Юридическая природа договора банковского счета в российском гражданском законодательстве

Размещено на http://www.allbest.ru/

Юридическая природа договора банковского счета в российском гражданском законодательстве

Договор банковского счета

Договор банковского счета является одним из основных видов договоров, заключаемых в банковской сфере.

Трудно представить себе деятельность банка без заключения подобного рода договоров, т.к. расчетная функция (осуществление операций по счетам клиентов) - классическая банковская функция, присущая подавляющему большинству банков банковской системы России.

Законодательство в области регулирования договора банковского счета весьма многообразно. Отношения клиентов и банков при осуществлении операций по счетам подробнейшим образом урегулированы как законодательными актами, так и массой актов подзаконного характера, издаваемых Центральным банком РФ.

Среди источников правового регулирования, которые будут использованы в данной статье для описания юридической сущности договора банковского счета, в первую очередь следует назвать Гражданский Кодекс РФ, его части 1 и 2, также Закон от 2.12.1990 г. "О банках и банковской деятельности" N 395-I и Федеральный закон от 10.07.2002 г. «О центральном банке РФ (Банке России)» № 86-ФЗ.

Понятие договора банковского счета дается законодателем в п.1 ст.845 ГК РФ. Согласно указанному пункту, договором банковского счета является договор, в силу которого «банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету».

Указанное положение закона в совокупности с п. 4 ст.845 ГК позволяет сделать следующие выводы:

Во-первых, лицом, с которым клиент (владелец счета) может заключить договор банковского счета является банк или иная кредитная организация. Право банка или иной (небанковской) кредитной организации осуществлять расчеты (ведение счетов) возникает в силу лицензии, выдаваемой им Банком России в соответствии со ст.13 ФЗ «О банках и банковской деятельности». Таким образом, можно говорить о том, что субъект договора банковского счета на стороне лица, осуществляющего расчеты, пользуясь терминологией юридической науки, является специальным.

Напротив, субъект договора на стороне клиента (владельца счета) в соответствии с законом универсален, т.к. законодательство не содержит каких-либо ограничений (специальных требований) к такому субъекту.

Тем не менее, хотелось бы отметить, что в силу обычаев делового оборота и особенностей режима отдельных видов банковских счетов ограничения для субъекта на стороне клиента (владельца счета) все же существуют, например, текущие счета не открываются юридическим лицам и др.

Во-вторых, выводом, который следует из текста п.1 ст.845 ГК РФ, является вывод о консенсуальности договора банковского счета. То есть договор банковского счета считается заключенным с момента достижения сторонами соглашения в надлежащей форме. При этом для заключения договора не требуется передача какого-либо имущества клиентом банку, что является признаком «реального» договора в соответствии с п.2 ст. 433 ГК РФ. Это, на взгляд автора, указывает на то, что у клиента при заключении договора банковского счета нет обязанности вносить на счет какие-либо денежные средства, для того, чтобы договор считался заключенным, то есть устанавливает возможность для клиента открывать «нулевые» счета.

Указанное обстоятельство принципиально отличает договор банковского счета от договора займа, одним из основных признаков которого является необходимость передачи денег от займодавца заемщику для заключения договора (п.1 ст. 807 ГК РФ-реальность договора).

Из-за сходства двух указанных договоров, например, возможности банка на основании п.2 ст.845 ГК РФ использовать для своих целей имеющиеся на счете клиента денежные средства, а также обязанности банка уплачивать проценты за пользование денежными средствами клиента, находящимися на счете, в силу ст.852 ГК РФ, вопрос о соотношении этих двух разновидностей договоров является в литературе актуальным.

Консенсуальная природа договора банковского счета, на взгляд автора, дает также ответ и на вопрос о правовом значении заявления клиента об открытии банковского счета, подаваемого после подписания сторонами соответствующего договора, и последующей разрешительной надписи уполномоченного руководителя банка об открытии счета. Эти действия с точки зрения консенсуальной природы договора банковского счета следует признать действиями, направленными на исполнение принятых на себя сторонами по договору обязательств, совершаемыми уже после заключения договора.

При этом форма заключения соответствующего договора в соответствии с п. 1 ст. 161 ГК РФ - простая письменная. Несоблюдение требований о простой письменной форме сделки не влечет, тем не менее, недействительности договора банковского счета в силу обстоятельства, что прямое указание в законодательстве на это отсутствует (п.2 ст. 162 ГК РФ). В том случае, если не соблюдена письменная форма сделки (договора), стороны в случае спора лишаются возможности ссылаться в её подтверждение на свидетельские показания и не лишаются права приводить письменные и иные доказательства (п.1 ст.162 ГК РФ).

