Экономические методы государственного управления

Государственных наград могут быть удостоены граждане Российской Федерации, иностранные граждане, а также лица без гражданства.

К государственным наградам относятся: звание Герой Российской Федерации, ордена, медали, знаки отличия Российской Федерации, почетные звания Российской Федерации.

За выдающиеся работы в области науки и техники, литературы и искусства присуждаются государственные премии: Государственные премии Российской Федерации в области науки и техники, Государственные премии Российской Федерации в области литературы и искусства, Государственные премии Российской Федерации для молодых ученых за выдающиеся работы в области науки и техники.

О присуждении государственной премии издается указ Президента Российской Федерации. Лицам, удостоенным государственных премий, присваивается звание лауреата соответствующей премии и вручаются в торжественной обстановке Почетный диплом и Почетный знак. Указ о присуждении государственных премий публикуется в печати.

Федеральные органы исполнительной власти своими решениями могут устанавливать различные виды поощрения работников, в т.ч. премии, звания, нагрудные знаки, медали и др. Установление таких видов поощрений производится по согласованию с Комиссией по государственным наградам при Президенте Российской Федерации и Государственной герольдией при Президенте Российской Федерации.

Например, как было указано выше, Правительством Российской Федерации учреждена Премия Правительства Российской Федерации в области науки и техники, которая является средством поощрения ученых и специалистов за научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, в результате которых получен значительный экономический или социальный эффект, разработаны принципиально новые технологии и техника, приборы, материалы, оборудование, вещества, другие достижения в области науки и техники, а также за создание высококачественных учебников для общеобразовательных учреждений Российской Федерации. Существуют также премии имени выдающихся ученых.

Правительством Российской Федерации по предложению Министерства образования Российской Федерации и ЦК профсоюзов работников народного образования и науки Российской Федерации учрежден нагрудный знак «Учитель года» для вручения победителям всероссийского, республиканских (республик в составе России), краевых, областных, городских (г.г. Москвы и Санкт-Петербурга) конкурсов.

Нагрудный знак «Почетный таможенник России» учрежден Правительством России для работников таможенных органов Российской Федерации за особые заслуги в деле защиты экономических интересов России, в борьбе с контрабандой и другими правонарушениями при осуществлении таможенного контроля и за активное содействие развитию и совершенствованию таможенной системы Российской Федерации. Награждение знаком производится приказом Государственного таможенного комитета Российской Федерации по ходатайству руководства подведомственного ему таможенного органа (организации).

Одним из видов поощрения являются премии, золотые и серебряные медали имени выдающихся ученых и деятелей искусства. Медалями награждаются за лучшие научные работы, произведения изобразительного искусства и др.

Рабочие и служащие государственных и муниципальных предприятий, учреждений и организаций за примерное выполнение их обязанностей, за новаторство в труде, за изобретения и рационализаторские предложения, за продолжительную и безупречную работу поощряются следующими мерами, предусмотренными законодательством, о труде о государственной и муниципальной службе, типовыми правилами внутреннего трудового распорядка: благодарностью, денежной премией, ценным подарком, Почетной, Грамотой, занесением на Доску почета, в Книгу почета и др. Поощрение производится руководителем предприятия, учреждения, организации, объявляется приказом и заносится в трудовые книжки рабочих и служащих.

В пограничной службе ФСБ России устанавливается своя система поощрений. В нормативных актах ПС ФСБ предусмотрены поощрения как морального, так и материального характера. Например, за добросовестное выполнение служебных обязанностей, качественное выполнение поставленной задачи и т.д. военнослужащие поощряются объявлением благодарности, награждением грамотой, нагрудным знаком «Отличник погранслужбы» или же могут награждаться ценным подарком, денежной премией, могут повышаться в должности и т.д., что является немаловажным стимулом к должному поведению военнослужащих. Однако здесь необходимо отметить, что в настоящее время в силу сложной социально-экономической ситуации в государстве система материальных поощрений в ПС ФСБ развита недостаточно. При награждении отличившихся преобладают поощрения морального характера, что приводит, как было показано выше, к утрате ими своего реально стимулирующего характера. Материальные же поощрения применяется не часто, а если и применяется, то их размер очень невелик, что, естественно, не может не сказываться на качестве несения пограничной службы. Представляется, что данному вопросу должно уделяться большее значение, т.к. речь в данном случае идет о безопасности государства, и решаться он должен на самом высоком уровне.

