Преступления в сфере экономической деятельности

Размещено на http://www.allbest.ru/

9

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

преступление экономический предпринимательство налог

Введение

Глава 1. Общая характеристика, понятие и система преступлений в сфере экономической деятельности

Глава 2. Характеристика видов преступлений в сфере экономической деятельности

2.1 Преступления, посягающие на общественные отношения в сфере предпринимательства

2.2 Преступления, посягающие на общественные интересы, складывающиеся в кредитно-финансовой сфере

2.3 Преступления, посягающие на основы государственного регулирования в определенных видах деятельности

2.4 Преступления, посягающие на порядок и правила законного перемещения ценностей через таможенную границу

2.5 Преступления, посягающие на общественные отношения, складывающиеся по поводу исчисления и уплаты налогов

2.6 Преступления, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие процедуру банкротства

Заключение

Список литературы

Введение

Происходящие в России экономические и политические преобразования определили необходимость реформирования всей правовой системы в целом и уголовного законодательства в частности. Переход к новым экономическим отношениям, ориентированным на свободное развитие рыночной экономики, на свободное предпринимательство, честную конкуренцию при равенстве всех форм собственности, создал условия для совершения общественно опасных деяний, ранее не известных уголовному законодательству. В стремлении провести идею "разрешено все, что не запрещено законом" государство предоставило возможность новым хозяйственным структурам действовать самостоятельно, без вмешательства со стороны государства, что объективно создавало условия для злоупотреблений, мошеннических операций со стороны недобросовестных хозяйствующих субъектов. Эти общественно опасные деяния (проявления монополизма, недобросовестной конкуренции, обман кредиторов, ложное банкротство и др.) затрагивали интересы всех хозяйствующих субъектов - и государства, и частного предпринимателя и мешали поступательному развитию новых экономических отношений.

Основополагающие начала правового регулирования новых экономических отношений были заложены в ст. ст. 8, 34, 35, 36 Конституции РФ. Статья 8 гарантирует участникам новых экономических отношений единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержку конкуренции, свободы экономической деятельности в условиях равенства всех форм собственности. Статьи 34, 35, 36 устанавливают гарантии права граждан на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности. Но признание свободы экономических отношений не означает отказа от их государственного регулирования, поэтому ч. 2 ст. 34 Конституции признала недопустимой деятельность, направленную на монополизацию и недобросовестную конкуренцию. Эти конституционные принципы явились основой новых законов, регулирующих экономику в сфере гражданских, финансовых, валютных отношений, а также позволили определить круг общественных отношений, которые должны быть защищены при помощи норм уголовного права от преступных посягательств.

Как показывает статистика, в России является актуальной проблема борьбы с преступлениями в сфере экономической деятельности. О масштабах экономической преступности свидетельствуют размеры причиненного ею ущерба.

В 2007 в сфере экономики было зарегистрировано 305,9 тыс. преступлений, из них 53,8 тыс. - совершены в крупном и особо крупном размере, в 2008 - 307,6 тыс. преступлений, из них 55,9 тыс. - совершены в крупном и особо крупном размере. www.gks.ru - Федеральная служба государственной статистики Российской Федерации. По данным МВД, в 2009 года было выявлено 428,8 тыс. преступлений экономической направленности. Материальный ущерб (по оконченным уголовным делам) составил 1075,7 млрд. руб. www.econcrime.ru - Электронный журнал «Экономическая преступность сегодня».

Целью курсовой работы явился анализ преступлений в сфере экономической деятельности. Для достижения поставленных целей потребовалось решить следующие задачи:

- дать общую характеристику преступлений в сфере экономической деятельности;

- рассмотреть понятие и систему данных преступлений;

- охарактеризовать отдельные виды преступлений.

Глава 1. Общая характеристика, понятие и система преступлений в сфере экономической деятельности

Экономическая преступность тормозит развитие производства, отвлекает инвестиционный капитал, подстегивает инфляцию, лишает госбюджет значительной части доходов, обостряет все существующие экономические проблемы и таким образом становится фактором мощного противодействия происходящим в России преобразованиям. Уже сегодня можно сделать вывод о том, что экономическая преступность близка к выходу на уровень, угрожающий национальной безопасности России.

Уголовная ответственность за преступления, совершенные в сфере экономической деятельности предусмотрена нормами гл. 22 УК РФ.

Родовым объектом преступлений, предусмотренных гл. 22 УК РФ, являются общественные отношения, составляющие содержание всей экономики в целом. Видовым объектом выступают отношения по поводу производства, распределения, обмена и потребления материальных ценностей и услуг.

В качестве непосредственных объектов преступлений этой главы фигурируют конкретные общественные отношения, интересы в различных сферах экономической деятельности, на которые происходят преступные посягательства.

