Таможенные и внешнеэкономические преступления
Роль таможенных органов в обеспечении экономической безопасности страны. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте. Уклонение от уплаты таможенных платежей. Невозвращение на территорию РФ национального достояния. Наказание за контрабанду.
| Рубрика | Государство и право |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 26.12.2010 |
| Размер файла | 44,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Контрольная работа
по экономическим преступлениям
на тему
«Таможенные и внешнеэкономические преступления»
2009
СОДЕРЖАНИЕ
- Введение
- 1. Таможенные органы и их роль в обеспечении экономической безопасности государства
- 2. Таможенные и внешнеэкономические преступления
- 2.1 Контрабанда (ст. 188 УК РФ)
- 2.2 Незаконные экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ)
- 2.3 Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ)
- 2.4 Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ)
- 2.5 Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ)
- Заключение
- Библиография
Введение
Одной из основ успешного экономического и социального развития любого государства является нормальное функционирование его внешней экономической деятельности (ВЭД).
Особое значение этой деятельности заключается в том, что она вносит огромный вклад в модернизацию всех отраслей хозяйства, в создание мощной материальной базы общества и, в конечном счете, способствует полному удовлетворению жизненных потребностей его граждан.
Важнейшей задачей внешней экономической политики всякого государства была и остается задача всемерного развития и расширения внешней торговли, совершенствования механизма производственного и иных видов сотрудничества с другими странами, без чего невозможно осуществление политических и социально-экономических преобразований, достижение мировых показателей производительности труда, насыщение внутреннего рынка необходимыми товарами в достаточном количестве и высокого качества, укрепление и защита внешнеэкономических интересов. Причем, решение этой задачи, во многом, зависит не только от успешного проведения таких преобразований, но и от надежного правового обеспечения деятельности государства в области внешнеэкономических связей.
Так, после отмены монополии на внешнюю торговлю, из России стали ежегодно нелегально вывозиться до 20% всей добытой нефти, 34% минеральных удобрений, утекает на Запад и оседает в иностранных банках 18-20 млрд. долларов.
Наряду с традиционными товарами массового потребления - промышленными изделиями, продуктами питания, алкогольными напитками и т.д. - предметами нелегального ввоза в Россию и вывоза из нее являются: вооружение, стратегические материалы, производственные отходы, вредные для окружающей среды, отравляющие, ядовитые и радиоактивные вещества, наркотики и наркотические средства и т.п., что не только нарушает нормальную ВЭД РФ, но и наносит невосполнимый вред государственной, общественной, экологической безопасности, здоровью и нравственности населения.
В связи с этим, у российского государства в лице его законодательных органов появилась настоятельная необходимость в разработке и внедрении в жизнь не только новой программы по борьбе с названными преступлениями, но и нового законодательства, отвечающего духу времени.
Возникшие в этом аспекте проблемы, в определенной степени, были сняты вступлением в действие нового Уголовного Кодекса Российской Федерации 1996 г. (УК РФ), многочисленные проекты которого длительное время обсуждались в комитетах и комиссиях высшего законодательного органа страны.
Но как показал юридический анализ статей названного УК РФ, направленных на защиту ВЭД государства и других хозяйствующих субъектов, от преступных посягательств, эти нормы оказались недостаточно научно проработанными, в связи с чем имеют существенные погрешности правового характера, без устранения которых их применение не может дать нужного эффекта в борьбе с преступлениями в области внешнеэкономических связей, в том числе и в области таможенного законодательства.
В России продолжается формирование таможенного законодательства, отвечающего требованиям рыночной экономики. С 1 января 2004 года вступил в действие новый Таможенный Кодекс Российской Федерации (ТК РФ), с принятием которого таможенное законодательство России становится одним из наиболее развитых и прозрачных в мире. Оно в значительной степени учитывает основные принципы действующего европейского Таможенного Кодекса. В ТК РФ реализована, в частности, западная концепция управления рисками, которая нацеливает таможню не на сплошной контроль движущихся через неё товаров, а на выборочный контроль, связанный с рисками для общей безопасности, здоровья граждан, интеллектуальной собственности и т.д.
С момента принятия ТК РФ Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 N 61-ФЗ (принят ГД ФС РФ 25.04.2003) (ред. от 25.11.2009, с изм. от 28.11.2009) // СЗ РФ.- 2003.- № 22.- Ст. 2066. в 1993 году, развитие таможенного законодательства происходило, как правило, путем издания таможенными организациями подзаконных нормативно-правовых актов, число которых превысило несколько тысяч. Это привело к чрезмерной запутанности таможенно-правовых норм и к возникновению серьёзных противоречий между ними, с одной стороны, с нормами действующего гражданского, налогового, финансового и иного законодательства РФ с другой стороны.
Многие вопросы об ответственности за таможенные преступления, совершаемые в РФ в теории уголовного права и в уголовном законодательстве остаются нерешенными, поэтому необходимо осуществить всестороннее исследование сущности преступлений, посягающих на общественные отношения и экономическую безопасность страны, складывающиеся в процессе осуществления внешнеэкономических связей с другими государствами, а также проанализировать концепцию учения о составах исследуемых преступлений.
1. Таможенные органы и их Роль в обеспечении экономической безопасности государства
Как показывает мировой опыт, обеспечение экономической безопасности - это гарантия независимости страны, условие стабильности и эффективной жизнедеятельности общества, достижение успеха. Это связано с тем, что экономика представляет собой одну из жизненно важных сторон деятельности общества, государства и личности, и, следовательно, понятие национальной безопасности невозможно без оценки жизнеспособности экономики, ее прочности при возможных внешних и внутренних угрозах. Поэтому обеспечение экономической безопасности принадлежит к числу важнейших национальных приоритетов.
