Деятельность негосударственных пенсионных фондов в РФ

22

Академия труда и социальных отношений

Кафедра «Социального страхования и страхового дела»

Дисциплина «Основы социального страхования»

Реферат на тему:

«Деятельность негосударственных пенсионных фондов в РФ»

Выполнил студент

3 курса 3 группы

Саарян Тигран

Проверила:

Макрушина И.Ю.

Москва, 2010 г.

План

Введение

1. Понятие и сущность негосударственных пенсионных фондов

1.1 Общие положения

1.2 Договор негосударственного пенсионного обеспечения

2. Негосударственные пенсионные фонды в современной пенсионной системе РФ

2.1 Современное состояние негосударственных пенсионных фондов в РФ

2.2 Проблемы и перспективы негосударственного пенсионного обеспечения в РФ

Заключение

Список литературы

Введение

Негосударственные пенсионные фонды (далее - НПФ, фонды) представляют собой форму некоммерческой организации социального обеспечения. Основные виды их деятельности - осуществление добровольного дополнительного пенсионного обеспечения, обязательного пенсионного и профессионального пенсионного страхования населения.

Негосударственное пенсионное обеспечение во всем мире является одним из важнейших элементов социального обеспечения сотрудников, наряду с заработной платой, премиями и вознаграждением за период работы, медицинским страхованием и т.п.

Заработная плата обеспечивает сегодняшний уровень жизни работника и ориентирована на такие потребности, как безопасное жилище, пища, поддержание социального уровня, опека близких и т.п., в то время как пенсия является материальной основой обеспечения их же, но в будущем. Условно говоря, пенсия представляет собой плату за сегодняшний труд работника, но отложенную на будущее. Размер этой будущей платы и условия ее получения существенно влияют на мотивацию работников уже сегодня, через посредство лояльности по отношению к своему работодателю и Правительству.

Организация на российских предприятиях систем дополнительного пенсионного обеспечения своих работников не имеет методического обеспечения, необходимого для нормального функционирования пенсионных схем. В частности, многие руководители, в т.ч. крупных российских предприятий, недостаточно информированы о сущности и возможностях дополнительного пенсионного обеспечения. Некоторые руководители отечественных предприятий считают, что пенсионное обеспечение, осуществляемое в рамках корпоративных пенсионных схем, выгодно для работников и совершенно бесполезно для предприятий и что корпоративная пенсионная схема обходится предприятиям крайне дорого.

В существующих экономических условиях предприятия сталкиваются с проблемой: как организовать профессиональную подготовку молодых работников? Создание пенсионной программы и участие руководителей предприятий в финансировании негосударственного пенсионного фонда позволяет решить данную проблему с меньшими затратами для предприятия.

Преимущества от внедрения на предприятии пенсионной программы проявятся не только в будущем, она может принести немалую пользу работодателю уже сегодня.

Во-первых, при учете интересов работодателя и работника пенсионная программа способствует повышению трудовой дисциплины и заинтересованности работников в долгосрочных результатах своего труда. Ее правилами предусмотрены положения, в соответствии с которыми работник может лишиться права на пенсионное обеспечение частично или полностью, если решит поменять работу и уволиться с предприятия вопреки воле его руководства. Эта потеря будет тем ощутимей, чем больше у работника срок участия в пенсионной программе (размер корпоративной пенсии обычно зависит от этого срока).

Во-вторых, при умелом управлении пенсионная программа может оказаться инструментом для решения ряда финансовых и управленческих задач, встающих перед руководством предприятия. Ввиду того, что пенсионные обязательства по срокам сравнимы со сроками человеческой жизни, руководитель предприятия может подбирать структуру инвестирования средств, аккумулируемых пенсионной схемой, исходя из перспектив развития предприятия. Следовательно, создание системы корпоративного пенсионного обеспечения позволяет решить ряд проблем предприятия к обоюдной выгоде работника и работодателя.

1. Понятие и сущность негосударственных пенсионных фондов

1.1 Общие положения

Согласно ФЗ №75-ФЗ от 07.05.1998 г. "О негосударственных пенсионных фондах" (Закон), негосударственный пенсионный фонд (НПФ или фонд) - особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:

Ш деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;

Ш деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с ФЗ от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и договорами об обязательном пенсионном страховании;

Ш деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем.