Итак, одним из методов управляющего воздействия является стимулирование должного поведения участников управленческих общественных отношений. Крупная роль в стимулировании принадлежит поощрению. Система поощрений носит сложный и разнообразный характер. В поощрении непосредственно находит свое выражение, прежде всего, экономическое содержание, т.е. субъект управления, поощряя управляемых, воздействует, в первую очередь, на их материальные интересы, даже если поощрение носит нематериальный (моральный) характер (объявление благодарности, награждение грамотой и т.д.). Это объясняется тем, что тот или иной субъект стремится, как правило, к удовлетворению материальных потребностей, а, например, простое одобрение - это лишь шаг к нему. В пограничной службе ФСБ РФ установлена своя система моральных и материальных поощрений, применение которых является стимулом к более качественному несению службы.

Поощрение, как было уже сказано выше, является одним из универсальных методов управления. Система экономических методов, применяемых органами исполнительной власти, очень сложна, и подробно описать всю совокупность экономических приемов и средств, используемую ими в процессе реализации своих властных полномочий, практически невозможно. В целях наиболее глубокого понимания всей сущности методов экономического воздействия, подробнее следует остановиться на рассмотрении наиболее важных из них.

Глава 2. Применение органами государственного управления иных экономических методов при реализации своих властных полномочий

2.1 Место налогов в системе государственного управления

На современном этапе основным источником доходов бюджетов всех уровней в России стали налоги. В связи с этим вопросы правового регулирования налогообложения относятся к числу наиболее актуальных в экономической и социальной жизни российского государства. Это обусловлено новыми явлениями в экономике России, ее нацеленностью на переход к рыночным отношениям, где управление народным хозяйством требует активного использования инструментов финансового механизма, в т.ч. налогов.

Налоги - один из древнейших экономических инструментов в обществе. Как отмечал еще Ф. Энгельс, они появились вместе с возникновением государства и использовались им как основной источник средств для содержания органов государственной власти и материального обеспечения выполнения ими своих функций. На основании ныне действующего Налогового кодекса РФ (ст.8) под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Налоговый кодекс впервые наряду с понятием налога отдельно закрепляет понятие сбора. На основании п.2 ст.8 НК РФ под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений (лицензий).

Основная роль налогов - фискальная, соответственно чему они используются как источник доходов государственной казны, предназначенной для удовлетворения интересов общества и государства. Именно в этом, прежде всего, заключается их сущность.

Так, налоги могут использоваться для регулирования производства, стимулирования развития определенных отраслей, ограничения развития или сдерживания каких-либо экономических процессов и т.п.

С помощью налогов возможно регулирование потребления. Например, такой налог, как акциз, особенно высокие его размеры, влияет на спрос и покупательскую способность населения в отношении тех товаров, на которые этот налог распространяется.

В налогах заложены возможности и регулирования доходов населения. Они могут быть нацелены на ограничение доходов высокого уровня, могут учитывать необходимость поддержки малоимущих граждан путем предоставления льгот. Налоги могут быть элементом механизма, регулирующего демографические процессы, молодежную политику, иные социальные явления. Очень важно также заметить, что грамотно проводимая налоговая политика государства напрямую влияет на такое негативное явление в обществе, как преступность, способствует снижению ее уровня. Помимо рассмотренных функций налогам свойственна и функция контроля. В ходе налогообложения со стороны государства проводится контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятий, организаций, учреждений, за получением доходов гражданами, источниками этих доходов, за использованием имущества, в т.ч. земли.

Только всесторонний учет всех этих функций налогов может обеспечить успешную налоговую политику, сделает налоги эффективным механизмом воздействия на экономику страны.

Немаловажной проблемой является и то, что система налогов, существующая ныне в Российской Федерации, построена таким образом, что она просто душит отечественную экономику. Все это приводит, в конечном итоге, к повсеместному укрывательству от налогообложения. Важно также заметить, что причиной всех этих проблем является и сложная социально-экономическая обстановка в стране, общая нестабильность. Все это позволяет делать вывод о том, что налоговая политика в настоящее время должна быть одним из основополагающих направлений деятельности государства и, в частности, органов государственного управления.

Преследуя цели пополнения казны и другие задачи, любое государство стремится разнообразить вводимые налоги. Так, в зависимости от характера использования налоги могут быть общего значения и целевыми. Налоги общего значения, а они в большей части таковыми и являются, зачисляются в бюджет соответствующего уровня как общий денежный фонд соответствующей территории и используются при исполнении бюджета без привязки к конкретным мероприятиям. Целевые налоги зачисляются во внебюджетные целевые фонды или выделяются в бюджете отдельной строкой для целевого использования (как, в частности, земельный налог).

