Сущность валютных операций РФ

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Валютный контроль в РФ осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля в соответствии с действующим Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» и иными федеральными законами. Органами валютного контроля в РФ являются Центральный банк РФ, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ. Правительством РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с ЦБ РФ.

Деньги, используемые в международных экономических отношениях, становятся валютной. Основой валютной системы РФ является рубль, введённый в обращение в 1993г. и заменивший рубль СССР. В Советском Союзе действовала абсолютная государственная валютная монополия: право собственности на валютные ценности, а также право на совершение операций с ними принадлежали исключительно государству. Основными источниками поступления валютных ценностей были доходы от экспорта, суммы привлечённых валютных кредитов, а также накопленные внутренние резервы - природные драгоценные камни, драгоценные металлы. Использование этих валютных ценностей осуществлялось на плановой основе. Валютные планы государства, включавшие в себя источники и объёмы поступлений, а также направления и суммы расходов, утверждались в составе народнохозяйственных планов.

Валютное регулирование предполагает самостоятельность хозяйствующих субъектов, которые становятся в определённые рамки и в процессе осуществления валютных операций должны соблюдать определённые «правила игры». Поскольку в СССР никакой самостоятельности субъектов рассматриваемой области не было, а каждая валютная операция была строго регламентирована, то речь в тот период шла не о государственном регулировании, а о полном государственном контроле за валютными операциями. В настоящее время всё кардинально изменилось: государство перестало быть монополистом в этой сфере. Сейчас оно признаёт право собственности за юридическими и физическими лицами.

Банковская система РФ включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией РФ, настоящим Федеральным законом, Федеральным законом «О Центральном Банке Российской Федерации (Банк России)», другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.

Сущность валютных операций

Согласно Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 года № 3615-1, валютными операциями называются:

а) Операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платёжных документов в иностранной валюте;

б) Ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;

в) Осуществление международных денежных переводов.

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям относятся:

а) Переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчётов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчётов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

б) Получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

в) Переводы в Российскую Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

г) Переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

К валютным операциям, связанным с движением капитала относятся:

а) Прямые инвестиции, то есть вложение в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

б) Портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;

в) Переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и её недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

г) Предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

д) Предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

е) Все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Валютные операции резидентов в Российской Федерации

Резидентами считаются:

а) Физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;

б) Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

в) Предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в РФ;

г) Дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами РФ;

д) Находящиеся за пределами РФ филиалы и представительства резидентов, указанных в подпунктах «б» и «в» настоящего пункта.

Текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений. Валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются резидентами в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации. Резиденты имеют право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в РФ при соблюдении таможенных правил. Порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, устанавливает Центральный банк РФ.

Порядок обязательного ввоза и пересылки в Российскую Федерацию драгоценных металлов, природных драгоценных камней, а также жемчуга, принадлежащих резидентам, определяет правительство Российской Федерации. Резиденты имеют право продавать иностранную валюту за валюту РФ на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, предусмотренном статьей 4 Закона о валютном регулировании и валютном контроле. Порядок формирования государственных валютных резервов устанавливается Верховным Советом Российской Федерации. Порядок обязательной продажи резидентами поступлений иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации устанавливается Президентом Российской Федерации.

Физические лица - резиденты имеют право переводить, вывозить и пересылать из РФ ранее переведённые, ввезённые или пересланные в Российскую Федерацию валютные ценности при соблюдении таможенных правил в пределах, указанных в декларации или ином документе, подтверждающем их перевод, ввоз или пересылку в РФ. Порядок вывоза и пересылки резидентами из РФ валютных ценностей, за исключением следующих случаев с ранее ввезенными или пересланными в РФ валютными ценностями, устанавливает Центральный банк РФ совместно с Государственным Таможенным комитетом Российской Федерации.

Валютные операции нерезидентов в Российской Федерации

Нерезиденты это:

а) Физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в РФ;

б) Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;

в) Предприятия и организации, не являются юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;

г) Находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

д) Находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в».

Нерезиденты имеют право:

1) Без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в РФ при соблюдении таможенных правил.

2) Продавать и покупать иностранную валюту за валюту РФ в порядке, устанавливаемом Центральным банком РФ.

3) Беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать из Российской Федерации валютные ценности при соблюдении таможенных правил, если валютные ценности были ранее переведены, ввезены или пересланы в РФ или приобретены в РФ в соответствии с законодательством.

4) Порядок перевода, вывоза и пересылки нерезидентами из РФ валютных ценностей, за исключением случаев, указанных в пункте 3 настоящей статьи, устанавливает Центральный банк РФ совместно с Государственным таможенным комитетом РФ.

Валютный контроль

валютный операция контроль

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля являются:

а) Определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

б) Проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже валюты на внутреннем рынке РФ;

в) Проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

г) Проверка полноты и объективности учёта и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Органы и агенты валютного контроля

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются: Центральный банк Российской Федерации, Правительство РФ в соответствии с законами РФ.

Банк России выполняет следующие функции:

а) Во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно - кредитную политику, направленную на защиту и обеспечение устойчивости рубля;

б) Монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует их обращение;

в) Является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему рефинансирования;

г) Устанавливает правила осуществления расчётов в РФ;

д) Устанавливает правила проведения банковских операций, бухгалтерского учёта и отчётности для банковской системы; Осуществляет государственную регистрацию кредитных организаций;

е) Выдаёт и отзывает лицензии кредитных организаций и организаций, занимающихся их аудитом;

ж) Осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций;

з) Регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами;

и) Осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства РФ все виды банковских операций, необходимых для выполнения основных задач Банка России;

к) Осуществляет валютное регулирование, включая операции по покупке и продаже иностранной валюты; определяет порядок осуществления расчётов с иностранными государствами;

л) Организует и осуществляет валютный контроль как непосредственно, так и через уполномоченные банки в соответствии с законодательством РФ;

м) Принимает участие в разработке прогноза платёжного баланса Российской Федерации и организует составление платежного баланса РФ;

н) В целях осуществления указанных функций проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений; публикует соответствующие материалы и статистические данные;

о) Осуществляет иные функции в соответствии с федеральными законами.

Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчётны соответствующим органом валютного контроля. Уполномоченные банки, в том числе и коммерческие, являются агентами валютного контроля, подотчётными Центральному банку РФ.

Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в РФ, а также:

а) Осуществляют контроль проводимыми в РФ резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля;

б) Проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в РФ.

Органами валютного контроля определяется порядок и формы учёта, отчётности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

Права и обязанности резидентов и нерезидентов:

1. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ, имеют право:

a. Знакомиться с актами проверок, проведённых органами и агентами валютного контроля;

b. Обжаловать действия агентов валютного контроля соответствующим органам валютного контроля, а также действия органов валютного контроля в порядке, установленном законодательством РФ;

c. На другие права, установленные Законом о валютном регулировании и валютном контроле и иными законодательными актами РФ.

2. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ, обязаны:

а) Представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций;

б) Представлять органам и агентам валютного контроля объяснения о ходе проведения ими проверок, а также по их результатам;

в) В случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, произведённой органами и агентами валютного контроля, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта;

г) Вести учёт и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая их сохранность не менее пяти лет;

д) Выполнять требования (предписания) органов валютного контроля об установлении выявленных нарушений;

е) Выполнять другие обязанности, установленные законодательством РФ.

3. Функции банков как агентов валютного контроля.

Банки как агенты валютного контроля выполняют следующие функции:

- Контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций требованиям валютного законодательства;

- Контроль за предоставлением клиентами документов по валютным операциям;

- Регистрация паспортов сделок;

- Приостановление операций по счетам клиентов на сумму, по которой не представлена документация о проводимых операциях;

- Уведомление органов валютного контроля о поступлении клиентам денежных средств по валютным операциям, которое проводятся с нарушением закона валютный контроль - это контроль за осуществлением всех валютных операций. Валютный контроль осуществляется с помощью механизма валютного контроля.

В качестве одного из достижений экономической реформы сегодня признаётся создание двухуровневой банковской системы современного типа. Естественно, что её отладка, выведение на должный рубеж эффективности - дело весьма сложное и длительное. Исключительно перспективной с точки зрения возможностей плодотворного сотрудничества государства и коммерческих банков - ныне становится сфера внешнеэкономических отношений, в том числе внешняя торговля, предотвращение утечки капитала за рубеж и привлечение оттуда крупных инвесторов, налаживание нормальной экспертной деятельности предприятий и многое другое.

