законотворческой и правоприменительной работы, включая обеспечение высокой степени адаптации действующих норм законодательства (в том числе уголовного законодательства и законодательства об административных правонарушениях) к изменяющимся хозяйственным условиям;

- создание методической и методологической базы, на основе которой государственные органы могли бы оперативно и в тесном взаимодействии реагировать на изменения хозяйственных условий, появление новых видов экономических правонарушений;

- развитие нормативной базы и соответствующих инструментов борьбы с правонарушениями в сфере экономики;

- обеспечение подготовки кадров в соответствии с новыми экономическими требованиями;

- более четкое распределение функций между правоохранительными органами на основе разделения подследственности и определение для каждого правоохранительного органа приоритетных направлений борьбы с экономическими правонарушениями;

- налаживание тесного взаимодействия финансово - экономических и правоохранительных органов;

- проведение государственной политики в области профилактики правонарушений в сфере экономической деятельности, мониторинга изменения динамики и структуры экономических правонарушений, пропаганды налоговой культуры, придания большей гласности деятельности государственных органов в борьбе с экономическими правонарушениями.

5. Направления реализации Концепции Координация действий государственных органов по борьбе с экономическими правонарушениями

Один из важных рычагов совершенствования борьбы в сфере экономических правонарушений - разделение и уточнение функций органов по борьбе с экономическими правонарушениями.

Необходимо повысить уровень взаимодействия и координации усилий всех государственных органов в борьбе с экономическими правонарушениями.

Опыт, который налоговая полиция наработала по лжепредпринимательству, незаконной предпринимательской деятельности, по борьбе с незаконным производством и реализацией подакцизных товаров, необходимо совершенствовать. Органы внутренних дел, поскольку они шире представлены на территориальном уровне и находятся в непосредственном контакте с каждым участником, также должны активизировать свою работу по выявлению незаконного предпринимательства и лжепредпринимательства, для чего необходимо внести соответствующие изменения в уголовно - процессуальное законодательство и законодательство об административных правонарушениях.

В координации с органами финансовой полиции и внутренних дел Комитет национальной безопасности должен активизировать работу по пресечению незаконного вывоза капитала, расследованиям в сфере электронной преступности, легализации денег, добытых преступным путем, и принимать непосредственное участие в выявлении и раскрытии указанных правонарушений, поскольку обладает большими возможностями оперативного характера.

Определение тенденций развития экономических правонарушений и путей борьбы с ними невозможно без тщательного анализа и изучения результатов систематизации и обобщения практики рассмотрения судами дел, связанных с нарушениями в сфере экономики.

Представляется целесообразным за отдельные виды экономических правонарушений, при которых возмещение ущерба, а также материальная ответственность являлись бы достаточной формой наказания, предусмотреть "экономизацию" ответственности. В этой связи Министерству юстиции совместно с Генеральной прокуратурой необходимо разработать предложения по изменению соответствующих норм уголовного законодательства.

Необходимо проводить межведомственные оперативно - профилактические специальные мероприятия, сконцентрировав усилия государственных органов на следующих направлениях:

- выявлении нецелевого использования иностранных инвестиций и бюджетных средств;

- выявлении фактов "отмывания" денег криминального характера;

- установлении нарушений законодательства в сфере приватизации;

- выявлении фактов коррупции среди государственных служащих, сотрудников правоохранительных и иных органов;

- законности экспорта за рубеж нефти, зерна, редкоземельных металлов и другого стратегически важного сырья;

- выявлении фактов лжебанкротства;

- выявлении фактов контрабанды, изготовления фальшивой подакцизной продукции и фальшивомонетничества. 4.2. Формы и методы работы

Правоохранительные органы должны создавать системную базу всех форм доказательств, предъявления обвинений и тем самым формировать методическую базу алгоритмов выявления и раскрытия правонарушений.

По приоритетным правонарушениям однозначно необходимо усилить роль и финансирование оперативно - розыскной деятельности, поскольку доказательства многих экономических правонарушений невозможны без специальных мероприятий, например, при лжепредпринимательстве, изготовлении фальшивой подакцизной продукции, ложном банкротстве.

Поскольку все формы экономических правонарушений подрывают общие конкурентные условия в стране, то необходимо создавать такие механизмы взаимодействия с законопослушными гражданами, предприятиями, общественными объединениями, в которых они были бы заинтересованы. Это касается, в частности, механизма защиты свидетелей, обработки и легализации оперативной информации. При этом важно инициировать сознательную активность таких граждан и юридических лиц.

Специфика и сложность экономических правонарушений ведут к необходимости более глубокого и системного расследования всех аспектов, в том числе путем осуществления встречных проверок, сбора подтверждающей документации. Исходя из этого, на данном этапе оценка и критерии деятельности правоохранительных органов по росту возбужденных уголовных дел не является позитивным показателем, поскольку многие экономические правонарушения, в особенности в сфере банкротства или в сфере занижения экспортных цен, требуют работы группы следователей в течение продолжительного времени.