Перечисленные виды деятельности относятся к исключительной деятельности, которая может осуществляться только специальным субъектом, созданным в качестве негосударственного пенсионного фонда в порядке, определенном гл. 2 Закона. Фонд создается специально и исключительно для осуществления деятельности по пенсионному обеспечению и страхованию и не может заниматься никакой иной предпринимательской деятельностью.

Таким образом, негосударственный пенсионный фонд - некоммерческая организация, которая аккумулирует денежные средства и использует их для выплат пенсий и пособий своим участникам. Каждый пенсионный фонд работает согласно регламентированным законодательством собственным правилам и является самостоятельной юридической и финансовой организацией, которая, как правило, напрямую не связана с государственной системой пенсионного обеспечения населения.

Деятельность фонда по негосударственному пенсионному обеспечению осуществляется на добровольных началах. Вкладчики имеют право по своему усмотрению заключать пенсионные договоры в пользу участников с любым негосударственным пенсионным фондом. Пенсионный договор, в своё время, определяет размер и порядок внесения в фонд вкладчиком пенсионных взносов, за счет которых будет осуществляться выплата участнику негосударственной пенсии. Предметом пенсионного договора является осуществление фондом негосударственного пенсионного обеспечения участника, включающего в себя аккумулирование пенсионных взносов, организацию размещения и размещение пенсионных резервов, учет пенсионных обязательств фонда, назначение и выплату негосударственных пенсий участникам фонда.

1.2 Договор негосударственного пенсионного обеспечения

Негосударственное пенсионное обеспечение осуществляется на основании заключенных договоров негосударственного пенсионного обеспечения. Этот договор представляет собой соглашение между фондом и вкладчиком фонда, в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в фонд, а фонд обязуется выплачивать участнику (участникам) фонда негосударственную пенсию.

Фонд может осуществлять деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению независимо от других видов деятельности - обязательного пенсионного страхования или профессионального пенсионного страхования.

Договор с НПФ заключается в письменной форме, существенными условиями которого, согласно ст. 12 Закона, являются:

Ш наименование сторон;

Ш сведения о предмете договора;

Ш положения о правах и об обязанностях сторон;

Ш положения о порядке и об условиях внесения пенсионных взносов;

Ш вид пенсионной схемы;

Ш пенсионные основания;

Ш положения о порядке выплаты негосударственных пенсий;

Ш положения об ответственности сторон за неисполнение своих обязательств;

Ш сроки действия и прекращения договора;

Ш положения о порядке и об условиях изменения и расторжения договора;

Ш положения о порядке урегулирования споров;

Ш реквизиты сторон.

Пенсионный договор заключается на бессрочный срок и может быть расторгнут по решению суда, по желанию вкладчика, а также в случае ликвидации организации-вкладчика, либо по вине фонда (прекращение действия лицензии фонда, ликвидация фонда), либо в связи со смертью участника до наступления пенсионных оснований. Прекращение уплаты пенсионных взносов вкладчиком не может являться причиной расторжения пенсионного договора. При расторжении пенсионного договора фонд обязан выплатить вкладчику выкупную сумму или перевести ее в другой фонд.

2. Негосударственные пенсионные фонды в современной пенсионной

системе РФ

2.1 Современное состояние негосударственных пенсионных фондов в

РФ

Сентябрь 1992 г. считается месяцем создания системы негосударственного пенсионного обеспечения в РФ. 16 сентября 1992 г. Президент Б.Н. Ельцин подписал Указ №1077 «О негосударственных пенсионных фондах», заложивший правовую основу для деятельности частных организаций социального обеспечения, уже к тому времени существовавших в России в самых различных организационно-правовых формах.

