Лизинг как юридический институт

Содержание

Введение

1. Понятие договора финансовой аренды (лизинга), его роль в условиях рыночной экономики

2. Правовое регулирование договора лизинга

3. Участники договорных отношений по лизингу. Порядок заключения договора

3.1 Субъекты лизинга

3.2 Права участников лизинговых отношений

3.3 Обязанности участников лизинговых отношений

Заключение

Список литературы

Введение

Для структурной перестройки народного хозяйства Россия остро нуждается в инвестициях. По расчетам Министерства экономики, объемы инвестиций необходимо утроить, но инвестиционная активность сдерживается высокими процентными ставками коммерческих банков.

В соответствии со ст. 665 ГК РФ … по договору финансовой аренды арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить это имущество арендатору за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. В этом случае арендодатель не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца.

Лизинг, как правовое и экономическое явление, в настоящее время является одним из наиболее эффективных средств инвестирования в экономику России. Появление и развитие института лизинга рассматривается во многих экономических и юридических работах, которые рассматривают институт лизинга по-разному.

Актуальность развития лизинга в России, включая формирование лизингового рынка в СНГ, обусловлена, прежде всего неблагоприятным состоянием парка оборудования (значительный удельный вес морально устаревшего оборудования, низкая эффективность его использования, необеспеченность запасными частями и т. д.). Одним из вариантов решения этих проблем может быть лизинг, который объединяет элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций.

Целью настоящей работы является освещение лизинга, как юридического института.

Задачи представленной работы - дать понятие договора финансовой аренды, определить правовое регулирования договора лизинга в России, рассмотреть участников лизинговых отношений, а также определить их права и обязанности.

1. Понятие договора финансовой аренды (лизинга), его роль в условиях рыночной экономики

Договор лизинга определяется как заключенное в письменной форме соглашение между лизингодателем и лизингополучателем, направленное на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей в связи с предметом лизинга. Договор финансовой аренды является двусторонним, взаимным, консенсуальным, возмездным, срочным.

Договор финансовой аренды (лизинга) является разновидностью договора аренды и регулируется §6 гл. 34 (ст. 665 - ст. 670) ГК РФ. Статьей 625 ГК РФ установлено, что к договору финансовой аренды применяются общие положения об аренде, установленные статьями 606-624 ГК РФ, если иное специально не установлено в §6 гл. 34 ГК РФ. Например, сравнительный анализ ст. 606 и ст. 665 ГК РФ позволяет говорить о том, что в аренде в некоторых случаях пользование имуществом возможно без его передачи во владение арендатору, в лизинге же использование имущества всегда предполагает его передачу арендатору во владение.

Содержание договора лизинга приведено в ст.15 Закона, рассмотрим его детальнее.

1. Договор лизинга независимо от срока заключается в письменной форме.

В соответствии с п. 3 ст. 609 ГК РФ, договор аренды имущества, предусматривающий переход в последующем права собственности на это имущество к арендатору, заключается в форме, предусмотренной для договора купли-продажи такого имущества. Согласно п.1 ст. 161 ГК РФ сделки юридических лиц между собой должны совершаться в простой письменной форме. Никаких иных общих требований к форме заключения договора действующее гражданское законодательство не содержит.

Вместе с тем для договора продажи недвижимости ст. 550 ГК РФ установлено требование, согласно которому такой договор должен быть заключен в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами. При этом несоблюдение формы договора купли-продажи недвижимости влечет его недействительность. Кроме того, п.2 ст. 609 ГК РФ установлено, что договор аренды недвижимого имущества подлежит обязательной государственной регистрации, если иное не установлено законом.

2. В названии договора лизинга определяются его форма, тип и вид.

Формы, типы и виды лизинга перечислены в ст.7 Закона. Не будем останавливаться на их рассмотрении, а приведем пример названия договора лизинга. Самым распространенным договором является договор внутреннего среднесрочного финансового лизинга.

3. Договором лизинга обязательства сторон, которые исполняются сторонами других договоров, образуются путем заключения с другими субъектами лизинга обязательных и сопутствующих договоров. К обязательным договорам относится договор купли - продажи.

Одной из особенностей финансовой аренды является то, что, согласно ст. 667 ГК РФ, арендодатель, приобретая имущество для арендатора, должен уведомить продавца о том, что имущество предназначено для передачи его в аренду определенному лицу. При этом действующим гражданским законодательством не установлено, в какой форме должно быть произведено такое уведомление. Это может быть сделано либо путем включения соответствующего пункта в договор между лизингодателем и поставщиком, либо посредством специального письма.

Часть 2 ст.2 Закона вводит понятие лизинговой сделки: «лизинговая сделка - совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга». Т.е. практически должны быть заключены либо два взаимосвязанных договора (первый - договор купли-продажи между лизингодателем и продавцом лизингового имущества, второй - договор финансовой аренды между лизингодателем и лизингополучателем) либо один трехсторонний договор между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом имущества, являющегося предметом лизинга.

В последнем случае будет иметь место смешанный договор, заключающий в себе элементы, как договора финансовой аренды, так и договора купли-продажи. В соответствии с п. 3 ст. 421 ГК РФ … к отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора.

К сопутствующим договорам относятся договор о привлечении денежных средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и другие.