Несколько иная точка зрения на значение заявления об открытии счета и последующей разрешительной надписи на открытие счета представлена в литературе мнением Л.А. Новоселовой (Сборник Правовое регулирование банковской деятельности). Согласно мнению автора, заключение сторонами письменного договора банковского счета является предварительным договором по отношению к собственно открытию банковского счета путем подачи заявления клиента и последующей разрешительной надписи. Однако если следовать данной точке зрения, то необходимо признать, что единого договора банковского счета не существует, а существует, с одной стороны, предварительный договор, и с другой - договор по открытию банковского счета, который юридически является отдельным от предварительного договора соглашением.

Касаясь вопроса о понятии и юридической сущности договора банковского счета, следует также иметь в виду положения статьи 846 ГК РФ, устанавливающей правила заключения договоров соответствующего вида.

Так, по общему правилу, в силу п.1 ст.846 ГК РФ, договор банковского счета заключается между клиентом и банком «на условиях, согласованных сторонами». Пункт 2 ст.846 ГК содержит нормы об открытии счетов на условиях, объявленных банком для открытия счетов данного вида. В силу указанного пункта, банк «обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами».

Ч.2 п. 3 ст.846 ГК РФ обязывает банки открывать счета, совершение операций по которым предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией) за исключением случаев, когда «отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание, либо допускается законом или иными правовыми актами». По смыслу указанного пункта, банк не вправе отказать в заключении договора, независимо от того, объяв лены ли банком для открытия счетов данного вида определенные условия. В ч.3 п.2 ст.846 предусматривается возможность для клиента в случае необоснованного уклонения банка от заключения договора банковского счета обратиться в суд с иском о принуждении к заключению договора на основании п.4 ст. 445 ГК РФ. В ситуации, предусмотренной ч.2 п.3 ст.846 ГК (когда банком не объявлены определенные условия для открытия счетов данного вида), условия договора банковского счета должны быть определены судом при вынесении решения о принуждении к заключению договора. В силу ч.2 п.4 ст. 445 ГК РФ сторона, необоснованно уклоняющаяся от заключения договора, обязана возместить другой стороне причиненные этим убытки.

Возможность клиента принудить банк или иную кредитную организацию к заключению договора банковского счета в случае, когда банком объявлены для открытия счетов данного вида определенные условия, или когда такие условия не объявлены, но совершение операций по счетам предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), вызывает в доктрине гражданского права дискуссии относительно публичной природы указанного договора.

На взгляд автора, на вопрос о публичности договора банковского счета даже в случае, когда в банке отсутствуют определенные условия для открытия счетов конкретного вида, необходимо ответить отрицательно. Подобный вывод следует из комплексного анализа положений ст. 426, 846 ГК РФ, а также обычаев делового оборота и судебной практики. Так, понятие публичного договора содержится в ст. 426 ГК РФ. Публичным в силу ст. 426 признается договор, «заключенный коммерческой организацией и устанавливающей её обязанности по продаже товаров, выполнению работ или оказанию услуг, которые такая организация обязана осуществлять в отношении каждого, кто к ней обратится». В то же время банковская практика и обычаи делового оборота, а также отдельные нормы законодательства, устанавливающие режимы отдельных видов счетов, не позволяют открывать, скажем, расчетные счета, совершение операций по которым предусмотрено лицензией банка, физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями или текущие счета коммерческим организациям. При этом надо признать, что подобная позиция ставит вопрос об универсальности субъекта договора банковского счета на стороне клиента.

Очень важным обстоятельством, характеризующим правовую природу договора банковского счета, является также обстоятельство, связанное с возмездностью этого договора. Ответ на вопрос о возмездности договора банковского счета дается в п.1 ст. 851 ГК РФ, в котором указывается, что услуги банка по совершению операций с денежными средствами на счете оплачиваются «в случаях, предусмотренных договором банковского счета». Это позволяет сделать вывод о том, что договор банковского счета, как бы это ни парадоксально звучало, является по общему правилу, безвозмездным, что является немаловажным обстоятельством, характеризующим его юридическую природу.

Для полноты юридической характеристики природы договора банковского счета необходимо коснуться и вопроса о двусторонности этого договора. На этот вопрос необходимо ответить однозначно положительно. Договор банковского счета является двусторонним, в силу того обстоятельства, что каждая из сторон договора обладает по отношению друг к другу как правами, так и обязанностями, то есть юридически является как должником, так и кредитором. Указанный вывод подтверждается положениями ст.845, 847, 851, 853 ГК, а также рядом других.

Таким образом, обстоятельствами, характеризующими юридическую природу договора банковского счета, являются:

- специальный субъект договора (банк или иная кредитная организация) в качестве стороны, осуществляющей открытие и ведение банковского счета;

- консенсуальность договора банковского счета (вступление договора в силу с момента, когда сторонами достигнуто согласие в надлежащей форме);

- простая письменная форма договора;

- безвозмездность договора;

- двусторонность договора;

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (ст. 845 ГК).