В большинстве развитых стран доля государственной пенсии в совокупном пенсионном обеспечении граждан составляет не более 40-50%. Остальные 50-60% обеспечиваются частными пенсионными системами. http://www.ypensioner.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=959:2009-11-01-19-15-46&catid=114:2009-11-01-19-10-14&Itemid=163 Развитие в России негосударственной пенсионной инфраструктуры могло бы помочь решить задачу повышения явно недостаточного значения коэффициента замещения заработной платы пенсией, составляющего на сегодняшний день 25% http://www.pbroker.ru/news/?id=5208 (Таблица 3). Согласно же рекомендации Международной организации труда, пособия по старости должны возмещать типичному получателю не менее 40% общей суммы утраченных общих доходов. см. Конвенцию №102 Международной организации труда

По данным Федеральной службы по финансовым рынкам (ФСФР), на 01.03.2010 г. в России зарегистрировано 164 НПФ, имеющих лицензию без ограничения срока действия. 133 фонда зарегистрировали заявления о намерении осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию в качестве страховщика и, в соответствии с заявительным порядком, вправе осуществлять эту деятельность. http://www.ffms.ru/catalog.asp?ob_no=199234

В таблице (см. Таблицу 1) перечислены 10 крупнейших НПФ на 01.10.2009 г. по объёму пенсионных накоплений, функционирующих на территории РФ. Из таблицы видно, что два пенсионных фонда - Благосостояние НПФ и Лукойл-Гарант НПФ - фактически аккумулируют большую часть всех пенсионных взносов, поступающих в негосударственные пенсионные фонды.

Таблица 1. Рейтинг НПФ по объёму пенсионных накоплений на 01.10.2009 г. http://www.pensiamarket.ru/Ranking.aspx?rank=opnNpf&type=Npf

Общая численность участников по негосударственному пенсионному обеспечению на 01.10.2009 г. 6,3 млн. чел., застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию, формирующих пенсионные накопления в НПФ, - 5,6 млн. чел. 1,2 млн. человек уже получают негосударственные пенсии. Объем собственных средств, которыми располагает система НПФ, составляет 678,6 млрд. руб., причем средства пенсионных резервов - 518,0 млрд. руб., средства пенсионных накоплений -- 71,7 млрд. руб. http://www.ffms.ru/catalog.asp?ob_no=220515 Эти цифры наглядно показывают, что деятельность НПФ, даже в, так сказать, изначальной и основной сфере -- негосударственном пенсионном обеспечении - пока еще не вышла на приемлемый уровень. Хотя абсолютные показатели, характеризующие работу фондов на этом направлении, достигли значительных величин, относительные показатели демонстрируют недостаточность предложения услуг НПФ по негосударственному пенсионному обеспечению. Ими охвачена пока только небольшая часть экономически активного населения страны.

2.2 Проблемы и перспективы негосударственного пенсионного

обеспечения в РФ

При рассмотрении вопроса финансовой обеспеченности системы НПФ в РФ, следует обратить внимание на меры Правительства. С начала 2000-х годов в упомянутый ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" были внесены поправки в требования для получения лицензии НПФ. В частности, совокупный вклад учредителей каждого фонда должен составлять не менее 30 млн. руб., а величина денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности фонда должна составлять не менее 50 млн. руб. (см. ст. 7 п. 2 Закона). Такие требования к финансовым показателям фондов были установлены в декабре 2007 г. и в числе прочих мер направлены на повышение финансовой устойчивости системы НПФ. Государство в лице органов законодательной и исполнительной власти не может оставить без внимания вопрос надежности этой части пенсионной системы страны, поскольку невозможность исполнения фондами принятых обязательств по пенсионному обеспечению в случае возникновения способна вызвать огромную социальную напряженность. Законодательство изначально устанавливает чрезвычайно высокий уровень средств фонда для обеспечения уставной деятельности и рассматривает наличие этих средств как дополнительную гарантию надежности исполнения НПФ принимаемых пенсионных обязательств. Согласно ст. 4 Закона, «фонд отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом», в т.ч. образованным за счет учредительских вкладов. При этом, конечно, использование фондом для исполнения пенсионных обязательств имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности, может рассматриваться как крайняя мера, применимая лишь в условиях полной невозможности исполнения обязательств за счет каких-либо иных собственных ресурсов НПФ.

В зарубежной практике обычно учредитель пенсионного фонда берет на себя роль гаранта его экономической устойчивости и при необходимости вносит средства для покрытия возникшего дефицита в случае, если результаты деятельности фонда окажутся хуже первоначально предполагавшихся. Однако в России ни для какой организации, даже крупной, нельзя гарантировать, что она будет способна осуществлять финансовую поддержку учрежденного ей НПФ в течение периода, сравнимого по продолжительности с периодом действия пенсионных договоров. Таким образом, гарантийные средства должны быть внесены единовременно при учреждении пенсионного фонда.

