Правовой режим и порядок использования иностранной валюты в предпринимательской деятельности

Развитие в Российской Федерации рыночной экономики и становление в связи с этим двухуровневой банковской системы потребовали решения в числе первых задач проблемы валютного рынка страны, формирования новой валютной политики. Валютное регулирование состоит в установлении механизма валютных ограничений и валютном контроле.

Валютное регулирование представляет собой позитивное воздействие государства на участников валютных операций, выражающееся в совокупности мероприятий, направленных на защиту и обеспечение устойчивости национальной валюты, повышение ее конвертируемости, стимулирование развития внутреннего валютного рынка.

Главной целью правового регулирования валютных операций является создание эффективного механизма воздействия на отношения, складывающиеся по поводу прав на валютные ценности путем определения принципов осуществления валютных операций, полномочий и функций органов валютного контроля, прав и обязанностей юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственности за нарушение валютного законодательства.

Валютное законодательство относится согласно ст. 71 Конституции РФ к ведению Российской Федерации, что органично связано с нахождением в ведении Российской Федерации установления правовых основ единого рынка, финансового, кредитного, таможенного регулирования, внешнеэкономических отношений России.

Правовой режим и порядок использования иностранной валюты в предпринимательской деятельности

Нормативные акты, регулирующие валютные операции коммерческих банков, могут быть разделены по форме источника правовых норм на федеральные законы, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, инструкции, указания, положения, письма и телеграммы нормативного характера уполномоченных органов валютного контроля, в частности Банка России, Государственного таможенного комитета РФ и других.

Ряд общих положений валютного законодательства закреплены в ГК РФ. Так, согласно ст. 140 случаи, порядок и условия использования иностранной валюты на территории РФ определяются законом или в установленном им порядке. В соответствии с п. 3 ст. 317 ГК РФ использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории РФ по обязательствам допускается в случаях, порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке, причем согласно ст. 141 ГК РФ порядок совершения сделок с валютными ценностями определяется Законом РФ от 9 октября 1992 г. "О валютном регулировании и валютном контроле". Этим законом была разграничена компетенция государственных органов в области регулирования валютных операций.

Так, определение порядка обязательной продажи резидентами поступлений иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации закон относит к компетенции Президента России. Установление порядка совершения сделок с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями, а также жемчугом является компетенцией Правительства РФ. Определение порядка осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, покупки и продажи иностранной валюты, порядка обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, отнесено к компетенции Центрального банка РФ.

Порядок вывоза и пересылки резидентами из РФ валютных ценностей, за исключением случаев совершения указанных операций физическими лицами в отношении ранее переведенных, ввезенных или присланных в Россию валютных ценностей с соблюдением таможенных правил, устанавливает Банк России совместно с Государственным таможенным комитетом РФ. Вывоз и пересылка из РФ или в РФ российской валюты и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ, осуществляется резидентами и нерезидентами в порядке, устанавливаемом Банком России совместно с Министерством финансов РФ и Государственным таможенным комитетом РФ.

В ст. 12 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" предусмотрено право органов валютного контроля в пределах своей компетенции издавать нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами на территории РФ. Указанные акты должны приниматься органами валютного контроля в строгом соответствии с названным законом, другими законами РФ, затрагивающими вопросы валютных операций, и в пределах компетенции соответствующего органа валютного контроля.

В процессе предпринимательской деятельности ее субъекты совершают операции с различными видами валютных ценностей: иностранной валютой, ценными бумагами в иностранной валюте, драгоценными металлами и драгоценными камнями. Наибольшее значение для предпринимательства имеет правовое регулирование операций с иностранной валютой.

Термин "валюта" ("valuta" в переводе с итальянского языка буквально - стоимость) означает денежную единицу данного государства (национальная валюта) или иностранного государства (иностранная валюта). Выделяются валюты замкнутые, которые могут быть неконвертируемыми или с ограниченной конверсией, и свободно конвертируемые (полностью обратимые).

Если валютные ограничения распространяются на все виды валютных операций, то валюта является неконвертируемой. Если же валютные ограничения действуют для отдельных видов валютных операций, - это валюта с ограниченной конверсией. Свободно конвертируемые валюты обращаются без каких-либо существенных ограничений. В международном платежном обороте используются валюты всех видов, но преимущественно полностью обратимые.