Кроме того, необходимо отметить, что преступления данной категории причиняют вред и дополнительным непосредственным объектам.

Исследуя объективную сторону указанных преступлений, следует отметить, что диспозиции многих правовых норм, предусматривающих за них уголовную ответственность, сформулированы законодателем как бланкетные. Иными словами, для правильного понимания сути преступления необходимо изучить немало нормативных актов, регулирующих экономическую деятельность различных субъектов. Что касается непосредственно уголовно-правового деяния как признака объективной стороны, то в составах преступлений, входящих в гл. 22 УК РФ, оно выражается как в виде действия (изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов), так и в виде бездействия (злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности).

Законодательная конструкция составов преступлений, посягающих на нормальную деятельность в экономической сфере, достаточно неоднородна. Одни из них сформулированы как материальные (незаконное предпринимательство, лжепредпринимательство), которые считаются оконченными только в случае наступления преступных последствий, состоящих в причинной связи с общественно опасным деянием, другие - как формальные, окончание которых связывается лишь с совершением самого деяния (легализация денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем).

Субъективная сторона преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности, характеризуется исключительно умышленной формой вины.

Кроме того, в качестве обязательного признака некоторых составов выступают мотив и цель.

Субъект преступлений рассматриваемой главы общий или специальный, если характеризующий его признак прямо указан в диспозиции статьи Особенной части УК или вытекает из смысла последней.

В зависимости от непосредственного объекта посягательства, преступления, совершаемые в сфере экономической деятельности, можно подразделить на следующие шесть групп.

1. Преступления, посягающие на общественные отношения, интересы в сфере предпринимательской деятельности: воспрепятствование законной предпринимательской и иной деятельности (ст. 169 УК); регистрация незаконных сделок с землей (ст. 170 УК); незаконное предпринимательство (ст. 171 УК); производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции (ст. 171.1 УК); незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК); легализация (отмывание) денежных средств и иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК); легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст. 174.1 УК); приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 175 УК); недопущение, ограничение или устранение конкуренции (ст. 178 УК); принуждение к совершению сделки или отказу от ее совершения (ст. 179 УК); незаконное использование товарного знака (ст. 180 УК); незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну (ст. 183 УК); подкуп участников или организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов (ст. 184 УК).

2. Преступления, посягающие на общественные отношения, интересы, складывающиеся в кредитно-финансовой сфере: незаконное получение кредита (ст. 176 УК); злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК); злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст. 185 УК); злостное уклонение от предоставления инвестору или контролирующему органу информации, определенной законодательством РФ о ценных бумагах (ст. 185.1 УК); изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК); изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187 УК).

3. Преступления, посягающие на монополию государственного регулирования в определенных сферах общественных отношений: нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм (ст. 181 УК); незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191 УК); нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов, драгоценных камней (ст. 192 УК).

4. Преступления, посягающие на общественные отношения, складывающиеся по поводу перемещения ценностей через таможенную границу: контрабанда (ст. 188 УК); незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК); невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК); невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК).

5. Преступления, посягающие на общественные отношения, интересы, складывающиеся по поводу порядка исчисления и уплаты налогов и иных платежей: уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК); уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК); уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199 УК).

6. Преступления, посягающие на общественные отношения, интересы, обеспечивающие процедуру банкротства: неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК); преднамеренное банкротство (ст. 196 УК); фиктивное банкротство (ст. 197 УК).

Правоохранительные органы при квалификации преступлений испытывают значительные трудности в оценке признаков субъективной стороны. Общеизвестно, что субъективная сторона - это внутренняя сторона преступного деяния, и она характеризуется виной, мотивом, целью и эмоциями. Мотив преступления представляет собой обусловленные потребностями и интересами внутренние побуждения, которые вызывают у лица решимость совершить преступление, и которыми оно руководствовалось при его совершении. Цель преступления - это мысленная модель будущего результата, к достижению которого стремится лицо при совершении преступления. Эмоции - это субъективные переживания внешнего воздействия, переживания по поводу собственного состояния, совершаемого деяния или события окружающей действительности.

Вина является обязательным признаком субъективной стороны состава преступления и представляет собой психическое отношение лица к совершаемому им общественно опасному деянию, предусмотренному уголовным законом и последствиями этого деяния. УК РФ закрепляет две формы вины: умышленную (ст. 25) и неосторожную (ст. 26).

Законодатель при конструировании главы 22 УК РФ эмоциональному состоянию лица, совершившего деяние, не уделяет должного внимания, так как оно не влияет на квалификацию. В свою очередь, мотивы и цели имеют здесь двоякое значение: выступают в качестве основных (ст. ст. 170, 171.1, 174, 174.1, 181, 184, 186, 187, 196, 199.1 или квалифицирующих (ч. 3 ст. 183) признаков состава.