Общие положения о договоре банковского счета включены в гл. 45 ГК. В развитие данных норм требования к порядку заключения договора банковского счета, открытия счета, требования к сторонам договора и к проведению расчетов содержатся в Законе о банках, инструкции Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. N 28 "О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР"*(167) (далее - Инструкция N 28), письме Госбанка СССР от 9 июля 1991 г. N 359 "О порядке открытия счетов предпринимателям"*(168), действие которых на территории Российской Федерации сохраняется, Положении о безналичных расчетах, указании ЦБР от 21 июня 2003 г. N 1297-У "О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати"*(169) и некоторых других нормативных актах Банка России.

В юридической литературе правовая природа договора банковского счета вызывает споры. Одни авторы придерживаются точки зрения, что договор банковского счета это совокупность ряда "элементарных договоров", таких, как поручение, заем, хранение и т.д. Другие, признавая его самостоятельность, выдвигают теорию распадения правоотношений на две, связанные между собой группы: отношения по хранению денежных средств и расчетные отношения*(170). Однако договор банковского счета отличается по ряду признаков и от договора займа, и от договора хранения. Договор займа - реальный договор, обязательства по нему возникают только с момента передачи кредитором денежных средств. Договор банковского счета - консенсуальный договор, и хотя у клиента нет обязанности в момент заключения договора внести или перечислить на счет денежные суммы, но у него возникают другие обязанности, например по оплате комиссии за ведение счета. Денежные средства могут поступить на счет клиента от третьих лиц, что исключено при отношениях займа. Клиент в любое время может расторгнуть договор банковского счета, тогда как расторгнуть договор займа можно только при определенных условиях. По договору хранения у хранителя возникает обязанность вернуть переданные ему на хранение вещи или равное количество вещей при "иррегулярной поклаже". Банк не хранит денежные средства на счете клиента, а использует их в процессе осуществления своей деятельности.

В литературе высказывается также мнение, что договор банковского счета объединяет два соглашения: предварительный договор об открытии счета и договор, определяющий условия работы по счету, но если договор банковского счета предварительный договор, тогда банк не вправе на основании него открыть счет, а должен заключить еще один договор на открытие счета, чего не происходит.

Определение договора банковского счета, содержащееся в ГК, в котором отсутствует указание на хранение клиентом денежных средств на счете в банке, и изложение норм о нем в отдельной гл. 45 подтверждают, что договор банковского счета является самостоятельным видом договора.

Договор банковского счета - публичный договор. Банк, являясь обществом, специально образованным для проведения банковских операций, в том числе расчетных, не может отказать клиенту, за некоторыми исключениями, в заключении договора банковского счета. Условия договора являются одинаковыми для всех клиентов. В некоторых случаях он может быть и договором присоединения, когда банк предлагает условия договора в стандартной форме (формуляре).

Договор банковского счета заключается между банком и клиентом. Права и обязанности у сторон возникают с момента подписания договора. Банк обязан незамедлительно открыть счет клиенту, независимо от того, поступили для или от клиента денежные средства или нет. Поэтому договор банковского счета - консенсуальный договор. Он также является, как правило, возмездным, поскольку обычно клиент уплачивает банку комиссионные за проведение расчетных операций, а банк начисляет проценты на используемые им денежные средства, находящиеся на счете клиента. По договору права и обязанности возникают как у банка, например перечисление денежных средств лицу, указанному владельцем счета, так и у клиента, который должен представлять в банк платежные документы, соответствующие требованиям закона и банковским правилам, т.е. договор является взаимным.

В литературе ведется дискуссия о природе денежных средств, находящихся на счете, и о правах банка и клиента на них. Одни авторы считают, что клиент не утрачивает прав собственности на денежные средства, находящиеся на счете, другие исходят из того, что с момента зачисления на счет денежные средства становятся собственностью банка, а у клиента остается лишь право требования к банку о возврате переданной суммы. Вторая точка зрения является более правильной и соответствует сущности банковского счета, который представляет собой таблицу, где регистрируются долговые обязательства одной стороны перед другой.

Стороны и порядок заключения договора

В договоре банковского счета стороны именуются банк и клиент. Банком является юридическое лицо, которое осуществляет банковские операции как исключительный вид деятельности. Вместе с тем проводить банковские операции может не только банк. Такие права имеют и небанковские кредитные организации, но круг их операций ограничен. В банковском законодательстве банк и небанковская кредитная организация объединяются родовым понятием "кредитная организация". Для осуществления банковских операций любая кредитная организация должна иметь лицензию Банка России, которая содержит перечень операций, разрешенных для каждой конкретной организации. Таким образом, хотя ГК одну из сторон договора называет банком, следует иметь в виду, что это понятие используется как родовое и включает в себя помимо банка также и небанковскую кредитную организацию.