В зависимости от формы возложения налогового бремени налоги могут быть прямыми и косвенными. Российская Федерация переходит к активному использованию косвенных налогов.

Прямые налоги, в отличие от косвенных, непосредственно обращены к налогоплательщику - его доходам, имуществу, другим объектам налогообложения. Юридический и фактический плательщик в этом случае совпадают в одном лице.

Косвенное налогообложение отличается от этой формы своей завуалированостью. Налог в этом случае устанавливается в виде надбавки к цене реализуемых товаров, и в результате этого не связан непосредственно с доходом или имуществом фактического плательщика. Закон возлагает юридическую обязанность внесения суммы налога в казну на предприятие, производящее или реализующее товары, оказывающее услуги, за счет выручки. Фактическое же бремя уплаты налога возложено на потребителя, который приобретает эти товары (услуги) по ценам, повышенным на сумму налога. Такими косвенными налогами являются предусмотренные Налоговым кодексом РФ акцизы, налог на добавленную стоимость, налог с продаж. Данная форма налогообложения является наиболее удобной для мобилизации доходов в казну, позволяющая оперативно и регулярно получать крупные суммы. Помимо того, в ней заложены и возможности воздействия на экономику, стимулирования или сдерживания производства по тем или иным направлениям, возможности регулирования потребления, при этом - быстрого реагирования на экономические процессы. За нарушение налогового законодательства граждане и организации несут предусмотренную законом ответственность.

Кратко охарактеризую ныне существующую в Российской Федерации систему налогов и сборов.

После введения в действие части второй НК РФ систему налогов и сборов в настоящее время стали составлять следующие платежи, предусмотренные ст.13, 14 и 15 части первой Налогового кодекса.

Федеральные налоги и сборы:

1. Налог на добавленную стоимость;

2. Акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;

3. Налог на прибыль (доход) организаций;

4. Налог на доходы от капитала;

5. Подоходный налог с физических лиц;

6. Взносы в государственные социальные внебюджетные фонды;

7. Государственная пошлина;

8. Таможенная пошлина и таможенные сборы;

9. Налог на пользование недрами;

10. Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;

11. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;

12. Сбор за право пользования объектами животного мира и водными бои логическими ресурсами;

13. Лесной налог;

14. Водный налог;

15. Экологический налог;

16. Федеральные лицензионные сборы.

Региональные налоги и сборы:

1) Налог на имущество организаций;

2) Налог на недвижимость;

3) Дорожный налог;

4) Транспортный налог;

5) Налог с продаж;

6) Налог на игорный бизнес;

7) Региональные лицензионные сборы.

При введении в действие налога на недвижимость прекращается действие на территории соответствующего субъекта Российской Федерации налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и земельного налога.

Местные налоги и сборы:

1) Земельный налог;

2) Налог на имущество физических лиц;

3) Налог на рекламу;

4) Налог на наследование или дарение;

5) Местные лицензионные сборы.

Федеральные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются Налоговым кодексом (п.5 ст.3 НК РФ). Это означает, что никакие иные органы государственной власти всех уровней не имеют право вводить дополнительные налоги и (или) сборы или изменять существующие.

Налоги и сборы субъектов Российской Федерации, местные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются соответственно законами субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах в соответствии с НК РФ (п.5 ст.3 НК РФ).

Законом прямо установлено, что ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными Налоговым кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные Налоговым кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено Налоговым кодексом (п.5 ст.3 НК РФ).

Необходимо подчеркнуть, что законодательство Российской Федерации закрепляет исчерпывающий перечень налогов, сборов и других платежей, отнесенных к налоговой системе, т.е. на территории РФ не допускается установление налогов и иных платежей, не предусмотренных Налоговым кодексом. В п.5 ст.12 прямо сказано, что не могут устанавливаться региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные Налоговым кодексом.

Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить (ст.6 НК РФ).

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (ст.7 НК РФ).

Согласно ст.17 Налогового кодекса РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

1) Объект налогообложения;

2) Налоговая база;

3) Налоговый период;

4) Налоговая ставка;

5) Порядок исчисления налога;

6) Порядок и сроки уплаты налога.