Преступления, предусмотренные главой 22 УК РФ, совершаются по следующим мотивам: корыстная или иная личная заинтересованность (ст. 170, ст. 181); корыстная заинтересованность (ч. 3 ст. 183); личные интересы или интересы иных лиц (ст. 196); личные интересы (ст. 199.1), а также преследуют следующие цели: сбыта (ст. ст. 171.1, 186, 187); придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами или иным имуществом (ст. 174); для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности (ст. 174.1); оказания влияния на результаты соревнований или конкурсов (ст. 184); введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для

Все мотивы и цели преступлений в сфере экономической деятельности имеют корыстную природу.

Мотивы и цели преступлений имеют важное значение для определения общественной опасности деяний, характеристики личности виновного, определения формы вины, а также для дифференциации ответственности и индивидуализации наказания.

Глава 2. Характеристика видов преступлений в сфере экономической деятельности

2.1 Преступления, посягающие на общественные отношения в сфере предпринимательства

Предпринимательство, как и другие формы экономической деятельности, имею важное значение в системе рыночной экономики.

В соответствии со ст.2 ГК РФ, предпринимательство - самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое извлечение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Участниками отношений в этой сфере являются граждане и юридические лица.

Воспрепятствование законной предпринимательской и иной деятельности (ст. 169 УК РФ).

Непосредственный объект преступления - законные права и интересы субъектов предпринимательской и иной деятельности. Леонов Е. Особенности уголовно-правовой характеристики восприятия законной предпринимательской или иной деятельности/ Российский следователь № 15, 2009.

Объективная сторона преступления характеризуется деянием с формальным составом, т.е. преступление считается оконченным уже в момент выполнения указанных в законе действия или бездействия. Деяние может быть совершено в следующих формах: неправомерный отказ в регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица; уклонение от регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица и т.д. Шлыков В. Преступность в сфере предпринимательства и иной экономической деятельности/ Безопасность бизнеса №3, 2009.

Дополнительным объектом данного преступления является конституционное право граждан на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательства и иной не запрещенной законом экономической деятельности.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что препятствует законной предпринимательской деятельности, и желает этого. Мотивы могут быть различными: желание продемонстрировать власть, месть, но чаще всего месть.

Субъект преступления - только должностное лицо. В данной статье имеется в виду специальное должностное лицо, уполномоченное от имени государства регистрировать субъектов предпринимательства или выдавать им лицензии на занятие отдельными видами предпринимательской и иной экономической деятельности. Что касается вмешательства в предпринимательскую деятельность, то здесь субъектами могут быть и другие должностные лица. Уголовное право. Особенная часть: учебник/ под ред. Л.В. Иногамовой - Хегай и др. - М.: ИНФРА-М, 2008.

Признаками квалифицированного состава преступления (ч.2 ст.169 УК РФ) являются:

- причинение крупного ущерба (свыше 250 тыс. руб.);

- совершение указанных деяний в нарушение вступившего в законную силу судебного акта. Кочои С.М. Уголовное право. Общая и Особенная части: Учебник. Краткий курс.- М.:КОНТРАКТ, 2009.

Регистрация незаконных сделок с землей (ст. 170 УК РФ).

Статья 9 Конституции РФ устанавливает, что земля и другие природные ресурсы используются и охраняются в Российской Федерации как основа жизни и деятельности народов, проживающих на соответствующей территории, и могут находиться в частной, государственной, муниципальной или иных формах собственности.

Важной предпосылкой рационального использования и охраны земли как основы жизни и деятельности людей является государственный учет и порядок гражданского оборота земель, установленный федеральными законами и подзаконными актами. Поэтому предметом преступления является государственный учет и порядок гражданского оборота земель в Российской Федерации.

Объективная сторона преступления заключается в следующих деяниях:

1. регистрация заведомо незаконных сделок с землей;

2. искажение сведений государственного кадастра недвижимости;

3. умышленное занижение размеров платежей за землю.

Состав преступления - формальный. Преступление признается оконченным с момента совершения хотя бы одного из трех деяний.

Субъективная сторона характеризуется только прямым умыслом. Лицо осознает, что регистрирует незаконную сделку с землей, искажает учетные данные Государственного земельного кадастра, занижает размеры платежей за землю, и желает совершить эти действия.

Субъект преступления - должностное лицо, уполномоченное регулировать земельные отношения и исполнять контролирующие функции, которое используя свое служебное положение, совершает незаконные действия: регистратор прав на недвижимое имущество и сделок с ним, должностное лицо комитета по земельным ресурсам и землеустройству, должностные лица органов исполнительной власти или органов местного самоуправления (местная администрация), земельных комитетов, налоговой службы.

Незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ).

Предпринимательство, осуществляемое в обход установленного порядка, считается незаконным и при определенных условиях влечет ответственность по ст. 171 УК РФ.

Основной непосредственный объект - общественные отношения в сфере предпринимательской деятельности. Дополнительным объектом выступают охраняемые интересы граждан, общества и государства.

Объективная сторона преступления характеризуется пятью формами преступной деятельности:

a) осуществление предпринимательской деятельности без регистрации;

b) осуществление предпринимательской деятельности с нарушением правил регистрации;

c) представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, документов, содержащих заведомо ложные сведения;

d) осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), когда такое разрешение обязательно;

e) осуществление предпринимательской деятельности с нарушением лицензионных требований и условий.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что занимается незаконной предпринимательской деятельностью, и желает этого. Мотивы не указаны в законе, но они всегда являются корыстными.

Субъект преступления - индивидуальный предприниматель, а также руководитель юридического лица.

Признаками квалифицированного состава (ч.2 ст.171 УК РФ) являются:

- совершение перечисленных в ч.1 ст.171 деяний организованной группой;

- извлечение при их совершении дохода в особо крупном размере (превышает 1 млн. руб.).

Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции (ст. 171.1 УК РФ).

Предметом преступления являются товары и продукция, подлежащие обязательной маркировке.

Объективная сторона преступления характеризуется пятью формами преступной деятельности:

1) производство товаров или продукции, которые подлежат обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками и знаками соответствия;

2) приобретение немаркированных товаров или продукции;

3) хранение таких товаров или продукции;

4) перевозка немаркированных товаров или продукции;

5) сбыт немаркированных товаров или продукции.

Первые четыре формы преступной деятельности характеризуются дополнительными признаками субъективного характера - целью сбыта немаркированных товаров или продукции.

В качестве квалифицирующих признаков преступления (ч. 2 ст. 171.1 УК) указаны следующие: организованная группа и особо крупный размер.

Состав по конструкции формальный. Преступление признается оконченным с момента выполнения хотя бы одного действия.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что совершает хотя бы одно действие из предусмотренных в ст. 171.1 УК, и желает его совершить. Мотивы и цели не указаны в законе, но как правило они корыстные.

Субъект преступления - лицо в возрасте 16 лет; индивидуальный предприниматель, а также руководители производственных или торговых организаций.

Незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ).

Непосредственный объект - общественные отношения, возникающие в результате законной банковской деятельности.

Объективную сторону преступления составляет осуществление банковской деятельности (банковских операций):

- без регистрации и без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно;

- с нарушением лицензионных требований и условий (причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству; извлечение дохода в крупном размере).

Состав преступления может быть:

Материальным (в случае причинения крупного ущерба);

Формальным (в случае осуществления банковской деятельности, сопряженной с извлечением дохода в крупном размере).

Квалифицированный состав преступления - извлечение дохода в особо крупном размере, осуществление банковской деятельности в особо крупном размере.

Субъективная сторона - прямой умысел.

Субъект - специальный: учредители, руководители коммерческой (кредитной) организации.

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК РФ).

Непосредственный объект - общественные отношения в сфере правомерного владения, пользования и распоряжения денежными средствами и иным имуществом.

Предмет преступления - денежные средства или иное имущество, приобретенное другими лицами преступным путем.

Объективная сторона преступления состоит в совершении финансовых операций и других сделок с указанными денежными средствами или иным имуществом.

Состав преступления - формальный.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и специальной целью - придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем.

Квалифицируемый признак - совершение сделок в крупном размере (свыше 1 млн. руб.).

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст. 174.1 УК РФ).

Единственное отличие от предыдущего преступления в предмете. В ст. 174 УК - это имущество, заведомо приобретенное другими лицами преступным путем, а в ст. 174.1 - имущество, приобретенное лицом в результате совершения им самим преступления.

Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 175 УК РФ).

Непосредственный объект - установленный порядок приобретения или сбыта имущества, обеспечивающий законные экономические интересы граждан, общества и государства.

Предмет преступления - имущество, добытое в результате совершения другим лицом преступного деяния.

Объективная сторона данного преступления может выражаться в следующих формах: заранее не обещанное приобретение имущества, заведомо добытого преступным путем; заранее не обещанный сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем.

Состав преступления - формальный.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект - общий.

Недопущение, ограничение или устранение конкуренции (ст. 178 УК РФ).

Непосредственный объект - общественные отношения, обеспечивающие свободу и добросовестность конкуренции.