4. Договор лизинга должен содержать следующие существенные положения:

· точное описание предмета лизинга;

· объем передаваемых прав собственности;

· наименование места и указание порядка передачи предмета лизинга;

· указание срока действия договора лизинга;

· порядок балансового учета предмета лизинга;

· порядок содержания и ремонта предмета лизинга;

· перечень дополнительных услуг, предоставленных лизингодателем на основании договора комплексного лизинга;

· указание общей суммы договора лизинга и размера вознаграждения лизингодателя;

· порядок расчетов (график платежей);

· определение обязанности лизингодателя или лизингополучателя застраховать предмет лизинга от связанных с договором лизинга рисков, если иное не предусмотрено договором.

5. На основании договора лизинга лизингодатель обязуется:

· в случае осуществления финансового или смешанного лизинга приобрести у определенного продавца (поставщика) в собственность определенное имущество для его передачи за определенную плату или передать ранее приобретенное имущество на определенный срок, на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю;

Как видим из диспозиции статьи Закон сужает требования установленные ст. 665 ГК РФ к лизингодателю, в связи с приобретением им только указанного имущества у конкретного продавца. Данное требование не распространяется на оперативный лизинг.

· выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

6. По договору лизинга лизингополучатель обязуется:

· принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором лизинга;

· возместить лизингодателю его инвестиционные затраты и выплатить ему вознаграждение;

· по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором лизинга, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли - продажи;

· выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

7. В договоре лизинга в обязательном порядке должны быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и имущественному расчету, а также процедура изъятия (возврата) предмета лизинга.

8. В договоре обязательно указывается порядок бесспорного взыскания имущества, в том числе находящегося в залоге.

9. Договор лизинга может предусматривать право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга Гражданское право / Под ред. С.Г. Митяева. М.: ПРИОР, 2003. С. 116..

В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 29 октября 1998 г. «О лизинге» лизинг - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем. Лизинговая деятельность зависит от государственной политики в области инвестиций, в частности, от налоговых и амортизационных льгот. Под лизинговой сделкой понимают совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем (арендодателем), лизингополучателем (арендатором) и продавцом (поставщиком) предмета лизинга.

Из вышесказанного следует, что лизинговые отношения - система отношений, порождаемых сложным юридическим составом: сначала заключается лизинговое соглашение, затем договор купли-продажи. Лизинговые отношения могут быть оформлены трехсторонней сделкой с участием лизингодателя, лизингополучателя и продавца.

Согласно ст. 665 ГК по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. В данном случае арендодатель не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца. Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

Пункт 1 ст. 16 Федерального закона «О лизинге» устанавливает, что договор квалифицируется как лизинговый, если содержит указания на наличие инвестирования денежных средств в предмет лизинга и на наличие передачи предмета лизинга лизингополучателю. Договор лизинга является видом договора аренды и характеризуется как двусторонне-обязывающий, взаимный, консенсуальный, возмездный, срочный.

К сопутствующим договорам, т.е. тем, которые могут быть заключены во исполнение договора лизинга, относятся договор о привлечении денежных средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и др. (ч. 3 п. 3 ст. 15 Закона «О лизинге»). Например, арендополучатель покупает имущество частично за счет собственных средств, частично за счет заемных. При этом арендодатель (заемщик по кредитному договору), как правило, не является ответственным за возврат денежных средств и уступает кредитору в части, соответствующей взятому кредиту, свои права требования арендных (лизинговых) платежей, а также оформляет в его пользу залог на имущество (предмет договора лизинга) до погашения кредита. При такой схеме, помимо арендатора, арендодателя и продавца в лизинговой сделке участвуют все лица, финансировавшие покупку предмета лизинга. Такой вид лизинга традиционно называют leveraged leasing (раздельный лизинг).

В соответствии с Порядком предоставления государственных гарантий на осуществление лизинговых операций, утвержденным постановлением Правительства РФ от 3 сентября 1998 г. № 10201, резидентам РФ, предоставившим лизингодателю средства на приобретение предмета лизинга (кредиторам лизингодателя), могут быть предоставлены государственные гарантии в виде поручительства Правительства РФ. Гарантии предоставляются на конкурсной основе за счет средств Бюджета развития РФ. Вопрос о предоставлении гарантий рассматривается при наличии между организацией, реализующей инвестиционный проект, и лизингодателем соглашения о том, что права и обязанности сторон договора лизинга возникают после получения государственных гарантий под заемные средства. Таким образом, договор поручительства заключается для обеспечения обязательства, которое возникнет в будущем (ч. 2 ст. 361 ГК). Размер государственных гарантий, выдаваемых кредитору лизингодателя, составляет до 40% фактически предоставляемых для реализации лизинговой операции средств.

Что же такое лизинг? На первый взгляд все очень просто: одна организация покупает у другой какое-либо имущество и сдает его во временное пользование третьей. Однако простота эта кажущаяся, до сих пор специалисты не могут выработать единого определения для этих сделок, разобраться в их природе. И это далеко не все проблемы, таящиеся за термином «лизинг» Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика. М.: ИНФРА-М, 1998. С. 7..

Сложность и относительная новизна рассматриваемых отношений предопределили существование различных точек зрения относительно их юридической природы.