Клиентом в договоре банковского счета могут быть физические и юридические лица. В законодательстве, регулирующем расчетные отношения, нет норм, обязывающих клиентов держать денежные средства на счетах в банке, однако существует ограничение наличных расчетов между юридическими лицами*(174), что косвенно обязывает их иметь счет в банке; свобода в заключении договора банковского счета сводится для юридического лица лишь к выбору банка.

Гражданин, заключающий договор банковского счета, по общему правилу должен быть дееспособным. В некоторых случаях закон разрешает открывать счета лицам, не обладающим полной дееспособностью. К ним относятся несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет, заключающие договор банковского счета с согласия родителей, усыновителя, попечителя, а в случаях, когда открытие счета связано с распоряжением вкладом, заработком и иными доходами, самостоятельно без их согласия, и граждане, ограниченные судом в дееспособности, заключающие договор с согласия попечителя, за исключением мелких бытовых сделок.

Нормы ГК о договоре банковского счета не устанавливают специальных требований к форме договора, поэтому согласно общему правилу должна быть соблюдена простая письменная форма. Договор может заключаться как путем обмена документами, так и путем составления единого документа.

Порядок открытия счета

Основанием открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является заключение соответствующего договора и представление всех установленных документов. По ранее действовавшей Инструкции Госбанка СССР № 28 счет открывался по разрешительной надписи уполномоченного должностного лица банка на заявлении на открытие счета.

Клиенту может быть отказано в открытии счета, если не представлены документы, подтверждающие сведения, необходимые для идентификации клиента, либо представлены недостоверные сведения, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством. При открытии счета должностные лица банка проводят идентификацию клиента, а также проверяют наличие у клиента правоспособности (дееспособности).

Требования к идентификации кредитными организациями лиц, находящихся у них на обслуживании (клиентов), и выгодоприоб-ретателей установлены Положением ЦБ РФ от 19.08.2004 № 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Банк обязан идентифицировать не только своего клиента, то есть лицо, находящееся на обслуживании и совершающее банковские операции и иные сделки, но и установить и идентифицировать выгодоприоб-ретателя, то есть лицо, к выгоде которого действует клиент, в частности, на основании агентского договора, договоров поручения, комиссии и доверительного управления, при проведении банковских операций и иных сделок.

В банке должна быть разработана и утверждена руководителем программа идентификации клиентов, установления и идентификации выгодоприобретателей. Программа идентификации должна включать порядок идентификации клиентов, установления и идентификации выгодоприобретателей, в том числе порядок оценки степени (уровня) риска совершения клиентом операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма и основания оценки такого риска. Программа идентификации предусматривает сбор и фиксирование сведений о клиенте, его деятельности, операциях, которые клиент осуществляет через банк, и т.п., а также установление и сбор сведений о выгодоприобретателе.

Требование по идентификации считается выполненным, если банк может на основании соответствующих документов и сведений подтвердить, что предприняты обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению и идентификации выгодоприобретателей.

В целях идентификации клиента, установления и идентификации выгодоприобретателя кредитной организацией осуществляется сбор сведений и документов, указанных выше, а также документов, являющихся основанием совершения банковских операций и иных сделок, а также другой необходимой информации и документов.

При открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту) должностное лицо банка должно не только идентифицировать клиента (выгодоприобретателя), проверить наличие у клиента правоспособности (дееспособности), но и установить, действует ли лицо, обратившееся для открытия счета, от своего имени или по поручению и от имени другого лица, которое будет являться клиентом.

В случае если обратившееся для открытия счета лицо является представителем клиента, должностные лица банка обязаны установить личность представителя клиента, а также получить документы, подтверждающие наличие у него соответствующих полномочий.

Одним из нововведений Инструкции является использование аналога собственноручной подписи при установлении личности лиц, обратившихся в банк. Так, при установлении личности лиц, наделенных правом первой или второй подписи, а также лиц, уполномоченных распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете, должностные лица банка могут использовать аналог собственноручной подписи вышеперечисленных лиц, коды, пароли и иные средства, подтверждающие наличие указанных полномочий.

Данное положение Инструкции корреспондирует с положениями п. 2 ст. 160 и п. 3 ст. 847 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее -- ГК РФ), допускающими использование при совершении сделок как самой подписи, так и ее аналогов. Пункт 2 ст. 160 ГК РФ к числу аналогов собственноручной подписи относит факсимильное воспроизведение подписи с помощью средств механического или иного копирования электронно-цифровой подписи либо иного аналога собственноручной подписи.

Инструкция обязывает банки располагать копиями документов, удостоверяющих личность идентифицируемого банком лица или личность которого необходимо установить при открытии банковского счета, счета по вкладу, документировать сведения, устанавливаемые банком при открытии банковских счетов, а также систематически обнов-лять информацию о клиентах и выгодоприобретателях.