При сравнении названных требований с аналогичными, предъявляемыми к организациям, наиболее тесно взаимодействующим с НПФ в процессе работы последних со средствами пенсионных резервов и пенсионных накоплений, т.е. управляющих компаний и конкретно тех из них, которые в силу специфики осуществляемой деятельности так и называются («управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов»), очевидна чрезмерность установленных требований к финансовым показателям НПФ. Для указанных организаций даже не законом, а приказом Федеральной службы по финансовым рынкам (ФСФР) на сегодняшний день установлен норматив достаточности собственных средств (аналог имущества для осуществления уставной деятельности НПФ) в размере 40 млн. руб. см. п.2 Приказа ФСФР РФ от 24 апреля 2007 г. N 07-50/пз-н "Об утверждении нормативов достаточности собственных средств проф. участников рынка ценных бумаг, а также управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов"

Несоответствие требований к НПФ и их управляющим компаниям очевидно. Необходимо помнить, что фонды не наделены правом самостоятельного инвестирования средств пенсионных накоплений и существенно ограничены в праве самостоятельного размещения средств пенсионных резервов. Таким образом, процесс инвестирования пенсионных ресурсов как таковой фактически выведен из-под контроля НПФ, которые, таким образом, ограничены в возможности противодействия инвестиционным рискам -- наиболее существенному виду рисков, присущих пенсионной сфере. В отношении НПФ можно говорить лишь о риске злоупотреблений при перемещении средств, составляющих пенсионные ресурсы. Для предотвращения указанных злоупотреблений вполне достаточной представляется существующая схема управления пенсионными ресурсами под контролем специализированного депозитария и регулирующих органов. Риски же инвестиционного характера присутствуют в деятельности управляющих компаний и должны страховаться комплексом мер в ношении этих организаций, тем более что каждая из управляющих компаний может работать со средствами неограниченного числа НПФ.

Некоторой чрезмерностью формальных требований к финансовым показателям фондов отчасти объясняется недостаточность темпов развития системы НПФ в 2004-2008 гг. В таблице (см. Таблицу 2) приведены значения некоторых характеристик системы за этот период по данным Инспекции негосударственных пенсионных фондов (ИНПФ) и ФСФР. Из этих данных видно, что размеры привлеченных в систему пенсионных ресурсов растут опережающими темпами по отношению к размерам имущества для осуществления уставной деятельности НПФ. Число же самих фондов за этот период не только не увеличилось, а даже уменьшилось. Сегодня такая негативная тенденция продолжается.

Таблица 2. Размеры собственного имущества негосударственных пенсионных фондов в период 2004-2008 гг. Источник: http://www.ffms.ru/

Такое явно недостаточное развитие негосударственного пенсионного обеспечения в нашей стране определяется, прежде всего, отсутствием в обществе страховой культуры, традиции заботы в трудоспособном возрасте о материальном обеспечении на старость. Хотя пенсионные договоры, по которым граждане выступают вкладчиками в свою пользу или в пользу ближайших родственников, и нельзя уже назвать редкостью в масштабах страны, но количество таких договоров незначительно. Существенно более широкое распространение получили заключаемые в пользу работников пенсионные договоры, вкладчиками по которым являются юридические лица. Однако лишь малая доля коллективных договоров сегодня содержит положения об обязанности работодателя обслуживать корпоративную пенсионную программу, поскольку никакие нормативно-правовые акты не предписывают организациям заниматься негосударственным пенсионным обеспечением работников. В связи с этим обсуждается вопрос о внесении соответствующих норм в Трудовой кодекс РФ.