Необходимо различать два основных подхода. Одни авторы, как, например Ю. С. Харитонова, анализируют лизинг с помощью традиционных институтов гражданского права: договоров аренды, купли-продажи, займа, поручения и пр. Другие же авторы, утверждают, что сложность и оригинальность отношений даёт основание рассматривать их как особые отношения.

И тот и другой подходы ставят в качестве критерия какой-либо аспект лизинга: либо необычные взаимоотношения изготовителя и пользователя, либо объём прав и обязанностей пользователя, практически приближающийся к объёму прав и обязанностей собственника. Если определять юридическую природу лизинга с помощью уже известных институтов приводит к тому, что какая-то часть отношений его участников остаётся за пределами этого института. Например, при рассмотрении лизинга с точки зрения институтов купли-продажи, поручения, аренды и т. п. останутся в стороне отношения по ответственности между изготовителем и пользователем (ст.670 ГК).

Наиболее ярко различие договоров аренды и лизинга проявляется в решении вопросов ответственности и перехода риска. В договоре аренды арендодатель несет ответственность перед арендатором за несвоевременное предоставление имущества во владение арендатора, за обнаруженные дефекты и др. В договоре лизинга ответственность за нарушение условий, относящихся к предмету договора (качество, несоответствие целям пользователя), обычно несет изготовитель оборудования. В результате перед пользователем отвечает не собственник оборудования, а изготовитель оборудования, который не является стороной договора лизинга. Риск случайной гибели или порчи оборудования, как правило, несет пользователь, а в договоре аренды, как это предусматривается законодательством различных стран, все риски несет собственник, то есть арендодатель.

Следует заметить, что, не являясь стороной договора лизинга, изготовитель является участником лизинговых отношений. Это происходит, оттого, что участники лизинга связаны двумя договорами: купли-продажи между лизингодателем и собственником с одной стороны и договором лизинга между лизингодателем и лизингополучателем с другой. Риск случайной гибели или порчи оборудования, как правило, несёт пользователь, а в договоре аренды, как предусматривается законодательством, все риски несёт собственник, т. е. арендодатель, если конечно речь не идёт о субаренде.

Лизинг имеет сходство с кредитом, предоставленным на покупку оборудования. Действительно, лизинг можно рассматривать как имущественные отношения на основе предоставления кредита лизинговой компанией лизингополучателю на условиях срочности, возвратности, платности. Однако, это только одна из характеристик лизинга. Другая основная характеристика базируется на отношениях собственности. При лизинге собственность на предмет аренды сохраняется за лизингодателем, а лизингополучатель приобретает его лишь во временное пользование, то есть право пользования имуществом отделяется от права владения им. За обладание этим правом лизингополучатель платит лизинговой компании соответствующие суммы (лизинговые платежи), размер, вид и график перечисления которых определяется условиями двухстороннего лизингового договора.

На мой взгляд, лизинг также не является договором купли-продажи особого типа. Действительно, лизинг схож с отношениями по купле-продаже в рассрочку. Однако при такой купле-продаже, право собственности переходит от продавца к покупателю, как правило, в момент заключения договора. Напротив, при заключении договора лизинга право собственности сохраняется за лицом, предоставившим оборудование, во временное пользование.

Некоторые немецкие авторы утверждают, что лизинг несёт в себе черты института поручения. Ссылка на это содержится в работе Е.В. Кабатовой. Содержание такой теории состоит в следующем: пользователь поручает специализированной компании приобрести имущество, которое впоследствии будет служить предметом договора между ними. Это поручение лизинговая компания выполняет путём заключения договора купли-продажи с изготовителем. После этого пользователь и будущий лизингодатель как бы меняются ролями: теперь лизингодатель поручает пользователю получить оборудование, а также уполномочивает его предъявить первоначальному собственнику все претензии в связи с надлежащим качеством оборудования.

Но, сравнивая договор лизинга с договором поручения, таким образом, можно не увидеть основную цель лизинга: временное пользование оборудованием и последующее возможное приобретение его в собственность. Сопоставляя права и обязанности сторон этих двух договоров, можно обнаружить существенные различия между ними. Оборудование приобретается на имя лизинговой компании, что совершенно естественно, раз она является его покупателем. Однако, исходя из теории поручения, оно должно было бы приобретаться на имя пользователя, поскольку он даёт поручение и выступает в роли доверителя. Кроме того, пользователь не возмещает лизинговой компании расходов, связанных с приобретением оборудования.

Если вести речь о передаче пользователю права предъявлять первоначальному собственнику претензии относительно качества оборудования, то она может быть охарактеризована как уступка права требования, а не как поручение. В этом случае пользователь предъявляет претензии от своего имени, а не от имени лизинговой компании, и не получает от неё никакого возмещения расходов, которые возникают у него в связи предъявлением и урегулированием претензии.

Говоря о правовой природе лизинга, следует точно выяснить, рассматриваются ли отношения между всеми участниками лизинга или только лишь договор о предоставлении оборудования во временное пользование. В первом случае речь вообще не идёт о каком-либо из классических договоров, поскольку в состав всего комплекса правоотношений в качестве его элементов входит слишком много институтов права (купля-продажа, временное пользование оборудованием, заем, страхование и т.д.). Специфика договора лизинга состоит в том, что стороны этих договоров в данном случае взаимосвязаны и взаимообусловлены. Все попытки рассмотреть столь сложную структуру через регулирование какой-либо одной её составляющей приводят к нестыковкам и даже к разрушению самой сущности лизинга.

