Правовое регулирование кредитных и расчетных операций

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ КРЕДИТНЫХ И РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

План

1.Понятие кредита и кредитных правоотношений

2.Правовое регулирование отдельных форм и видов кредита

3. Расчетные правоотношения как самостоятельный вид хозяйственных правоотношений

1. Понятие кредита и кредитного правоотношения

Кредит является одной из сложнейших экономических категорий и самых развитых товарно-денежных форм. Объективной основой его существования служит движение стоимости в сфере товарно-денежного обмена. Закономерностью, порождающей кредит, является временное высвобождение средств одних и появление временной потребности в них других субъектов хозяйствования. Поэтому с экономических позиций кредит можно охарактеризовать как общественные отношения между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения стоимости, в которых происходит передача кредитором ссуженной стоимости заемщику на началах возвратности и в интересах общественных потребностей.

Понятие стоимости здесь соотносится с пониманием денег как всеобщего стоимостного эквивалента -- меры стоимости товаров. Ранее при плановой экономике кредит трактовался как централизованное движение ссудного фонда общества. Обязанность возвращать долги является юридической категорией и закрепляется в кредитном договоре. Движение кредита как капитала порождается его платным характером. Платность (возмездностъ) кредитного обязательства означает обязанность заемщика уплатить кредитору плату по кредиту в обусловленном размере. Процент -- плата по кредиту для заемщика и доход от капитала -- для кредитора. Выплата % не зависит от того, приносит ли заемный капитал прибыль должнику.

Кредитные правоотношения -- это урегулированные нормами права самостоятельного вида отношения, возникающие при перераспределении материальных фондов между участниками имущественного оборота по поводу предоставления денежных средств или товарно-материальных ценностей на определенный срок либо с отсрочкой платежа на условиях возвратности и платности в виде процентов по кредиту.

Разграничение кредита и ссуды. Понятия «ссуда» и «кредит» в законодательстве и в литературе зачастую смешиваются, употребляясь как синонимы. Экономическая литература понятие ссуды употребляет преимущественно в смысле займа (кредита): ссудные средства, ссудный фонд, ссуженная стоимость, ссудный процент.

Соотношение займа и кредита. Кредитные отношения -- это отношения предоставления денежных средств взаймы на условиях платности. Элемент займа используется в достаточно сложной конструкции кредитных отношений, но конструкция в целом к этому элементу, разумеется, не сводится.

Договор займа по общему правилу является безвозмездным, поскольку заемщик не обязан вознаграждать заимодавца.

Именно в этом многие видят основное отличие договора займа от кредитной сделки.

Такие возмездные соглашения, как договор банковского кредита, ломбардный кредит являются видами договоров, вынесенными законодателем в отдельную главу ГК.

Требования к форме и порядку заключения (изменения, расторжения) кредитных договоров предусмотрены ст. 6 Закона Украины «О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг» от 12 июля 2004 г.

В случае изменения учетной ставки НБУ условия договора могут пересматриваться лишь на основании взаимного согласия кредитора и заемщика.

Для кредитов, предоставляемых в иностранной валюте, необходимо учитывать также процентные ставки, которые действуют на международных рынках капиталов.

Поскольку обеспеченность кредита является одной из существенных характеристик его организации, стороны, как правило, предусматривают способ обеспечения его исполнения (неустойка, залог, гарантия, поручительство).

При этом отдельный договор об обеспечении обязательств по кредиту может не заключаться. Устанавливается возможность трехстороннего договора: банк -- гарант (поручитель) -- заемщик.

Субъектами кредитных отношений могут быть юридические лица и физические лица. Кредитодатель (кредитор) -- это субъект кредитного отношения, предоставляющий стоимость заемщику на определенный срок.

Источником средств для выдачи кредита могут быть собственные средства (для всех участников кредитных отношений) и заемные средства (для банков и других кредитных учреждений). Кредитополучатель (заемщик) -- субъект кредитного отношения, получающий кредит. Заемщиками являются юридические и физические лица, испытывающие недостаток в собственных средствах. Заемщик должен быть кредитоспособен, то есть иметь экономически обоснованную возможность возвратить кредит.

Объект кредитного правоотношения. Вопрос об объекте кредитного отношения необходимо рассматривать с позиций разграничения объекта кредитования и объекта кредитного правоотношения.

Однако, кредитование это не отношение между кредитором и товарно-материальными ценностями, а отношение кредитора с заемщиком.