Одной из основных причин, по которым корпоративные пенсионные программы не получили необходимого распространения, является избыточное налогообложение на всех стадиях организации негосударственного пенсионного обеспечения. Пенсионные взносы могут быть включены юридическим лицом-вкладчиком в состав расходов на оплату труда, но лишь в определенных пределах. Пенсионные взносы, превышающие 12% от суммы расходов на оплату труда, в состав расходов не включаются и, соответственно, платятся из прибыли организации после обложения налогом на прибыль. Ст. 255 п. 16 Налогового кодекса РФ Причем действующей на сегодня редакцией Налогового кодекса РФ вводится ограничение, в соответствии с которым пенсионные взносы могут быть отнесены к расходам лишь в том случае, если пенсионный договор предусматривает «выплату пенсий до исчерпания средств на именном счете участника, но в течение не менее пяти лет» (там же). К счастью, федеральным законом см. Федеральный закон от 24.07.2007 г. №216-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую НК РФ и некоторые другие законодательные акты РФ" в ст. 255 НК РФ вносится поправка, разрешающая отнесение к расходам взносов по пенсионным договорам, предусматривающим пожизненные пенсии (принципиально иные по сравнению с пенсиями до исчерпания средств на именном пенсионном счете участника).

Значительной новацией является предоставление с 01.01.2007 г. в соответствие с тем же федеральным законом гражданам-вкладчикам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в свою пользу или в пользу ближайших родственников социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц на сумму пенсионных взносов (ст. 219 п.1 пп.4 НК РФ). Условием предоставления указанного налогового вычета является представление налогоплательщиком письменного заявления, налоговой декларации и подтверждающих документов. Несмотря на необходимость доказывания налогоплательщиком своих прав, наличие такой возможности послужит стимулом для граждан при заключении пенсионных договоров.

В последние годы произошли важнейшие события, касающиеся другой сферы деятельности НПФ -- обязательного пенсионного страхования.

Решение о допуске НПФ к участию в обязательном пенсионном страховании, принятое органами государственного управления в 2003 г., было воспринято фондами с большим энтузиазмом. Многие из них объявили о своем желании стать страховщиками по этому виду пенсионного страхования и в соответствии с заявительным порядком получили такое право. Хотя, как уже было сказано, общее число граждан, выбравших НПФ в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, уже составляет 1,2 млн. человек, а размеры переданных в НПФ пенсионных накоплений -- 71,7 млрд. руб., этот вид деятельности фондов не развился в той степени, какой требует его важность с точки зрения государственных интересов. Причин, по которым обязательное пенсионное страхование, осуществляемое НПФ, развивается недостаточно интенсивно, несколько.

Деятельность в этой области для большинства фондов является убыточной. Расходы на неё далеко не всегда покрываются той частью дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений, которая в соответствии с Законом может быть отчислена фондом на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности. И если еще несколько лет назад НПФ действительно рассчитывали на получение значительных сумм таких отчислений, то на сегодняшний день деятельность многих фондов по обязательному пенсионному страхованию позиционируется ими в основном как показатель надежности НПФ, возможность предоставления организациям и гражданам полного пакета пенсионных услуг и мотивируется другими подобными имиджевыми соображениями.

Не теряет актуальности проблема, связанная с избыточно сложным порядком поступления страховых взносов в НПФ. Как известно, взносы, уплачиваемые ежемесячно страхователями, поступают в Пенсионный фонд Российской Федерации. На основании отчетности, представляемой страхователями по итогам года, эти средства персонифицируются. После этого средства застрахованных лиц, заявивших о желании передать пенсионные накопления в НПФ, направляются в соответствующие фонды. Таким образом, средства пенсионных взносов до поступления в НПФ находятся в движении от полугода до полутора лет. За это время некоторая часть названных средств даже теряется бесследно. Кроме того, в течение указанного срока НПФ лишены возможности осуществлять свою обязанность и право на управление этими средствами. Помимо видимого ущемления прав застрахованных лиц, изъявивших свою волю на передачу пенсионных накоплений в НПФ, для самих фондов это означает еще и потерю права на наращивание ресурсной базы за счет соответствующей части инвестиционного дохода.

Следует сказать также о ситуации, складывающейся в области инвестирования пенсионных накоплений, которая многим специалистам представляется угрожающей. Речь идет об избыточной ограниченности перечня активов, в которые в соответствии с федеральным законом могут быть вложены средства пенсионных накоплений. см. Федеральный закон от 24.07.2002 г. №111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» В связи с этой ограниченностью объектов инвестирования объемы средств пенсионных накоплений уже становятся сопоставимыми с объемами рынков разрешенных активов, тем более что на этих рынках осуществляют деятельность и другие финансовые институты. В конечном счете это ведет к переоценённости разрешенных активов. И если ранее проблема не стояла так остро в связи с небольшими объемами пенсионных средств на рынке, то теперь ситуация меняется кардинально, причем в большей степени проблема касается средств пенсионных накоплений, поскольку перечень активов для размещения средств пенсионных резервов несколько шире. Но здесь необходимо учитывать и тот факт, что при наличии у НПФ возможностей для инвестирования средств в достаточно рискованные активы (например, акции), растёт риск убытков и даже банкротств, из-за чего потом будут страдать вкладчики обанкротившихся НПФ. Плюс к этому ещё и непредсказуемая ситуация на современном мировом рынке инвестиций.