В настоящее время в науке не существует единого и общепринятого понимания экономической безопасности. Анализ определений, выработанных различными учеными, позволяет их определить в две основные группы. Первую группу составляют определения, характеризующие экономическую безопасность как состояние защищенности от угроз. В частности, важнейшей составляющей национальной безопасности государства является экономическая безопасность. Она означает надежную защищенность национальных, государственных интересов в сфере экономики от внешних и внутренних угроз, обеспеченную всеми необходимыми средствами и институтами государства, включая силовые структуры. Вторую группу составляют определения, характеризующие экономическую безопасность как качественную характеристику экономической системы, определяющую ее способность поддерживать нормальные условия жизнедеятельности населения, устойчивое обеспечение ресурсами развития народного хозяйства, а также последовательную реализацию национально-государственных интересов России.
Наиболее полно отражает сущность экономической безопасности определение ее как способности государства и экономики обеспечивать эффективное удовлетворение общественных потребностей на национальном и международном уровнях.
Иными словами, экономическая безопасность представляет собой совокупность внутренних и внешних условий, благоприятствующих эффективному динамическому росту национальной экономики, ее способности удовлетворять потребности общества, государства, обеспечивать конкурентоспособность на внешних и внутренних рынках, гарантирующую от различного вида угроз и потерь.
Экономическая безопасность государства является сложной и многоплановой конструкцией. Будучи частью системы национальной безопасности, она одновременно составляет основу для формирования всех входящих в ее структуру элементов: военной, технологической, продовольственной и экологической безопасности. Следует отметить, что экономическая безопасность государства должна обеспечиваться, прежде всего, эффективностью самой экономики. При этом обеспечение экономической безопасности страны не является прерогативой какого-либо одного ведомства или службы. Она должна поддерживаться всей системой государственных органов, всеми звеньями и структурами экономики. Кочубей М.А. Общесоциальное и специальное предупреждение преступлений в сфере таможенной деятельности // "Черные дыры" в Российском законодательстве .- 2005 .- № 3.- С. 120-123.
Рассмотрим более подробно роль таможенных органов в обеспечении экономической безопасности государства.
Основное направление таможенных органов по обеспечению экономической безопасности государства, состоит в воздействии на всех участников внешней экономической деятельности (ВЭД), которое побуждает их соблюдать установленные таможенно - правовые нормы.
Средства и методы, которыми таможенные органы обеспечивают экономическую безопасность и защиту экономических интересов государства, можно разделить на две группы:
1. Средства правового регулирования и методы правоохранительной деятельности - таможенные органы используют правовое принуждение, санкции, меры защиты в соответствии с действующим законодательством, пользуясь властными полномочиями, позволяющими пресекать попытки нарушения законности.
2. Средства и методы экономического регулирования внешнеторговых отношений, к которым относят тарифное и нетарифное регулирование.
Таким образом, таможенное регулирование, применяемое таможенными органами с целью обеспечения экономической безопасности в области ВЭД, включает в себя целый комплекс правовых, экономических, организационных и иных мероприятий, а также программ, применяемых с целью обеспечения защиты экономических интересов государства, оптимизации процессов развития и обеспечения эффективности торгово-экономических отношений.
таможенный внешнеэкономический преступление контрабанда
2. Таможенные и внешнеэкономические преступления
Преступления в таможенной сфере часто называют таможенными преступлениями. Уголовный кодекс РФ предусматривает ответственность за пять видов таможенных преступлений:
- Контрабанда (ст. 188 УК РФ);
- Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ);
- Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического, археологического достояния народов РФ и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ);
- Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ);
- Уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК РФ).
Рассмотрим подробнее каждое из вышеперечисленных преступлений.
2.1 Контрабанда (ст. 188 УК РФ)
Нормативный материал к статье включает: Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ; Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности». Федеральный закон от 08.12.2003 N 164-ФЗ (ред. от 02.02.2006) "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" (принят ГД ФС РФ 21.11.2003) // СЗ РФ.- 2003.- № 50.- Ст. 4850.
Термин «контрабанда» происходит от итальянского contrabando: contra - «против» и bando - «правительственный указ». Контрабанда, таким образом, означает дословно нарушение нормативных актов государства. Статья 188 УК РФ предусматривает два вида уголовно наказуемой контрабанды: менее опасный, включенный в часть 1 ст. 188, и более опасный, который определяется в части 2 этой статьи.
Предмет менее опасного вида контрабанды - любые товары и иные предметы, кроме тех, которые указаны в части 2 статьи. Чаще других в качестве контрабанды перевозятся валюта, ювелирные ценности, часы, техника различного назначения и др.
Предметом контрабанды по части 2 ст. 188 выступают: 1) наркотические средства; 2) психотропные вещества; 3) сильнодействующие вещества; 4) ядовитые вещества; 5) отравляющие вещества; 6) взрывчатые вещества; 7) радиоактивные вещества; 8) радиационные источники; 9) ядерные материалы; 10) огнестрельное оружие; 11) взрывные устройства; 12) боеприпасы; 13) оружие массового поражения; 14) средства его доставки; 15) иное вооружение; 16) иная военная техника; 17) материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации; 18) стратегически важные сырьевые товары; 19) культурные ценности, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации.
Отравляющими веществами считают высокотоксичные химические соединения и их реагенты. Они воздействуют на органы дыхания человека и его центральную нервную систему, вызывая их поражение. Такими веществами выступают иприт, хлор, фосген и др.