Валюта РФ ближе всего находится к валютам, обладающим внутренней конвертируемостью, то есть к валютам, купля-продажа которых может свободно осуществляться на внутреннем валютном рынке через уполномоченных на ведение таких операций субъектов (в РФ таковыми являются уполномоченные банки, то есть банки, получившие лицензию Банка России на осуществление банковских валютных операций). Закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" относит иностранную валюту к разновидности валютных ценностей, определяя, что под ней понимаются денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным валютного контроля в строгом соответствии с названным законом, другими законами РФ, затрагивающими вопросы валютных операций, и в пределах компетенции соответствующего органа валютного контроля.

В ст. 1 Закона о валютном регулировании и валютном контроле от 9 октября 1992 г. дано нормативное определение понятие валюты и валютных ценностей. Оно включает в себя четыре компонента:

- иностранная валюта - это денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

- ценные бумаги в иностранной валюте - это платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности( акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте. В данном случае речь идет не только о ценных бумагах, выраженных в иностранной валюте, но и эмитированных за пределами РФ;

- драгоценные металлы - к ним относятся золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

- природные драгоценные камни - это алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Примером международной денежной единицы может служить ЕВРО (EUR). Появление ЕВРО (с 1 января 1999 г.) явилось следствием объединения денежных систем ряда стран - членов ЕЭС, а именно стран - участниц Экономического и валютного союза (ЭВС) - Австрии, Бельгии, Германии, Ирландии, Италии, Испании, Люксембурга, Нидерландов, Португалии, Финляндии и Франции.

Валютное законодательство РФ делит всех участников валютных операций на две большие группы: резидентов и нерезидентов Российской Федерации.

К резидентам относятся:

а) физические лица, имеющие постоянное место жительства в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в РФ;

г) дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;

д) находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов, указанных в подпунктах "б" и "в" настоящего пункта.

Под нерезидентами понимаются:

а) физические лица, имеющие постоянное место жительства за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

г) находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

д) находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов, указанных в подпунктах "б" и "в" настоящего пункта.

Официальные представительства - это представительства иностранных государств в Российской Федерации: иностранные дипломатические представительства в Российской Федерации (посольства, миссии, отделы посольств и миссий, учреждения, входящие в состав дипломатического представительства), консульские учреждения в Российской Федерации (генеральные консульства, консульства, вице-консульства, консульские агентства). Официальные представительства заключают договоры банковского счета с уполномоченными банками Российской Федерации от своего имени. Филиалы нерезидентов, а также представительства нерезидентов, не относящиеся к официальным представительствам, заключают договоры банковского счета от имени своих учредителей. При этом права и обязанности по договору банковского счета возникают у нерезидентов - учредителей представительств и филиалов.

Правовое положение резидентов и нерезидентов принципиально отличается, что обусловливает при различном сочетании субъектного состава в валютных операциях различный подход к их правовому регулированию. Под валютное регулирование подпадают все операции резидентов и нерезидентов с валютными ценностями на территории РФ, а также операции нерезидентов с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ.

При рассмотрении правового режима иностранной валюты на территории России необходимо определить, что понимается под термином "валютная операция".

Согласно п. 7 ст. 1 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" под валютными операциями понимаются:

а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

б) ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей;

в) осуществление международных денежных переводов;

г) расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте РФ.

Исходя из приведенной классификации валютных операций, в узком смысле их можно рассматривать как действия, направленные на установление, изменение или прекращение прав и обязанностей в отношении валютных ценностей. Определение валютных операций в узком смысле близко к определению гражданско-правовой сделки, отличаясь от него только выделением объекта с особым правовым режимом, которым являются валютные ценности. В связи с этим данное определение можно рассматривать как определение валютной сделки, которое позволяет говорить об общих признаках валютных операций и гражданско-правовых сделок, но не позволяет выделить специфические особенности деятельности с валютными ценностями.

Специфической чертой валютных операций является тот факт, что законодательно закрепленный строгий валютный контроль за валютными операциями требует сопровождения их рядом как юридических, так и фактических действий агентов и/или органов валютного контроля. Таким образом, в широком смысле валютные операции представляют собой совокупность юридических и фактических действий как сторон валютной сделки, так и органов и/или агентов валютного контроля (участников валютных отношений). Из этого можно сделать вывод, что валютная операция включает в себя сложный состав правовых действий и предполагает вступление их участников как в частно-правовые, так и в публично-правовые отношения.