Но главной новацией последних лет стала инициатива Президента по созданию стимула для граждан-застрахованных лиц к формированию пенсионных накоплений добровольными дополнительными страховыми взносами путем государственного софинансирования пенсионных накоплений за счет федерального бюджетного Фонда национального благосостояния. К настоящему моменту уже принят соответствующий федеральный закон. Федеральный закон от 30.04.2008 г. №56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (вступил в действие с 01.01.2009 г.) Cхема софинансирования реализуется в рамках обязательного пенсионного страхования на основе модификации уже существующего механизма добровольного вступления граждан в соответствующие правоотношения. При этом сохраняются все основные условия «обычного» обязательного пенсионного страхования - уплата страховых взносов при участии работодателя в Пенсионный фонд РФ, возможность заявительного выбора застрахованными лицами управляющей компании для размещения средств пенсионных накоплений или НПФ для осуществления их общего менеджмента в действующем порядке, а также отказ от сделанного ранее выбора или его изменение и т. д. В соответствии с этим федеральным законом, размер государственного взноса определяется по итогам каждого года и предполагается равным сумме дополнительных страховых взносов, уплаченных за истекший год застрахованным лицом, но не может составлять более 12 000 руб. (ст. 13 ФЗ №56-ФЗ). Предусмотрены меры, поощряющие продолжение трудовой деятельности застрахованными лицами после наступления у них пенсионных оснований -- в этом случае государственный взнос предполагается сумме дополнительных страховых взносов застрахованного лица за год, увеличенной в 4 раза, но не более 48 000 руб. (там же). Кроме того, закон предполагает возможность внесения ими в пользу своих работников дополнительных страховых взносов (ст. 8 ФЗ №56-ФЗ).

Делая вывод, отмечу, что одно только обязательное пенсионное страхование не способно обеспечить приемлемый коэффициент замещения заработной платы пенсией. Работодатель должен быть заинтересован в создании корпоративных пенсионных систем. Эти системы, помимо решения кадровых задач и стимулирования заинтересованности персонала в результатах труда, в определенных условиях могут стать для предприятий также и источником долгосрочных инвестиций. Исходя из опыта стран с развитой экономикой, можно предположить, что от дальнейшего развития НПФ как одной из форм коллективного инвестирования, во многом зависит прогресс отечественной экономики. Увеличение притока средств в экономику, создавая условия для экономического роста, приведет к лучшей наполняемости государственного бюджета и улучшению финансирования, в том числе и социальных программ.

Надо сказать, что руководители предприятий и организаций вполне понимают значение пенсионных фондов. В связи с этим система НПФ претерпевает в настоящее время структурные преобразования. Помимо совершенно нормального очищения рынка от фондов, не способных по тем или иным причинам к осуществлению деятельности, имеется также тенденция к укрупнению фондов и их объединению. Причем в среде специалистов НПФ существует мнение о необходимости законодательного увеличения размеров средств, которые должны вноситься учредителями НПФ при их создании для повышения надежности фондов. Поскольку и на сегодняшний день совокупный вклад учредителей фонда должен составлять значительную сумму -- 30 млн. руб., которая передается в НПФ без возможности ее компенсирования учредителям в какой-либо форме, имеется также мнение о допустимости коммерциализации деятельности НПФ (на сегодняшний день являющихся некоммерческими организациями), необходимости изменения организационно-правовой формы организаций пенсионного обеспечения и страхования и т. д. Мнения эти, безусловно, отражают интересы юридических лиц - учредителей фондов и в связи с этим должны рассматриваться с точки зрения целесообразности их реализации для целей негосударственного пенсионного обеспечения и обязательного пенсионного страхования.