Здесь необходимо дать общую характеристику некоторым элементам.

Объект налогообложения - предмет, на который начисляется налог. Это могут быть доходы (прибыль), стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности, имущество и другие объекты.

Налоговая база - это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, которая определяется в целях его уточнения.

Налоговый период - период времени, за который уплачивается налог.

Налоговая ставка - размер налога, который взимается с единицы налогообложения или объекта налогообложения в целом.

Ставки могут быть выражены в разных формах и в равной зависимости от изменений объекта налогообложения.

Как видно, установление, изменение налогов, сборов, конкретных ставок налогов и других элементов налогообложения в Российской Федерации жестко регламентировано законом и отдано на откуп исключительно представительным органам власти всех уровней. Закон не предоставил органам государственного управления никаких правомочий в вопросах, касающихся установления или изменения налогов. Однако на основании ст.4 Налогового кодекса РФ Федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительные органы местного самоуправления, органы государственных внебюджетных фондов в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах. Государственный таможенный комитет Российской Федерации при издании указанных актов руководствуется также таможенным законодательством Российской Федерации (п.1 ст.4 НК РФ).

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам, Министерство финансов Российской Федерации, Государственный таможенный комитет Российской Федерации, органы государственных внебюджетных фондов издают обязательные для своих подразделений приказы, инструкции и методические указания по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, которые не относятся к актам законодательства о налогах и сборах (п.2 ст.4 НК РФ).

Таким образом, органы исполнительной власти помимо реализации важной организующей функции издают еще и нормативно-правовые акты разъяснительного характера по вопросам, касающимся налогообложения.

Наряду с этим Правительство Российской Федерации осуществляет еще и иные полномочия, предоставленные ему налоговым законодательством. Так, в соответствии с абзацем четвертым подпункта 1 пункта 2 ст.149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации Правительством РФ принято Постановление №19 от 17.01.2002 об утверждении перечня важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость. В данный перечень, например, вошли инструменты режущие, инструменты колющие, наборы медицинские, изделия травматологические и др. На основании подпунктов 38, 39 пункта 1 ст.264 Налогового кодекса Постановлением Правительства РФ №920 от 29.12.2001 утвержден перечень товаров, в расходы на производство и (или) реализацию которых для определения налоговой базы при исчислении налога на прибыль не могут быть включены средства, израсходованные на обеспечение социальной защиты инвалидов и (или) деятельности общественных организаций инвалидов. В него вошли шины для автомобилей, ружья охотничьи, яхты, катера и некоторые другие товары. Правительством РФ в соответствии с законодательством принят ряд других аналогичных постановлений.

Правительством РФ издаются также нормативные акты о порядке и сроках реструктуризации задолженностей по налогам и сборам. Например, в ст.115 Федерального закона «О бюджете на 1999 год» от 22.02.1999 и в целях урегулирования кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом путем ее реструктуризации и создания условий для их финансового оздоровления Правительство Российской Федерации своим Постановлением №1002 от 03.09.1999 утвердило порядок проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом.

Однако в своей деятельности, касающейся вопросов налогообложения, органы исполнительной власти не ограничиваются реализацией полномочий, прямо предоставленных им налоговым законодательством. Правительство Российской Федерации осуществляет прогнозирование социально-экономического развития государства, использует данные налоговой статистики, на основе чего впоследствии им разрабатываются проекты законодательных актов по налогам и сборам. На этом фоне роль государственного управления в этой сфере выглядит более активной и существенной.

Таким образом, налоги являются одним из основных экономических инструментов регулирования управленческих общественных отношений. В них заложена основная роль по пополнению доходов бюджетов всех уровней. Кроме того, налоги выступают в качестве механизма стимулирования развития экономики государства, механизма регулирования социальных процессов. Полномочиями по установлению и изменению налогов, их ставок и т.д. обладают представительные органы власти всех уровней. Но наиболее активную роль в решении вопросов налогообложения принадлежит исполнительным органам.

Одним из элементов налоговой системы в РФ является таможенно-тарифное регулирование. Следует сразу заметить, что в этой сфере органы исполнительной власти наделены гораздо более широкими полномочиями

2.2 Значение валютного регулирования и валютного контроля в осуществлении государством управленческой деятельности

В настоящий момент валютное регулирование является одним из основных направлений деятельности государства в денежно-кредитной сфере. Поэтому прежде чем приступить к рассмотрению деятельности органов государственного управления по валютному регулированию и контролю представляется целесообразным разобраться в сущности такого понятия, как денежно-кредитное регулирование, и выделить ряд проблем, существующих в этой сфере сегодня.