Понятия взрывчатых веществ, огнестрельного оружия, взрывных устройств и боеприпасов раскрываются в главе 10 учебника.
Радиоактивные вещества - это не относящиеся к ядерным материалам вещества, испускающие ионизирующее излучение.
Радиационные источники определены как не относящиеся к ядерным установкам комплексы, установки, аппараты, оборудование и изделия, в которых содержатся радиоактивные вещества или генерируется ионизирующее излучение.
Оружие массового поражения включает в себя: 1) ядерное; 2) химическое; 3) бактериологическое (биологическое); 4) токсинное оружие.
Средства доставки оружия массового поражения представляют собой ракеты и беспилотные летательные аппараты, способные доставлять оружие массового поражения.
К иному вооружению и иной военной технике относятся комплексы различных видов оружия, не отнесенных к оружию массового поражения, и средства обеспечения его боевого применения, в том числе средства доставки, системы наведения, пуска, управления, а также другие специальные технические средства, предназначенные для оснащения вооруженных сил, приборы и комплектующие изделия к приборам, учебное оружие (макеты, тренажеры и имитаторы различных видов вооружения и военной техники) и т.д.
Понятие материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, дается в целом ряде нормативных актов. Как правило, указанные материалы и оборудование имеют двойное назначение, т.е. могут использоваться и в мирных, и в военных целях.
Стратегически важные сырьевые товары определяются Правительством России в специальных перечнях. К ним обычно относят нефть, нефтепродукты, черные, цветные и редкоземельные металлы, лес, лесоматериалы, пшеницу твердых и мягких сортов, икру, ценные породы рыб и водных животных, лекарственное сырье и т.п. Васильева Я. Контрабанда: актуальные проблемы квалификации // Уголовное право.- 2005.- N 3.- С. 14-16 .
Контрабанда предметов и веществ, изъятых из гражданского оборота или ограниченных в нем, требует дополнительной квалификации по соответствующим статьям Уголовного кодекса, например по статьям 191, 222, 228, 234 и др.
Объективная сторона преступлений, предусмотренных частями 1 и 2 ст. 188 УК РФ, совпадает полностью, за исключением одного признака - предмета контрабанды, и заключается в незаконном перемещении предметов преступления через таможенную границу Российской Федерации. По части 1 статьи предметы контрабанды перемещаются в крупном размере.
Перемещение через таможенную границу заключается в совершении действий по ввозу на таможенную территорию Российской Федерации или вывозу с этой территории товаров или транспортных средств любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи. При этом согласно Таможенному кодексу Российской Федерации ввоз товаров и (или) транспортных средств на таможенную территорию Российской Федерации - это фактическое пересечение товарами и (или) транспортными средствами таможенной границы Российской Федерации и все последующие предусмотренные Таможенным кодексом действия с ними до их выпуска таможенными органами; вывоз товаров и (или) транспортных средств с таможенной территории Российской Федерации представляет собой подачу таможенной декларации или совершение действий, непосредственно направленных на вывоз товаров, а также все последующие предусмотренные Таможенным кодексом действия с товарами (транспортными средствами) до фактического пересечения ими таможенной границы. К действиям, непосредственно направленным на вывоз, Таможенный кодекс относит вход (въезд) физического лица, выезжающего из Российской Федерации, в зону таможенного контроля, въезд автотранспортного средства в пункт пропуска через Государственную границу России в целях убытия его с таможенной территории Российской Федерации, сдача транспортным организациям товаров либо организациям почтовой связи международных почтовых отправлений для отправки за пределы указанной таможенной территории Российской Федерации, действия лица, непосредственно направленные на фактическое пересечение таможенной границы товарами и (или) транспортными средствами вне установленных в соответствии с российским законодательством мест.
Формы незаконного перемещения: 1) помимо таможенного контроля; 2) с сокрытием от него; 3) с обманным использованием документов; 4) с обманным использованием средств таможенной идентификации; 5) с недекларированием или недостоверным декларированием.
Под таможенным контролем понимают совокупность мер, осуществляемых таможенными органами в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации. Он проводится должностными лицами таможенных органов путем проверки документов и сведений; устного опроса; получения пояснений; таможенного наблюдения; таможенного осмотра товаров и транспортных средств; таможенного досмотра товаров и транспортных средств; личного досмотра; проверки маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков; осмотра помещений и территорий для целей таможенного контроля; таможенной ревизии.
Перемещение товаров помимо таможенного контроля означает перемещение их вне определенных таможенными органами мест или вне установленного времени производства таможенного оформления. Последнее производится в определенных для этого местах в регионе деятельности таможенного органа, в котором находится отправитель или получатель товаров либо их структурное подразделение, и во время работы таможенного органа России, устанавливаемых Федеральной таможенной службой (ФТС России). По сути, эта форма преступления состоит в перемещении товаров без таможенного оформления.
Под сокрытием товаров от таможенного контроля понимают использование тайников либо других способов, затрудняющих обнаружение товаров, или придание одним товарам вида других. Тайники представляют собой специально созданные в целях сокрытия приспособления или хранилища (двойное дно в чемоданах, специально вы- ^Н долбленные отверстия в каблуках обуви, в тростях, ручках зонта, магнитные контейнеры, прикрепляемые к транспортным средствам в труднодоступных местах, и т.д.). Другие способы, затрудняющие обнаружение товаров, - это, например, провоз товаров в тамбурах поездов, хвостовой части самолетов, в туалетах, в трудно обозримых местах транспортных средств, на себе - под одеждой, в естественных складках тела и т.п. При придании одним товарам вида других ювелирное изделие, например, предъявляется как бижутерия, произведение искусства - как подделка, типографская или иная копия.
