Финансовые правоотношения

18

Финансовое право

Содержание

1. Охарактеризуйте субъектный состав финансового правоотношения

2. Укажите, какие органы власти вправе издавать следующие нормативные правовые акты, являющиеся источниками финансового права

3. Изучив ст. 266-270 Бюджетного кодекса РФ, перечислите органы исполнительной власти, осуществляющие финансовый контроль и укажите их полномочия

4. Изучив ст.7 Бюджетного кодекса РФ, укажите компетенцию органов государственной власти РФ в области регулирования бюджетных правоотношений

5.Что означает принцип самостоятельности бюджетов?

6. Перечислите стадии бюджетного процесса на уровне федерального бюджета бюджетной системы РФ, укажите участников каждой стадии и их полномочия

7. Перечислите источники финансирования дефицита региональных и местных бюджетов, установленные Бюджетным кодексом РФ

8. Изучив главу 16 Бюджетного кодекса РФ, дайте определение понятию «межбюджетные отношения». Перечислите принципы межбюджетных отношений

9. Изучив Бюджетный кодекс РФ, определите, что понимается под нарушением бюджетного законодательства РФ. Кто обладает правом применения мер принуждения за нарушение бюджетного законодательства РФ?

10. Что принимается под управлением государственным долгом? Кратко охарактеризуйте основные методы управления государственным долгом

Список литературы

1. Охарактеризуйте субъектный состав финансового правоотношения

Финансовые правоотношения -- это урегулированные нормами финансового права общественные отношения, участники которых выступают как носители юридических прав и обязанностей, реализующие содержащиеся в этих нормах предписания по образованию, распределению и использованию государственных и муниципальных денежных фондов и доходов Финансовое право: Учебник / Под ред. Н.И. Химичевой М.: изд. «Юристъ» 2004.- с. 60.

Субъект финансового правоотношения -- это реальный участник конкретных правоотношений.

Особенности круга субъектов финансового правоотношений состоит в том, что в него входят три основные группы, на которые подразделяются субъекты российского права: а) государство и его территориальные подразделения; б) коллективные субъекты; в) индивидуальные субъекты. Каждая из них отличается своеобразием. Возможно, подразделение субъектов финансового права и на две группы: а) организации, куда входят две первые из названных выше групп, и б) граждане (или физические лица) в качестве индивидуальных субъектов. Такая классификация также целесообразна и имеет значение при рассмотрении ряда вопросов (например, об ответственности субъектов финансового права). Однако подразделение на три группы полнее раскрывает особенности круга субъектов финансового права.

В первую группу субъектов финансово-правовых отношений (государство и его территориальные подразделения) входят:

Российская Федерация;

ѕ субъекты Российской Федерации -- республики, края, области, города федерального значения -- Москва и Санкт-Петербург, автономная область, автономные округа;

ѕ муниципальные образования -- городские, сельские поселения и иные территории;

ѕ административно-территориальные единицы (населенные пункты), входящие в состав муниципального образования;

ѕ административно-территориальные образования особого режима1.

Такой круг субъектов свойствен, в частности, бюджетным правоотношениям. Законодательство закрепляет право на государственный или местный бюджет именно за этими субъектами, а не за государственными органами или органами местного самоуправления, что выражает принцип народовластия, закрепленный в Конституции РФ. Принадлежность бюджета государству и его территориальному подразделению является и необходимым атрибутом, отражающим их организованность в соответствующую единицу -- государство, автономию, муниципальное образование. В связи с правом на самостоятельный бюджет они обладают целым комплексом прав на получение определенных бюджетных доходов и использование их для социально-экономического развития соответствующей территории.

Российская Федерация, ее субъекты и муниципальные образования выступают субъектами права и в других финансовых отношениях: например, в отношениях, связанных с государственным (или муниципальным) долгом при выпуске облигаций государственных (или муниципальных) займов, при использовании банковского кредита для покрытия недостатка бюджетных средств. Соответствующие органы государственной власти и местного самоуправления в этом случае выступают от имени и в интересах в целом Российской Федерации, республики, края, области и т.д., которые и являются носителями прав и обязанностей. Выполнение финансовых обязанностей перед другими субъектами обеспечивается при этом за счет средств государства или его территориальных подразделений, т.е. соответствующего государственного или местного бюджета.

Коллективными субъектами финансового права являются государственные и общественные организации, к числу которых относятся: органы государственной власти и управления; органы местного самоуправления; предприятия, организации, учреждения, основанные на разных формах собственности, среди которых 'выделяются коммерческие и некоммерческие организации.

Органы государственной власти и управления относятся к числу субъектов финансового права, участие которых обязательно fe финансовых правоотношениях.

