Договор финансовой аренды, его особенности

34

Введение

Интерес к договору финансовой аренды в России на протяжении нескольких лет продолжает расти. Увеличивается число лизинговых компаний, расширяют поле деятельности существующие, готовятся к выходу на российский рынок зарубежные лизинговые компании. Уменьшается информационный вакуум, связанный с лизинговой деятельностью.

В зависимости от конкретных условий сделки договор лизинга может иметь некоторые общие черты не только с договором аренды, но и с договором о предоставлении кредита, с договором купли-продажи в рассрочку. Однако, например, в отличие от договора купли-продажи невыплата очередной суммы может прекратить договор без возврата платежей.

В ст.1 Конвенции договор лизинга (лизинговый контракт) определен как заключенное в письменной форме соглашение между лизингодателем и лизингополучателем, направленное на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей в связи с предметом лизинга. Договор финансовой аренды является двусторонним, взаимным, консенсуальным, возмездным, срочным.

По своей сути лизинг является одной из форм предоставления имущества во временное возмездное пользование, т.е. в аренду.

В гражданском законодательстве к договору лизинга (финансовой аренды) применяются общие положения об аренде, если иное специально не установлено нормами ГК РФ о договоре лизинга.

Основной целью представленной работы является представить сущность договора финансовой аренды (лизинга) в соответствии с нормативными документами.

Задачами представленной работы является:

Проанализировать литературу по представленной теме;

раскрыть понятие финансовой аренды (лизинга) в соответствии с нормативными актами;

представить заключение, изменение, расторжение договора финансовой аренды;

сделать выводы.

В целях этой работы изучена и проанализирована в аспекте рассматриваемых вопросов соответствующая литература, в которых представлено раскрытие вопроса договора финансовой аренды (лизинга).

1 Понятие договора финансовой аренды (лизинга)

1.1 Развитие законодательства в области финансовой аренды

Во многих работах российских авторов, посвящённых лизингу в понимании современного гражданского права, то есть как аналогу финансовой аренде, утверждается, что лизинговые сделки заключались ещё в древнем государстве Шумер, первая зарегистрированная официальная лизинговая сделка была совершена в 1248 году, когда крестоносцы, готовясь к очередному походу «за гроб Господень», получили, таким образом, себе амуницию, а в Англии операции, аналогичные современному лизингу, применялись уже в средние века: их предметом были фермерское оборудование и лошади.

В данном случае наблюдается то самое терминологическое недоразумение в трактовке категорий "лизинг" и "аренда". Лизинг как аналог общепринятой аренде действительно существовал ещё в доисторические времена. И в самом деле, некоторые положения о лизинге, как аренде имущества можно найти в Законах Хаммурапи, принятых между 1775-1750 годах до нашей эры, а одним из первых специальных законов об аренде имущества стал английский Закон Уэльса 1284 года (Statute of Wales). Сам же термин "лизинг" был введён в общемировой экономический лексикон в 1877 году американской телефонной компанией «Белл», которая впервые осуществила лизинг как долгосрочную аренду имущества, решив не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать их в аренду.

Однако сама финансовая аренда (или лизинг в российском понимании) возникла лишь в середине 20 века. Первой компанией, сделавшей лизинговые операции (операции финансовой аренды) по покупке и сдаче в аренду имущества своей основной деятельностью, стала американская «Юнайтед Стейтс Лизинг Корпорэйшн» («United States Leasing Corp.», в настоящее время - «United States Leasing International Inc.»), созданная в 1952 году Генри Шонфельдом в Сан-Франциско, США. Вскоре в штатах появились многочисленные последователи Шонфельда, убедившиеся в преимуществе получения доходов из таких лизинговых операций. И лизинг в США превратился в один из основных видов экономического бизнеса.

В конце пятидесятых годов под влиянием американских лизинговых компаний стали появляться европейские финансовые лизинговые общества. Во Франции первая лизинговая компания появилась в 1957 году («Sepafites», с 1962 года - «Locafance»), в Англии в 1960 году («Mercantile Leasing Company»), в Германии в 1962 году («Locallease Mietfinanzierung GmbH»).

А к концу 60-ых годов финансовая аренда достигла уже Японию (в 1969 году была создана первая японская лизинговая компания - «Century Leasing System»).

Таким образом, можно сделать вывод, что лизинг как аренда имущества, то есть предоставления собственником (титульным владельцем) имущества во владение и/или пользование другому лицу существовал с незапамятных времён. А вот финансовая аренда (финансовый лизинг) или лизинг в трактовке российского права зародилась в 50-ых годах прошлого века в США и именно оттуда перешла в страны Старого Света.

В России до начала 90-х годов лизинг применялся в ограниченных масштабах и в основном советскими внешнеторговыми организациями для приобретения современных машин и оборудования по международным контрактам. В частности, на условиях лизинга в 1990 году Аэрофлот приобрел первые западноевропейские Аэробусы А-130.

Лишь в первой половине 90-х годов при активном участии банковского капитала стали появляться первые российские лизинговые компании. В основном это были отраслевые лизинговые компании, такие как Аэролизинг, Лизингуголь, Росстанкоминструмент, Росагроснаб. Эти компании в большей мере финансировались за счёт бюджетных средств. В 1994 году лизинговые компании России для защиты своих интересов и представления их в органах государственной власти, международных организаций объединились в Российскую Ассоциацию лизинговых компаний (Рослизинг). Цель Ассоциации - координация деятельности организаций, входящих в её состав, а также представление и защита общих имущественных интересов и прав её членов.