Предметом следующих форм контрабанды выступают документы и средства таможенной идентификации. Под документами здесь следует понимать все виды документов, упоминаемые в таможенном кодексе: транспортные (перевозочные) - коносамент, накладная или иные документы, подтверждающие наличие и содержание договора перевозки товаров и сопровождающие товары и транспортные средства при международных перевозках; коммерческие - счет-фактура (инвойс), отгрузочные и упаковочные листы и иные документы, которые используются в соответствии с международными договорами России, законодательством Российской Федерации или обычаями делового оборота при осуществлении внешнеторговой и иной деятельности и которые в силу закона, соглашения сторон или обычаев делового оборота используются для подтверждения совершения сделок, связанных с перемещением товаров через таможенную границу, если из Таможенного кодекса не вытекает другое; таможенные - документы, составляемые исключительно для таможенных целей. Идентификация производится путем наложения пломб, печатей, нанесения цифровой, буквенной и иной маркировки, идентификационных знаков, проставления штампов, взятия проб и образцов, описания товаров и транспортных средств, составления чертежей, изготовления масштабных изображений, фотографий, иллюстраций, использования товаросопроводительной и иной документации и других средств идентификации.
Обманное использование документов или средств таможенной идентификации состоит в представлении таможенному органу поддельных или недействительных документов, документов, полученных незаконным путем или содержащих недостоверные сведения, документов, относящихся к другим товарам и транспортным средствам, а также в использовании поддельного средства таможенной идентификации либо подлинного средства идентификации, относящегося к другим товарам и транспортным средствам.
Недекларирование или недостоверное декларирование товаров заключается в незаявлении по установленной письменной, устной, электронной или конклюдентной форме достоверных сведений либо заявлении недостоверных сведений о товарах, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей. Товары декларируются таможенному органу, правомочному принимать таможенные декларации. Таможенная декларация подается в сроки, устанавливаемые ФТС России. Они не могут превышать 15 дней со дня предъявления товаров таможенному органу Российской Федерации. Декларирование товаров, перемещаемых физическими лицами в ручной клади и сопровождаемом багаже, производится ими при следовании через Государственную границу России.
Вопрос о моменте окончания преступления решается различно в зависимости от ввоза или вывоза товаров и места совершения преступления. При ввозе товаров или иных предметов на таможенную территорию моментом окончания преступления является фактическое пересечение таможенной границы. При вывозе товаров или иных предметов с таможенной территории момент окончания преступления связан с подачей таможенной декларации или иным действием, непосредственно направленным на реализацию такого намерения.
Обязательным условием ответственности по части 1 ст. 188 УК РФ является крупный размер перемещаемых товаров или иных предметов. Его понятие дается в примечании к статье 169 УК РФ.
Местом совершения преступления признаются таможенная территория и таможенная граница.
Таможенную территорию России составляют территория Российской Федерации, а также находящиеся в ее исключительной экономической зоне и на континентальном шельфе искусственные острова, установки и сооружения, над которыми Россия осуществляет юрисдикцию в соответствии с российским законодательством. Таможенный кодекс относит к таможенной территории России также особые экономические зоны, создаваемые в соответствии с федеральным законодательством.
Таможенную границу образуют пределы таможенной территории, а также пределы находящихся в исключительной экономической зоне Российской Федерации и на ее континентальном шельфе искусственных островов, установок и сооружений, особых экономических зон.
Субъективная сторона контрабанды характеризуется прямым умыслом.
Субъектом контрабанды может быть лицо, достигшее возраста 16 лет.
Часть 3 ст. 188 УК РФ содержит квалифицирующие признаки к обоим видам контрабанды; ими признаются:
- совершение деяния должностным лицом с использованием своего служебного положения - п. «б» и
- совершение деяния с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль, - п. «в».
К должностным лицам в основном относят должностных лиц таможенных органов и должностных лиц, освобожденных от определенных форм таможенного контроля (Президента России и следующих вместе с ним членов его семьи, депутатов Государственной Думы, членов Совета Федерации и Правительства Российской Федерации). Необходимо, чтобы должностное лицо использовало при совершении контрабанды свое служебное положение.
В науке есть мнение, что контрабанда всегда признается оконченной с момента фактического перемещения товаров или иных предметов через таможенную границу.
Насилие к лицу, осуществляющему таможенный контроль, может выражаться в причинении потерпевшему легкого или средней тяжести, простого и квалифицированного тяжкого вреда здоровью (ч. 1 и ч. 2 ст. 111 УК РФ). Более тяжкий вред требует дополнительной квалификации по части 3 или части 4 ст. 111 или по статье 105 УК РФ.
В части 4 ст. 188 УК РФ предусмотрено ужесточение наказания, если контрабанда совершена организованной группой.
2.2 Незаконные экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ)
Нормативный материал к статье составляют нормативные акты, указанные при анализе статьи 188 УК РФ, а также указы Президента Российской Федерации: от 14 февраля 1996 г. № 202, Указ Президента РФ от 14.02.1996 N 202 (ред. от 14.10.2008) "Об утверждении Списка ядерных материалов, оборудования, специальных неядерных материалов и соответствующих технологий, подпадающих под экспортный контроль" // СЗ РФ.-.1996.- № 8.- Ст. 742. от 14 января 2003 г. № 36 Указ Президента РФ от 14.01.2003 N 36 (ред. от 14.10.2008) "Об утверждении Списка оборудования и материалов двойного назначения и соответствующих технологий, применяемых в ядерных целях, в отношении которых осуществляется экспортный контроль" // СЗ РФ.- 2003.- № 3.- Ст. 208. и др.