В их круг входят: органы представительной власти и исполнительной власти федерального уровня и субъектов Федерации. И числе органов исполнительной власти -- как органы общей компетенции, так и различные органы специальной (отраслевой) компетенции -- министерства, комитеты, службы и т.д., в том числе Система финансово-кредитных органов.

Особую группу составляют органы местного самоуправления, Осуществляющие самостоятельное решение финансовых вопросов местного значения (ст. 12, 132 Конституции РФ).

Индивидуальные субъекты финансового права, или физические лица, -- это граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. Их права и обязанности связаны большей частью с налоговыми и другими обязательными платежами, поступающими в государственную или муниципальную казну. Законодательство устанавливает в качестве основных условий привлечения гражданина к уплате налогов наличие у него дохода, превышающего установленный необлагаемый минимум, или определенного имущества, подлежащего налогообложению (строения, транспортные средства, земельный участок и др.). Граждане могут вступать в финансовые правоотношения в области государственного и банковского кредита, государственного страхования, по поводу самообложения в муниципальных образованиях. Законодательство определяет, в каких случаях субъектами финансового права РФ могут быть не только граждане России, но и иностранцы и лица без гражданства.

Среди физических лиц -- субъектов финансового права выделяются граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, в том числе без образования юридического лица, главы крестьянского (фермерского) хозяйства (ст. 23 ГК РФ).

2. Укажите, какие органы власти вправе издавать следующие нормативные правовые акты, являющиеся источниками финансового права

закон «О бюджете Пенсионного фонда РФ на 2003 год»;

ѕ распоряжение «О выделении бюджетной ссуды г. Искитиму »;

ѕ инструкция «О порядке исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц».

ѕ Закон «О бюджете Пенсионного фонда РФ на 2003 год» как и все федеральные законы принимаются Государственной Думой РФ.

ѕ Распоряжение «О выделении бюджетной ссуды г. Искитиму » - Глава администрации Новосибирской области

ѕ Инструкции «О порядке исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц» может издавать Федеральная налоговая служба.

3. Изучив ст. 266-270 Бюджетного кодекса РФ, перечислите органы исполнительной власти, осуществляющие финансовый контроль и укажите их полномочия

Законодательные (представительные) органы, представительные органы местного самоуправления осуществляют финансовый контроль.

Контроль законодательных (представительных) органов, представительных органов местного самоуправления предусматривает право соответствующих законодательных (представительных) органов, представительных органов местного самоуправления на:

ѕ получение от органов исполнительной власти, органов местного самоуправления необходимых сопроводительных материалов при утверждении бюджета;

ѕ получение от органов, исполняющих бюджеты, оперативной информации об их исполнении;

ѕ утверждение (неутверждение) отчета об исполнении бюджета;

ѕ создание собственных контрольных органов (Счетная палата Российской Федерации, контрольные палаты, иные органы законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления) для проведения внешнего аудита бюджетов;

ѕ вынесение оценки деятельности органов, исполняющих бюджеты Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ ст. 265.

Финансовый контроль, осуществляемый органами исполнительной власти, органами местного самоуправления, осуществляют Министерство финансов Российской Федерации, Федеральное казначейство, финансовые органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, главные распорядители, распорядители бюджетных средств Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ ст. 266.

Федеральное казначейство осуществляет предварительный и текущий контроль за ведением операций с бюджетными средствами главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств, кредитных организаций, других участников бюджетного процесса по исполняемым бюджетам и бюджетам государственных внебюджетных фондов, взаимодействует с другими федеральными органами исполнительной власти в процессе осуществления указанного контроля и координирует их работу Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ ст. 267.

Министерство финансов Российской Федерации осуществляет внутренний контроль за использованием бюджетных средств главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств.

Министерство финансов Российской Федерации организует финансовый контроль и проверки юридических лиц - получателей гарантий Правительства Российской Федерации, бюджетных кредитов, бюджетных ссуд и бюджетных инвестиций.

Главные распорядители, распорядители бюджетных средств осуществляют финансовый контроль за использованием бюджетных средств получателями бюджетных средств в части обеспечения целевого использования и своевременного возврата бюджетных средств, а также представления отчетности и внесения платы за пользование бюджетными средствами.

Главные распорядители бюджетных средств проводят проверки подведомственных государственных и муниципальных предприятий, бюджетных учреждений.

При самостоятельном исполнении бюджетов финансовые органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований осуществляют финансовый контроль за операциями с бюджетными средствами главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств, кредитных организаций, других участников бюджетного процесса.

В случае передачи исполнения бюджета органам Федерального казначейства финансовые органы осуществляют финансовый контроль за соблюдением главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств условий выделения, распределения, получения, целевого использования и возврата бюджетных кредитов, бюджетных ссуд, бюджетных инвестиций, государственных и муниципальных гарантий.