Следовательно валютная операция представляет собой совокупность юридических и фактических действий участников валютных отношений, обусловливающих их вступление как в частно-правовые, так и публично-правовые отношения по поводу возникновения, изменения или прекращения прав и обязанностей на валютные ценности.

Правовое регулирование валютных операций означает определение государством, исходя из интересов общества, возможных границ использования валютных ценностей на территории РФ. Эта цель достигается путем установления обязательных требований к участникам валютных операции в результате:

а) определения основных условий совершения операций с валютными ценностями (то есть установления правового режима валютных ценностей);

б) определения порядка осуществления отдельных видов валютных операций как последовательности определенных действий участников валютных отношений (то есть порядка выполнения требований правового режима).

Исходя из требований валютного законодательства, выделяются следующие основные условия осуществления валютных операций в процессе предпринимательской деятельности:

- возможность участников валютных отношений совершать без специального разрешения (лицензии) уполномоченного на то государственного органа только те валютные операции, которые прямо и исчерпывающе перечислены в законе, то есть доминантным является принцип "запрещено все, кроме дозволенного";

- возможность осуществления валютных операций только через уполномоченные банки или при их непосредственном участии;

- жесткий валютный контроль со стороны органов и агентов валютного контроля за соблюдением законодательства при осуществлении валютных операций.

Классификация валютных операций в зависимости от их правового режима дается в п. 7-10 ст. 1 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле". При этом четко выделяются две категории операций с иностранной валютой:

1) текущие валютные операции (то есть операции, осуществляемые резидентами без ограничений);

2) валютные операции, связанные с движением капитала (то есть операции, для осуществления которых необходимо иметь индивидуальное разрешение (лицензию) Банка России, если им не установлен иной порядок).

Законодательство дает исчерпывающий перечень текущих валютных операций и примерный - операций, связанных с движением капитала.

К первой категории валютных операций относятся:

а) переводы в РФ и из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг) и результатов интеллектуальной деятельности, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

в) переводы в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

г) переводы неторгового характера в РФ и из РФ, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

Ко второй категории валютных операций относятся:

а) прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

б) портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;

в) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг) и результатов интеллектуальной деятельности;

д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

В валютных операциях своеобразное положение занимают уполномоченные банки, которыми являются банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Центрального банка Российской Федерации на проведение валютных операций. Особенностью их правового положения является то, что они в соответствии с законом наделены полномочиями контроля за валютными операциями своих клиентов. Это весьма противоречивое полномочие банков, поскольку, с одной стороны, они обязаны защищать интересы государства, а с другой - своих клиентов. При этом нужно помнить еще и общее правило о том, что банки не вправе контролировать использование денежных средств клиентов. Но в данном случае из этого правила сделано законодательное исключение. Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку Российской Федерации.

Среди валютных операций, связанных с движением капитала, можно выделить операции, совершение которых допускается при наличии индивидуального разрешения Банка России, и операции, совершение которых разрешено Банком России без наличия такого разрешения. Валютные операции, относящиеся к последней разновидности операций, связанных с движением капитала, приведены в Основных положениях о регулировании валютных операций на территории СССР, утвержденных письмом Госбанка СССР от 24 мая 1991 г. № 352. Порядок применения указанного нормативного акта неоднократно разъяснялся ЦБ РФ.

Так, согласно телеграмме ЦБ РФ от 19 мая 1993 г. № 83-93 Основные положения действуют в части, не противоречащей Закону РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", иным законодательным актам по данным вопросам и изданным во исполнение их указаниям Банка России. Круг этих операций был расширен Положением от 24 апреля 1996 г. № 39 "Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций", утвержденным приказом ЦБ РФ от 24 апреля 1996 г. № 02-94. В частности, в соответствии с указанным нормативным актом не требуется разрешения для получения (возврата) юридическими и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней от банков, имеющих лицензию ЦБ РФ на предоставление кредитов в иностранной валюте. Положение разрешает покупку резидентами у уполномоченных банков векселей, выпускаемых этими банками и содержащих обязательство по выплате иностранной валюты, а также продажу резидентами указанных векселей уполномоченным банкам как за рубли, так и за иностранную валюту. Допускается приобретение иностранной валюты одного вида за иностранную валюту другого вида и некоторые другие валютные операции.