Сферой совершения преступления выступает внешнеэкономическая деятельность, в том числе в области военно-технического сотрудничества. Под внешнеэкономической деятельностью Федеральный закон от 18 июля 1999 г. № 183-ФЗ «Об экспортном контроле» Федеральный закон от 18.07.1999 N 183-ФЗ (ред. от 07.05.2009) "Об экспортном контроле" (принят ГД ФС РФ 22.06.1999) // СЗ РФ.- 1999.- № 30.- Ст. 3774. понимает внешнеторговую, инвестиционную и иную деятельность, включая производственную кооперацию, в области международного обмена товарами, информацией, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности, в том числе исключительными правами на них (интеллектуальная собственность).
Военно-техническое сотрудничество представляет собой деятельность в области международных отношений, связанную с вывозом и ввозом, в том числе с поставкой или закупкой, продукции военного назначения, а также с разработкой и производством продукции военного назначения. Последняя понимается как вооружение, военная техника, работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (интеллектуальная собственность), и информация в военно-технической области. Уголовное право. Особенная часть: Учеб. для вузов / Под общ. ред. С.В. Максимова.- М. : ЭКСМО, 2004.- С. 238-241.
Внешнеэкономическая деятельность, в том числе в отношении продукции военного назначения, может производиться только в установленном законом порядке организациями, получившими право на нее. Она осуществляется в строго разрешенном порядке и подвержена государственному контролю.
Объективная сторона анализируемого преступления заключается в нескольких самостоятельных формах:
1) в незаконном экспорте сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации;
2) в передаче лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, иностранной организации или ее представителю сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации;
3) в незаконном выполнении этим лицом работ для иностранной организации или ее представителя;
4) в незаконном оказании иностранной организации или ее представителю услуг, которые заведомо для виновного могут быть использованы при создании вооружения и военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль (при отсутствии признаков преступлений, предусмотренных статьями 188 и 275 УК РФ).
Две первые формы преступления объединяются предметом преступного посягательства, в качестве которого выступают: 1) сырье; 2) материалы; 3) оборудование; 4) технологии; 5) научно-техническая информация.
Все пять видов предмета должны одновременно обладать двумя признаками: 1) они могут быть использованы при создании вооружения и военной техники (ч. 1 ст. 189) или оружия массового поражения, средств его доставки (ч. 3 ст. 189) и 2) в отношении их должен быть установлен экспортный контроль.
Сырье представляет собой вещества и материалы естественного происхождения, служащие основным компонентом при создании вооружения и военной техники или оружия массового поражения, средств его доставки.
Материалы - это остальные (помимо сырья) компоненты создаваемого вооружения и военной техники или оружия массового поражения, средств его доставки.
Оборудование есть специально созданные системы и приспособления, позволяющие перерабатывать исходные компоненты (сырье и материалы) с использованием соответствующих технологий в конечный продукт - вооружение и военную технику либо оружие массового поражения, средства его доставки.
Под технологиями понимают всю совокупность специальной информации, которая требуется для разработки, производства и использования (применения) любого вида вооружения и военной техники или оружия массового поражения, средств его доставки.
Научно-техническая информация включает в себя материальные носители информации о любых стадиях разработки (проектировании, проектных исследованиях, анализе проектных вариантов, выработке концепций проектирования, сборке и испытании опытных образцов и т.п.), производства (сооружении, изготовлении, интеграции, монтаже (сборке), испытаниях и других) и использовании (эксплуатации, установке, техобслуживании и т.д.) вооружения и военной техники или оружия массового поражения, средств его доставки. Научно-техническая информация может выражаться в чертежах, копиях, оригиналах различных документов, опытных образцов, схемах, диаграммах, моделях, формулах, справочных материалах в письменном либо другом виде (на диске, магнитной ленте, в постоянных запоминающих устройствах и других).
Вооружение и военная техника включают в себя комплексы различных видов оружия и средств обеспечения его боевого применения, в том числе средств доставки, системы наведения, пуска, управления, а также другие специальные технические средства, предназначенные для оснащения вооруженных сил, боеприпасы и их компоненты, запасные части, приборы и комплектующие изделия к приборам, учебное оружие (макеты, тренажеры и имитаторы различных видов вооружения и военной техники).
Понятие оружия массового поражения дано в комментарии к статье 188 УК РФ.
Средства доставки оружия массового поражения представляют собой ракеты и беспилотные летательные аппараты, способные доставлять оружие массового поражения.
Экспортный контроль, установленный в отношении названных в диспозиции статьи 189 УК РФ предметов, представляет собой комплекс мер, обеспечивающих реализацию установленного законодательством России порядка осуществления внешнеэкономической деятельности по поводу товаров, информации, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники.
Номенклатура подпадающих под экспортный контроль предметов определяется списками и перечнями, устанавливаемыми указами Президента России по представлению федерального Правительства. Президент по представлению Правительства России утверждает список продукции военного назначения, разрешенной к передаче иностранным государствам, и список государств, в которые разрешена передача продукции военного назначения. Порядок экспортного контроля устанавливается отдельно для разных видов вооружения, военной техники, оружия массового поражения.
Под экспортом понимаются любые виды вывоза сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, которые могут быть использованы при создании вооружения и военной техники, оружия массового поражения, средств его доставки, с таможенной территории России за границу без обязательства об обратном ввозе. Транзит и временный вывоз за пределы России не подпадают под понятие экспорта, поскольку он начинается и заканчивается за пределами территории России.