Конституция России и федеральное законодательство упоминают о «финансовом, валютном, кредитном регулировании», «финансовой и кредитной политике», «кредитной и денежной политике», «денежно-кредитной системе», «денежно-кредитной политике», денежно-кредитном регулировании», но не раскрывают содержание этих понятий (ст.71, 114 Конституции РФ, Федеральный закон «О Центральном банке РФ (Банке России). Денежно-кредитная сфера в России часто оценивается лишь в контексте функционирования банковской системы. Конечно, банковская система - основа денежно - кредитной сферы России, но отнюдь не единственная ее часть. Государственное регулирование денежной и кредитной сферы России не может отождествляться лишь с регулированием банковской деятельности, в понимании которой также сохраняются ряд дискуссионных и нерешенных проблем. Денежная и кредитная сфера включает более широкий спектр институтов и организаций, действующих на денежно-кредитном (финансовом) рынке. Основным отличительным признаком упомянутых институтов является объект их деятельности, а именно: деньги, организация их обращения, инвестиции, кредитование денежных средств и т.д.

Серьезной причиной, порождающей проблемы в денежно-кредитной сфере России, является отсутствие правовых норм, устанавливающих взаимосвязанную систему институтов, образующих единый согласованный механизм регулирования денежно-кредитных отношений, разграничивающих их компетенцию, определяющих порядок взаимодействия и распределения ответственности между ними. В результате возникают серьезные внутрисистемные противоречия.

О существовании особого рода государственных органов денежно-кредитного регулирования упоминает федеральное бюджетное законодательство. Согласно ст.151 Бюджетного кодекса РФ органом денежно-кредитного регулирования в современной России признается только Банк России, который, кроме того, обеспечивает устойчивость национальной валюты (ст.75 Конституции РФ). Однако и Правительство России в соответствии с п. «б» ст.114 Конституции РФ тоже «обеспечивает проведение в Российской Федерации единой финансовой, кредитной и денежной политики», которую в реальности невозможно отделить от политики, направленной на обеспечение устойчивости рубля. Действительно, обеспечить проведение в России единой денежно-кредитной политики и не оказать при этом прямого или косвенного влияния на состояние национальной валюты просто невозможно. В то же время из ст.75 Конституции следует, что защита и обеспечение устойчивости рубля - основная функция Центрального Банка РФ, которую он осуществляет независимо от других органов государственной власти, включая Правительство России. Некоторая нестыковка конституционных правовых норм, регулирующих компетенцию Правительства России и Банка России в денежной и кредитной сфере, очевидна. Неслучайно банковское законодательство более осторожно формулирует роль Банка России и Правительства России в процессе осуществления государственной денежно-кредитной политики и обеспечения устойчивости рубля. Так, в федеральном банковском законодательстве установлено, что разработка и проведение единой государственной денежно-кредитной политики, направленной на защиту и обеспечение устойчивости рубля, функция Банка России, осуществляемая им во взаимодействии с Правительством РФ (ст.4, 16 Федерального закона «О Центральном Банке РФ (Банке России)»). Несмотря на несогласованность некоторых норм, из Конституции России следуют важные выводы:

1) Государственное регулирование денежной и кредитной сферы отнесено к исключительному ведению РФ;

2) Регулирование денежной и кредитной сферы не является исключительной компетенцией только какого-либо одного федерального органа государственной власти, только Правительства России или только Банка России.

Более того, из Конституции России следует, что и Правительство, и Банк России не являются единственными государственными институтами федерального уровня, регулирующими денежную и кредитную сферу. Например, государственные регулирующие полномочия в денежной и кредитной сфере, выражающиеся в принятии соответствующих актов, предоставлены Федеральному Собранию РФ и Президенту России. Однако что же касается непосредственного регулирования деятельности субъектов денежно-кредитных отношений (т.е. государственного управления в данной сфере), то часть таких полномочий возлагается либо на Правительство РФ, либо на Банк России, а другая часть полномочий должна иметь совместный для Правительства России и Банка России характер.

С учетом изложенного непосредственное регулирование денежной и кредитной сферы, направленное на исполнение действующего законодательства, осуществляет не только Банк России, как это следует из БК РФ, но и Правительство России. Эти же органы непосредственно отвечают за результаты государственной денежной и кредитной политики в стране.