Скачкообразное увеличение числа участников внешнеэкономической деятельности, в том числе субъектов осуществления валютных операций, явно превзошло возможности, плохо налаженной в стране системы банковского валютного контроля, привело к широкомасштабному нелегальному вывозу российского капитала за рубеж. Одной из целей разворачиваемой в России реформы внешнеэкономической деятельности является создание условий, содействующих резкому усилению притока в страну валютных средств. Соответствующий механизм и может быть создан на базе привлечения к внешнеэкономической деятельности уполномоченных российских коммерческих банков. Без их участия сегодня недостижимы ни восстановление экспортного потенциала страны, ни мобилизация иностранных инвестиций для структурно-технологической модернизации отечественной промышленности, ни, шире говоря, обеспечение экономической безопасности России. Как уже указывалось, уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчётными Центральному банку РФ. В соответствии со ст.5 Закона РФ «О банках и банковской деятельности» для осуществления банковских валютных операций коммерческие банки должны предварительно получить лицензию Банка России. Банки должны работать по одной из трёх видов лицензий: внутренней, расширенной либо генеральной.

Внутренняя лицензия даёт право коммерческому банку на совершение полного или ограниченного круга операций в иностранной валюте. Кроме того, не может вступать в прямые корреспондентские отношения с зарубежными банками, за исключением специально обозначенных Банком России.

Расширенные лицензии предоставляют коммерческим банками право совершать на территории РФ такие же операции, как при наличии внутренней лицензии, но, дополнительно есть право открывать ограниченное число корреспондентских счетов в конкретных иностранных банков, список которых определён ЦБ РФ.

Генеральная лицензия предоставляет коммерческому банку право на совершение полного или ограниченного круга операций в иностранной валюте, как на территории России, так и за границей. Однако, данная лицензия не расширяет круг выполняемых банком операций, но даёт ему право открывать в установленном порядке филиалы за пределами РФ и приобретать акции (доли) Уставного капитала кредитных организаций - нерезидентов.

Однако, все уполномоченные банки, независимо от вида лицензии, объединяют обязанности агентов валютного контроля, определённые в ст. 12 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Причём положение у коммерческих банков двоякое: с одной стороны они выступают в роли агентов валютного контроля, а с другой - субъектов этого же валютного контроля, т.е. на них распространяются требования ст. 12 и ст. 13 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

В то же время, уполномоченным банкам, как субъектам ВК, предоставлены следующие права:

а) Знакомиться с актами проверок, проведённых органами и другими агентами валютного контроля;

б) Обжаловать действия агентов валютного контроля соответствующим органам валютного контроля, а так же действия органов валютного контроля в порядке, установленном законодательством РФ;

в) Другие права, установленные валютным законодательством.

В обязанности уполномоченного банка, как субъекта валютного контроля входит:

а) Представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций;

б) Представлять органам и агентам валютного контроля объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам;

в) В случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, произведённой органами и агентами валютного контроля, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта;

г) Вести учёт и составлять отчётность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность этих документов в течение 5 лет;

д) Выполнять требования (предписания) органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений;

е) Выполнять другие обязанности, установленные законодательством РФ.

При обнаружении нарушений в работе уполномоченных банков органы, занимающиеся проверкой, могут наложить взыскания :

а) Взыскания в доход государства всего полученного по недействительным в силу Закона сделкам, а также штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм;

б) Взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделкам, а в результате незаконных действий.

Результаты проверки уполномоченных банков налоговой полицией также могут оказаться для проверяемого весьма плачевными.

Обменный пункт Коммерческого банка делового сотрудничества был оштрафован на 120 млн.руб. краснодарской налоговой службой за несоответствие данных журнала о проведённых операциях с валютой с цифрами, отражающими эти же операции в бухотчётности. Налоговые органы сочли данную сумму скрытым доходом и предписали перечислить в бюджет, а также уплатить штраф за нарушение при ведении учета и пеню за несвоевременное перечисление налога. Законом предусматривается и наказание за не ведение или неправильное ведение учёта валютных операций. Наказания могут быть от штрафов до лишения уполномоченного банка лицензии на совершение валютных операций.