Передача лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации означает любые незаконные действия, в результате которых указанные предметы оказались в обладании иностранной организации или ее представителя. Для квалификации не имеет значения характер иностранной организации (государственная или негосударственная, коммерческая или некоммерческая и т.д.).
Незаконное выполнение работ для иностранной организации или ее представителя представляет собой производство любых работ, которые могут быть использованы при создании вооружения и военной техники, оружия массового поражения, средств его доставки. К таким работам относится, например, сооружение, дооборудование и модернизация объектов, предназначенных для производства, размещения, ремонта, эксплуатации и боевого применения и (или) уничтожения (утилизации) вооружения и военной техники и т.п.
Незаконное оказание иностранной организации или ее представителю услуг, которые могут быть использованы при создании вооружения и военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль, состоит в незаконной предпринимательской деятельности в виде обучения, мероприятий по повышению квалификации, практической подготовки кадров, консультирования, проверки работы, ремонта, модернизации указанных выше оружия, техники, средств их доставки. В военно-техническом сотрудничестве к услугам могут быть отнесены, например, обучение эксплуатации, боевому применению, ремонту, модернизации и обслуживанию вооружения и военной техники; подготовка и обучение военных и военно-технических кадров иностранных государств; услуги инвестиционного, маркетингового, рекламного и иного характера; консультации по вопросам строительства вооруженных сил, боевого применения вооружения и военной техники и т.д. Уголовное право Российской Федерации. Особенная часть: Учебник для вузов / Под ред. Л.В. Иногамовой-Хегай.- М.: ИНФРА-М, 2005.- С. 142-144.
В деянии виновного не должны присутствовать признаки преступлений, предусмотренных статьями 188 и 275 УК РФ.
Состав преступления формальный, преступление окончено в момент совершения любого из указанных в диспозиции статьи деяний.
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.
Действия виновного по статье 189 УК РФ не могут быть направлены в ущерб внешней безопасности Российской Федерации; в противном случае лицо привлекается к ответственности за государственную измену по статье 275 УК РФ.
Субъект преступления - специальный: лицо, наделенное правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, - руководитель юридического лица, созданного в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющего постоянное место нахождения на территории России, а также физическое лицо, имеющее постоянное место жительства на территории России и зарегистрированное на ее территории в качестве индивидуального предпринимателя (примечание к ст. 189 УК РФ).
В части 2 ст. 189 УК РФ предусмотрен квалифицирующий признак - совершение преступления группой лиц по предварительному сговору. Группу лиц могут составить только лица, обладающие признаками специального субъекта.
В части 3 ст. 189 УК РФ содержится особо квалифицирующий признак деяний, предусмотренных частью 1 данной статьи, - их совершение организованной группой, и самостоятельный состав всех описанных в части 1 деяний, если они совершены в отношении предметов, работ или услуг, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки и в отношении которых установлен экспортный контроль.
2.3 Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ)
Нормативный материал к статье включает Закон РФ от 15 апреля 1993 г. № 4804-1 «О вывозе и ввозе культурных ценностей» Закон РФ от 15.04.1993 N 4804-1 (ред. от 17.07.2009) "О вывозе и ввозе культурных ценностей" // Ведомости СНД и ВС РФ.- 1993.- № 20.- Ст. 718.; Федеральный закон от 25 июня 2002 г. № 73-ФЗ «Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации» Федеральный закон от 25.06.2002 N 73-ФЗ (ред. от 23.07.2008, с изм. от 17.12.2009) "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 24.05.2002) // СЗ РФ.- 2002.- № 26.- Ст. 2519. и др.
Предметами преступления являются особо ценные объекты культурного наследия народов РФ и зарубежных стран: 1) предметы художественного достояния; 2) предметы исторического достояния; 3) предметы археологического достояния, возвращение которых обязательно на территорию России в соответствии с законодательством.
К предметам художественного достояния относятся художественные ценности, в том числе: картины и рисунки целиком ручной работы на любой основе и из любых материалов; оригинальные культурные произведения из любых материалов, в том числе рельефы; художественно оформленные предметы культового назначения, в частности иконы, гравюры, эстампы, литографии и их оригинальные печатные формы; произведения декоративного прикладного искусства, в том числе художественные изделия из стекла, керамики, дерева, металла, кости, ткани и других материалов; изделия традиционных народных художественных промыслов, составные части и фрагменты архитектурных, исторических, художественных памятников и памятников монументального искусства; старинные книги; редкие рукописи и документальные памятники-архивы, включая фото-, фоно-, кино- и видеоархивы; уникальные и редкие музыкальные инструменты; почтовые марки, иные филателистические материалы, отдельно или в коллекциях; редкие коллекции и образцы флоры и фауны; предметы, представляющие интерес для минералогии, анатомии и палеонтологии, и др.
Предметы исторического достояния - это исторические ценности, в том числе связанные с историческими событиями в жизни народов, развитием общества и государства, историей науки и техники, а также относящиеся к жизни и деятельности выдающихся личностей (государственных, политических, общественных деятелей, мыслителей, деятелей науки, литературы, искусства).
Предметами археологического достояния закон считает предметы и их фрагменты, полученные в результате археологических раскопок.