Членами ассоциации стали ведущие компании в Москве, Приморье, Сибири, на Урале и Поволжье.

Однако специального законодательства о лизинге в России в это время ещё не было. Лизинговая деятельность осуществлялась по аналогии с арендой без специальных нормативно-правовых актов. Активная нормотворческая деятельность начинается лишь в сентябре 1994 года - с Указа Президента Российской Федерации №1929 от 17 сентября 1994 года «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности». Во исполнение Указа Президента Российской Федерации Правительство Российской Федерации приняло 29 июня 1995 года постановление №633 «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности», в котором утвердило Временное положение о лизинге и Постановление №1133 от 20 ноября 1995 года «О внесении дополнений в Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг) и о порядке формировании финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли», благодаря которому лизинговые платежи по лизинговым операциям стали включаться в себестоимость продукции (работ, услуг). После введение в действие второй части Гражданского кодекса Российской Федерации, где параграф 6 Главы 34 (ст.ст. 665-670) посвящён финансовой аренде (лизингу), лизинговая деятельность стала регулироваться, наконец, на законодательном уровне.

Более подробно лизинг регламентируется специальным Федеральным Законом «О финансовой аренде (лизинге)», который был принят в 1998 году после присоединения Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА О международном финансовом лизинге.

Помимо федеральных законов, международных договоров, ратифицированных Россией, а также нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации (федеральных органов исполнительной власти), издающиеся на основании и во исполнение федерального законодательства, лизинговые правоотношения в соответствии со ст. 3 Гражданского кодекса Российской Федерации больше ни чем не регулируются.

После введения в действие Гражданского кодекса и Федерального Закона «О лизинге» Постановления Правительства и Указы Президента Российской Федерации о лизинге сохранили своё действие лишь в части, не противоречащей этим законодательным актам. А в настоящее время практически все они уже не действуют.

До 2002 года Федеральный Закон №164-ФЗ назывался «О лизинге», а 29 января 2002 года Федеральным Законом №10-ФЗ в него были внесены существенные изменения, в том числе и в название: теперь он называется «О финансовой аренде (лизинге)». Это было сделано с целью унификации российского законодательства о лизинговой деятельности.

Теперь российское законодательство о лизинге (финансовой аренде) имеет относительно стройную систему, и в нём отсутствуют противоречия одних законов другим (как это было до 2002 года, когда положения Федерального Закона «О лизинге» входили в противоречие с Гражданским кодексом).

Благодаря этим поправкам законодателя, в российском праве исчезла неопределённость в регламентации лизинга, и у предпринимателей стало больше возможностей использовать лизинг в своей коммерческой деятельности.

1.2 Понятие договора финансовой аренды (лизинга)

Лизинг - это вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей.

Согласно вступившему в силу 5 ноября 1998 года федерального закона «О лизинге», лизинг - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга за плату, на определенный срок и на определенных условиях, с правом выкупа имущества лизингополучателем.

Понятие «договор финансовой аренды» раскрыто в ст. 665 ГК РФ. По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность имущество, указанное арендатором, у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

Арендатор в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца. Договором может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

Из определения следует, что договор финансовой аренды, сторонами которого являются арендатор и арендодатель, обязывает арендодателя приобрести в собственность имущество (т.е. заключить договор купли - продажи) для передачи его во владение и пользование. Следовательно, чтобы арендатор владел и пользовался имуществом (а именно это является ядром лизинговой сделки, как и любого договора об аренде), необходимо заключение двух договоров - о лизинге и о купле-продаже. При этом продавец имущества должен знать, что имущество приобретено для сдачи его в аренду определенному лицу (ст. 667 ГК РФ).

Таким образом, лизинговые отношения оформляются двумя договорами и включают в себя весь комплекс взаимосвязей, существующих между его участниками нами: арендатором, арендодателем и продавцом имущества.

Договор лизинга имеет двусторонний характер, а лизинг, как система отношений между тремя сторонами является трехсторонней сделкой. Понимание лизинга как трехсторонней сделки, считающееся классическим, заимствовано ГК РФ из конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге. Последняя, правда признает лизинг самостоятельным договором, а не разновидностью какого - либо из действующих.

На практике в лизинговых отношениях могут участвовать не три стороны, а две или более трех. Двусторонние отношения складываются, например, при прямом и возвратном лизинге. Прямой лизинг является двухсторонним, когда в одном лице объединяются продавец и арендодатель. Возвратный лизинг характеризуется как двухсторонний, т.к. при построении договорных отношений по модели этой разновидности финансового лизинга собственник имущества передает право собственности на него будущему лизингодателю на условиях купли - продажи, и одновременно вступает с ним в иные отношения - в качестве пользователя этого имущества, т.е. в одном лице объединены продавец и арендатор. Данным видом лизинга пользуются субъекты хозяйствования, осуществляющие выпуск дорогостоящих транспортных средств, потребность в которых возникает у компании производителя, не имеющей в свободном распоряжении финансовых средств.

В лизинге участвуют более трех сторон, в случае, когда арендодатель получает имущество за счет не только собственных средств, но и частично за счет заемных. При такой схеме помимо арендатора, арендодателя, продавца в лизинге участвуют все лица, финансирующие покупку предмета лизинга. Такой вид лизинга получил название lever aged leasing. На русский язык, этот термин переводят как «раздельный лизинг», а по количеству участвующих в нем сторон его часто именуют многосторонним.