4. Изучив ст.7 Бюджетного кодекса РФ, укажите компетенцию органов государственной власти РФ в области регулирования бюджетных правоотношений

В области регулирования бюджетных правоотношений к ведению Российской Федерации относятся:

ѕ установление общих принципов организации и функционирования бюджетной системы Российской Федерации;

ѕ разграничение налогов и других доходов между уровнями бюджетной системы, а также распределение в порядке межбюджетного регулирования доходов от федеральных налогов и сборов, иных доходов федерального бюджета между бюджетами разных уровней бюджетной системы Российской Федерации;

ѕ разграничение полномочий по осуществлению расходов между бюджетами разных уровней бюджетной системы Российской Федерации;

ѕ определение основ составления и рассмотрения проектов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, утверждения и исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, утверждения отчетов об их исполнении и осуществления контроля за их исполнением;

ѕ определение основ формирования доходов, осуществления расходов из бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации;

ѕ определение основ осуществления государственных и муниципальных заимствований, а также основ управления государственным и муниципальным долгом;

ѕ установление порядка составления и рассмотрения проекта федерального бюджета, утверждения и исполнения федерального бюджета, осуществления контроля за его исполнением, составления отчетности об исполнении и утверждения отчетов об исполнении федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

ѕ составление и рассмотрение проекта федерального бюджета, утверждение и исполнение федерального бюджета, осуществление контроля за его исполнением и утверждение отчетов об исполнении федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

ѕ установление федеральными законами порядка осуществления заимствований Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации и органами местного самоуправления, управления долгом Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

ѕ осуществление государственных заимствований Российской Федерации и предоставление кредитов иностранным государствам, а также управление государственным долгом Российской Федерации;

ѕ установление порядка формирования доходов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

ѕ осуществление расходов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

ѕ установление порядка и условий предоставления финансовой помощи и бюджетных ссуд из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации и местным бюджетам;

ѕ предоставление финансовой помощи и бюджетных ссуд из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации и местным бюджетам;

ѕ установление общих принципов и условий предоставления бюджетных кредитов;

ѕ установление минимальных государственных социальных стандартов, норм и нормативов финансовых затрат на единицу предоставленных государственных или муниципальных услуг;

ѕ утверждение бюджетной классификации Российской Федерации;

ѕ установление единых форм бюджетной документации и отчетности для бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации;

ѕ формирование, обеспечение погашения и обслуживание внешнего долга, определение перечня и порядка осуществления государственных внешних заимствований;

ѕ определение перечня и порядка формирования государственных внебюджетных фондов, управление их деятельностью;

ѕ установление оснований и порядка привлечения к ответственности за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ ст. 7.

5.Что означает принцип самостоятельности бюджетов?

Принцип самостоятельности бюджетов - один из основных постулатов бюджетной системы РФ. В анализируемой статье бюджетная самостоятельность получила закрепление через ряд составляющих ее элементов.

Принцип самостоятельности бюджетов означает право федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления самостоятельно осуществлять бюджетный процесс на соответствующем уровне бюджетной системы.

Вместе с тем бюджетная самостоятельность не исключает наличия определенных бюджетных взаимоотношений между федеральными, региональными органами власти и органами местного самоуправления. Система межбюджетных отношений предполагает: наличие единых принципов и механизмов регулирования межбюджетных отношений; недопустимость индивидуальных льгот, привилегий и согласований по вопросам разграничения расходных полномочий, доходных источников и распределения финансовой помощи; объективное распределение финансовой помощи регионам в целях выравнивания их бюджетной обеспеченности Васильев А.А. Совершенствование правовых основ финансового (бюджетного) контроля в Российской Федерации // "Законодательство и экономика", N 1, январь 2003 г..

6. Перечислите стадии бюджетного процесса на уровне федерального бюджета бюджетной системы РФ, укажите участников каждой стадии и их полномочия

Бюджетный процесс законодатель определяет (ст.6 Бюджетного кодекса РФ; далее - БК РФ) как регламентируемую нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением. Таким образом, содержание бюджетного процесса предопределяется государственным устройством РФ, структурой российской бюджетной системы, бюджетными правами органов и лиц - участников бюджетного процесса.

Бюджетный процесс в РФ, как и в большинстве зарубежных государств, включает четыре стадии:

ѕ составление проектов бюджетов;

ѕ рассмотрение и утверждение бюджетов;

ѕ исполнение бюджетов;

ѕ контроль за исполнением бюджетов.

Годовой бюджет составляется на один финансовый год, соответствующий календарному году и длящийся с 1 января по 31 декабря.