В смысле статьи 190 УК РФ Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 27.07.2009) // СЗ РФ.- 1996.- N 25.- Ст. 2954. в качестве предмета преступления могут выступать как предметы, которые могут быть вывезены за пределы Российской Федерации, так и предметы, вывоз которых запрещен, кроме случаев временного вывоза. Под временным вывозом культурных ценностей понимают перемещение их через таможенную границу России на территорию иностранного государства с обязательством возвращения в оговоренный срок в Россию. Обязательному возвращению безусловно подлежат:
- движимые предметы, отнесенные к особо ценным объектам культурного наследия Российской Федерации, независимо от времени их создания;
- движимые предметы независимо от времени их создания, охраняемые государством и внесенные в охранные списки и реестры в порядке, установленном российским законодательством;
- культурные ценности, постоянно хранящиеся в государственных и муниципальных музеях, архивах, библиотеках, других государственных хранилищах культурных ценностей России;
- культурные ценности, созданные более 100 лет назад, если иное не предусмотрено законом.
Объективная сторона преступления заключается в невозвращении в установленный срок на территорию России указанных выше предметов, вывезенных за ее пределы.
Под невозвращением культурных ценностей на территорию России понимают оставление их на территории иностранного государства по истечении обусловленного договором срока. Срок возвращения культурных ценностей устанавливается в договоре о возврате временно вывезенных культурных ценностей, который заключается между организацией или лицом, вывозящими ценности, и их владельцами (государством в лице его учредителей, организацией, другим владельцем). Интересы владельца представляет Федеральная служба по сохранности культурных ценностей.
Состав этого преступления является формальным.
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.
Если лица, ответственные за возвращение ценностей, еще до их вывоза преследовали цель присвоения ценностей на территории иностранного государства, ответственность по статье 190 УК РФ исключается; виновный привлекается к уголовной ответственности за хищение.
Субъектом преступления может быть любое лицо, ответственное за возвращение предметов культурного достояния в Россию. Кочубей М. А. Основания уголовной ответственности за невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ) // "Черные дыры" в российском законодательстве.- 2005.- № 2.- С. 376-379.
2.4 Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ)
Основным источником приобретения иностранной валюты различными учреждениями и организациями, независимо от их организационно-правовой формы собственности, зарегистрированными в установленном порядке на территории России, является ВЭД.
В результате ВЭД, обязательному зачислению на счета резидентов в уполномоченных банках подлежит: экспортная и иная валютная выручка резидентов за границей, а также доходы в инвалюте, связанные с экспортом товаров, в течение 30 дней с даты осуществления платежа в любой форме.
Под экспортной валютной выручкой понимается сумма валютных поступлений от экспорта товара (в том числе в форме авансовых переводов - предоплаты), т. е. внешнеторговая валютная цена за вычетом расходов в валюте, связанных с поставкой на экспорт (комиссионных, транспортных и т. д.).
Действующий механизм валютного контроля за поступлением экспортной выручки исходит из того, что экспортер обязан обеспечить зачисление валютной выручки от экспорта на свои валютные счета в уполномоченных банках РФ. Зачисление экспортной выручки в инвалюте на иной счет возможно только при наличии у экспортера специального разрешения ЦБ РФ.
Порядок перевода и пересылки валютных ценностей из Российской Федерации нерезидентами и правила проведения ими валютных операций устанавливаются Центральным Банком РФ совместно с Министерством финансов РФ или самостоятельно.
Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, как правило, происходит путем их сокрытия. Практике известны различные способы сокрытия иностранных валютных средств, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченные банки.
Наиболее распространенный способ сокрытия валютной выручки от экспорта товаров - это фальсификация документов, необходимых для проведения экспортной операции (внесение ложных сведений в паспорт сделки или учетную карточку таможенно-банковского контроля и др.).
Статьей 193 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ. Деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает десять тысяч минимальных размеров оплаты труда.
Общественная опасность данного преступления состоит в том, что им нарушается установленный порядок осуществления валютных операций, чем подрывается стабильность валютного рынка, финансовые интересы России, поскольку в бюджет государства не поступают значительные суммы выручки в иностранной валюте. Нередко сокрытие средств в иностранной валюте связано с такими преступлениями, как уклонение от уплаты налогов (ст.ст. 198, 199 УК РФ), незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней, жемчуга (ст. 191 УК РФ), хищения.
Целью статьи 193 УК РФ является уголовно-правовая охрана финансово-хозяйственных интересов государства, установленного порядка проведения валютных операций и стабильность валютного рынка.
Резюмируя приведенные высказывания, можно сделать вывод, что объект рассматриваемого преступления - общественные отношения, складывающиеся в сфере государственного регулирования ВЭД, в части совершения валютных операций. Гринько С. Д. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (статья 193 УК РФ) // Современное право.- 2006 .- № 10. - С. 9-12.
Предметом преступления является иностранная валюта (иностранные денежные знаки - банкноты, казначейские билеты, монеты, находящиеся в обращении, а также изъятые из обращения, но подлежащие обмену), средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и в международных денежных или расчетных единицах, ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы (чеки, облигации) и другие долговые обязательства, а также средства в иностранной валюте, поступающие в пользу резидентов в качестве дара, пожертвований, благотворительных взносов и иные поступления неторгового характера, поскольку они подлежат зачислению на счета резидентов в уполномоченных банках.
В соответствии с действующим валютным законодательством РФ, перевод иностранной валюты на счета уполномоченных банков должен быть осуществлен в течение 180 дней с даты осуществления платежа по текущим валютным операциям, в любой форме в пользу резидента.
Валютный контроль за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспортных товаров осуществляется органами валютного контроля (Центральный банк РФ, Федеральная Таможенная Служба РФ (ФТС), Правительство РФ) и агентами валютного контроля (уполномоченные банки, управления валютного контроля ФТС, отделы валютного контроля РТУ и таможен).