Итак, договор финансовой аренды является двухсторонним, взаимным, консенсуальным, возмездным, срочным. В параграфе 6 гл. 34 ГК РФ существенные условия договора лизинга не названы. Но как для любой разновидности аренды в соответствии с п3 ст. 607 ГК РФ существенным для договора финансовой аренды является условие, о его объекте. В частности, владение и пользование имуществом должны соответствовать следующим характеристикам:

ставить определенную цель - исключительно предпринимательскую (аб.7 ст. 665 ГК РФ);

иметь срочный характер.

Если в договоре лизинга не указан срок и арендатор владеет и пользуется имуществом, в исключительно личных целях, такой договор не имея специфических «лизинговых» черт превращается в договор аренды.

Согласно п.4 ст.15 Закона «О лизинге» договор лизинга должен содержать следующие существенные положения:

точное описание предмета лизинга;

объем передаваемых прав собственности;

наименование места и указание периода передачи предмета лизинга;

указание срока действия договора;

перечень дополнительных услуг, предоставленных лизингополучателем на основании договора комплексного лизинга;

указание общей суммы договора лизинга и размер вознаграждения лизингодателя;

порядок расчетов (график платежей);

определение обязанности лизингодателя или лизингополучателя застраховать предмет лизинга от связанных с договором лизинга рисков, если иное не предусмотрено договором.

Стороны договора финансовой аренды: лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности и арендатор (лизингополучатель) - физическое или юридическое лицо которое в соответствии с договором обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование в соответствии с договором лизинга.

При классической модели построения лизинговой сделки ее третьим участником является также продавец (поставщик) - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок производимое, закупаемое им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи.

Как прямо указано в законе «О лизинге» любой из его субъектов может быть резидентом Российской Федерации, а также субъектом предпринимательской деятельности с участием иностранного инвестора, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Так как лизинг, в соответствии с п.1 Временного положения о лизинге является видом предпринимательской деятельности, и цель, ради которой лизингополучатель владеет и пользуется имуществом тоже предпринимательская, в качестве сторон договора финансовой аренды могут выступать лица занимающиеся такой деятельностью.

Это могут быть:

коммерческие юридические лица, за исключением, имеющих специальную правоспособность, если последним лизинговая деятельность прямо не разрешена законом;

граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица;

некоммерческие организации поскольку, постольку коммерческая деятельность служит достижением целей, ради которых они созданы.

В качестве лизингодателя могут выступать:

банки и другие кредитные учреждения, в составе которых предусмотрена лизинговая деятельность (согласно закону «О банках и банковской деятельности»);

лизинговые компании - финансовые, специализирующиеся только на финансировании сделки (оплате имущества), или универсальные, оказывающие не только финансовые, но и другие услуги, связанные с реализацией лизинговых операций, например, техническое обслуживание, обучение, консультации и т.д.;

любая фирма, в учредительных документах которой предусмотрена лизинговая деятельность, имеющая лицензию и достаточное количество финансовых средств;

граждане осуществляющие лизинговую деятельность и зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.

Лизинговая деятельность - выполнение лизингодателем функций по договору лизинга, производится в Российской Федерации на основании разрешений (лицензий), полученных в установленном законодательством порядке. Лицензирование лизинговой деятельности нерезидентов Российской Федерации должно осуществляться после их постановки на учет в целях налогообложения на территории Российской Федерации. В настоящее время лицензирование лизинговой деятельности осуществляется Министерством Экономики Российской Федерации.

В соответствии со статьей 607 Гражданского кодекса Российской Федерации, в аренду могут быть переданы земельные участки и другие особенные природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования (не потребляемых вещей).

В соответствии со статьей 668 ГК РФ, предметом договора финансовой аренды, могут быть непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов.

Таким образом, статья 666 ГК РФ сужает перечень объектов, которые могут быть использованы для финансовой аренды (финансового лизинга) по сравнению со статьей 607 ГК РФ.

В зависимости от объекта лизинга следует различать лизинг движимого имущества (лизинг оборудования), лизинг недвижимого имущества.

В силу большой стоимости, сложности осуществления, большого срока договора лизинг недвижимого имущества на первых порах вряд ли найдет применения у нас в стране. В первую очередь широкое распространение должен получить лизинг оборудования. Так в качестве объектов опубликованных сделок по лизингу оборудования за 1996 и 1997 года можно назвать реактивные двигатели, транспорт и транспортное оборудование, дорожно-строительное оборудование, вычислительную технику, копировальные аппараты и т.п.

Если же предметом договора финансовой аренды является недвижимое имущество, то оно должно быть зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Предметы лизинга, подлежащие регистрации в государственных органах (транспортные средства, оборудование повышенной опасности) регистрируются по соглашению сторон на имя лизингодателя или лизингополучателя. По соглашению сторон лизингодатель вправе поручить лизингополучателю регистрацию предмета лизинга на имя лизингодателя. При этом в регистрационных документах обязательно указываются сведения о собственнике и владельце (пользователе) имущества. В случае расторжения договора и изъятия лизингодателем предмета лизинга по заявлению последнего, государственные органы осуществляющие регистрацию обязаны аннулировать запись о владельце, пользователе.

Договор финансовой аренды в силу прямого указания ст.15 заключается в письменной форме.