Вопросы юридической природы лизинга разрабатываются в основном в континентальной Европе. В США и Англии усилия направлены на то, чтобы выработать критерии для отграничения на практике договора лизинга от различных смежных гражданских правоотношений. Содержание этих критериев зависит от того, с каким договором сопоставляется договор лизинга, в каких целях производится отграничение и какой орган выносит решение по данному вопросу Гражданское право / Под ред. С.Г. Митяева. М.: ПРИОР, 2003. С. 123..

Представляется возможным отметить, что лизинговая деятельность как определенное гражданско-правовое отношение является более широким понятием, нежели договор лизинга. Поэтому возможно рассмотреть юридическую природу лизинговой деятельности в целом как комплекса взаимоотношений, связанных с приобретением и передачей имущества на основании договора лизинга во временное владение и пользование. Данный подход нашел отражение в современной юридической литературе. Так, В.В. Витрянский считает, что «было бы лучше использовать различные термины применительно к различным аспектам того явления, которое нынче обозначается единым понятием «лизинг». Скажем, для определения особого вида предпринимательской деятельности наиболее подходит понятие «лизинговая деятельность»…» Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. Книга вторая: Договоры о передаче имущества. М.: «Статут», 2001. С. 608. .

Согласно Закону о лизинге лизинговая деятельность является видом инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг (статья 2). Представляется, что редакция данной нормы является не в полнее корректной. Вполне можно было бы использовать устоявшуюся категорию «передача во временное владение», что наиболее четко определяло бы существо правовых отношений сторон договора лизинга. Но, рассмотренное выше определение позволяет выделить целевую направленность лизинговой деятельности, т.е. вложение инвестиций и осуществление практических действий в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта. Вложение инвестиций и осуществление практических действий является волевым отношением между конкретными лицами, взаимное определение которых закреплено юридически и регулируется нормами права. Таким образом, лизинговая деятельность имеет все признаки правоотношений.

Инвестициями являются «денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку» Ст. 1 Закона «Об инвестиционной деятельности в РФ, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25 февраля 1999года № 39-ФЗ., а также «целевые банковские вклады, паи, акции и другие ценные бумаги, технологии, машины, оборудование, лицензии, в том числе и на товарные знаки, кредиты, любое другое имущество или имущественные права, интеллектуальные ценности» Ст. 1 Закона РСФСР «Об инвестиционной деятельности в РСФСР» от 26 июня 1991 года № 1488-1 с последующими изменениями..

При тщательном рассмотрении инвестиционной деятельности и анализе законодательного определения договора лизинга можно сделать вывод о том, что арендодатель (лизингодатель) приобретает в собственность имущество, указанное арендатором (лизингополучателем) у определенного им продавца, для передачи данного имущества во временное владение и пользование. При этом продавец знает о том, что имущество приобретается для передачи в соответствии с договором лизинга лизингополучателю (ст. 668 ГК РФ). Кроме того, арендатор по отношению к продавцу является кредитором с правами требования, принадлежащими непосредственно лизингодателю как покупателю по договору купли-продажи, а именно: арендатор вправе предъявлять требования, вытекающие из договора купли-продажи, заключенного между продавцом и арендодателем, в частности, в отношении качества и комплектности имущества, сроков его поставки и в других случаях ненадлежащего исполнения договора продавцом.

Суть отношений, регулируемых нормами института лизинга, состоит в следующем. С одной стороны, лицо (арендатор), не имеющее экономического интереса (или возможности) в приобретении имущества в собственность, испытывает потребность в использовании этого имущества. С другой стороны, собственник не желает передавать интересующее арендатора имущество в аренду, но готов продать его. С третьей стороны, существует лицо, у которого нет в собственности имущества, необходимого арендатору, но есть денежные средства, которые он имеет возможность вложить в приобретение этого имущества с тем, чтобы, сдавая его в аренду, получить доходы на вложенный капитал в виде арендной платы. Соединение указанных лиц в одном правоотношении позволяет удовлетворить их экономические интересы Романец Ю.В. Система договоров в гражданском праве России. М.: ИНФРА-М, 2001. С. 347..

Соответственно, можно сделать вывод о том, что лизинговая деятельность является инвестиционной деятельностью, т.е. вложением как денежных средств для приобретения определенного имущества, так и вложением данного имущества в предпринимательскую деятельность лизингополучателя с целью получения прибыли.

Инвестиционная деятельность является одним из способов экономического развития деятельности юридических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Вложение инвестиций может осуществляться на основании различных договоров. Однако действующее законодательство прямо не закрепляет, на основании каких из предусмотренных договоров может осуществляться инвестиционная деятельность. Это привело к тому, что часто субъекты правоотношения просто называют тот или иной договор «инвестиционным», хотя с точки зрения законодательства такой «инвестиционный» договор регулируется нормами части второй ГК РФ (например, договор лизинга, простого товарищества, коммерческой концессии). В связи с неправильным подходом к определению вида договора стороны часто не включали в текст договора (а соответственно и не исполняют) условия, предусмотренные для данного договора императивными нормами действующего законодательства Митяков А.В. Лизинг как форма инвестиций // ЮРИСТ. № 4, 2003. С. 34-35..