С точки зрения регламентации порядка использования иностранной валюты в предпринимательской деятельности наибольший интерес представляет правовое регулирование осуществления валютных операций, связанных с внешнеэкономической деятельностью.

Порядок осуществления валютных операций при экспорте товаров определен Инструкцией Банка России № 19 и ГТК РФ № 01-20/10283 от 12 октября 1993 г. "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров". В соответствии с Инструкцией экспортер обязан обеспечить зачисление валютной выручки от экспорта товаров на свои счета в уполномоченных банках РФ. Зачисление выручки от экспорта товаров на иной счет, чем счет экспортера в уполномоченном банке, указанный в контракте, допускается только при наличии у экспортера разрешения Банка России. По каждому заключенному экспортером контракту оформляется один паспорт сделки, подписываемый уполномоченным банком, который будет осуществлять обслуживание расчетов экспортера по данному контракту. Инструкция определяет: порядок оформления паспорта сделки, таможенного оформления экспортных товаров, передачи в уполномоченный банк сведений об отгрузках экспортных товаров; порядок банковского контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров, передачи уполномоченными банками в Государственный таможенный комитет РФ сведений о поступлении валютной выручки от экспорта товаров; права и обязанности уполномоченных банков при осуществлении функций агентов валютного контроля по валютным операциям экспортеров; права и обязанности органов валютного контроля; технические аспекты информационного обеспечения процедуры контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров; ответственность уполномоченных банков, сотрудников экспортера и ответственных лиц уполномоченных банков за нарушения ее требований. Для осуществления расчетов, связанных с экспортом работ и услуг, оформления паспорта экспортной сделки не требуется.

С целью стабилизации курса рубля по отношению к иностранным валютам действующим законодательством установлено, что юридические лица - резиденты осуществляют обязательную продажу 75% валютной выручки, поступающей от нерезидентов, через уполномоченные банки РФ. Порядок осуществления обязательной продажи валютной выручки регламентирован Инструкцией ЦБ РФ от 29 июня 1992 г. № 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации".

Через уполномоченные банки осуществляется обязательная продажа иностранной валюты на специальных торговых сессиях межбанковских валютных бирж либо непосредственно Центральному банку РФ - по согласованию с Департаментом иностранных операций ЦБ РФ.

При осуществлении обязательной продажи уполномоченный банк вправе сам купить иностранную валюту от своего имени и за свой счет в пределах разницы между суммой иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, и суммой, кратной размеру одного лота биржевых торгов. Покупка иностранной валюты осуществляется уполномоченным банком в пределах лимита открытой валютной позиции. Требование об обязательной продаже 75% валютной выручки распространяется только на поступления от нерезидентов в свободно конвертируемых иностранных валютах, перечень которых приведен в преамбуле Инструкции ЦБ РФ от 29 июня 1992 г. № 7. Перечень поступлений в иностранной валюте, не подлежащих обязательной продаже, исчерпывающе приведен в п. 4 и 5 указанной Инструкции. Установление иных случаев освобождения от обязательной продажи других поступлений иностранной валюты в соответствии с п. 5 ст. 6 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" относится к компетенции Президента РФ. В качестве примеров можно привести Указы Президента РФ от 27 июня 1994 г. "Об освобождении федеральных учреждений и организаций культуры и искусства, кинематографии, архивной службы, цирковых предприятий и организаций от обязательной продажи части валютной выручки" и от 19 июля 1995 г. "Об освобождении государственных, муниципальных и негосударственных образовательных учреждений от обязательной продажи части валютной выручки". Кроме того, льготы по обязательной продаже могут быть введены федеральным законом в связи с установлением особого правового и экономического статуса региона Российской Федерации, обусловленного спецификой его развития, значением для национальных интересов России. Так, ст. 15 Федерального закона от 22 января 1996 г. "Об особой экономической зоне в Калининградской области" предусмотрено, что на поступления в иностранной валюте от экспорта товаров (работ, услуг) и результатов интеллектуальной деятельности, созданных на территории Особой экономической зоны, не распространяется порядок обязательной продажи резидентами иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ.