Срок договора финансовой аренды зависит от свойств предмета лизинга (например, от того, насколько быстро оно морально устаревает, от потребностей арендатора (дорогостоящее оборудование для ведения ремонтных работ необходимо подрядчику лишь на месяц)) и согласовывается сторонами при заключении договора. Закон о лизинге выделяет:

долгосрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течении трех и более лет;

среднесрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течении от полутора до трех лет;

краткосрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течении полутора лет.

В зависимости от срока использования имущества и связанными с ним условиями амортизации различают лизинг финансовый и оперативный.

При финансовом лизинге срок договора приблизительно равен сроку службы имущества. К концу срока лизингового договора лизингодатель через лизинговые платежи возмещает расходы, связанные с покупкой имущества, и получает прибыль. Так как лизингодатель не имеет прямой заинтересованности ни в качестве, ни в сохранности переданного в лизинг имущества, то расходы по его страхованию несет лизингополучатель. Единственной функцией лизингодателя является финансирование покупки лизинга. По окончании срока аренды предмет лизинга переходит в собственность лизингодателю, если иное непредусмотрено договором лизинга.

При оперативном лизинге срок договора намного меньше срока службы предмета лизинга. Лизинговые платежи не покрывают понесенных лизингодателем затрат. Поэтому, по окончанию срока лизингового договора собственник имущества, чтобы получить доход, заинтересован в совершении различных сделок с предметом лизинга. Если исходить из дефиниции оперативного лизинга, которое дано в законе «О лизинге», где оперативный лизинг определен - как вид лизинга, при котором лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и определенных условиях во временное владение и пользование, то в данном случае указанные отношения должны оформляться договором аренды, а не лизинга, т.к. передаче подлежит уже имеющиеся, а не специально приобретаемое (или создаваемое) имущество.

В Гражданском кодексе виды лизинга не выделены. Вступившие в силу до введения части второй ГК Временное положение о лизинге и Положение о лицензировании лизинговой деятельности, в РФ в качестве лизинговой указывают только деятельность в области финансового лизинга. И лишь закон «О лизинге» содержит указание на проанализированные выше виды.

Помимо перечисленных видов, закон выделяет еще и формы лизинга, к которым относится внутренний лизинг и международный лизинг.

При осуществлении внутреннего лизинга лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик) являются резидентами Российской Федерации. Если лизингодатель является резидентом Российской Федерации, то есть предмет лизинга находится в собственности резидента Российской Федерации, договор международного лизинга регулируется настоящим законом и законодательством Российской Федерации.

Если же лизингодателем является нерезидент Российской Федерации, то есть предмет лизинга находится в собственности не резидента Российской Федерации, договор международного лизинга регулируется федеральными законами в области внешнеэкономической деятельности.

Распределение прав и обязанностей арендодателя и арендатора определяются особенностями механизма лизинговых отношений. Классический лизинг связывает трех лиц: изготовителя оборудования, его приобретателя (арендодателя) и арендатора. Однако участники лизинговых отношений связаны между собой не одним а двумя отдельными договорами.

Арендодатель заключает договор купли - продажи изготовителем или поставщиком выбранного арендатором оборудования и договор финансовой аренды (лизинга) с арендатором.

В императивной форме ГК РФ определил следующие основные обязанности участников лизингового договора.

Лизингодатель должен:

купить имущество;

уведомить продавца о том, что приобретаемое имущество предназначено для передачи его в лизинг определенному лицу;

предоставить имущество во временное владение и пользование лизингополучателю.

Лизингополучатель обязан:

использовать лизинговое имущество только в предпринимательских целях в соответствии с его назначением и требованием договора;

производить лизинговые платежи в порядке и сроки, установленные договором.

Права и обязанности участников договора лизинга детализированы в ст.10 Закона «О лизинге». Объем прав и обязанностей различен в зависимости от того, какой тип и вид лизинга подлежит договорному урегулированию.

Помимо прав, прямо предусмотренных Гражданским кодексом, регулирующим права арендатора и арендодателя в части финансовой аренды, они обладают комплексом прав, свойственных им и при иных видах арендных отношений.

Так арендатор (лизингополучатель) вправе с согласия арендодателя сдавать имущество, составляющее предмет договора финансовой аренды в субаренду (сублизинг) - особый вид отношений, возникающих в связи с переуступкой права пользования предмета лизинга третьему лицу. Не допускается лишь переуступка лизингополучателем третьему лицу своих обязательств по выплате лизинговых платежей.

Арендатор может также, с согласия арендодателя, передать в залог предмет лизинга. Залог должен быть оформлен отдельным договором, между арендатором (лизингополучателем) и его кредитором. Лизингодатель может также использовать свои права в отношении предмета лизинга в качестве залога третьему лицу как участнику лизинговой сделки, так и не участнику лизинговой сделки. При этом риск изъятия залога в пользу третьего лица рассматривается как бесспорное нарушение условий договора лизинга со стороны лизингодателя. Если предмет лизинга является приобретенным за счет привлеченных средств и является предметом залога по договору на привлечение средств, его повторный залог не производится.

2 Практика применения, заключения и исполнения договора финансовой аренды в Российской Федерации

2.1 Заключение, изменение, расторжение договора финансовой аренды

Как указывалось выше, классической лизинговой сделке соответствует заключение как минимум двух договоров:

договор купли-продажи, между лизингодателем и поставщиком;

непосредственно договор финансовой аренды между лизингодателем и лизингополучетелем.