Статьей 9 Закона «О лизинге» установлен запрет на совмещение обязательств следующими участниками договора лизинга: лизингодателем и лизингополучателем; кредитором и лизингополучателем предмета лизинга, за исключением возвратного лизинга. Последний предполагает совпадение в одном лице продавца и арендатора.

Возвратный лизинг осуществляется следующим образом: собственник имущества, например теплохода, продает его лизинговой компании для строго определенной цели - передачи теплохода во владение и пользование по договору лизинга бывшему собственнику. Соответственно, арендодателем по договору финансовой аренды будет лизинговая компания (покупатель в договоре купли-продажи), а арендатором - продавец по договору купли-продажи. Тем самым арендатор (первоначальный собственник) возвращает себе стоимость имущества и одновременно получает от него доход, владея имуществом и используя его.

Закон называет такие основные виды лизинга, как финансовый и оперативный. При финансовом лизинге лизингодатель приобретает указанный лизингополучателем предмет лизинга у определенного продавца. Оперативный лизинг предполагает, что лизингополучатель на свой страх и риск закупает имущество и передает его в качестве предмета лизинга лизингополучателю.

При финансовом лизинге лизингодатель может уступить третьему лицу полностью или частично свои права по договору лизинга или свои интересы, вытекающие из договора. При осуществлении оперативного лизинга уступка прав лизингополучателем не допускается (п. 2 ст. 18 Закона «О лизинге»).

Различия между договорами финансового и оперативного лизинга связаны также со сроком владения и пользования имуществом и с основанием перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

Предметом договора лизинга являются непотребляемые движимые и недвижимые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы.

Предметом лизинга не могут быть земельные участки, прочие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения (ст. 3 Закона «О лизинге»).

Участники лизинговой сделки должны точно описать предмет лизинга, определить место и порядок его передачи (п. 4 ст. 15 Закона «О лизинге»).

Срок договора лизинга служит основанием выделения следующих трех типов лизинга. Долгосрочный лизинг - осуществляется в течение трех и более лет; среднесрочный лизинг - в течение от полутора до трех лет; краткосрочный лизинг - в течение менее полутора лет.

При финансовом лизинге срок владения и пользования имуществом соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его. По окончании лизингового договора лизингодатель через лизинговые платежи возмещает инвестиционные затраты и получает доход. Так как лизингодатель не имеет прямой заинтересованности ни в качестве, ни в сохранности передаваемого имущества, которое, по общему правилу, переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, то обычно расходы по страхованию и ремонту имущества несет лизингополучатель; предмет лизинга учитывается на балансе последнего. Функция лизингодателя сводится, по сути, к финансированию покупки предмета лизинга.

Срок, на который имущество передается в оперативный лизинг, меньше срока его службы. По истечении срока действия договора лизинга и при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором (эта сумма не покрывает понесенных лизингодателем затрат), предмет лизинга возвращается лизингодателю. Лизингодатель в течение оставшегося срока амортизации предмета лизинга заинтересован в совершении сделок с ним. Поэтому предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя (п. 2 ст. 12 Закона о лизинге) и, как правило, он несет расходы по страхованию и ремонту имущества. Переход права собственности на предмет оперативного лизинга к лизингополучателю возможен на основании договора купли-продажи.

Общая сумма договора лизинга - сумма, которую лизингодатель должен получить от лизингополучателя в ходе реализации инвестиции. Она включает в себя общую сумму возмещения инвестиционных затрат и вознаграждение (доход) лизингодателя. Под инвестиционными затратами понимаются расходы и затраты (издержки) лизингодателя, связанные с приобретением и использованием предмета лизинга лизингополучателем. Инвестиционные затраты (издержки) должны быть обоснованны.

Вознаграждение лизингодателя (доход) - денежная сумма, определяемая договором лизинга, сверх возмещения инвестиционных затрат (издержек).

Взаиморасчеты лизингодателя и лизингополучателя производятся в форме лизинговых платежей. Их размер, способ осуществления и периодичность определяются договором лизинга с учетом Закона «О лизинге». Если лизингополучатель производит расчет с лизингодателем продукцией, производимой с помощью предмета лизинга, цена на такую продукцию определяется по соглашению сторон договора лизинга. По общему правилу, обязательства лизингополучателя по уплате лизинговых платежей наступают с момента начала использования лизингополучателем предмета лизинга. Договором лизинга может предусматриваться отсрочка лизинговых платежей на срок не более чем 180 дней с момента начала использования предмета лизинга.

Договор лизинга, в соответствии со ст. 15 Закона «О лизинге», должен содержать следующие существенные положения: о передаваемых лизингополучателю правомочиях собственника; перечень, объем и стоимость дополнительных услуг, предоставляемых лизингодателем;

обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и имущественному расчету, а также процедура изъятия (возврата) предмета лизинга.

Таким образом, считаю возможным определять лизинговую деятельность как инвестиционную, осуществляемую на основе договора лизинга, - договорная форма инвестиций.

2. Правовое регулирование договора лизинга

В последние годы в России отношение к лизингу изменилось от полного неприятия до признания его основным методом стимулирования инвестиций. Внедрение лизинга поощряется льготами по амортизации, которые предоставляет государство.