Для целей осуществления обязательной продажи части валютной выручки резидентам в уполномоченных банках одновременно с текущим валютным счетом открывается транзитный валютный счет. Валютная выручка в полном объеме поступает на транзитный валютный счет, о чем уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня извещает владельца счета, который, в свою очередь, в течение семи календарных дней должен дать поручение уполномоченному банку на ее продажу и одновременное перечисление оставшейся части валютной выручки на свой текущий валютный счет.

Уполномоченный банк, выполняя поручение клиента, не позднее следующего рабочего дня после его получения депонирует 75% валютной выручки на свой отдельный лицевой счет "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты" и осуществляет ее продажу в течение трех рабочих дней от даты зачисления на вышеуказанный лицевой счет (включая день зачисления). На основании поручения клиента с его транзитного валютного счета может быть продана иностранная валюта в сумме, превышающей размер обязательной продажи. Денежные средства в валюте РФ, полученные от обязательной продажи, в обязательном порядке зачисляются в полном объеме на расчетный счет клиента.

При непредставлении владельцем счета поручения на обязательную продажу в течение семи календарных дней от даты зачисления валютной выручки на транзитный счет уполномоченный банк, действуя как агент валютного контроля, обязан на следующий рабочий день депонировать 75% валютной выручки, зачисленной на транзитный валютный счет предприятия, на свой отдельный лицевой счет "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты" и в течение трех рабочих дней осуществить ее продажу.

Одновременно с депонированием иностранной валюты для осуществления обязательной продажи уполномоченный банк списывает с транзитного счета юридического лица - резидента оставшуюся часть валюты на его текущий валютный счет.

С транзитных валютных счетов их владельцы могут осуществлять перечисления в пользу как нерезидентов, так и резидентов.

В пользу нерезидентов - на их валютные счета в уполномоченных банках РФ или в иностранных банках в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов. В пользу резидентов - следующие перечисления: на их транзитные валютные счета в уполномоченных банках в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов по территории иностранных государств и в международном транзитном сообщении; по уплате экспортных таможенных пошлин в иностранной валюте, а также по оплате таможенных процедур; посредническими организациями своим комитентам сумм валютной выручки за вычетом комиссионного вознаграждения; уполномоченным банкам по начисленным ими комиссионным вознаграждениям за осуществление с транзитных валютных четов указанных выше платежей.

Иные расходы могут оплачиваться резидентами с их транзитных валютных счетов только в случаях, разрешенных Банком России. Средства, поступающие с транзитных валютных счетов резидентов на транзитные валютные счета российских транспортных, страховых, экспедиторских организаций являются их валютной выручкой и подлежат частичной обязательной продаже за исключением случаев, когда данные перечисления осуществлялись юридическими лицами - резидентами со своих текущих валютных счетов. В последнем случае суммы произведенных платежей после зачисления на транзитные валютные счета получателей средств переводятся на их текущие валютные счета без осуществления обязательной продажи.

В целом существование обязанности резидентов РФ производить обязательную продажу 75% валютной выручки оказывает стабилизирующее влияние на национальную валюту, однако чрезвычайно большой круг субъектов валютных операций, пользующихся льготами по обязательной продаже валютной выручки, снижает эффективность данного способа валютного регулирования.

На физических лиц - резидентов РФ, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не распространяется требование о продаже 75% валютной выручки на внутреннем валютном рынке России.

Юридические лица - резиденты РФ имеют право покупать иностранную валюту за валюту РФ через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке для целей:

- осуществления текущих валютных операций;

- осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, которые в соответствии с нормативными актами Банка России проводятся резидентами РФ без разрешений (лицензий);

- осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, при наличии разрешений (лицензий) Банка России в пределах сумм, указанных в этих разрешениях (лицензиях);

- платежей в погашение основного долга по кредитам, полученным в иностранной валюте, уплате по ним процентов и штрафных санкций;

- оплаты командировочных расходов своих сотрудников, направляемых в командировку за границу;

- осуществления обязательных платежей в иностранной валюте, взимаемых государственными органами в соответствии с федеральными законами в иностранной валюте;

- осуществления платежей на валютные счета за границей, открытые в соответствии с разрешениями Банка России, для оплаты расходов на содержание представительств.