Из числа своих работников банк определяет должностных лиц, ответственных за работу с клиентами по открытию и закрытию счетов клиентам (далее - должностные лица банка), установив им соответствующие должностные права и обязанности, с которыми они должны быть ознакомлены под роспись.

Из числа своих работников банк определяет должностных лиц, ответственных за работу с клиентами по открытию и закрытию счетов клиентам (далее - должностные лица банка), установив им соответствующие должностные права и обязанности, с которыми они должны быть ознакомлены под роспись.

Заключение договора банковского счета

1. При заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами.

2. Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.

При необоснованном уклонении банка от заключения договора банковского счета клиент вправе предъявить ему требования, предусмотренные пунктом 4 статьи 445 настоящего Кодекса.

Договор банковского счета - по общему правилу - нельзя признать публичным. В соответствии со ст. 426 ГК коммерческая организация обязана заключить такой договор по требованию потребителя при наличии у нее соответствующих возможностей (первый признак публичного договора); цена товаров, работ и услуг, а также иные условия публичного договора устанавливаются одинаковыми для всех потребителей (второй признак). Первый признак публичного договора в правовом режиме договора банковского счета имеется (п. 2 ст. 846), а второй - отсутствует.

Договор банковского счета на практике оформляется, как правило, двумя способами: путем составления и подписания договора в виде единого документа; без такого документа.

Статья 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" (СЗ РФ, 2001, N 3 (часть I), ст. 3418) (далее - Закон о противодействии отмыванию доходов) возложила на банки обязанность идентифицировать по предъявленным документам личность клиента, который открывает счет. Кредитным организациям запрещено открывать счета (вклады) на анонимных владельцев.

Статья 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" (СЗ РФ, 2001, N 3 (часть I), ст. 3418 определено, что для открытия счета необходимо представить банку следующие документы: 1) заявление, 2) копию решения о создании организации (или учредительный договор), 3) копию устава (положения), 4) карточку образцов подписей и оттиска печати. Кроме того, в банк должны быть представлены: 5) свидетельство о постановке налогоплательщика - владельца счета на учет в налоговом органе (п. 1 ст. 86 НК); 6) документ, подтверждающий его регистрацию в качестве страхователя в исполнительных органах Фонда социального страхования Российской Федерации (ст. 7 Федерального закона от 11.02.2002 N 17-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2002 год" - СЗ РФ, 2002, N 7, ст. 628). Представления в банки документов, подтверждающих регистрацию клиента в иных государственных внебюджетных фондах, не требуется.

Если предприниматель осуществляет свою деятельность без образования юридического лица, расчетный и другие счета открываются на его имя в соответствии с письмом Госбанка СССР от 09.07.91 N 359 "О порядке открытия счетов предпринимателям".

Специальный перечень документов, которые необходимо представить юридическому лицу - резиденту Российской Федерации для открытия валютных счетов в уполномоченных банках, действующим законодательством не предусмотрен. Поэтому при открытии валютных счетов банки запрашивают от клиента тот же перечень документов, что и при открытии рублевых счетов (см. п. 4 комментария к настоящей статье). Однако если в этом же банке имеется его рублевый счет, то достаточно представить соответствующие документы из налогового органа и Фонда социального страхования РФ [17:431].

Порядок открытия корреспондентских счетов кредитных организаций в расчетной сети ЦБР установлен гл. 6 ч. II Положения о безналичных расчетах.

Кредитная организация (филиал) имеет право открыть корреспондентский счет (субсчет) с даты внесения соответствующей записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоения ей регистрационного (порядкового) номера. Филиал кредитной организации вправе иметь корреспондентский субсчет в расчетной сети ЦБР, если он расположен не по месту нахождения головной организации. Основанием для его открытия является договор счета.

Корреспондентский счет (субсчет) открывается по распоряжению руководителя расчетного подразделения ЦБР.

В соответствии с п. 6.2 ч. II Положения о безналичных расчетах для открытия корреспондентского счета кредитная организация представляет в подразделение расчетной сети ЦБР: а) заявление; б) копию лицензии на осуществление банковских операций, заверенную в установленном порядке; в) копии учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации, заверенные в установленном порядке; г) письмо территориального учреждения ЦБР с подтверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера кредитной организации; д) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; е) заверенную карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц кредитной организации и оттиском печати кредитной организации [12:435].

Кроме того, кредитные организации обязаны представить в ЦБР документ, подтверждающий их регистрацию в качестве страхователя в исполнительных органах Фонда социального страхования РФ (ст. 7 Федерального закона от 11.02.2002 N 17-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования на 2002 год").