Любой вид валютных операций, выполняемых коммерческим и уполномоченным по инструкциям Центрального банка РФ. И каждая такая инструкция предусматривает меры ответственности за нарушение порядка проведения этих операций.

При повторном нарушении вышеизложенных положений, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля резиденты, включая уполномоченные и коммерческие банки, и нерезиденты несут ответственность в виде:

а) Взыскание в доход государства следующих сумм:

Ш Доход, полученный по недействительным в силу Закона сделкам;

Ш Доход, необоснованно приобретённый не по сделке, а в результате незаконных действий, а также штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм, осуществляемого Центральным банком Российской Федерации в соответствии с законами Российской Федерации;

б) Приостановления действия или лишения резидентов, включая уполномоченные банки, или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;

в) Других санкций, установленных законодательством Российской Федерации.

4. Права и обязанности должностных лиц, органов и агентов валютного контроля, в том числе коммерческих банков.

1) должностные лица органов и агентов валютного контроля в пределах компетенции этих органов имеют право:

а) проверять все документы, связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, а также изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере валютного законодательства;

б) приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках, в случае непредставления упомянутых в настоящей статье документов и информации;

в) приостанавливать действие или лишать резидентов, включая уполномоченные банки, а также нерезидентов лицензий и разрешений на право осуществления валютных операций;

г) другие права, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

2) Органы и агенты валютного контроля, и их должностные лица обязаны сохранять ставшую им известной при выполнении функции валютного контроля коммерческую тайну резидентов и нерезидентов.

3) Органы валютного контроля и их должностные лица в случае ненадлежащего осуществления возложенных на них обязанностей могут привлекать к ответственности в порядке, предусмотренном законодательством РФ.

Заключение

Итак, валютный контроль является формой государственного (административного) принуждения, применяемой в целях побуждения резидентов и нерезидентов к исполнению установленных правил совершения валютных операций, предупреждения, пресечения валютных правонарушений и наказания правонарушителей. Коммерческие банки как агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны: осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования; представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

В области регулирования валютных отношений главенствующее положение занимает Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 года. Этот закон определяет такие основные понятия, как валюта РФ, иностранная валюта, валютные ценности, резиденты, нерезиденты. Закон о валютном регулировании гарантирует право собственности на валютные ценности, определяет виды валютных операций, а также возможность открытия счетов резидентов в иностранной валюте и счетов нерезидентов в рублях.

Федеральный Закон РФ «О центральном банке РФ (Банке России)» от 2 декабря 1190 года с последующими изменениями и дополнениями, перечисляя функции ЦБ, указывает, что в функции ЦБР входит осуществление валютного регулирования, включая операции по купле-продаже иностранной валюты, определение порядка расчётов с иностранными государствами, организация и осуществление валютного контроля как непосредственно, так и через уполномоченные банки согласно российскому законодательству. Таким образом, государство оказывает влияние на систему валютных отношений не только директивными методами, но и с помощью экономических рычагов.

Список литературы:

1. Финансовое право. Мандрица В.М., Рукавишникова И.В., Дружинин Д.Н../под ред. Проф. В.М. Мандрицы. Ростовн/Д:»Феникс», 2008г. 448с.

2. Финансовое право. Бельский К.С.. М.: Юрист, 2008г. 256с.

3. Общая теория финансов./под ред. Проф. Чл.-корр. РАЕН Л.А. Дробзиной. М.: Банки и биржи, 2008г. 330с.

4. Федеральный закон от 21 ноября 2003г. № 164-ФЗ «О Государственном регулировании внешнеторговой деятельности» //Собрание законодательства РФ, 15.12.2003, №50, ст.4850

5. Федеральный закон от 10 декабря 2003г №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изм.и доп., включая от 17 мая 2007г.) // СЗ РФ 2003. № 50 Ст. 4859; 2004. №27. Ст. 2711; 2005 №30 (ч.1). Ст. 3101; 2006. №31 (ч.1). Ст. 3430; 2007. №1 (ч.1). Ст. 30; №22, Ст.2563.

6. Федеральный закон от 2 декабря 1990г. №395-1 «О банках и банковской деятельности»//Собрание законодательства РФ, 05.02.1996г, №6, Ст. 492. Законодательства.

Размещено на Allbest.ru