Купленная на указанные цели юридическим лицом - резидентом иностранная валюта в полном объеме зачисляется обслуживающим его уполномоченным банком на специальный транзитный валютный счет покупателя. Специальные транзитные валютные счета открываются юридическим лицам - резидентам параллельно их текущим валютным счетам для зачисления покупаемой ими за рубли иностранной валюты и осуществления ее обратной продажи. В течение семи дней со дня зачисления приобретенной иностранной валюты на специальный транзитный валютный счет она должна быть переведена в соответствии с целями ее приобретения. Если такой перевод не был осуществлен, то уполномоченный банк обязан в течение трех рабочих дней осуществить ее обратную продажу на внутреннем валютном рынке.

Заключение

Юридические лица - нерезиденты имеют право покупать иностранную валюту без каких-либо ограничений со своих рублевых счетов, режим которых допускает проведение такой операции .

Осуществление расчетов в иностранной валюте за импортируемые товары регламентируется Инструкцией Банка России № 30 и ГТК России № 01-20/10538 от 26 июля 1995 г. "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары", которая была принята в развитие Указа Президента РФ от 6 марта 1995 г. "Об основных принципах осуществления внешнеторговой деятельности в Российской Федерации", постановления Правительства РФ от 6 марта 1993 г. "Об усилении валютного и экспортного контроля и о развитии валютного рынка". Данная Инструкция направлена на обеспечение соответствия суммы средств в иностранной валюте, переведенной в оплату за импортируемые товары юридическими лицами - резидентами РФ, фактическому импорту товаров. В соответствии с этим импортер обязан обеспечить ввоз в РФ товара, эквивалентного по стоимости уплаченным за него денежным средствам в иностранной валюте, а в случае непоставки товара - возврат средств, ранее переведенных по импортному контракту иностранной стороне или ее приказу, в сроки, установленные контрактом, но не позднее 90 календарных дней с даты перевода.

Инструкция определяет: порядок оформления паспорта импортной сделки, который оформляется по каждому заключенному импортером контракту; порядок таможенного оформления импортируемых товаров, оплаты импортируемых товаров, таможенное оформление которых завершено, оплаты импортируемых товаров, отгруженных в адрес их получателя, таможенное оформление которых на территории РФ не завершено; порядок ввоза товаров в РФ в случаях перевода средств в иностранной валюте в качестве предоплаты, обмен информацией между уполномоченными банками и Государственным таможенным комитетом России, заполнение банком импортера карточек платежа; контроль со стороны банка импортера за своевременным представлением импортером копий грузовой таможенной декларации; ответственность уполномоченных банков за выполнение возложенных на них данной Инструкцией функций по контролю за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары.

Банк импортера производит платежи по импортному контракту, открытие импортных аккредитивов и выдачу банковских гарантий оплаты только при наличии подписанного им паспорта импортной сделки. Инструкция не распространяет свое действие на импорт работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности.

Следует отметить наличие в валютном законодательстве тенденции к постепенному расширению круга валютных операций, совершение которых возможно без индивидуального разрешения Банка России, с одной стороны, и ко все более подробной регламентации порядка их осуществления - с другой, что означает либерализацию правового режима обращения иностранной валюты с одновременным усилением валютного контроля за его соблюдением.

валютный коммерческий банк резидент

Список использованных источников

1. Предпринимательское (хозяйственное) право: Учебник. В 2 т. Т.1/ Отв. ред. О. М. Олейник . - М.: Юристъ, 2000.- 727 с.

2. Дойников И. В. Предпринимательское право. Учебное пособие. - М. : "Издательство ПРИОР", 2002.- 464 с.

3. Круглова Н.Ю. Хозяйственное право. - М.: Русская Деловая Литература,2001.- 608 с.

4. Ершова И.В. Предпринимательское право: Вопросы и ответы.- М.: Юриспруденция, 2000.- 240 с.

5. Калятин В.О. Интеллектуальная собственность(Исключительные права). Учебник для вузов. - М.: Издательство НОРМА, 2000. - 480 с.

6. Конституция РФ, 12.12.93г.

7. Гражданский кодекс РФ, ч.1.1994., ч.2.1996,ч.3.2001.

Размещено на Allbest.ru