Следователи принимают незаконные и необоснованные решения о прекращении, приостановлении уголовных дел данной категории. Как показывают прокурорские проверки, расследование по таким делам бывает неполным. Именно низкое качество расследования является причиной отказа прокуроров от обвинения, вынесения судами оправдательных приговоров по легализации преступных доходов.

Выходом из создавшейся ситуации видится принятие совместного положения о взаимодействии прокуратуры, МВД, Госнаркоконтроля, ФСБ, ФТС с данным ведомством, что позволит организовать вневедомственный контроль за рассмотрением материалов об "отмывании". Существующие отдельные соглашения между ведомствами проблему не решают. В положении следует отразить условия направления Росфинмониторингом информации и материалов в правоохранительные органы и предоставления сведений о результатах проверки; порядок работы Росфинмониторинга с запросами правоохранительных органов: сроки финансовой проверки, сообщение о промежуточных результатах; привлечение сотрудников Росфинмониторинга в качестве специалистов при расследовании уголовных дел. Представляется необходимым также законодательно определить понятие информации и материалов, передаваемых Росфинмониторингом в правоохранительные органы.

4.1 Информационное взаимодействие с правоохранительными органами

Сравнительный график поступления в Росфинмониторингзапросов правоохранительных органов за 2002-2005гг.

Важную роль играет информация, содержащаяся в запросах правоохранительных органов, что позволяет выявить легализацию денежных средств и имущества, отталкиваясь от факта совершения предикатного (предшествующего) преступления, т.е. факта получения преступного дохода, который затем может быть легализован путем совершения финансовых и имущественных операций. В настоящее время в Росфинмониторинге накоплены сведения о более чем 40 тыс. фигурантов, попавших в поле зрения правоохранительных органов.

В 2006г. Росфинмониторингом проведено 6368 финансовых расследований, по результатам которых в правоохранительные органы направлено 3850 информаций и материалов по операциям на общую сумму более триллиона . рублей. В суды направлено 153 уголовных дела с использованием материалов Росфинмониторинга.

ДЭБ МВД РФ тесно взаимодействует с Росфинмониторингом по всем обращениям, поступающим в его адрес, поддерживает постоянную связь с подразделениями финансовой разведки стран СНГ и дальнего зарубежья. Брифинг руководителей ДЭБ МВД РФ «Деятельность подразделений ДЭБ России по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём». 26.06.2006

Реализовано по материалам Росфинмониторинга по отмыванию денег:

По финансированию терроризма дел по материалам Росфинмониторинга в период 2003-2006гг дел, переданных в суд нет

Количество выявленных преступлений в экономической сфере, являвшихся источником незаконных доходов

4.2 Правоприменения уголовной ответственности за легализацию денежных средств

В течение 2002 - 2003 гг. Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу направил в МВД России, органы прокуратуры и ФСБ России около 250 материалов, свидетельствующих о явных признаках отмывания денег в многомиллионных и даже в миллиардных суммах. На основании этих материалов возбуждено свыше двадцати уголовных дел по признакам легализации (отмывания) грязных денег, и два из них сегодня дошло до суда. С учетом затрат государства на борьбу с такого рода преступлениями эти результаты, конечно, не могут удовлетворять представителей заинтересованных ведомств. Председатель Комитета Российской Федерации по финансовому мониторингу (ныне Федеральная служба по финансовому мониторингу) В.А. Зубков считает, что главная проблема здесь - недостаток высококвалифицированных кадров в правоохранительных органах. Российская газета. от 30.12.2003

Статья 174 УК 1996 г., предусматривающая в первоначальной редакции ответственность за отмывание денежных средств или имущества, приобретенных заведомо незаконным путем, была первым российским законодательным опытом борьбы с отмыванием денег. Несколько лет действия нормы на практике показали, что она далеко не совершенна, на что неоднократно указывалось в уголовно - правовой науке. Кроме того, правоохранительные органы имели ограниченные возможности для применения ст. 174 УК, поскольку не был принят закон о борьбе с легализацией денежных средств или иного имущества. Соответственно, не существовала система контроля за операциями с крупными денежными средствами и с имуществом в крупном размере, хотя отдельные сделки контролировались и ранее.. Сейчас, с принятием Федерального закона от 7 августа 2001 г. "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем", отмеченная проблема решена. Редакция ст. 174 УК изменена; ныне она предусматривает ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем. Введена новая уголовно - правовая норма, предусмотренная ст. 174.1 УК: легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления.