При реализации международных лизинговых сделок важен вклад таможенного законодательства. Иногда величина пошлин на ввозимое оборудование препятствует реализации лизинговых сделок.

До 1996 г. в соответствии с российским гражданским правом лизинговые операции могли проводиться в качестве сделок «хотя не предусмотренных законом, но не противоречащих ему» (ст. 4 ГК РСФСР 1964 г., ст. 8 ГК РСФСР 1994 г.). Наличие в финансовой аренде элементов договора купли-продажи и имущественного найма делало возможным применение по аналогии (ст. 10 ГПК РСФСР, ст. 6 ГК РФ) норм, регулирующих упомянутые виды договоров.

В марте 1996 г. начала действовать вторая часть нового Гражданского кодекса РФ, в котором лизинговые сделки описаны в § 6 главы 34 («Аренда»). Этот параграф носит название «Финансовая аренда (лизинг)». Он состоит из шести статей, в которых даны определение договора финансовой аренды, предмета договора, порядок передачи предмета договора, перехода к арендатору риска случайной гибели, ответственности продавца.

Предметом регулирования становятся трехсторонние отношения между арендодателем, арендатором и продавцом, принцип распределения между ними прав и обязанностей, а также ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств. В российском законе стороны договора лизинга стали называться арендодателем и арендатором, что, на наш взгляд, не отражает полностью специфики этих отношений. На практике стороны чаще именовались лизингодателем и пользователем.

Данный параграф, регулирующий отношения финансовой аренды, во многом соответствует Конвенции 1988 г. о международном финансовом лизинге. В нем также сделан акцент на трехсторонний характер сделки и распределение ответственности между ее участниками Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика. М.: ИНФРА-М, 1998. С. 97-98..

Исходя из вышеизложенного, думаю, что более правильно придерживаться точки зрения говорящей о том, что договор лизинга является самостоятельным видом договора.

Многие проблемы, связанные с правовым регулирование лизинга в России и за рубежом, на национальном и международном уровне, возникают в связи с неверной классификацией лизинга, а она, свою очередь, во многом порождена такими, по-видимому, взаимообусловленными факторами, как:

Необъективное представление экономического смысла лизинга;

Кажущаяся сложность, необычность лизинговых отношений в цивилистическом плане;

Путаница их публично- и частноправовых аспектов;

Терминология, используемая для обозначения и при описании этих отношений;

Игнорирование качественно нового явления в развитии экономических отношений и задачи, поставленные перед правом этим явлением.

Ни Гражданский кодекс, ни Закон о лизинге не предусмотрели последствий на тот случай, когда у покупателя-арендодателя или арендатора при нарушении продавцом своих обязательств по договору купли-продажи остается единственная возможность: расторгнуть договор купли-продажи лизингового имущества. Что в этом случае должны предпринять стороны лизингового договора? Это не теоретический вопрос, так как вероятность возникновения такой ситуации велика, и арендодатель с арендатором должны заранее предусматривать последствия ее возникновения.

На практике стороны устанавливают в лизинговом договоре, что при невыполнении продавцом требований арендодатель обязан расторгнуть договор купли-продажи предмета лизинга. В этом случае арендатор может определить нового продавца и обратиться к арендодателю с просьбой о заключении нового договора купли-продажи предмета лизинга или арендодатель, или арендатор расторгают лизинговый договор. При этом арендодатель возвращает арендатору суммы, уплаченные последним по лизинговому договору, за вычетом суммы понесенных арендодателем в течение срока действия лизингового договора расходов, связанных с осуществлением данной лизинговой сделки. Указанная практика должна быть закреплена в нормативном акте Шаталов С.С. Лизинг как композитарная конструкция // ЮРИСТ. № 3, 2002. С. 40-43..

К источникам правового регулирования лизинговых отношений относятся § 6 гл. 34 ГК «Финансовая аренда (лизинг)»; общие положения об аренде (§ 1 гл. 34 ГК), если иное не установлено ГК об этом договоре.

Федеральный закон «О лизинге» вступил в силу с момента его официального опубликования. Вопросы международного лизинга оборудования отражены в Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге от 28 мая 1988 r.1 Федеральным законом от 8 февраля 1998 г.2 Россия присоединилась к Конвенции.

Источниками правового регулирования являются также Указ Президента РФ от 17 сентября 1994 г. № 1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности»; утвержденное постановлением Правительства РФ от 29 июня 1995 г. № 633 Временное положение о лизинге, а также иные подзаконные акты.

3. Участники договорных отношений по лизингу. Порядок заключения договора

3.1 Субъекты лизинга

Субъектами лизинга являются (ст.4 Закона):

- лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;

- лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;

- продавец - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения. Любой из субъектов лизинга может быть резидентом Российской Федерации или нерезидентом Российской Федерации.

Итак, в правоотношениях лизинга задействованы три участника.

Акцентируем внимание на различии категорий «стороны лизинговых отношений» и «стороны договора лизинга». Если в лизинговых отношениях - три и более субъектов, в лизинговом договоре - две стороны.

Договор финансовой аренды - двухсторонний договор, а между лизингодателем и продавцов заключается отдельный договор купли-продажи. Так, согласно п.2 ст.15 Закона, для выполнения своих обязательств по договору лизинга субъекты лизинга заключают обязательные и сопутствующие договоры. При этом к обязательным договорам относится договор купли-продажи; к сопутствующим договорам относятся договор о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и другие.