Однако с учетом изначально социальной направленности создания и деятельности НПФ, вопрос об их коммерциализации является чрезвычайно спорным. Что касается предложений об увеличении нормативных размеров совокупного вклада учредителей фондов, к ним следует отнестись с большой осторожностью. При всей важности мер по укреплению надежности НПФ, установление этой величины на запретительном уровне чрезвычайно затруднит создание новых фондов, в том числе в тех регионах, где до настоящего времени деятельность НПФ не осуществляется. Возможно, следует законодательно разделить пенсионные фонды на несколько категорий, установив для них нарастающие уровни формальных требований по материальному обеспечению деятельности и, соответственно, увеличивающиеся объемы прав по работе в пенсионной сфере. В этом случае на рынке найдется место и крупным НПФ, действующим в масштабах всей страны, и небольшим фондам, решающим социальные задачи отдельных предприятий.

Заключение

С помощью развития негосударственных пенсионных фондов решаются задачи реформирования пенсионной системы России, имеются ряд моментов, привлекательные для предприятий, работодателей и работников. Это, прежде всего частичное, а иногда и полное, финансирование дополнительной пенсии работодателем. В связи с этим, негосударственная пенсия обходится человеку заметно дешевле, чем при полном финансировании пенсии собственными взносами. Иначе говоря, участие в пенсионном фонде равнозначно получению отложенной части заработанной платы с соответствующими накоплениями инвестиционного дохода. Поэтому условия наличия негосударственного пенсионного обеспечения становится важным моментом при выборе места работы.

Что касается руководителей предприятий, то создание и участие в финансировании негосударственного пенсионного фонда (НПФ) позволяет сократить текучесть квалифицированных кадров и уменьшить расходы на их подготовку, или наоборот, способствовать омоложению коллектива.

Наконец, существует еще один, может быть, самый привлекательный сегодня для работодателя момент - возможность собственного инвестиционного кредитования из резерва средств, накопленного в негосударственном пенсионном фонде через различные схемы реинвестирования.

Условия, на которых предполагается осуществлять дополнительное пенсионное страхование, действительно очень привлекательны для граждан. Однако задача, которую оно призвано решить, не ограничивается только лишь повышением уровня жизни будущих пенсионеров. Не меньшее значение имеет приобщение граждан к использованию добровольных форм пенсионного страхования и обеспечения, воспитание в обществе страховой культуры.

Список литературы

Законодательство:

1. Федеральный закон от 07.05.1998 г. №75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах".

2. Федеральный закон от 24.07.2002 г. №111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации».

3. Федеральный закон от 30.04.2008 г. №56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

4. Федеральный закон от 30.04.2008 г. №56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Действующая редакция.

6. Федеральный закон от 24.07.2002 г. №111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации».

7. Приказ ФСФР РФ от 24 апреля 2007 г. N 07-50/пз-н "Об утверждении нормативов достаточности собственных средств проф. участников рынка ценных бумаг, а также управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов".

8. Конвенция №102 Международной организации труда.

9. Налоговый кодекс Российской Федерации. Действующая редакция.

Аналитические источники:

1. Горюнов И.Ю., Михальчук В.Ю. "О финансовом потенциале негосударственных пенсионных фондов" // Журнал «Финансы» - №10-2008 г.

2. "Негосударственные фонды: Что мешает инвестициям?" // Просветительский журнал по социальным вопросам «Социальная защита" - №2 (155) - февраль 2007 г.

3. Пенсионный фонд РФ. Программа государственного софинансирования пенсии. http://pfrf.ru/financed_public_pension/

4. Федеральная служба по финансовым рынкам РФ. Основные показатели деятельности НПФ. http://www.ffms.ru/catalog.asp?ob_no=17596

5. PensiaMarket. Навигатор пенсионного рынка. Рейтинги. http://www.pensiamarket.ru/Ranking.aspx?type=npf

6. Колесов Г.Б. "Финансовые показатели системы Негосударственного Пенсионного Обеспечения". http://www.ypensioner.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=959:2009-11-01-19-15-46&catid=114:2009-11-01-19-10-14&Itemid=163

7. "Реквием по соцстраху. Пенсионный фонд" // "Агентство Политических Новостей", 15 июня 2007 г. http://www.pbroker.ru/news/?id=5208