Кроме этого, если лизингодатель использует заемные средства для покупки имущества заключается кредитный договор с банком, для страхования лизингового имущества договор страхования, а техническое обслуживание - договор на техническое обслуживание.

Схема 1 - Механизм многосторонней лизинговой сделки. Где 1-кредит; 2-оплата оборудования; 3-продажа оборудования; 4-лизинговый договор; 5-лизинговые платежи; 6-поставка оборудования; 7-страхование оборудования.

Не останавливаясь на договоре купли-продажи отметим, что в нем обязательно должны присутствовать следующие положения:

имущество приобретается с целью последующей передачи лизингополучателю (указывается его наименование) в рамках договора лизинга;

заказчик передает все свои обязательства за исключением платежных лизингополучателю, предоставляет ему право непосредственно предъявить все претензии к поставщику;

Основным документом лизинговой сделки, является договор финансовой аренды (лизинга). Он заключается между собственником имущества (лизингодателем) и пользователем (лизингополучателем) о предоставлении последнему во временное владение и пользование для предпринимательской деятельности объекта лизинга.

В договоре финансовой аренды должны присутствовать следующие положения:

Предмет договора

Порядок поставки и приема имущества

Права и обязанности сторон

Использование имущества, уход, ремонт и модификации

Страхование

Срок лизинга

Лизинговые платежи и штрафные санкции

Ответственность сторон

Порядок разрешения споров

Условия досрочного расторжения договора

Действия сторон по завершению сделки

Прочие условия

Форс-мажор

Юридические адреса и банковские реквизиты

Параллельно с подготовкой договора купли-продажи лизингодатель и лизингополучатель имущества подписывают договор финансовой аренды (лизинга).

В преамбуле указываются наименования сторон и фамилии лиц уполномоченных подписывать договор.

В предмете договора указывается имущество, которое будет куплено и передано пользователю во временное пользование, его стоимость, место и сроки поставки. Как правило, транспортные расходы по доставке имущества выделяются отдельной суммой, так как оплачиваются лизингополучателем. Здесь же упоминается, что поставщик уведомлен о том, для каких целей приобретается имущество. Также следует указать, участвовал ли лизингодатель в выборе имущества и поставщика.

Обязательным условием договора лизинга является указание сроков его действия, причем датой начала исчисления срока договора является дата приемки имущества лизингополучателем.

Отдельный раздел в договоре лизинга посвящен порядку поставки и приемки лизингового имущества. В нем отражается, какие стороны участвуют в приемке оборудования. Как правило, это поставщик, лизингодатель и лизингополучатель. В некоторых случаях лизингодатель может передать свои права по приемке оборудования лизингополучателю. Обязательно указывается срок, в течение которого имущество должно быть принято.

Приемка имущества оформляется актом приемки-сдачи, который подписывается всеми сторонами, участвующими в приемке.

Подписание акта приемки имущества является важным моментом лизинговой сделки, т.к. с этого момента на лизингополучателя переходят многие права и обязанности лизингодателя и дополнительная ответственность, а именно:

начинается срок отсчета лизингового договора;

лизингодатель освобождается от ответственности перед лизингополучателем за качество и пригодность имущества, гарантийных обязательств поставщика, ущерб, возникающий в результате его использования;

риск случайной гибели, утраты, порчи, хищения имущества переходит к лизингополучателю;

лизингополучатель принимает все права лизингодателя по отношению к поставщику, связанные с возможностью напрямую предъявить претензии по качеству имущества, ремонту и гарантийному обслуживанию.

В договоре лизинга должно быть отражено положение, что право собственности на имущество в течении его срока принадлежит лизингодателю. Лизингополучатель имеет исключительное право владения и пользования предметом лизинга. Доходы, полученные пользователем на лизинговом имуществе, принадлежат лизингополучателю.

Лизингополучатель должен использовать имущество по прямому назначению, указанному в договоре и не имеет права вносить в него изменения и модификации без согласия лизингодателя. В случае если лизингополучатель с согласия лизингодателя, выраженного в письменной форме, произвел за свой счет улучшение предмета лизинга, неотделимые без вреда для предмета лизинга, лизингополучатель имеет право после прекращения договора лизинга на возмещение стоимости таких улучшений, если иное не предусмотрено договором лизинга. Если же лизингополучатель без согласия в письменной форме лизингодателя произвел за счет собственных средств улучшение предмета лизинга, неотделимые без вреда для него, лизингополучатель не имеет права на возмещение стоимости этих улучшений. В любом случае отделимые улучшения являются собственностью лизингополучателя.

В процессе использования имущества лизингополучатель обязан содержать его в рабочем состоянии, эксплуатировать в соответствии с инструкцией, использовать в целях, предусмотренных в договоре, осуществлять текущий и профилактический ремонт, а в оговоренных случаях и капитальный.

Лизингодатель имеет право в любое время провести инспекцию и проверить, по назначению ли используется имущество. Кроме этого, по первому требованию лизингодателя лизингополучатель обязан предоставить информацию о своем финансовом состоянии по форме, которая может быть предусмотрена в лизинговом договоре.

В договоре может быть специальный раздел, где перечислены права и обязанности сторон, или эти вопросы могут быть отражены в специализированных разделах.

Основной обязанностью лизингополучателя является своевременная выплата лизинговых платежей. Этому вопросу посвящается отдельный раздел договора.