Возможно заключение и многостороннего договора, когда в рамках одного соглашения все три участника лизинговых отношений оговаривают свои права и обязанности (на практике такой договор встречается крайне редко).

В последнее время звучат предложения по объединению лизинговых отношений в рамках одного договора лизинга (объединив сразу и куплю-продажу, и непосредственно финансовую аренду). Так, А. Чернусь отмечает: «Убрав искусственное разведение участников договора лизинга на стороны двух отдельных сделок, сведя их в один трехсторонний договор и выделив его в отдельный договорный тип, законодатель получит в перспективе его рациональный вариант» Чернусь А. Третий - не лишний // эж-ЮРИСТ. - №29. - июль 2004 г. С. 33..

Таким образом, отпадет и необходимость указания лизингополучателем лизингодателю на продавца и имущество, которое следует приобрести, так как эти условия будут опосредованы самим трехсторонним договором. Тем самым договор лизинга приобрел бы характер многостороннего договора, и были решены многие практические и теоретические проблемы.

Некоторые авторы полагают, что наряду с лизингодателем, лизингополучателем, и поставщиком имущества в качестве субъектов лизинга могли бы выступать кредиторы и страховщики, принимающие участие в финансировании приобретения лизингового имущества и в его страховании.

Их оппоненты полагают, что включение в перечень возможных субъектов лизинга гаранта, страховщика, инвестора, неоправданны, поскольку это не является необходимой и всегда присутствующей характеристикой лизинговых отношений. По их мнению сведения о страховщике и гаранте следует искать в соответствующих главах Гражданского кодекса РФ (гл. 48 «Страхование», гл. 23 «Обеспечение исполнения обязательств», включающая такие способы обеспечения обязательств, как поручительство, банковская гарантия, задаток и другие) и ином специальном законодательстве.

Мне представляется более правильной первая позиция. Действительно, можно согласиться, что кредиторы и страховщики не всегда участвуют в сделках, связанных с лизингом имущества. Однако в данном вопросе необходимо исходить из российских реалий лизинговой деятельности. А они таковы, что лишь считанное количество лизинговых компаний имеет возможность использовать собственные средства, причём в небольшом объёме, для приобретения оборудования по заказу лизингополучателя. Определяющую роль в процессе финансирования большинства лизинговых сделок играют банки. Не случайно основная часть реально действующих компаний создана при банках. В ряде лизинговых компаний («Индустрия-М», «ИнтерЛизинг», «Красные ворота», «Интерпромлизинг», «Госинкор-лизинг», «ММБ-лизинг» и др.) разработкой ключевых вопросов по каждой конкретной лизинговой сделке занимаются специалисты банка-учредителя. Обоснованность такой позиции, на мой взгляд, обуславливается сущностью права, его «обслуживающей» ролью по отношению к экономической надстройке.

Закон регулирует порядок создания и деятельность такого специализированного субъекта лизинга как лизинговая компания. Установлено, что в качестве учредителей лизинговой компании могут выступать юридические и физические лица, а также граждане зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Вместе с тем для осуществления лизинговой деятельности лизинговые компании имеют право привлекать денежные средства только юридических лиц. Таким образом, физические лица могут быть учредителями лизинговых компаний, лизингодателями, но не могут быть кредиторами лизинговых операций.

Важным аспектом полноты правосубъектности лизинговых компаний является лицензирование. В соответствии со ст. 6 Закона «О лизинге» получение лицензии является обязательным для лизинговых компаний и индивидуальных предпринимателей, то есть для тех лизингодателей деятельность которых характеризуется многократностью лизинговых сделок. Однако, согласно Закону «О лицензировании отдельных видов деятельности» подлежат лицензированию только операции по финансовому лизингу (включая возвратный). В то же время нет необходимости для получения лицензии на операции, связанные с оперативным лизингом.

До выхода закона условия выдачи лицензии определялись Постановлением Правительства от 26 февраля 1996 г. в соответствии с этим положением было установлено, что лицензированием лизинговой деятельности занимается Минэкономики России. Приказом Министра экономики от 20 июня 1996 г. на Государственную регистрационную палату были возложены функции регистрации представленных лизинговыми компаниями документов, определение их комплектности и соответствия действующему законодательству. Палата осуществляет выдачу организациям заявителям лицензий на право осуществления лизинговой деятельности; выдачу уведомлений о продлении, переоформлении, аннулировании, приостановлении или возобновлении срока действия, а также об отказе в выдаче лицензии. При необходимости Палата осуществляет дополнительную экспертизу документов или принимает решение о проведении независимой экспертизы с привлечением лизинговой компании.

Рассмотрев документы, Палата направляет своё заключение о выдаче, об отказе в выдаче, о продлении, переоформлении или возобновлении срока действия лицензии в Комиссию по лизинговой деятельности при Минэкономики РФ.

В соответствии с п. 18 Положения о лицензировании предусматривалось, что минимальный срок лицензии может быть один год, а максимальный - пять лет. Первый норматив чаще применялся к вновь созданным компаниям, второй - к компаниям, к которые уже имели опыт лизинговой деятельности.