При товарном кредите объектом отношения является ссудный капитал в товарной форме, слитый с промышленным капиталом с целью ускорения реализации товаров (услуг) и заключенного в них дохода.

Важно разрешить вопрос о переходе права собственности на товары и деньги в кредитных правоотношениях.

Рассмотренные выше принципы возвратности, срочности и платности кредита, отражающие обязанность кредитополучателя вернуть полученные средства в определенный срок с уплатой процентов, раскрывают основное содержание кредитных правоотношений -- права и обязанности сторон в кредитном обязательстве.

Наличие указанных признаков позволяет отнести ту или иную сделку к кредитному соглашению.

2. Правовое регулирование отдельных форм и видов кредита. Формы кредитования

Форма кредита характеризует внешнее проявление и организацию кредитных отношений.

Особенности объекта кредитных правоотношений обусловливает существование двух форм кредита: денежной и товарной.

Товарный кредит -- это кредит, предоставляемый одним субъектом хозяйствования другому на договорной основе в вещной форме за счет временно свободных ресурсов на условиях возвратности, срочности и платности, как правило, в виде отсрочки платежа.

В Законе Украины «О налогообложении прибыли предприятий» товарный кредит определяется как передача товара на условиях отсрочки окончательного расчета на определенный срок и под процент.

Кредит в денежной форме -- это кредит, предоставляемый, как правило, кредитным учреждением на договорной основе наличными или безналичными денежными средствами на условиях возвратности, срочности и платности.

В законах Украины «О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг», «О налогообложении прибыли предприятий» кредит в денежной форме, как исключительная функция банков и небанковских кредитных учреждений (ломбарды, кредитные союзы и др.), называется финансовым кредитом.

Выделение видов кредита в рамках товарной и денежной форм происходит по субъектному составу кредитных отношений -- коммерческий, банковский, государственный, ломбардный, предоставленный кредитным союзом, потребительский кредит с участием граждан.

По срокам выделяются краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные кредиты; по способу залогового обеспечения -- ипотечный кредит, под залог движимого имущества, ценных бумаг, имущественных прав; по сфере функционирования -- кредит на производственные цели и потребительский кредит; по способу оформления кредитных отношений -- кредит под ценные бумаги, удостоверяющие отношения займа, соглашение об отсрочке платежа и т. д. Кредитование бывает целевым, возвратным, срочным, в обязательном порядке обеспеченным залогом, поручительством или гарантией, и осуществляется за счет средств, предусмотренных на эти цели государственным бюджетом.

Предоставление кредита за счет государственных средств часто имеет социальную направленность, ориентировано на ликвидацию последствий катастроф (например, на реконструкцию объектов с целью увеличения объемов производства экологически чистых продуктов питания, лекарств и создания новых рабочих мест в пунктах компактного переселения граждан из зоны безусловного отчуждения). Кредитование физических лиц за счет государственных средств на льготных условиях с целью создания дополнительных условий для обеспечения граждан жильем также является видом государственного кредита, который носит потребительский характер.

Вторым видом кредитных отношений с участием государства выступает государственный займ как вид операций по поводу аккумуляции государством денежных средств для финансирования государственных расходов. Кредиторами являются физические и юридические лица, заемщиком -- государство в лице уполномоченных органов. Этот вид займа позволяет государству мобилизовать дополнительные ресурсы для покрытия бюджетного дефицита без осуществления бумажноденежной эмиссии.

Особенностью государственного займа является то, что его условия (сумма, срок, процент) устанавливает сам заемщик. Для кредитных отношений в форме государственного внутреннего займа, как и других видов кредита, характерны признаки возвратности, срочности, возмездности, а также добровольности. Совокупность данных признаков в известной степени отличает средства, получаемые рамках государственного кредита, от налогов и сборов как источников государственных доходов. Коммерческий кредит -- это кредит, предоставляемый одним субъектом хозяйствования (коммерсантом) другому субъекту хозяйствования на договорной основе за счет временно свободных собственных средств на условиях возвратности, срочности, платности, как правило, в виде отсрочки платежа. Изучение товарного кредита без рассмотрения вопроса о правовой природе лизинга было бы неполным. Закон Украины «О лизинге» от 16 декабря 1997 г. не позволяет выявить такую природу. В п. 37 Положения о кредитовании указывается, что лизинг является формой имущественного кредита. Финансовый лизинг, в отличие от оперативного, предусматривает переход права собственности на объект лизинга по окончании срока договора к лизингополучателю либо выкуп его по остаточной стоимости. То есть при наличии определенных условий отношения временного использования имущества способны перерасти в отношения купли-продажи, что вносит специфику в эти отношения по сравнению с обычным наймом. Принципиальным отличием лизинга от кредита является то, что при лизинге, как и при аренде, в найм передаются непотребляемые вещи, определенные индивидуальными признаками (оборудование, техника).