Право открытия счетов федерального бюджета, определения их режима принадлежит Федеральному казначейству. Единый счет федерального бюджета (единый счет Федерального казначейства) находится в ЦБР. В целях управления средствами федерального бюджета, государственным долгом и совершения платежей Федеральному казначейству предоставлено право открывать иные счета федерального бюджета. Счета Федерального казначейства в ЦБР и кредитных организациях ведутся на основании договоров, заключаемых и исполняемых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации с учетом особенностей, установленных Бюджетным кодексом. Открытие счетов федерального бюджета, изменение их режима без соответствующего решения Федерального казначейства не допускаются (ст. 244 Бюджетного кодекса).

Банки обязаны в 5-дневный срок сообщать об открытии счетов организаций и индивидуальных предпринимателей налоговым органам (п. 1 ст. 86 НК) и исполнительному органу Фонда социального страхования РФ по месту регистрации владельцев счетов. Статья 132 НК предусматривает ответственность в виде взыскания штрафа за несообщение банком налоговому органу сведений об открытии счета. Ответственность за несвоевременное сообщение банком об открытии счета НК не предусмотрена. Расширительное толкование положений ст. 132 НК недопустимо (Постановление Президиума ВАС РФ от 17.04.2002 N 755/02).

При реорганизации юридического лица его счет закрывается. Новый расчетный счет должен быть открыт на балансовом счете, соответствующем изменившемуся правовому положению клиента. При этом договор банковского счета не прекращается. Однако в него при необходимости могут быть внесены соответствующие изменения. Одновременно клиент должен представить в банк документы, подтверждающие реорганизацию: учредительные документы в новой редакции, документ, подтверждающий государственную регистрацию реорганизованного юридического лица, справки из соответствующих фондов и т.п.

Статьей 15.7 КоАП установлена административная ответственность банков за открытие организации или индивидуальному предпринимателю счета: без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда [13:90].

Специальные счета включают бюджетные и валютные счета.

Специальный характер бюджетных счетов проявляется в особенностях субъектного состава, источников формирования денежных средств, зачисляемых на них, а также направлений их расходования. В соответствии со ст. 161 БК РФ бюджетное учреждение, подведомственное федеральным органам исполнительной власти, использует бюджетные средства исключительно через лицевые счета бюджетных учреждений, которые ведутся Федеральным казначейством РФ.

Специальный характер валютных счетов проявляется в специфике субъектного состава, объекта (иностранная валюта), а также в строго целевом характере использования находящихся на них средств. Валютные счета в России открываются только в уполномоченных банках, т.е. в банках, имеющих валютную лицензию, выданную Центральным банком РФ.

Форма договора банковского счета определена в ст.846 ГК РФ. Как правило, договор банковского счета на практике оформляется двумя способами: путем составления и подписания договора в виде единого документа; без такого документа.

При этом отсутствие договора банковского счета в виде единого документа, подписанного сторонами, не означает отсутствия договорных отношений. Подача клиентом заявления об открытии счета является офертой (предложением заключить договор), а разрешительная надпись руководителя банка - акцептом (согласием заключить договор).

Виды банковских счетов

Договор банковского счета является родовым понятием, охватывающим несколько различных видов договоров, заключаемых банками с клиентами для производства расчетных операций. Отдельные виды договоров банковского счета отличаются в основном в зависимости от того, кому и для производства каких операции открывается счет.

Расчетный счет. Договоры расчетного счета заключаются с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Расчетные счета используются юридическими лицами и предпринимателями для зачисления выручки от реализации продукции (работ и услуг), учета своих доходов от внереализационных операций и иных операций, осуществления расче­тов со своими контрагентами, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фонд по­требления, с банками по полученным кредитам и процентов по ним, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов в бесспорном порядке.

Текущий счет. Текущие счета открываются, как правило, для обеспечения деятельности филиалов и представительств юридических лиц.

Режим текущего счета филиала определяется при его открытии юридическим лицом, исходя из выполняемых филиалом задач.

Текущий счет представительства также открывается по ходатайству юридического лица, которое и определяет его режим. С текущего счета представительства осуществляются расходы и выплаты, связанные с выполнением функций представительства и обязательствами перед бюджетами и внебюджетными фондами, а также расходы по содержанию аппарата представительства, включая выдачу средств на заработную плату и другие выплаты, включаемые в фонд потребления.

Таким образом, при открытии счетов филиалам и представительствам стороной в договоре банковского счета выступает юридическое лицо, которое предоставляет права распоряжения текущим счетом конкретным должностным лицам филиалов и представительств. Круг выполняемых по таким счетам операций, как правило, ограничен.

Бюджетный счет открывается предприятиям, учреждениям и организациям, финансируемым за счет бюджетов всех уровней для учета расходования бюджетных средств. Средства с таких счетов расходуются строго по целевому назначению.