Основными документами такого контроля являются паспорт сделки (ПС), оформляемый экспортером в уполномоченном банке по каждому заключенному им контракту, и учетная карточка (УК), составляемая ФТС РФ по каждой из произведенных отгрузок.
Объективная сторона преступления выражается в невозвращении в крупном размере средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ.
Конкретизировано объективная сторона рассматриваемого преступления выражается в сокрытии в крупных размерах валютных средств, подлежащих обязательному зачислению на валютные счета предприятий (организаций, учреждений) - резидентов в уполномоченных банках. Сокрытие может выражаться в любых преднамеренных действиях (бездействии), в том числе, например: в неотражении в документах операций с валютой, в занижении валютных средств, подлежащих зачислению, в утаивании валютной выручки от инкассации, в том числе в сейфах и иных местах и т.д.
Примером этого могут служить материалы уголовного дела в отношении директора государственного унитарного авиапредприятия «Пермские авиалинии» Грачева. Последний заключил ряд договоров об оказании экспортных услуг с иностранными заказчиками на выполнение чартерных рейсов в Германию, Испанию, Грецию, Турцию, Арабские Эмираты и другие страны. Однако, вопреки заключенным договорам, экспортная выручка поступала не на расчетный счет в уполномоченном российском банке, а на счета других иностранных предприятий. В результате таких сделок, как установило следствие, за границей осталось 1,6 млн. долларов. Действия Грачева были квалифицированы по ст. 193 УК РФ и ч.1 ст. 285 УК РФ. Горелов М. Г. Некоторые проблемные вопросы расследования уголовных дел о преступлениях в сфере таможенного дела. // Закон и право.- 2006.- N 6.- С. 47-49.
Состав преступления - формальный, а это означает, что он признается оконченным с момента незачисления валютных средств в крупном размере на счет предприятия (организации, учреждения) в уполномоченном банке РФ. Разумеется, уважительные причины такого незачисления могут свидетельствовать об отсутствии состава рассматриваемого преступления.
Субъект преступления - специальный, а именно: руководители их заместители (наделенные соответствующими полномочиями) предприятий (организаций, учреждений), независимо от форм собственности. В случае, если виновный является должностным лицом государственного предприятия (учреждения, организации), то возможна квалификация содеянного дополнительно по ст. 285 (злоупотребление должностными полномочиями).
Субъективная сторона характеризуется виной в форме прямого умысла, то есть, лицо сознает, что совершает действия (бездействие), направленные на сокрытие валютных средств, и желает этого. Мотивы и цели могут быть при этом различными. На квалификацию содеянного они не влияют, но могут учитываться при назначении наказания, которое предусмотрено в виде лишения свободы на срок до трех лет.
Подобные документы
Анализ уголовной ответственности, предусмотренной законодательством стран-участников Таможенного союза (ТС), за контрабанду, незаконный оборот наркотиков, невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте и уклонение от уплаты таможенных платежей.
реферат [21,9 K], добавлен 28.08.2013Обзор отечественного уголовного законодательства, регламентирующего ответственность за преступления, совершаемые в сфере таможенного регулирования. Уголовно-правовая характеристика преступления "Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте".
дипломная работа [71,9 K], добавлен 18.04.2013Характеристика преступлений против экономических интересов государства. Контрабанда, незаконный экспорт объектов экспортного контроля. Невозвращение на территорию Республики Беларусь историко-культурных ценностей. Уклонение от уплаты таможенных платежей.
курсовая работа [83,0 K], добавлен 25.04.2013Понятие таможенных платежей: особенности, правовая природа, предназначение, законодательное регулирование. Плательщики таможенных платежей, их исчисление, порядок, формы и сроки уплаты. Уклонение от уплаты таможенных сборов, наступление ответственности.
курсовая работа [27,6 K], добавлен 06.03.2014Понятие таможенных сборов и платежей. Анализ поступления таможенных сборов и платежей в бюджет г. Семей, выявления и пресечения преступлений, связанных с уклонением от уплаты таможенных сборов и платежей. Проблемы уголовного законодательства в Казахстане.
дипломная работа [219,3 K], добавлен 23.07.2010Возникновение и прекращение обязанности по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов и срок их уплаты в отношении товаров и транспортных средств. Привлечение лиц Российской Федерации к уголовной ответственности за уклонение от уплаты таможенных платежей.
презентация [924,3 K], добавлен 18.02.2015Понятие, виды, элементы и функции таможенных платежей, условия возникновения обязательств по их уплате. Правовое регулирование взимания таможенных платежей: сроки и порядок исчисления; возврат излишне взысканных; ответственность за уклонение от уплаты.
курсовая работа [110,1 K], добавлен 27.04.2015Юридические и фактические основания уголовной ответственности. Характеристика понятия и основных видов преступлений в сфере таможенного дела. Уголовная ответственность за контрабанду, незаконный экспорт технологий, уклонение от уплаты таможенных платежей.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 30.06.2014Организация, система и структура таможенных органов. Понятие таможенных органов РФ, их правовой статус и компетенция. Прохождение службы в таможенных органах. Административные правонарушения, посягающие на нормальную деятельность таможенных органов.
курсовая работа [108,3 K], добавлен 18.11.2008Государственный таможенный комитет Республики Беларусь, цели и задачи его деятельности. Особенности оперативно-розыскной деятельности правоохранительных органов. Ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей. Объекты экспортного контроля.
доклад [27,8 K], добавлен 19.10.2015