Объективная сторона характеризуется несколькими обязательными признаками: деянием, которое совершается в форме недопущения, ограничения или устранения конкуренции; различными способами их выполнения; местом совершения; последствиями в виде крупного ущерба и причинной связью между ними.

Часть 2 содержит два квалифицирующих признака: совершение деяния лицом с использованием своего служебного положения либо группой лиц по предварительному сговору.

Состав преступления - материальный.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект основного преступления - общий, квалифицированный состав - специальный.

Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения (ст. 179 УК РФ).

Основной непосредственный объект - общественные отношения, гарантирующие свободу граждан и юридических лиц на совершение различного вида сделок.

Факультативный объект - охраняемые имущественные и неимущественные права потерпевших и их близких.

Объективная сторона характеризуется следующими обязательными признаками: деянием в форме активных действий (принуждение к совершению сделки или принуждение к отказу от ее совершения); особым способом, с помощью которого виновный добивается своих целей (угроза применения насилия, уничтожения или повреждения чужого имущества, угроза распространения сведений, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких).

Квалифицированный состав предполагает совершение деяния с применением насилия либо организованной группой.

Состав преступления формальный.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект - общий.

Незаконное использование товарного знака (ст. 180 УК РФ).

Основной непосредственный объект - общественные отношения, складывающиеся в сфере производства товаров по поводу их качества и происхождения.

Дополнительный непосредственный объект - права и интересы производителей и потребителей товаров и услуг.

Данная статья предусматривает два самостоятельных состава преступления, которые можно разграничить по их предмету (ч. 1 и ч. 2 ст. 180 УК).

Квалифицированные составы содержат следующие признаки: совершение деяния группой лиц по предварительному сговору или организованной группой.

Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины. При формальном составе умысел только прямой, при материальном - прямой или косвенный.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект - общий.

Незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну (ст. 183 УК РФ).

Основной непосредственный объект - общественные отношения, складывающиеся в сфере коммерческой, налоговой и банковской деятельности в части сохранения сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну.

Дополнительным объектом выступают интересы физических и юридических лиц - владельцев указанной конфиденциальной информации.

Предмет преступления - сведения, составляющие коммерческую, налоговую или банковскую тайну. Объективная сторона данного преступления характеризуется деянием в форме собирания сведений, совершаемым путем похищения документов, подкупа, угроз, иным незаконным способом.

Объективная сторона выражается в собирании сведений.

Субъективная сторона - прямой умысел.

Субъект - общий.

Субъективная сторона заключается в незаконных, без согласия владельца вышеперечисленных сведений, их: разглашения, использования.

Подкуп участников и организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов (ст. 184 УК РФ).

Непосредственный объект - общественные отношения, складывающиеся по поводу обеспечения нормальной подготовки, организации и проведения спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов. Предмет преступления - незаконное вознаграждение, носящее материальный характер.

Объективная сторона преступления представляет собой деяние в виде подкупа (передачу денег, ценных бумаг или иного имущества) субъектов, указанных в диспозиции статьи.

Состав преступления по конструкции - формальный.

Субъективная сторона - прямой умысел.

2.2 Преступления, посягающие на общественные интересы, складывающиеся в кредитно-финансовой сфере

Незаконное получение кредита (ст. 176 УК)

Объективная сторона преступления заключается в получении кредита или льготных условий кредитования, если это деяние причинило крупный ущерб (свыше 250 тыс. руб.).

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект - специальный: индивидуальный предприниматель или руководитель организации.

Вид состава - материальный.

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК)

Объективная сторона характеризуется бездействием - неисполнением своих обязательств перед кредиторами и другими лицами по истечении срока, обусловленного договором или федеральным законом.

Состав по конструкции формальный.

Субъектная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Виновный осознает, что злостно уклоняется от погашения кредиторской задолженности в крупном размере, имея реальную возможность ее погасить.

Субъект преступления специальный - должник: руководитель организации или гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель.

Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст. 185 УК).

Непосредственным объектом преступления выступает порядок обращения ценных бумаг. Дополнительным объектом - имущественные интересы граждан, организаций и государства.

Состав преступления - материальный.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины.

Субъект преступления - специальный.

Злостное уклонение от предоставления инвестору или контролирующему органу информации, определенной законодательством РФ о ценных бумагах (ст. 185.1 УК).

Предмет преступления - информация, содержащая данные об эмитенте, о его финансово - хозяйственной деятельности и ценных бумагах, сделках и иных операциях с ценными бумагами, лица, обязанного обеспечить указанной информацией инвестора или контролирующий орган.

Объективная сторона состоит в:

- злостном уклонении от предоставления указанной информации либо

- предоставлении заведомо неполной или ложной информации.

Вид состава - материальный. Обязательный признак - наступление последствия: причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству.

Субъективная сторона - прямой умысел.