Основными параметрами улучшения работы должны являться снижение количества налоговых правонарушений путем обеспечения неотвратимости наказания, снижение уровня коррупции в сфере внешнеэкономической деятельности, увеличение реального возмещения ущерба (убытков) государству и количества приговоров по уголовным делам и решений по делам об административных правонарушениях. Экспертная деятельность

Основной целью этого направления является проверка деловой репутации и финансового состояния участников тендеров по разработке и использованию природного сырья, проектов недропользования, участников аукционов по приватизации государственной собственности, земельных, водных и лесных участков. Особому вниманию подлежат мероприятия по инвестированию как зарубежными, так и отечественными инвесторами. Не менее важным является получение экспертных оценок и информацию о деятельности хозяйствующих субъектов, загрязняющих окружающую среду, и тем самым перекладывающих решение социальных проблем на государство. Возможно экспертирование и других видов мероприятий и действий. Аналитическая деятельность

Постоянная аналитическая работа должна обеспечивать стратегическое "ведение" развития экономических правонарушений, оценивать степень их угрозы на государственном, региональном и отраслевых уровнях с целью вариантной выработки адекватных и упреждающих действий правоохранительных органов, занимающихся обеспечением экономической безопасности государства.

В круг непосредственных задач этого направления должны входить также разработки тактики действия и поведения правоохранительных органов в зависимости от складывающихся социально - экономических условий в стране, регионе и мировом сообществе. Основной задачей деятельности целесообразно выделить следующую - поиск оптимального баланса устойчивости между степенью угрозы противоправных посягательств в сфере экономики и уровнем экономической безопасности страны в пространстве и времени. Профилактическая деятельность

Учитывая недостаточный общий уровень правовой и экономической грамотности многих субъектов рыночных отношений, необходима постоянная и целенаправленная деятельность по выработке различных мероприятий пропагандистского характера. Целью таких действий должно стать широкое разъяснение правовых актов и норм, доступное изложение финансовых и бухгалтерских нормативов и действий, поднятие престижа законопослушных налогоплательщиков. Постоянная пропаганда должна быть направлена на создание состояния психологической комфортности в связи с отсутствием конфликта с законом по поводу экономических правонарушений на основе высокой осведомленности о нормах законодательства, включая налогового. Оперативное планирование деятельности

Данное направление соподчинено и зависимо от стратегической и тактической деятельности правоохранительных органов по осуществлению мероприятий экономической безопасности. В круг задач входят: совершенствование структуры и управления, организация следственной и оперативно - розыскной работы, материально - техническое обеспечение, кадровая работа, коммуникационное и научно - методическое обеспечение.

Целью работы в данном направлении должна стать динамичность структур правоохранительных органов в адекватном и оперативном реагировании на любые проявления противоправных действий в экономической сфере.

Указанные направления исчерпывают и другие возможные виды деятельности. 4.3. Международное сотрудничество

Ключевым моментом направления является создание системы эффективного практического взаимодействия с правоохранительными органами зарубежных стран, в первую очередь с правоохранительными органами стран СНГ и Интерполом.

Задачами такого сотрудничества должны являться: выдача преступников, обмен научным и практическим опытом и информацией, обсуждение проблем и проведение совместных исследований, договорно-правовая координация в борьбе с экономическими правонарушениями и другое.

Среди актуальных задач в борьбе с экономическими правонарушениями присоединение Республики Казахстан к системе международных договоров экстрадиции, взаимной правовой помощи, Конвенции по борьбе с коррупцией, Конвенции по противодействию "отмыванию" преступных капиталов, Международной конвенции по борьбе с подделкой денежных знаков и активная деятельность в рамках указанных международных соглашений. 4.4. Подготовка кадров

Задача совершенствования борьбы с правонарушениями в сфере экономики предполагает необходимость в специалистах новой формации. Подготовка, обучение и переподготовка кадров также является важной задачей.

Сотрудник, профессионально занимающийся проблемами экономической безопасности, должен быть компетентным специалистом в области права и экономики, одинаково владеть теоретическими познаниями, практическими навыками и умениями в этих отраслях знаний, владеть иностранным языком.

В этой связи программа юридической подготовки должна тесно сочетаться с аналогичной программой по экономическим дисциплинам во всех учебных заведениях органов, осуществляющих борьбу с экономическими правонарушениями.

Необходимо продолжить работу по переподготовке и регулярному повышению квалификации сотрудников следственно - оперативного корпуса правоохранительных органов в области экономики, в том числе путем привлечения зарубежных экспертов.

Список литературы

1 Басин Ю.Г. Сделки. А., 1999

2 Басин Ю.Г. Юридические лица по гражданскому кодексу Республики Казахстан. А., 1996

3 Дойников И.В. Предпринимательское право. М., 1998

4 Ершова И.В. Предпринимательское право. М., 2000

5 Климкин С.И. Правовые формы предпринимательства в Республике Казахстан. А., 1997

6 Климкин С.И. Развитие законодательства Казахстана о предпринимательстве. А., 1998

7 Предпринимательское право. Учебное пособие для ВУЗов. М., 2000

8 Право и собственность в Республике Казахстан. А., 1998

9 Предпринимательство и право. А., 1999

Нормативно-правовые акты.

10 Конституция Республики Казахстан. А., 1998

11 Гражданский кодекс Республики Казахстан. А., 2002

12 Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях от 30 января 2001г.

13 Уголовный кодекс Республики Казахстан. А., 2001

14 О государственном

Размещено на Allbest.ru