Корреспондентский счет. Корреспондентские счета и корреспондентские субсчета открываются банками друг у друга для производства расчетов по поручению банка-корреспондента. В соглашениях о корреспондентских отношениях определяются: круг коммерческих организации, которым зачисляются и которые будут зачислять платежи на кор­респондентский счет; круг операций, совершаемых по корреспондентскому счету; условия платежей (вид акцепта); контрольные функции банков; порядок обмена информацией по совершаемым операциям и другие вопросы.

Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по корреспондентским отношениям коммерческих банков друг с другом урегулирован письмом Банка России от 4 октября 1995 г. № 18-2-1-21520 «О корреспондентских счетах № 167 и № 168».

В банковской практике различаются корреспондентские счета ЛОРО и НОСТРО. Счет ЛОРО (их счет у меня) предназначается для учета банком операций, осуществляемых им по поручению своего корреспондента. Счет НОСТРО (наш счет у него) предназначен для учета операций, осуществляемых банком-корреспондентом по поручению банка.

Условия расчетов с корреспондентских счетов, открываемых коммерческими банками в Центральном банке, определяются специальными банковскими правилами, в частности Положением о порядке проведения операций по оплате расчетных документов с корреспондентских счетов коммерческих банков19. По корреспондентским счетам банков в ЦБ РФ не допускается образование дебетового сальдо, все операции производятся только при наличии средств на счете.

Сроки операций по счету

Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета [18:6].

Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета .

1. Под термином "день", использованным ст. 849, следует понимать "банковский" или операционный день (см. ст. 31 Закона о банках), т.е. часть рабочего времени банка, когда он осуществляет соответствующие операции.

2. Банк обязан зачислять адресованные клиенту средства не позднее дня, следующего за датой поступления в банк соответствующего расчетного документа. Последний должен определяться по-разному в зависимости от вида приходной операции (расчетная или кассовая), используемой формы безналичных расчетов и способа передачи межбанковской информации ("бумажного" или электронного).

3. Более короткие сроки зачисления средств на счет могут быть предусмотрены в договоре с клиентом (но не платежным документом, как установлено в ст. 31 Закона о банках).

Установленные комментируемой статьей сроки исчисляются от даты представления документов только при выполнении клиентом следующих условий: 1) остаток счета клиента достаточен, чтобы выполнить поручение; 2) представленные расчетные и кассовые документы оформлены надлежащим образом.

Сроки выдачи и перечисления денег могут быть увеличены или уменьшены законом, банковскими правилами, договором банковского счета, а также платежным документом (ст. 31 Закона о банках).

Основания списания денежных средств со счета

1. Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента.

2. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

Согласие владельца счета на списание средств является основанием для совершения банком этой расходной операции. Списание средств без его согласия является исключением и допускается только в трех случаях, перечисленных в п. 2 комментируемой статьи.

По решению суда банк может списать сумму долга без согласия должника на основании исполнительного листа.

- Юридические лица - взыскатели должны представить в обслуживающий банк инкассовое поручение (пп. 8.3, 12.1, 12.2 ч. I Положения о безналичных расчетах).

- Взыскание средств с бюджетных счетов на основании исполнительных листов судебных органов имеет особенности (см., например, ст. 239, 286 - 288 Бюджетного кодекса).

В соответствии с п. 2 комментируемой статьи списание денежных средств без согласия владельца счета может осуществляться также в случаях, предусмотренных в законе. В соответствии со ст. 3 ГК к гражданскому законодательству Российской Федерации относятся только ГК и принятые в соответствии с ним федеральные законы. Следовательно, после вступления в силу второй части ГК (1 марта 1996 г.) нормы о бесспорном (безакцептном) списании средств могут содержаться только в федеральных законах.

Бесспорное или безакцептное списание средств со счета клиента банка в случаях, предусмотренных договором с его контрагентом, регулируется п. 2 ст. 854 и п. 2 ст. 847 ГК. Безакцептное (бесспорное) списание допускается в случаях, установленных договором между владельцем счета и банком (п. 2 ст. 854) и договором владельца счета со своими контрагентами (п. 2 ст. 847 ГК). Несмотря на редакционную разницу, п. 2 ст. 847 ГК и п. 2 ст. 854 регулируют один и тот же случай. Владелец счета заключает договор со своим контрагентом (основной договор) и предоставляет ему право списать с принадлежащего ему счета соответствующую сумму денег, не получая при этом его согласия непосредственно перед совершением указанной операции. Затем он ставит в известность обслуживающий банк о праве, предоставленном указанному контрагенту. В соответствии с пп. 11.2 и 12.2 ч. I Положения о безналичных расчетах списание средств без согласия владельца счета в случаях, предусмотренных основным договором, может осуществляться как на основании платежных требований, оплачиваемых в безакцептном порядке (безакцептное списание средств), так и на основании инкассовых поручений (бесспорное списание средств) [7:126].