В зависимости от формы платежа различают:

денежные платежи, когда платежи производятся за счет денежных средств;

компенсационные платежи, когда расчет производится либо товарами, либо путем оказания встречной услуги лизингодателю;

смешанные платежи, кода наряду с денежными выплатами допускаются платежи товарами или услугами.

В зависимости от применяемого метода начисления лизинговых платежей различают:

платежи с фиксированной общей суммой. Лизинговая плата в этом случае включает в себя амортизационные отчислении от стоимости арендуемого оборудования, плата за пользование заемными средствами, сумму комиссионного вознаграждения лизингодателю и плату за предоставленные им дополнительные услуги по сделке;

платежи с авансом (депозитом), когда лизингополучатель имущества сначала предоставляет лизингодателю аванс в момент подписания соглашения в установленном размере, а затем после подписания акта приемки-сдачи выплачивает периодически взносами общую сумму лизингового платежа (за минусом аванса);

минимальные платежи, предоставляющие собой сумму всех лизинговых платежей, которые должен произвести лизингополучатель за весь период лизинга, а также сумму, которую он должен уплатить, если намерен приобрести имущество в собственность после окончании срока лизинга.

По периодичности выплат выделяют:

периодические платежи (ежегодные, ежеквартальные, ежемесячные), уплачиваемые по согласованному сторонами графику, который прилагается к лизинговому соглашению;

единовременные платежи, применяемые в сочетании с периодическими взносами случаях, если соглашении предусмотрена выплата аванса.

С учетом финансового состояния и платежных возможностей лизингополучателя в договоре могут устанавливаться различные способы уплаты лизинговых платежей, в соответствии, с которыми различаются платежи:

равными долями;

с увеличивающимися размерами, применяемые в основном лизингополучателями с неустойчивым финансовым положением, когда на начальном этапе лизинга пользователю удобнее вносить лизинговую плату небольшими взносами, а затем по мере освоения оборудования и наращивания темпов выпуска производимой на нем продукции увеличивать их;

с уменьшающимися размерами (ускоренные платежи), используемые лизингополучателями с устойчивым финансовым положением, когда в начальный период лизинга пользователь предпочитает погасить большую часть своей задолженности лизингодателю.

В случае задержки выплаты лизинговых платежей в договоре должны быть предусмотрены штрафные санкции за нарушение сроков выплат периодических платежей.

В отдельном разделе определяется порядок страхования имущества и те действия, которые должны быть предприняты при наступлении страхового случая. Как правило, все риски по доставке имущества несет лизингодатель, а все риски после подписания акта приемки-сдачи принимает на себя лизингополучатель. С наступлением страхового случая лизингополучатель обязан согласно договору финансового лизинга предпринять ряд обязательных действий:

поставить в известность о наступлении страхового случая лизинговую компанию;

отремонтировать за свой счет поврежденное оборудование и привести его в рабочее состояние;

заменить за свой счет его другим оборудованием, если оно не может быть отремонтировано, или было похищено или уничтожено;

выплатить сумму закрытия сделки в том случае, если он не может отремонтировать или заменить имущество;

обеспечить своевременность и полноту уплаты лизинговых платежей и по окончании срока действия лизингового договора выкупить имущество на договоренных ранее условиях.

В лизинговом договоре обязательно должны присутствовать условия, при которых сделка может быть расторгнута досрочно по инициативе как лизингополучателя, так лизингодателя.

Основной причиной, по которой лизингополучатель может расторгнуть сделку, являются недостатки, обнаруженные при приеме оборудования и исключающие его нормальное использование.

У лизингодателя таких причин намного больше. Они могут быть разбиты на две группы:

условия, которые освобождают стороны от выполнения договора лизинга и от какой-либо ответственности. В основном эти условия связаны с реализацией договора купли-продажи, который был аннулирован до поставки имущества лизингополучателю или когда продавец оказался не в состоянии его поставить;

условия, которые связаны с ненадлежащим исполнением своих обязанностей лизингополучателем. Ими могут быть: использование имущества не по назначению, невыполнение обязательств по выплате лизинговых платежей или погашению задолженности по платежам и штрафам, ликвидация лизингополучателя, аннулирование договора купли-продажи по вине лизингополучателя.

В данном случае лизингополучатель должен заплатить лизингодателю так называемую сумму покрытия сделки, которая включает:

невыплаченную сумму лизинговых платежей с пеней;

остаточную сумму имущества на момент окончания срока договора, если в нем предусмотрен выкуп имущества;

неустойку.

В одном из последних разделов договора описываются действия сторон по завершению сделки в связи с истечением его срока. Возможны три варианта:

Лизингополучатель:

возвращает имущество лизингодателю;

заключает новый договор лизинга;

приобретает имущество в собственность.

2.2 Практика применения договора финансовой аренды в России

Рынок лизинговых услуг в России имеет большой потенциал, реализация этого потенциала позволит стране использовать внутренние ресурсы. Лизинговые компании имеют благодатную почву для собственного развития, опираясь на огромный спрос на новые технологии и оборудование внутри страны, а также на большой опыт развитых стран. В нашей стране из тех организационных форм лизинга, которые приняты за рубежом, получили наибольшее развитие финансовые лизинговые компании и коммерческие банки, занимающиеся лизинговыми операциями. Эта сфера деятельности не осталась без внимания большинства крупнейших банков.