Однако ожидаемых результатов не наступило. Все еще невелико количество выявленных преступлений, как и количество лиц, осужденных за их совершение. Как показало обобщение предложений заинтересованных министерств и ведомств, недостаточная эффективность в реализации норм УК связана с их неудачной конструкцией, а также отсутствием опыта в применении законодательных новелл. Так, в 2000 г. по этим статьям осуждено 47 человек, в 2001 г. - 108, в первом полугодии 2003 г. не рассмотрено ни одного дела. Алиев В.М., Третьяков И.Л. Уголовная ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем // Российский следователь. 2002. N8. 

Законодательное описание объективной стороны преступлений, предусмотренных статьями 174 и 174.1, характеризуется с помощью только одного признака - деяния (действия или бездействия), что позволяет отнести их к формальному составу.

Для наступления уголовной ответственности за легализацию (отмывание) необходимо, чтобы имущество или денежные средства не только были приобретены преступным путем, но введены в легальный экономический оборот посредством финансовых операций и других сделок с ними.

В юридической литературе есть точка зрения, что применительно к ст. ст. 174 и 174.1 УК любые сделки с указанным имуществом образуют уголовно наказуемые деяния, в том числе и такие, которые совершаются незаконно.

Например, преступные доходы легализуются в результате совершения сделок в виде составления нотариусом фиктивного договора дарения имущества.

Известно, что цель любой операции по "отмыванию" денег или иного имущества заключается в том, чтобы выдать "наживу" от преступной деятельности за легальные доходы и получить возможность их использования, не вызывая подозрений.

Анализ судебно-следственной практики показал отсутствие единообразного понимания содержания действий, составляющих объективную сторону этих преступлений.

Зачастую, когда основанием преступления были разные виды хищений чужого имущества (ст. ст. 158, 159, 160 УК), следователи квалифицировали как легализацию продажу либо иное отчуждение похищенного третьим лицом.

Доказывание виновности обвиняемого в совершении преступления ограничивалось фиксацией самого факта продажи или отчуждения похищенного, без конкретизации обстоятельств придания имуществу легального статуса.

Использование денежных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности как форма легализации по ст. 174.1 означает, что денежные средства или иное имущество вкладываются в законное производство. На эти деньги и имущество под прикрытием сделок могут, например, арендоваться помещения, строения; денежные средства или имущество могут быть внесены в уставный капитал какого-либо предприятия и т.д. Инструментами для отмывания денег с целью их возвращения в оборот служат все виды хозяйственных предприятий, имеющих дело с большими объемами наличности.

4.3 Проблемы и вопросы взаимодействия

Несмотря на все усилия правоохранительных органов, способы отмывания денег становятся все более изощренными, а случаи легализации преступных доходов происходят с завидной регулярностью.

Сегодня правоохранительные органы все чаще выявляют факты незаконной легализации денег. Полноценная борьба с преступностью в экономической сфере началась с момента вступления в силу закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ. Этот документ позволил устранить все противоречия, которые раньше препятствовали результативной борьбе с отмыванием преступных доходов.

Уполномоченным органом, на который возложена обязанность координировать борьбу с отмыванием денежных средств, является Росфинмониторинг (ФСФР). В этой работе финансовой разведке активно помогают правоохранительные ведомства. Главным образом это Департамент экономической безопасности (ДЭБ) МВД, с которым ФСФР непрерывно обменивается информацией. В частности, ежегодно из Росфинмониторинга на отработку в правоохранительные органы поступает около 8000 сообщений о подозрительных операциях. В свою очередь, из МВД в финансовую разведку в прошлом году поступило не менее 6500 таких запросов. По результатам полученной информации сотрудники МВД проводят проверки подозрительных компаний. Оперативным сотрудникам милиции приходится ежедневно решать практические вопросы с Росфинмониторингом.

Межведомственное взаимодействие необходимо для повышения профессионального опыта сотрудников милиции. Сделать это позволят практические занятия представителей Росфинмониторинга с личным составом подразделений по экономической безопасности - сейчас МВД прорабатывает комплексное соглашение об информационном взаимодействии с ФСФР. Помимо этого положительные результаты дает сотрудничество ДЭБ с Центробанком и Федеральной налоговой службой.

Чтобы увеличить результативность борьбы с отмыванием "грязных" денег, экономические подразделения милиции активизировали работу с зарубежными коллегами. Несмотря на все сложности, связанные с различием в отечественном и иностранном законодательствах, положительный результат от такого сотрудничества очевиден.