Порядок спиания

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявляемых к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, если иное не предусмотрено законом, т.е. в порядке календарной очередности (п.1 ст. 855 ГК РФ).

Однако в том случае, когда денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований недостаточно, списание денежных средств осуществляется в порядке очередности, установленной законом. В ГК предусматривается для данных случаев следующая очередность:

- в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

- в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

- в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

- в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Важно иметь в виду, что списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Обязательная очередность, предусмотренная ст. 855 ГК РФ, стала объектом споров, связанных с определением приоритета требований налоговых органов по отношению к другим требованиям, в частности о перечислении или выдаче денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту).

Венцом данного спора явилось рассмотрение вопроса о конституционности п.2 ст.855 ГК РФ (Постановление Конституционного суда РФ от 23 декабря 1997 г. N 21-П "По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации и части шестой статьи 15 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" в связи с запросом Президиума Верховного Суда Российской Федерации")[

Безакцептное и бесспорное списание денежных средств с банковских счетов

Действующее российское законодательство предоставляет некоторым органам право давать непосредственно кредитной организации распоряжения о бесспорном списании средств со счетов организаций без предварительной санкции судебных органов, а равно независимо от согласия должника. Однако списание в бесспорном порядке не лишает должника права оспорить его правильность.

Бесспорное списание денежных средств с банковских счетов по распоряжениям третьих лиц следует различать от безакцептного списания.

При безакцептном списании на основании договора, заключенного клиентом банка с контрагентом (например, договора поставки), указанному контрагенту по мере выполнения условий сделки разрешается требовать у кредитной организации, в которой открыт счет приобретателя товаров, работ или услуг, списания в свою пользу причитающейся по договору суммы денежных средств. При этом, например, при поэтапной оплате приобретаемого, кредитной организации нет необходимости по каждому обращению о безакцептном списании обращаться за разрешением (акцептом) на такое списание к владельцу счета.

Бесспорное списание денежных средств с банковских счетов имеет следующие основные отличия от безакцептного:

бесспорное списание основывается не на условиях договора, а вытекает из положений закона;

правом на безакцентное списание обладает не контрагент по гражданско-правовой сделке, а государственный орган;

право на бесспорное списание вытекает из властных (административных, налоговых) правоотношений, а не гражданских и иных, основанных на равенстве сторон;

бесспорное списание основано на презумпции обоснованности претензий, не требующих по своему характеру предварительной санкции суда или арбитражного суда и в большинстве случаев не вызывающих возражений со стороны должника;

случаи возможности бесспорного списания средств с банковских счетов исчерпывающим образом определены законодательством.

2. В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации правом бесспорного списания денежных средств с банковских счетов кредитных организаций в рамках своих полномочий наделены налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы).

В случаях, прямо предусмотренных НК РФ, полномочиями налоговых органов обладают: таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы РФ);

органы государственных внебюджетных фондов;

государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица, осуществляющие в установленном порядке помимо налоговых и таможенных органов прием и взимание налогов и (или) сборов, а также контроль за их уплатой налогоплательщиками и плательщиками сборов. По общему правилу в бесспорном порядке производится взы­скание налога с организации. По распоряжениям налоговых органов взыскание производится с расчетного (текущего) счета предприятия, а в случае отсутствия средств на этих счетах с валютного счета. Исключение -- взыскание налога с организации не может быть произведено в бесспорном порядке, если обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом: юридической квалификации сделок, заключенных налогоплательщиком с третьими лицами или юридической квалификации статуса и характера деятельности налогоплательщика. С учетом ч. 1 ст. 35 Конституции РФ и правовой позиции Конституционного Суда РФ о том, что "никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда", взыскание неуплаченного налога с физического лица производится только в судебном порядке.

3. Таможенные органы РФ имеют право осуществлять бесспорное списание задолженности плательщиков экспортной и импортной пошлины как в рублях, так и в иностранной валюте. Федеральная таможенная служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим следующие функции:

по контролю и надзору в области таможенного дела;

агента валютного контроля;

специальные функции по борьбе с контрабандой, иными преступлениями и административными правонарушениями. Федеральная таможенная служба находится в ведении Министерства экономического развития и торговли РФ и осуществляет свою деятельность непосредственно, через таможенные органы и представительства Службы за рубежом. К основным функциям таможенных органов РФ относятся:

взимание таможенных пошлин, налогов, антидемпинговых, специальных и компенсационных пошлин, таможенных сборов, контроль за правильностью исчисления и своевременностью их уплаты;

таможенное оформление и таможенный контроль;

борьба с нарушениями таможенных правил.

Статья 855. Очередность списания денежных средств со счета. [Гражданский кодекс РФ] [Глава 45] [Статья 855]

1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

-в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

-во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

-в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;