Многие российские банки, участвуя в процессе приватизации, приобретали акции предприятий, ориентируясь на отраслевую принадлежность либо на дешевизну акций без какого-либо отраслевого признака. Это была попытка овладеть как можно большим объемом имущества. Развитие рынка показало, что если эти предприятия не развивать, то они становятся балластом для Банка. Банки, осознавая перспективу, стали реализовывать на вторичном рынке акции тех предприятий, которые не подходили им по отраслевому признаку, концентрируя усилия на развитие оставшихся. В настоящее время лизинговые компании созданы Сбербанком России, Инкомбанком, Мосбизнесбанком, банком “Санкт-Петербург” и другими. Так компания “Лизингбизнес”, основным учредителем которой является Мосбизнесбанк, начала действовать ещё в мае 1992 года. Как сообщил “ъ” вице-президент Мосбизнесбанка Алексей Иващенко, “Лизингбизнес” предоставляет разнообразные лизинговые услуги, ориентированные на различных субъектов рынка. Как и многие другие лизинговые компании, “Лизингбизнес” в первую очередь отдаёт предпочтение сделкам “стандартного” лизинга, при котором компания приобретает выбранное клиентом оборудование и сдает его в лизинг до полного морального или физического износа или до выкупа клиентом оборудования в собственность.

а) в отличии от Мосбизнесбанка, Межэкономсбербанк пошел по пути создания собственной компании. В 1992 году приступило к работе российско-германское ТОО “Межсбер-Юраско лизинг”, учредителем которого с немецкой стороны выступила компания Eurasco Trade Consulting Gmbh и выполняющей по сути роль банка. Уставной капитал СП - DM 1 млн. Оно специализируется на международных лизинговых операциях и финансовом лизинге с полной выплатой, уделяя особое внимание развитию малого бизнеса. Сумма одной лизинговой операции составляет 100-300 тыс. Компания работает преимущественно с предприятиями, продовольствием, строительством жилья;

б) Интеррослизинг создан в ноябре 1994 года “Объдиненным Экспортно-Импортным Банком” (ОНЭКСИМ БАНК) акционерным коммерческим банком “Международная финансовая компания”. Идея создания компании заключается в возможности использования перспективных форм финансовых операций, к которым относится лизинг, чтобы в полной мере удовлетворить инвестиционные потребности предприятий. Приоритеты в деятельности компании - сделки с крупными предприятиями отобранными по отраслевому признаку: нефтехимия и нефтегазодобыча, металургические и горно-обогатительные комбинаты, энергетика, система МТС, связь, транспорт, порты и лесная промышленность. В последнее время компания стала обращать внимание среднему бизнесу с объёмом инвестиций до 0,5 млн. долларов США.

в) АО “Балтийский лизинг” создано в 1990 году. Его основные учредители - Промышленно - строительный банк (Петербург), Балтийское морское пароходство, Российская государственная страховая компания и АО “Научные приборы”. Около 85% объема лизинговых операций приходится на лизинг промышленного оборудования для мелкого и среднего бизнеса - мини пекарен, деревообрабатывающего оборудования, мини заводов производства продовольствия.

Для своей деятельности лизинговые компании, созданные крупнейшими банками, привлекают финансовые ресурсы не только банков - учредителей, но и западных инвесторов. Кроме того, поставщики импортного оборудования, учитывая то обстоятельство, что лизинговые компании являются частью мощной финансовой группы, предоставляют ей товарный кредит на весьма льготных условиях (отсрочка платежей, низкие кредитные ставки), которые в свою очередь переносятся на лизингополучателя путем уменьшения стоимости лизинга. Помимо дочерних компаний коммерческих банков все существующие в настоящее время на российском рынке лизинговые компании включают также:

муниципальные лизинговые компании, создаваемые при участии республиканских или местных органов управления на базе их бюджетов или каких - либо фондов поддержки.

независимые лизинговые компании, не имеющие, однако, значительной финансовой поддержки. Их учредителями, как правило, являются средние и мелкие компании и отдельные физические лица.

кэптивные (от английского “captive” - “пленный”, “заключенный”) компании, как правило на 100% принадлежащие одному учредителю.

3 Перспективы развития финансовой аренды (лизинга) в России

Создание специального лизингового законодательства определило перспективы развития лизинга в России. В зависимости от уже выбранного профиля лизинговая компания имеет свой путь развития.

Спрос на оборудование, отвечающее последним достижениям науки, в России достаточно высок и требует удовлетворения. Лизинговые компании, использующие удобный и выгодный способ обеспечения производства, имеющие налоговые и таможенные льготы в своем портфеле, могут оказать существенное влияние на подъем экономики.

Крупные лизинговые сделки популярны во многих странах. Причинами интереса клиентов к ним являются их благоприятный налоговый и учетный режим и большая изобретательность лизинговых компаний в деле структурирования сделок, редко достижимая отличными от лизинга финансовыми инструментами. Создание мощной специализированной лизинговой компании в системе российского самолетостроения позволило бы вывести отрасль из кризиса. То же касается тракторных и автомобильных заводов, имеющих трудности со сбытом. Так же эти отрасли являются ключевыми в российской экономике, то проектов реализация лизинга их продукции позволило бы задействовать большое количество предприятий, связанных с производством комплектующих или сопутствующих материалов.