С одной стороны, борьба с легализацией доходов получила стройную, внятную и понятную систему. С другой -методы противодействия МВД таким преступлениям пока грешат рядом недостатков. Например, необходимо внести поправки в некоторые законы, повысить уровень квалификации сотрудников министерства и многое другое.

Спектр преступлений в сфере легализации доходов очень широк: от взяток до привлечения кредитных средств. В последнее время все чаще появляются специалисты, которые за определенную плату консультируют руководителей преступных групп. Поэтому изобличать таких правонарушителей становится все сложнее. Для легализации денежных средств специально создаются преступные сообщества, которые возникают на базе банковских и "околобанковских" структур.

Поскольку все средства проходят через кредитные организации, основная борьба с преступностью проходит в банковской сфере. Обычно в процессе разработки дел задействована масса оперативных сотрудников, которые выявляют как схемы легализации, так и обратившихся за подобными услугами клиентов Гейвандов Я.А. Юридическая ответственность кредитных организаций за нарушения федерального банковского законодательства //.

В МВД предполагают, что для успешной борьбы с легализацией преступных доходов необходимо комплексно усовершенствовать ряд нормативных документов. В частности, следует ужесточить механизм борьбы с фирмами-"однодневками".

Существующий порядок регистрации юридических лиц не отвечает требованиям защищенности и должен быть пересмотрен с учётом сегодняшних реалий. Это позволит предотвратить регистрацию фирм по подложным документам, паспортам умерших лиц и дальнейшее использование таких организаций в незаконных схемах.

Кроме того, решить проблему отмывания преступных доходов позволит изменение Уголовного кодекса. Недавно в нем появилась статья 104.1, которая предусматривает порядок конфискации имущества, полученного в результате совершения преступлений. Но, к сожалению, в указанном перечне нет статей, предусматривающих ответственность за незаконную легализацию доходов, отмечает. МВД выступает за то, чтобы данный список был дополнен пунктом, который позволил бы перечислять преступные средства в бюджет.

На сегодняшний день из-под действия закона о противодействии легализации фактически выведены налоговые преступления и не возврат экспортерами валютной выручки из-за рубежа.

Средства, полученные в результате уклонения от уплаты налогов, также являются незаконными. Поэтому такие действия должны подпадать под сферу влияния закона о противодействии легализации преступных доходов «Милиция на страже экономической безопасности» Соловьев И. - .

Министерство внутренних дел России и Комитет по финансовому мониторингу министерства финансов РФ выступают за отмену низшего предела в статье Уголовного Кодекса, которая предусматривает наказание за легализацию незаконных доходов. Низший предел, предусмотренный статьей 174 УК РФ составляет 1 млн 200 тыс рублей.

Законодательство о легализации преступных доходов нуждается в поправках, и их в законодательном порядке уже вносит ФСФМ. На сегодняшний день целый ряд положений российского законодательства не корреспондирует с нормами развитых стран, Например, в большинстве этих стран денежные средства, скрытые от налогообложения, считаются преступной основой для легализации, а по российскому законодательству - нет.

Руководство ДЭБ и МВД России поддерживают большинство поправок, предложенных ФСФМ

Заключение

В России в 2001 году был принят Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (ФЗ от 07.08.2001 № 115-ФЗ), целью которого является защита прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Контроль за исполнением Федерального закона ведется со стороны подразделений Федеральной службы по финансовому мониторингу (ФСФМ) и правоохранительных органов. ФСФМ регулярно проводятся проверки организаций, осуществляющих операции с денежными средствами и иным имуществом, на предмет соблюдения ими законодательства РФ о противодействии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

Подразделения ФСФМ проводят проверки не только по собственной инициативе, но и по рекомендации правоохранительных органов, причем число рекомендуемых проверок с каждым годом растет. Стоит также отметить, что если раньше в большинстве своем предикатными преступлениями к легализации были совершение краж или грабежи, то в настоящее время на первый план вышли:

- незаконная банковская деятельность;

- мошенничество;

- лжепредпринимательская деятельность;

- незаконное предпринимательство.