Имеющиеся недостатки в правовом регулировании государственной денежной и кредитной политики свидетельствуют о необходимости совершенствования законодательства. Однако практика последнего десятилетия свидетельствует: изменения в системе государственного управления и многочисленные поправки в федеральное законодательство, принимаемые без серьезной подготовки и без концепции, нацеленной на достижение позитивных экономических, политических и социальных целей, как правило, не приводят к устойчивому положительному результату.

В условиях современной России с ее нестабильной политической, экономической, правовой системой принятия решений, кардинально изменяющих механизм государственного регулирования денежно-кредитной сферы без серьезной подготовки, может лишь в очередной раз спровоцировать усиление негативных явлений в экономике. Однако, учитывая, что для подготовки и принятия качественных законодательных актов требуется время, Правительству России и Банку России стоит утвердить совместное решение либо подписать временное соглашение о разграничении компетенции между ними, формах взаимодействия и ответственности за реализацию единой государственной денежно-кредитной политики.

Далее необходимо приступить к рассмотрению вопросов, непосредственно касающихся валютного регулирования и валютного контроля.

Валютное регулирование - это деятельность государственных органов, направленная на регламентирование порядка совершения валютных операций.

Государство вообще и Российская Федерация в частности регулируют валютные отношения с учетом экономических задач государства. Для Российской Федерации с момента провозглашения ее суверенитета характерна политика либерализации в регулировании валютных отношений. Отменена существующая ранее государственная монополия на валюту и на часть валютных ценностей и на операции с ними. Разрешен, хотя и под контролем государства, вывоз из страны валюты и ряда валютных ценностей. Допускается в известных пределах обращение на территории страны иностранной валюты в качестве платежного средства, обеспечивая, таким образом, приоритет собственной валюты.

Для большего понимания сущности валютного регулирования представляется целесообразным разобраться в понятии некоторых терминов, определения которые даны в Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992г. в ред. от 27.02.2003г.

Валюта Российской Федерации - это:

- находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) Центрального Банка РФ и монеты;

- средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях;

- средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами Российской Федерации в качестве законного платежного средства.

Иностранная валюта - это:

- денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

- средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Валютные ценности - ценности, в отношении которых валютным законодательством установлен особый режим обращения на территории страны. Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»

к валютным ценностям отнесены:

- иностранная валюта;

- ценные бумаги в иностранной валюте;

- драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

- драгоценные природные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и драгоценных природных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям и лому таких изделий устанавливается Правительством РФ.

Валютные операции - это:

- операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в т.ч. связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

- ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей;

- осуществление международных денежных переводов.

Основы организации и осуществления валютного регулирования определены Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

В соответствии с законодательством органом государственного валютного регулирования является Центральный Банк Российской Федерации (Банк России) (ст.53 Федерального закона «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)»; ст.9 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

В этих целях Банк России:

1) определяет сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

2) издает нормативные акты, обязательные к исполнению в Российской Федерации резидентами и нерезидентами;

3) осуществляет все виды валютных операций;

4) устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также операций с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации;

5) устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам;

6) устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;

7) устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в т.ч. уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления;

8) готовит и публикует статистику валютных операций Российской Федерации по принятым международным стандартам;

9) выполняет другие функции, предусмотренные Законом.

Указанный Закон закрепляет статус всех субъектов валютных отношений, в т.ч. резидентов и нерезидентов.

Резиденты - это:

- физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в т.ч. временно находящиеся за ее пределами;

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

- предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

- дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;

- находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов, указанных во втором и третьем пунктах.

Нерезидентами являются:

- физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в т.ч. временно находящиеся в Российской Федерации;

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

- предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации,

- находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

- находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов, указанных во втором и третьем пунктах.

Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает, что операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

Под текущими валютными операциями понимаются:

- переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

- получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

- переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

- переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

Под валютными операциями, связанными с движением капитала, понимаются:

- прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения, прав на участие в управлении предприятием;

- портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

- переводы на оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

- предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

- предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

- все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений. Резиденты имеют право без ограничения переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенных правил. Центральный банк Российской Федерации устанавливает порядок осуществления резидентами валютных операций, связанных с движением капитала, а также порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам.