Относительно этих нормативов возникает один очень важный вопрос: как быть тем компаниям, которые получили лицензии на срок, меньший, чем сроки, предусмотренные в договорах лизинга?

В п. 8 Федерального закона «О лицензировании отдельных видов деятельности» была введена норма, в соответствии с которой срок действия лицензии устанавливается положением о лицензировании конкретного вида деятельности, но не может быть меньше трёх лет.

Участником (но не субъектом) лизинга могут выступать «лизинговые брокерские компании». Основной функцией этих компаний является сведение пользователя, желающего взять во временное пользование то или иное оборудование, изготовителя или оптовую фирму и банк, который может финансировать сделку. Лизинговый брокер не является участником отношений по лизингу, он лишь осуществляет посреднические функции и получает комиссионное вознаграждение.

В лизинге возрастает роль банков. Участие банка может быть прямым, если он непосредственно сдаёт машины и оборудование во временное пользование, и косвенным, например предоставление ссуд лизинговым компаниям. В этом случае банк выступает как поставщик кредита.

Необходимо учитывать, что при лизинговых сделках очень важно осуществлять страхование не только имущественных рисков, но и рисков возврата лизинговых платежей.

Страховые компании, как и банки, участвуют в прямом лизинге, т.е. сами сдают оборудование во временное пользование; их участие может быть и косвенным. Если устав страхового общества не позволяет вкладывать деньги в движимое имущество, то они нередко создают посреднические организации.

В императивной форме законодательство определяет следующие основные права и обязанности участников лизинга. Лизингодатель обязан: 1) купить имущество (при финансовом лизинге указанное лизингополучателем имущество приобретается у определенного им продавца; оперативный лизинг предполагает, что выбор продавца и имущества осуществляет лизингодатель); 2) уведомить продавца о том, что приобретаемое имущество предназначено для передачи его в лизинг определенному лицу (ст. 667 ГК). Оформление лизинга как трехсторонней сделки снимает с арендодателя эту обязанность; 3) предоставить имущество во временное владение и пользование лизингополучателю.

По отношению к арендодателю арендатор обязан: 1) использовать лизинговое имущество только в предпринимательских целях, в соответствии с его назначением и требованиями договора лизинга; 2) в порядке и сроки, установленные договором, производить лизинговые платежи.

При осуществлении финансового лизинга арендатор вправе предъявлять непосредственно продавцу имущества, являющегося предметом договора финансовой аренды, требования, вытекающие из договора купли-продажи, заключенного между продавцом и арендодателем, в частности, в отношении качества и комплектности имущества, сроков его поставки и в других случаях ненадлежащего исполнения договора продавцом (п. 4 ст. 10 Закона «О лизинге»).

При финансовом лизинге арендатор несет обязанности покупателя (например, известить продавца о ненадлежащем исполнении договора купли-продажи (ст. 483 ГК), кроме обязанности оплатить имущество, как если бы он был стороной договора купли-продажи лизингового имущества.

При финансовом лизинге арендатор и арендодатель являются солидарными кредиторами продавца (л. 1 ст. 670 ГК).

По общему правилу, арендодатель не отвечает перед арендатором за выполнение продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи.

В оперативном лизинге за недостатки переданного во временное владение или в пользование предмета лизинга отвечает лизингодатель.

Ответственность за сохранность предмета лизинга от всех видов имущественного ущерба, а также за риски, связанные с его гибелью, утратой, порчей, хищением, преждевременной поломкой и иные имущественные риски с момента фактической приемки предмета лизинга несет лизингополучатель, если иное не предусмотрено договором лизинга. Таким образом, все риски, связанные с правом собственности, при лизинге возлагаются на пользователя.

Риск несостоятельности продавца (поставщика) несет сторона договора лизинга, которая его выбрала, если иное не предусмотрено договором лизинга (п. 2 ст. 22 Закона «О лизинге»).

По общему правилу, риск несоответствия предмета лизинга целям использования этого предмета по договору лизинга несет сторона, которая выбрала предмет лизинга (п. 3 ст. 22 Закона «О лизинге»).

Досрочное расторжение лизингодателем договора лизинга возможно в бесспорном порядке в случаях: 1) установленных законом и 2) договором лизинга.

Лизингодатель имеет право бесспорного взыскания денежных сумм и бесспорного изъятия предмета лизинга в следующих случаях:

а) если условия пользования предметом лизинга лизингополучателем не соответствуют условиям договора лизинга или назначению предмета лизинга;

б) если лизингополучатель осуществляет сублизинг без согласия лизингодателя;

в) если лизингополучатель не поддерживает предмет лизинга в исправном состоянии, что ухудшает его потребительские качества;

г) если лизингополучатель более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа не вносит плату за пользование предметом лизинга (п. 1 ст. 13 Закона «О лизинге»).

Исполнение лизингополучателем обязательств в бесспорном порядке не лишает его права на обращение в суд в целях удовлетворения его законных имущественных интересов.

Расторжение договора лизинга лизингополучателем происходит по соглашению сторон, если иное не предусмотрено самими договором лизинга, а также по решению суда. По инициативе арендатора договор лизинга может быть досрочно расторгнут судом в случае, когда: а) имущество, являющееся предметом договора лизинга, по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель, не передано арендатору в указанный в договоре срок, а если он не указан, то в разумный срок (п. 2 ст. 668 ГК);