Практика показывает, что банальное обналичивание денежных средств квалифицируется не иначе как лжепредпринимательство и соответственно легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем пп. 1 ст. 6 Федерального закона № 115-ФЗ «снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности». Но если в данных операциях зафиксировано участие кредитной организации, то такие действия классифицируются как незаконная банковская деятельность и все та же легализация доходов, полученных преступным путем

Проведенный анализ показывает, что основные пути легализации преступных доходов и финансирования терроризма при невыполнении требований Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ заключаются в:

- снятии с банковских счетов и обналичивании денежных средств в больших объемах юридическими и физическими лицами. Наиболее криминализированные сектора экономики - это строительство и топливно-энергетический комплекс;

- преступлениях в сфере операций с ценными бумагами, драгоценными металлами, страхования, рынка недвижимости, топливно-энергетического комплекса.

Одной из схем реализации преступных доходов является использование на основании агентского договора некоего юридического лица, на счетах которого аккумулируются все средства по сделкам. В конце цепочки такой схемы деньги переводятся на счет физического лица-нерезидента и снимаются им в наличной форме.

Проверки, проводимые подразделениями ФСФМ, заключаются в профилактике и выявлении нарушений. К виновным в нарушении требований Закона № 115-ФЗ применяются меры административного характера (штрафные санкции) с одновременным информированием контролирующих органов (Генеральная прокуратура, Центральный банк и т.п.). Известно, что по представлению ФСФМ Центральный банк приостанавливает проведение банковских операций. К примеру, за 2004 - 2005 гг. ряд банков не был включен в систему страхования вкладов ввиду имеющихся в ФСФМ сведений о причастности к схемам по легализации. Это повлекло за собой действия, направленные на дальнейший отзыв лицензии. Лицензий были лишены банк «Кредиттраст», банк «Павелецкий», Содбизнесбанк и не так давно отозваны лицензии у банка «Региональная перспектива» и КБ «ПАНЭМСТРОЙ-БАНК». Из самых «громких» преступлений последних лет стоит вспомнить убийство заместителя председателя ЦБ РФ Козлова А.А., поскольку основной версией убийства высокопоставленного сотрудника ЦБ, которую рассматривают сотрудники Генеральной прокуратуры РФ, является именно участие Козлова А.А. в процедуре лишения одного из коммерческих банков России лицензии в связи с наличием сведений о его причастности к схемам легализации.

Кредитные организации регулярно сообщают в ФСФМ об операциях, подлежащих обязательному контролю, и о подозрительных сделках. На сегодняшний день ежедневный прием от кредитных и иных организаций составляет 30-40 тысяч сообщений. В 2007 году Росфинмониторинг направил в правоохранительные органы более 4 тысяч материалов, касающихся отмывания денежных средств в России.

Изучение практики деятельности ЦБ РФ показывает, что самым распространенным нарушением, выявляемым в ходе проверок кредитных и некредитных организаций, является неисполнение ими требований Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ о предоставлении сведений в уполномоченный орган. За период с 2004 по 2007 г. ЦБ РФ за нарушение требований закона лишил лицензий 64 банков.

В то же время наряду с положительными моментами, имеющимися при осуществлении ГФК в сфере кредитных отношений, стоит сказать и о недостатках, имеющихся в практике деятельности контролирующих и правоохранительных органов. Так, несмотря на всю деятельность надзорных органов в области банковского сектора экономики, число лиц, осужденных за совершение преступлений, предусмотренных ст.ст.174, 174.1 УК РФ остается достаточно низким (менее 300 человек за последние пять лет), что свидетельствует о недостаточной эффективности в применении данных норм уголовного кодекса и о наличии проблем, стоящих перед правоприменителем, прежде всего называются неудачная конструкция норм УК и отсутствие опыта в применении законодательных новелл Куровская Л. Что мешает расследованию преступлений, предусмотренных ст.ст.174 и 174.1 УК // Законность. 2004. №4..