Нерезиденты имеют право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенных правил. Центральный банк Российской Федерации устанавливает порядок покупки и продажи нерезидентами иностранной валюты за валюту Российской Федерации. Действует также правило о том, что расчеты между резидентами осуществляются в валюте Российской Федерации.

Порядок приобретения и использования в Российской Федерации валюты Российской Федерации нерезидентами устанавливается Центральным банком Российской Федерации в соответствии с законами Российской Федерации.

Вывоз и пересылка из Российской Федерации валюты Российской Федерации и иных ценных бумаг, выраженных в валюте Российской Федерации, а также ввоз и пересылка в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации и ценных бумаг, выраженных в валюте Российской Федерации, осуществляются резидентами и нерезидентами в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации совместно с Министерством финансов РФ и Государственным таможенным комитетом РФ.

Законом определены правовые основы функционирования внутреннего валютного рынка. Центральный банк Российской Федерации определяет порядок и цели покупки резидентами иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.

Покупка и продажа иностранной валюты в Российской Федерации производится через уполномоченные банки в порядке, устанавливаемом Банком России.

Банку России в целях регулирования внутреннего валютного рынка Российской Федерации предоставлено право, устанавливать предел отклонения курса покупки иностранной валюты от курса ее продажи, а также проводить операции по покупке и продаже иностранной валюты.

Установлено, что юридические лица обязаны продавать государству часть валютной выручки, полученной от реализации экспортной продукции.

Так, в 1999г. в соответствии с Указом Президента РФ «Об изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки» №334 от 15.03.1999, а также в соответствии с Инструкцией Банка России «О порядке обязательной продажи предприятиями, учреждениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации», утвержденной приказом Центрального Банка Российской Федерации №02-104А от 29.06.1992 (с изменениями и дополнениями от 27.02.2003г.) юридические лица осуществляют обязательную продажу 50% валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) через банки и иные кредитные организации, имеющие лицензии Центрального Банка РФ на осуществление банковских операций в иностранной валюте по рыночному курсу иностранных валют к рублю, складывающемуся на внутреннем валютном рынке Российской Федерации на день (момент) продажи. В марте 2003 года Государственной Думой Российской Федерации было рассмотрены изменения и дополнения этой инструкции, предусматривающие снижение доли обязательной продажи валютной выручки до 30%, но приняты они не были.

Освобождение от этой обязанности производится на основании указов Президента РФ при условии, что выручка будет использована на государственные или общественные цели.

Валютный контроль - это деятельность государства, направленная на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Объектом валютного контроля являются валютные операции, под которыми понимаются урегулированные национальным законодательством или международными соглашениями сделки и иные действия, чьим предметом являются валюта и валютные ценности (иностранная валюта; ценные бумаги в иностранной валюте; драгоценные металлы в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и иных бытовых изделий из этих металлов и лома таких изделий; драгоценные природные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, кроме ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий).

В соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» целью валютного контроля является соблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля являются:

1) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

2) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

3) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

4) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется органами валютного контроля и их агентами.

К органам валютного контроля относятся:

1) Центральный банк Российской Федерации;

2) Правительство Российской Федерации;

3) Министерство финансов Российской Федерации;

4) Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации.

Агенты валютного контроля - это организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля (эти агенты подотчетны соответствующим органам валютного контроля) и уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации.

Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации.

Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции:

1) осуществляют контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля;

2) проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в Российской Федерации.

Органы валютного контроля определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации №867 от 17.05.2000 «О структуре федеральных органов исполнительной власти» упразднена Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю, которая до этого момента являлась центральным органом исполнительной федеральной власти, образованным для реализации функций Правительства РФ по валютному и экспортному контролю. В пределах своей компетенции Служба обеспечивала контроль и надзор за соблюдением законодательства Российской Федерации министерствами, ведомствами, организациями и предприятиями, участвующими в регулировании и осуществлении валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций. В соответствии с этим указом функции данной службы были переданы Министерству финансов и Министерству экономического развития и торговли Российской Федерации.

Валютный контроль осуществляет также Государственный таможенный комитет Российской Федерации. В соответствии со ст.198 Таможенного кодекса Российской Федерации, Государственный таможенный комитет - орган валютного контроля, а иные таможенные органы - агенты валютного контроля, подотчетные этому Государственному комитету.

На основании ст.199 Таможенного кодекса России от 01.01.04г. таможенные органы Российской Федерации осуществляют валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу Российской Федерации (за исключением периметров таможенных зон и свободных складов) валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.