7. Перечислите источники финансирования дефицита региональных и местных бюджетов, установленные Бюджетным кодексом РФ

Источниками финансирования дефицита федерального бюджета являются:

1) внутренние источники в следующих формах:

1. кредиты, полученные Российской Федерацией от кредитных организаций в валюте Российской Федерации;

2. государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени Российской Федерации;

3. бюджетные ссуды и бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

4. поступления от продажи имущества, находящегося в государственной собственности;

5. сумма превышения доходов над расходами по государственным запасам и резервам;

6. изменение остатков средств на счетах по учету средств федерального бюджета;

2) внешние источники в следующих формах:

ѕ государственные займы, осуществляемые в иностранной валюте путем выпуска ценных бумаг от имени Российской Федерации;

ѕ кредиты правительств иностранных государств, банков и фирм, международных финансовых организаций, предоставленные в иностранной валюте, привлеченные Российской Федерацией Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ ст. 94.

ѕ Источниками финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации могут быть внутренние источники в следующих формах:

ѕ государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени субъекта Российской Федерации;

ѕ бюджетные ссуды и бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

ѕ кредиты, полученные от кредитных организаций;

ѕ поступления от продажи имущества, находящегося в государственной собственности субъекта Российской Федерации;

ѕ изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета субъекта Российской Федерации Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ ст. 95.

Источниками финансирования дефицита местного бюджета могут быть внутренние источники в следующих формах:

ѕ муниципальные займы, осуществляемые путем выпуска муниципальных ценных бумаг от имени муниципального образования;

ѕ кредиты, полученные от кредитных организаций;

ѕ бюджетные ссуды и бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

ѕ поступления от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности;

ѕ изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ ст. 96.

8. Изучив главу 16 Бюджетного кодекса РФ, дайте определение понятию «межбюджетные отношения». Перечислите принципы межбюджетных отношений

Межбюджетные отношения - отношения между органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления.

Межбюджетные отношения основываются на принципах:

ѕ распределения и закрепления расходов бюджетов по определенным уровням бюджетной системы Российской Федерации;

ѕ разграничения (закрепления) на постоянной основе и распределения по временным нормативам регулирующих доходов по уровням бюджетной системы Российской Федерации;

ѕ равенства бюджетных прав субъектов Российской Федерации, равенства бюджетных прав муниципальных образований;

ѕ выравнивания уровней минимальной бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации, муниципальных образований;

ѕ равенства всех бюджетов Российской Федерации во взаимоотношениях с федеральным бюджетом, равенства местных бюджетов во взаимоотношениях с бюджетами субъектов Российской Федерации.

9. Изучив Бюджетный кодекс РФ, определите, что понимается под нарушением бюджетного законодательства РФ. Кто обладает правом применения мер принуждения за нарушение бюджетного законодательства РФ?

Неисполнение либо ненадлежащее исполнение установленного БК РФ порядка составления и рассмотрения проектов бюджетов, утверждения бюджетов, исполнения и контроля за исполнением бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации признается нарушением бюджетного законодательства, которое влечет применение к нарушителю мер принуждения Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ ст. 281.

Правом применения мер принуждения обладают руководители органов Федерального казначейства и их заместители (в соответствии с их полномочиями).

10. Что принимается под управлением государственным долгом? Кратко охарактеризуйте основные методы управления государственным долгом

Управление государственным (муниципальным) долгом представляет собой совокупность финансовых мероприятий государства и органов местного самоуправления по погашению займов, организации выплат доходов по ним, проведению изменений условий и сроков ранее выпущенных займов, а также по размещению новых долговых обязательств.

Среди мероприятий по управлению государственным и муниципальным долгом наиболее распространенными в мировой практике являются: рефинансирование, конверсия, консолидация, унификация и некоторые другие.

Рефинансирование, т.е. выпуск новых займов в целях покрытия ранее выпущенных долговых обязательств, используется обычно при недостаточности средств централизованного денежного фонда (бюджета). В нашей стране рефинансирование использовалось неоднократно. В частности, задолженность по государственному трехпроцентному внутреннему выигрышному займу 1966 г. погашалась путем обмена старых облигаций на облигации внутреннего выигрышного займа 1982 г. без уплаты разницы в курсе.

Конверсия займа заключается в изменении размера доходности займа. Изменение доходности может заключаться как в снижении, так и в повышении процентной ставки дохода, выплачиваемого заемщиком -- государством (муниципальным образованием) своим кредиторам.

Изменение сроков действия ранее выпущенных займов называется консолидацией.

Аннулирование государственного внутреннего долга, т.е. полный отказ от долговых обязательств, является, как правило, крайней мерой по управлению внутренним долгом.

Список литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ

2. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ

3. Федеральный закон от 25 сентября 1997 г. N 126-ФЗ "О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации"

4. Васильев А.А. Совершенствование правовых основ финансового (бюджетного) контроля в Российской Федерации // "Законодательство и экономика", N 1, январь 2003 г.

5. Финансовое право: Учебник / Под ред. Н.И. Химичевой М.: изд. «Юристъ» 2004.- 600с.