Субъект - общий.

Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК).

Предметом преступления могут быть:

Ш поддельные банковские билеты ЦБ РФ;

Ш металлические монеты;

Ш государственные ценные бумаги и т.д.

Объективная сторона включает объективно четыре деяния:

1). Изготовление поддельных денег или ценных бумаг;

2). Хранение;

3). Перевозка;

4). Сбыт указанных предметов.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и целью сбыта (изготовление, хранение и перевозка).

Субъект преступления - общий. Состав преступления становится квалифицированным и особо квалифицированным, если изготовление или сбыт, совершены соответственно в крупном размере (свыше 250 тыс. руб.) или организованной группой.

Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187 УК).

Отличие от преступления, предусмотренного ст.186 УК РФ, состоит в предмете преступления. Предметом преступления, предусмотренного ст.187, являются:

- поддельные кредитные карты;

- поддельные расчетные карты;

- поддельные иные платежные документы, не являющиеся ценными бумагами.

2.3 Преступления, посягающие на основы государственного регулирования в определенных видах деятельности

Преступления, посягающие на монополию государственного регулирования в определенных сферах общественных отношений: нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм (ст. 181 УК).

Предмет преступления - государственное пробирное клеймо.

Объективная сторона характеризуется четырьмя альтернативными несанкционированными действиями: 1) изготовление пробирного клейма; 2) его сбыт; 3) использование; 4) подделка.

Состав преступления - формальный. Окончено оно в момент совершения любого из действий.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Обязательным признаком является мотив - корыстная или иная личная заинтересованность.

Субъект преступления - лицо, достигшее 16 лет.

Квалифицированный состав предусматривает повышенную ответственность за деяния, совершенные организованной группой.

Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191 УК).

Предмет преступления - драгоценные металлы, природные драгоценные камни, жемчуг в любом виде, состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий.

Объективная сторона преступления выражается в альтернативных действиях: совершение сделки, связанной с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями либо с жемчугом, в нарушение правил, установленных законодательством РФ; незаконное хранение, перевозка и пересылка данных предметов.

Субъективная сторона - прямой умысел.

Субъект - общий, лицо достигшее 16 лет.

Квалифицированный состав характеризуется совершением деяния: 1) в крупном размере (свыше 250 тыс. руб.); 2) организованной группой или группой лиц по предварительному сговору.

Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов, драгоценных камней (ст. 192 УК).

Предмет преступления - драгоценные металлы или драгоценные камни, добытые из недр, полученные из вторичного сырья, а также поднятые и найденные.

Объективная сторона заключается в уклонении в крупном размере (свыше 250 тыс. руб.) от обязательной сдачи на аффинаж или обязательной продажи указанных драгоценных металлов или камней.

Субъективная сторона - прямой умысел.

Субъект - общий, лицо, достигшее 16 лет, обязанное сдать драгоценные металлы и драгоценные камни на аффинаж или обеспечить их приоритетную продажу государству.

2.4 Преступления, посягающие на порядок и правила законного перемещения ценностей через таможенную границу.

Контрабанда (ст. 188 УК)

Предметом преступления предусмотренного ч.1 ст.188 УК, является любое перемещенное через таможенную границу движимое имущество, признаваемое товаром в соответствии с Таможенным кодексом РФ.

Непосредственным объектом являются отношения в сфере внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч.1 ст.188 УК, характеризуется действиями, выражающимися в незаконном перемещении через таможенную границу товаров и предметов в крупном размере.

Состав преступления - формальный.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект - общий.

Предмет преступления, предусмотренного ч.2 ст.188 УК - специальный: наркотические средства, психотропные вещества и аналоги, радиационные источники и т.д.

Признаки непосредственно объекта и субъективной стороны преступления, предусмотренного ч.2 ст.188 УК, полностью совпадают с аналогичными признаками первого вида контрабанды, частично совпадают признаки объективной стороны.

Субъектом преступления, кроме частных лиц могут быть должностные лица государственных органов и организаций и т.д.

Часть 3 ст.188 УК содержит два квалифицирующих обстоятельства: а) контрабанда, совершенная должностным лицом с использованием своего служебного положения; б) контрабанда, совершенная с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.

Часть 4 ст.188 УК предусматривает ответственность за контрабанду, указанную в ч. 1,2 и 3 статьи, если она совершена организованной группой.

Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК).

Предметом преступления, предусмотренного ч.1 и 2 ст.189 УК, являются заведомо могущие быть использованными при создании вооружения и военной техники, в отношении которых установлен экспортный контроль.

Объективная сторона включает следующие деяния: незаконный экспорт иностранной организации или ее представителю; незаконная передача иностранной организации или ее представителю.

Преступление имеет формальный состав.