В валютном контроле участвуют и другие органы исполнительной власти. Министерство Безопасности Российской Федерации (ныне - Федеральная служба безопасности), Министерство внутренних дел РФ, Служба внешней разведки РФ, Министерство обороны РФ информируют Федеральную службу России по валютному и экспортному контролю о ставших им известных фактах нарушения резидентами и нерезидентами валютного и таможенного законодательства и иных нормативных актов, касающихся осуществления валютных и других операций. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О Государственной налоговой службе РСФСР» от 8 июля 1999г. включил в полномочия налоговых органов контроль за соблюдением валютного законодательства, осуществляемый в пределах их компетенции.

Говоря о валютном контроле необходимо подробнее остановиться на порядке ввоза и вывоза валюты физическими лицами. Физические лица - резиденты на основании Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту в сумме, не превышающей в эквиваленте десять тысяч долларов США. Что касается ввоза валюты, то резиденты имеют право без ограничений ввозить, переводить, пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенных правил.

Говоря о валютных операциях нерезидентов необходимо отметить что, они имеют право без ограничений ввозить, переводить, пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенных правил. Также как и резиденты, физические лица являющиеся нерезидентами имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту в сумме, не превышающей в эквиваленте десять тысяч долларов США, но при этом им требуется предоставление таможенным органам Российской Федерации документов, подтверждающих, что вывозимая иностранная валюта была ранее переведена, ввезена или переслана в Российскую Федерацию или приобретена в Российской Федерации. При этом при единовременном вывозе из Российской Федерации наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте три тысячи долларов США, ввозимая наличная иностранная валюта подлежит обязательному декларированию таможенному органу Российской Федерации путем подачи письменной таможенной декларации.

Итак, на основе всего вышеизложенного можно сделать вывод, что валютное регулирование и валютный контроль одно из важнейших направлений в деятельности государственной администрации. Валютное регулирование является составной частью еще более обширного направления государственного управления - денежно-кредитного регулирования, которое выражается в регулировании макроэкономических процессов, связанных с денежно-кредитными отношениями на основе действующих нормативно-правовых актов. Задачи по непосредственному регулированию денежной и кредитной сферы, направленному на исполнение действующего законодательства, возложены на Центральный банк и Правительство Российской Федерации.

Деятельность органов государственного управления по валютному регулированию и контролю обеспечивает стабильность и устойчивость национальной валюты Российской Федерации, защиту экономических интересов, а также способствует дальнейшему развитию национальной экономики.

2.3 Использование таможенно-тарифного регулирования в деятельности государственных органов исполнительной власти

Перед тем как приступить к рассмотрению такого сложного и многопланового явления, как таможенно - тарифное регулирование, необходимо понять сущность еще более сложного и многопланового понятия, как таможенная политика, которая находится с ним в теснейшей, органической связи.

Таможенная политика России - это система политико-правовых, экономических, организационных и иных широкомасштабных мероприятий в сфере таможенного дела, направленная на реализацию и защиту внутри - и внешнеэкономических интересов. Таможенная политика является составной частью внутренней и внешней политики Российской Федерации. Ее «причастность» к внутренней политике Российского государства очевидна и обоснованна. Во-первых, она призвана стимулировать всестороннее развитие отечественной экономики, придать ей новые импульсы. Во-вторых, ее цель - ограждать эту экономику от проникновения деструктивных элементов.

Один из основополагающих принципов - единство таможенной политики, осуществляемой в Российской Федерации. Это исключает ее разделение между Федерацией и ее субъектами.

Принцип единства таможенной политики обусловливает отнесение таможенного регулирования к ведению Российской Федерации. В соответствии со ст.74 Конституции, имеющей прямое отношение к характеристике таможенной политики, как, впрочем, и таможенного законодательства:

1) На территории России не допускается установление таможенных границ, для свободного перемещения товаров, услуг и финансовых средств;

2) Ограничения перемещения товаров и услуг могут вводиться в соответствии с федеральным законом, если это необходимо для обеспечения безопасности, защиты жизни и здоровья людей, охраны природы и культурных ценностей.

Основные цели таможенной политики определены в ст.2 Таможенного кодекса (ТК). К сожалению, в ТК ничего не говорится о таком важном таможенно - правовом институте, как таможенно - тарифное регулирование. В новый ТК РФ его необходимо включить в качестве одной из самостоятельных глав.