В последние годы в структуре закупок, за границей преобладали продовольствие и товары народного потребления, а ввоз машиностроительной продукции и технологий ограничиваясь бытовой техникой, либо - в лучшем случае, оборудованием для торговли. Импорт оборудования для производства является невыгодным. Для того чтобы спрос населения переключился с потребления импортного товара на отечественную продукцию, необходимо иметь конкурентное предложение. Достойную конкуренцию иностранным фирмам могут составить только те производства, которые имеют в своем распоряжении современное оборудование. Но таких предприятий немного. Государство же должно быть заинтересовано в увеличении числа конкурентных предприятий, прежде всего ориентированных на внутренний рынок. Для этого необходимо решить вопрос с таможенным режимом международных лизинговых операций, при котором пошлины уплачиваются только при окончательном, выкупе оборудования. Это эффективно повлияет на быстрый рост конкурентных предприятий.

Роль малых предприятий в экономике страны достаточно высока, так как они зачастую выполняют, важные социально-экономические функции. При помощи лизинговых компаний малые предприятия смогут получить тот инновационный потенциал, который позволит им занять на рынке свою нишу и стать через интеграцию малых предприятий более мощной структурой.

Опыт развитых стран убедительно доказывает, что без малых предприятий не может быть нормально функционирующей экономики. Для развития финансовой аренды в малом бизнесе необходимы следующие тенденции:

снижение темпов инфляции, при которых инвестиционные расчеты являются более реальными;

сравнительно небольшие изменения соотношения курса рубля к конвертируемым валютам, что позволяет делать реальные прогнозы;

огромные масштабы российского рынка, где конечными потребителями являются почти 150 миллионов человек;

неизбежность значительного объема вложений для обновления основного капитала во всех отраслях и производствах конкурентно способной продукции;

высокий научный потенциал и уровень образования населения;

уникальная обеспеченность природными ресурсами;

повышение уровня рентабельности сделок.

Заключение

В работе были рассмотрены основные требования действующего законодательства, предъявляемые к операциям финансовой аренды (лизинга) и субъектному составу его участников.

Само сочетание «финансовая аренда» говорит о неразрывности нормативного регулирования, налогообложения и экономического эффекта лизинга. Наша страна еще только примеряется к этому старому финансовому инструменту, благодаря которому разоренная послевоенная Япония за десять лет обновила свои производственные фонды и вышла в тройку мировых лидеров.

Лизинг во всем мире остается одним из главных рычагов привлечения и размещения инвестиций (до 35-40 % от валового внутреннего продукта, в России это значение на уровне 3-5 %), и наша страна не исключение. Но инвестор придет только тогда, когда будет уверен в стабильности рынка и своей правовой защищенности в России.

Проведенный мною анализ деятельности российских лизинговых компаний, правового обеспечения лизинговой деятельности позволил сделать вывод, что в России, в целом, есть необходимые условия для развития здоровой лизинговой индустрии, однако нормативная среда для успешного развития лизинговых услуг может быть значительно улучшена. Поэтому при применении договора финансовой аренды усовершенствовании лизингового законодательство было бы целесообразным учитывать широкий мировой опыт, его использование. В связи с этим необходим обмен опытом в области лизинговой деятельности с Европейской ассоциацией лизинговых компаний (Leaseurope). European Federation of Equitment Leasing Company Associations, которая вот уже на протяжении нескольких десятилетий занимается изучением и сопоставлением законодательных положений в отдельных странах, решением всех правовых, налоговых, экономических, финансовых вопросов, а также подбором информации о требованиях и условиях лизинговых сделок, изучением вопросов, связанных с техникой оформления сделок и организацией лизинговых фирм.

Список использованных источников

1. Конституция Российской Федерации. Принята 12 декабря 1993 года (с изм., внесенными Указами Президента РФ)

2. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть первая. 30 ноября 1994 года N 51-ФЗ. Принята Государственной Думой 21 октября 1994 года (в ред. Федеральных Законов РФ от 27.07.2006 N 138-ФЗ)

3. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть вторая. 26 января 1996 года N 14-ФЗ. Принята Государственной Думой 22 декабря 1995 года (в ред. Федеральных Законов РФ от 02.02.2006 N 19-ФЗ)

4. Васильев Н. М. Лизинг: организация, нормативно - правовая основа, развитие. М. Изд-во Дека, 2004 г., 176 с.

5. Кабатова Е. В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация. М. Наука, 2006 г., 132 с.

6. Карп М. В. Финансовый лизинг на предприятии. М. Финансы, ЮНИТИ, 2006 г. г., 119 с.

7. Комаров В. Ф. Аренда, лизинг, фирменный сервис, М., 2005 г., 129 с.

8. Лизинг и коммерческий кредит. М. Ист-Сервис, 2006 г., 100 с.

9. Чекмарева Е. Н. Лизинговый бизнес. М., Экономика, 2007 г.., 127 с.

10. Гражданское право: Учебник: В 2 т. / Отв. ред.Е. А. Суханов. - Т. 2. Полутом 1. М.: Бек, 2000.

11. Гражданское право: Конспект лекций / Под ред. Р. Белелкова. М.: ПРИОР, 2006 г.

12. Гражданское право: Учебник / Под ред. А. П. Сергеев Ю. К. Толстого. М.: Проспект, 2006 г.

13. Гражданское право в схемах: Учебное пособие / Под ред. И. А. Еремичева. М.: Щит-М, 2005. Ч. 2.

14. Газман В. Кризис законодательства о лизинге // Хозяйство и право. 2006 г.№. 5.

15. Лазуткина Е.Н. Правовые проблемы лизинговых отношений // Вестник МГУ. 2005.