3. Расчетные правоотношения как самостоятельный вид хозяйственных правоотношений

Расчетные отношения объективны, так как порождаются непосредственно товарными отношениями, реализуют движение натурально-вещественных элементов производства и их стоимости в денежной форме, воплощают такие функции денег, как орудие обращения, средство платежа.

Необходимо различать предпосылки и основания возникновения расчетных правоотношений.

Предпосылки расчетных правоотношений -- отношения, которые прямо не вызывают возникновения расчетных правоотношений, но создают условия для их существования. Такими отношениями являются исходные товарные (кредитные) отношения, договор банковского счета, операции по продаже валютной выручки (для расчетов в иностранной валюте) и др.

Основанием возникновения расчетных отношений является расчетное обязательство, определяющее способ и форму расчетов в хозяйственных отношениях, выражаемое в таком разделе хозяйственного договора, как «Порядок расчетов».

Расчетные правоотношения -- это урегулированный правом особый круг общественных отношений процедурного характера, позволяющих осуществить передачу-получение денежных средств в разнородных имущественных обязательствах.

На стадии возникновения денежных обязательств необходимо выбрать один из двух способов расчетов: наличный, осуществляемый посредством бумажных денег или металлической монеты, либо безналичный, осуществляемый посредством перечислений по банковским счетам.

Способ расчетов -- это единообразный механизм приема-передачи денежного эквивалента, характеризующийся специфическими формами расчетов, средствами платежа и участниками расчетов.

Поэтому под формами расчетов следует понимать совокупность индивидуально-определенных для конкретных способов расчетов правовых норм, устанавливающих правила совершения денежных платежей между хозяйствующими субъектами посредством закрепления юридически значимых действий, форм документации и правил документооборота.

Наличные расчеты -- это способ осуществления расчетов, при котором платеж производится бумажными деньгами или металлической монетой.

Безналичный способ расчетов. Безналичные расчеты -- это способ приема-передачи денежного эквивалента без участия наличных денег, то есть посредством банковских перечислений определенной суммы со счета плательщика на счет получателя.

Согласно ст. 24 Закона Украины «О предприятиях в Украине» субъекты хозяйствования производят расчеты по своим обязательствам через банки в порядке, установленном НБУ.

При безналичных расчетах сокращаются издержки обращения вследствие экономии расходов на печать, перевозку, хранение денежных знаков и т. п.

Безналичные расчеты противодействуют развитию теневой экономики.

Безналичные расчеты -- это процесс обращения по банковским счетам свидетельств на право получения денег.

Осуществление платежей реализуется поручениями плательщика к банку, выполнение которых является дополнительной услугой в отношениях по хранению средств на текущем банковском счете.

Расчетные документы. Понятие расчетных документов можно трактовать в широком и узком смысле слова.

В широком -- это документы, используемые участниками расчетных операций для оформления перевода средств от плательщика к получателю (документы на перевод).

В узком -- это предусмотренные ст. 22 Закона Украины «О платежных системах и переводе денег в Украине» документы для инициирования платежа, подаваемые инициатором платежа (плательщиком либо получателем, в зависимости от формы расчетов, небанковским учреждением) в обслуживающее банковское учреждение для перевода средств со счета плательщика на счет получателя.

Таким, образом, расчетный документ -- это документарное указание, выполненное в бумажной или электронной форме в соответствии с государственными стандартами и содержащее необходимую информацию для совершения субъектами хозяйствования безналичных операций.

Реквизиты расчетных документов, особенности их оформления, обработки и защиты регламентируются НБУ Украины.

Необходимо разграничивать понятия «расчетный документ» и «ценная бумага». Так, во-первых, если расчетные документы опосредуют отношения по хранению средств между банками и клиентами, то ценные бумаги в соответствии с определением Закона Украины «О ценных бумагах и фондовой бирже» удостоверяют отношения займа. Во-вторых, ценные бумаги, будучи использованными в погашение обязательств, реализуют не денежные платежи, а замену одного имущественного обязательства другим с целью избежать (отсрочить) денежного платежа. В-третьих, ценная бумага относится к составу имущества лица, в то время как расчетный документ лишь содержит необходимую информацию для совершения расчетных операций.