Субъективная сторона - прямой умысел.

Субъект - специальный, лицо, наделенное правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность.

Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК).

Предметом преступления признаются вывезенные за пределы РФ предметы: художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран.

Объективную сторону составляет невозвращение в установленный срок на территорию РФ указанных предметов, если такое возвращение является обязательным в соответствии с законодательством РФ.

Преступление имеет формальный состав.

Субъективная сторона - прямой умысел.

Субъект - общий.

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК).

Предмет преступления - средства в иностранной валюте, подлежащие в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ.

Объективная сторона состоит в невозвращении в крупном размере (свыше 5 млн. руб.) из-за границы указанных средств.

Субъективная сторона - прямой умысел.

Субъект - специальный, руководитель организации.

2.5 Преступления, посягающие на общественные отношения, складывающиеся по поводу исчисления и уплаты налогов.

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК).

Предмет преступления - таможенные платежи, взимаемы с организации или физического лица.

Объективную сторону образует уклонение от уплаты таможенных платежей, совершенное в крупном размере (свыше 500 тыс. руб.)

Преступление имеет формальный состав.

Субъективная сторона - прямой умысел.

Субъект - специальное лицо, обязанное уплатить таможенные платежи.

Признаки квалифицированного состава - уклонение, совершенное: группой лиц по предварительному сговору; в особо крупном размере (свыше 1 млн. 500 тыс. руб.).

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК).

Непосредственным объектом выступают финансовые интересы государства.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч.1 ст. 198 УК, состоит в уклонении от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, совершенном в крупном размере.

Состав преступления - формальный, моментом окончания преступления следует считать фактическую неуплату налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект - специальный, налогоплательщик. Лицо, достигшее 16 лет, на которое в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложена обязанность по исчислению и уплате в соответствующий бюджет налогов и ( или) сборов.

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199 УК).

В отличие от преступления, предусмотренного ст. 198 УК, от уплаты налогов и (или) сборов уклоняется организация.

К субъектам преступления могут быть отнесены руководитель организации - налогоплательщика, гл. бухгалтер, в обязанности которых входит подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы и т.д.

Квалифицированный состав характеризуется его совершение: 1) группой лиц по предварительному сговору; 2) в особо крупном размере (свыше 2,5 млн. руб.).

2.6 Преступления, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие процедуру банкротства

Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК)

Дополнительный объект - имущественные интересы кредиторов и других лиц.

Предмет - имущество должника или сведения о нем, имущественные права и имущественные обязанности или информация о них, бухгалтерские или иные учетные документы должника-организации или должника - индивидуального предпринимателя.

Объективная сторона характеризуется действиями должника, которые являются незаконными, поскольку нарушают установленный порядок осуществления процедуры банкротства

Состав преступления - материальный. Преступления признается оконченным с момента фактического причинения крупного ущерба ( свыше 250 тыс. руб.).

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что скрывает имущество или сведения о нем, скрывает свои имущественные права и имущественные обязанности, фальсифицируя бухгалтерские и иные отчетные документы.

Субъект - специальный, руководитель юридического лица или индивидуальный предприниматель.

Дополнительным непосредственным объектом преступления, предусмотренного ч.2 ст.195 УК, является установленный законом порядок удовлетворения требований кредиторов.

Объективная сторона характеризуется неправомерными действиями руководителя организации - должника, учредителей коммерческих организаций по удовлетворению требований отдельных кредиторов при наличии признаков банкротства.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект - специальный - должник.

Дополнительным непосредственным объектом ч.3 ст.195 УК являются отношения, обеспечивающие нормальную деятельность лиц, уполномоченных Банком России или арбитражным судом осуществлять процедуру финансового оздоровления кредитной организации, внешнего управления при проведении процедуры банкротства должника.

Объективная сторона характеризуется действием или бездействием - незаконным воспрепятствованием деятельности арбитражного управляющего или временной администрации по исполнению возложенных на них обязанностей.

Состав преступления - материальный.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Субъект - специальный: отстраненные руководители юридического лица или кредитной организации.

Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК).

С объективной стороны преднамеренное банкротство означает совершение действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя: 1) в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам; 2) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

С субъективной стороны преднамеренное банкротство характеризуется прямым умыслом.

Субъект - специальный: руководитель или учредитель (участник) юридического лица либо индивидуальный предприниматель.

Фиктивное банкротство (ст. 197 УК).

С объективной стороны преступление выражается в заведомо ложном публичном объявлении о своей несостоятельности, причинившем крупный ущерб (свыше 250 тыс. руб.).

Состав преступления - материальный.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект - специальный: руководитель или учредитель (участник) юридического лица, а равно индивидуальный предприниматель.