У банкиров, как показали парламентские слушания, есть немало вопросов к ФСФМ. В частности, до 3 процентов персонала в банках выполняют работу по исполнению требований закона № 115-ФЗ, по сути дела, не участвуя в непосредственной бизнес-деятельности банка.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что государственный финансовый контроль в сфере противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем находится на сегодняшний день в неудовлетворительном состоянии, поскольку несмотря на весь положительный опыт, имеющийся в сфере борьбы с вышеуказанным деянием, данная деятельность (прежде всего правоохранительных органов), не доводится до логического конца. Связано это, прежде всего, со спецификой самой легализации, а именно с тем, что в законодательстве нашей страны и, прежде всего, в уголовном кодексе РФ, закреплен принцип субъективного вменения (ст.5 УК РФ), смысл которого, с учетом специфики преступления, а именно легализации, а также с учетом того, что составы преступлений, сформулированы в данных статьях, а именно в статьях 174 и 174.1 УК РФ, как формальные, что означает, что при доказывании вины субъекта данного преступления необходимо установить вину субъекта в форме прямого умысла, можно свести к следующей фразе: «лицо подлежит ответственности за легализацию доходов, полученных преступным путем, если будет доказано, что данное лицо осознавало общественную опасность своих действий, предвидело возможность или неизбежность наступления общественно опасных последствий и желало их наступления», а применительно к легализации доходов, приобретенных другими лицами преступным путем (к примеру, легализация преступных доходов работниками кредитных учреждений, ответственность за совершение которой предусмотрена ст.174 УК РФ), к вышеуказанной фразе необходимо добавить и следующее выражение «…легализация доходов, заведомо приобретенных другими лицами преступным путем», что, учитывая специфику преступления, а именно большое количество звеньев в его совершении, и неосведомленность всех лиц, участвующих в цепочке легализации о наличии других лиц и их действиях, является непреодолимым препятствием на пути правоохранительных органов, поэтому в большинстве случаев лицам, осуществляющим ГФК в данной области, только и остается констатировать наличие определенных нарушений ФЗ №115 кредитными организациями и решать вопрос о лишении последних лицензий на осуществление деятельности.

Вместе с тем практика применения вышеуказанных статей уголовного кодекса РФ показывает и на то, что работа по выявлению искомых преступлений ведется подразделениями ФСФМ не достаточно активно, без соответствующей координации своей работы с иными органами, осуществляющими ГФК в данной области правоотношений, к примеру с органами прокуратуры. С другой стороны, специфика самого преступления подсказывает, что работа правоохранительных органов по данному направлению должна строиться не от легализации к предикатному преступлению, а наоборот, от предикатного преступления к легализации, а работа ФСФМ в данной деятельности должна носить скорее вспомогательный характер, например снабжение правоохранительных органов, ведущих расследование предикатного преступления всей необходимой информацией, касающейся операций с доходами, полученными лицом преступным путем. Остается только высказать надежду на то, что в самом ближайшем будущем мы на практике увидим такую координацию в действии, а информация собираемая финансовой разведкой ждет своего часа.

Список использованной литературы

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской Федерации

2. Федеральный закон от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

Книги, монографии, научные труды

1. Зубков В.А., Осипов С.К. «Российская Федерация в международной системе противодействия легализации преступных доходов и финансирования терроризма» Городец 2006

2. Голованов Н.М., Перекислов В.Е. Фадеев В.А. «Теневая экономика и легализация преступных доходов» Питер 2003

3. Якимов О.Ю. Легализация доходов, приобретенным преступным путем: Уголовно-правовые и уголовно-политические п роблемы. Юридический центр Пресс, 2005.

4. Грачева Е. Ю., Толстопятенко Г.П., Рыжкова Е.А. "Финансовый контроль. Учебное пособие"

5. Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. М.: Юриспруденция, 2000. С. 161 - 162.

6. Волженкин Б.В. Экономические преступления. СПб.: Юридический центр Пресс, 1999. С. 106.

7. М.И. Мамаев «О квалификации незаконного "обналичивания" денежных средств»// Журнал российского права, 2006, N 1

8. Устинова Т.Д. Новая конструкция ответственности за легализацию денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем // Современное право. 2002. N 12.

9. Клепицкий И.А. "Отмывание денег" в современном уголовном праве // Государство и право. 2002. N 8

10. Васильев А. Финансовая разведка России на стратегическом рубеже // Право и экономика. 2004. N 6. С.

11. Ерицян А.В. Государственный контроль за соблюдением законодательства субъектами предпринимательской деятельности (теоретический аспект) // Государство и право. 2002. N 2. С. 103 - 108.

12. Зубков В.А. Финансовая разведка России: на пути становления // Финансы. N 6. 2005. С. 8 - 12.

13. Мусаткина А.А. Цели финансовой ответственности // Вестник Волжского ун-та им. В.Н. Татищева. Вып. 35. Тольятти, 2003. С. 71 - 83.

14. Гейвандов Я.А. Юридическая ответственность кредитных организаций за нарушения федерального банковского законодательства // Государство и право. 2005. N 9. С. 44 - 52.

15. А.А. Гонин Роль банков в противодействии преступной деятельности // «Банковское право», 2006, № 3

Размещено на Allbest.ru