Заключение

Преступления в сфере экономической деятельности - это умышленное общественно опасное деяние, предусмотренное уголовным законом, посягающее на общественные отношения в сфере производства, распределения, обмена и потребления, материальных благ и услуг.

В настоящее время гл. 22 содержит 35 статей, в которых определяются признаки преступлений, препятствующих становлению и нормальному функционированию системы экономических отношений в рамках рыночной экономики на основе всех форм собственности при государственном регулировании. Ранее использовавшийся термин "хозяйственные преступления" теперь неприемлем, так как не охватывает содержания норм, включенных в гл. 22 УК, поскольку часть из них предусматривает ответственность за налоговые, валютные преступления, а также за преступления, совершаемые в сфере таможенных отношений, которые не относятся к хозяйственной деятельности, но составляют часть экономических отношений.

Все нормы (кроме ст. 175 УК) носят бланкетный характер, для их уяснения нужно обратиться к гражданскому, налоговому, валютному законодательству и другим нормативным актам, регулирующим экономическую деятельность, в которых даются понятия, используемые в нормах гл. 22 УК.

Сохраняя общепризнанный подход к классификации объектов на родовой, видовой и непосредственный, можно выделить непосредственные объекты. Ими являются конкретные общественные отношения, складывающиеся в процессе осуществления определенной сферы предпринимательской и иной экономической деятельности. В некоторых нормах указывается дополнительный объект - права и свободы граждан как участников экономических отношений. Объективная сторона преступлений в сфере предпринимательской и другой экономической деятельности характеризуется в основном действиями. Часть преступлений может совершаться только бездействием. Отдельные преступления могут совершаться как действием, так и бездействием. Обязательным признаком объективной стороны некоторых преступлений являются общественно опасные последствия, указанные в диспозициях уголовно-правовых норм в виде крупного или особо крупного ущерба (ч. 1 ст. 171 и ст. 172, ч. ч. 1 и 2 ст. 176 УК и др.).

Составы, в которых объективная сторона включает общественно опасные последствия в виде крупного и особо крупного ущерба, называются материальными. Преступления с такими составами признаются оконченными с момента фактического наступления этих общественно опасных последствий.

Составы, в которых не содержатся признаки, относящиеся к характеристике общественно опасных последствий, являются формальными. Нередко объективная сторона таких преступлений включает дополнительные признаки в виде крупного или особо крупного размера деяния, дохода или задолженности. В большинстве случаев данные понятия определяются в примечании к ст. 169 УК, как и размеры ущерба. Но в некоторых случаях они раскрываются в примечаниях к конкретным статьям. Субъективная сторона преступлений в сфере экономической деятельности характеризуется виной в форме умысла. В некоторых составах содержатся дополнительные признаки субъективной стороны: мотив и цель. Субъектом преступления в сфере экономической деятельности может быть физическое лицо, вменяемое, достигшее 16-летнего возраста. Нужно учесть, что субъектами данных преступлений могут быть как общий, так и специальный субъекты. Иногда специальный субъект прямо не называется в норме УК, но это вытекает из смысла закона. Закон устанавливает повышенную ответственность за совершение преступлений при отягчающих и особо отягчающих обстоятельствах, относящихся к характеристике всех элементов составов преступлений. Большая часть отягчающих и особо отягчающих обстоятельств относится к характеристике объективной стороны преступления: крупный и особо крупный размер, совершение преступления группой лиц по предварительному сговору или организованной группой; с использованием служебного положения, с применением насилия. В одном случае указывается отягчающее обстоятельство, относящееся к характеристике субъективной стороны, - корысть (ч. 3 ст. 183 УК).

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 (с учетом поправок от 30.12.2008 №7-ФКЗ);

2. Уголовный кодекс РФ от 13.06.1996 №63-ФЗ (ред. от 07.03.2011);

3. Уголовное право. Особенная часть: учебник/ под ред. Л.В. Иногамовой - Хегай и др. - М.: ИНФРА-М, 2008;

4. Уголовное право. Особенная часть: учебник/ отв. ред. И.Я. Козаченко, Г.П.Новоселов. - М: НОРМА, 2008;

5. Уголовное право. Общая и Особенная части: Учебник. Краткий курс/ Кочои С.М. - М.:КОНТРАКТ, 2009;

6. Леонов Е. Особенности уголовно-правовой характеристики восприятия законной предпринимательской или иной деятельности/ Российский следователь № 15, 2009;

7. Шлыков В. Преступность в сфере предпринимательства и иной экономической деятельности/ Безопасность бизнеса №3, 2009;

8. www.gks.ru - Федеральная служба государственной статистики Российской Федерации;

9. www.econcrime.ru - Электронный журнал «Экономическая преступность сегодня».

Размещено на http://www.allbest.ru/