Международный рынок услуг

Международный рынок услуг

План

1. Содержание, особенности и формы международной торговли услугами

2. Международная торговля финансовыми услугами

2.1 Банковское обслуживание международных расчётов

2.2 Валютный дилинг

2.3 Франчайзинг

2.4 Оффшорные операции как разновидность международных услуг

2.5 Лизинг

2.6 Сущность и виды страхования внешнеэкономических связей.

3. Транспорт и туризм как международные услуги

3.1 Международный транспорт

3.2 Транспортные издержки

3.3 Международные поездки

1. Содержание, особенности и формы международной торговли услугами

Услуги можно рассматривать как своеобразный невидимый товар, по чьему-то образному замечанию, - «все, что можно продать, но нельзя уронить на ногу».

Услуги (services) - изменение в положении институциональной единицы, которое произошло в результате действий и на основе взаимного соглашения с другой институциональной единицей.

Во время международных переговоров о либерализации торговли используется классификация ГАТТ/ВТО, включающая более 600 разновидностей услуг. Классификация услуг основана на Международной стандартизированной промышленной классификации, принятой Организацией Объединенных Наций и признаваемой в большинстве стран мира.

Торговля услугами наряду с некоторыми другими статьями входят в счет текущих операций платежного баланса любой страны. Переговоры о либерализации торговли услугами ведутся параллельно с переговорами о либерализации торговли товарами.

Именно в силу неосязаемости и невидимости большинства услуг торговлю ими иногда называют невидимым (invisible) экспортом и импортом. Более того, в отличие от товаров, производство услуг зачастую объединено с их экспортом в рамках одного контракта и требует непосредственной встречи их продавца и покупателя. Однако и в данном случае существуют многочисленные исключения. Например, некоторые услуги вполне осязаемы (распечатанный доклад консультанта или компьютерная программа на дискете), вполне видимы (модельная стрижка или театральное представление), поддаются хранению (услуги телефонного автоответчика) и далеко не всегда требуют прямого взаимодействия покупателя и продавца (автоматическая выдача денег в банке по дебиторской карточке).

Классификации услуг. Несмотря на всю условность определения понятия и классификации услуг, многие из них, особенно в последние десятилетия, являются предметом международной торговли, находят свое отражение на счете текущих операций платежного баланса и поэтому являются предметом рассмотрения наукой о международной экономике. В соответствии с руководством по составлению платежного баланса МВФ, которым пользуются практически все страны мира, в состав торгуемых услуг входят следующие их виды.

1 . Транспорт - международную перевозку пассажиров и грузов всеми видами транспорта и оказание сопутствующих услуг

2. Поездки - товары и услуги, приобретенные нерезидентами, путешествующими по делу (командировки) и личным вопросам (туризм)

3. Связь - услуги почтовой, курьерской, телефонной и иной связи между резидентами и нерезидентами

4. Строительство - строительство объектов за рубежом, осуществляемое на временной основе резидентами

5. Страхование - страхование нерезидентов страховыми компаниями-резидентами

6. Финансовые услуги - финансовое посредничество между резидентами и нерезидентами (комиссия за открытие аккредитивов, за обмен валюты, брокерские услуги и т.д.)

7. Компьютерные и информационные услуги - консультации в области компьютерных программ, информационные услуги (обработка данных, пользование базами данных, подписка на информационные линии), обслуживание компьютеров

8. Роялти и лицензионные платежи - пользование правами собственности (торговая марка, патент, копирайт и т.д.) и использование оригиналов или прототипов (фильмов, рукописей) на основе лицензии

9. Другие бизнес-услуги - комиссию за посредничество, лизинг и фрахт судов, самолетов без экипажей и другого транспортного оборудования, правовые, бухгалтерские, управленческие, рекламные и иные услуги, а также услуги по проектированию, картографии, надзору за строительством, защите урожая, разведыванию полезных ископаемых и пр.

10. Личные, культурные и рекреационные услуги - производство фильмов, радио- и телевизионных программ, компакт-дисков, гонорары артистов

11. Правительственные услуги - показ выставок, проведение спортивных и иных мероприятий, поставку товаров в посольства, консульства, представительства международных организаций, операции ООН по поддержанию мира

2. Финансовые услуги на мировом рынке

2.1 Банковское обслуживание международных расчетов

Международные расчеты - это регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и культурными отношениями между хозяйствующими субъектами и гражданами разных стран.

Международные расчеты включают условия и порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные международными документами и обычаями, а также ежедневную практическую деятельность банков по проведению расчетов.

Ведущую роль в международных расчетах играют крупные банки. Для своевременного и рационального осуществления международных расчетов банки поддерживают необходимые валютные позиции в разных валютах в соответствии со структурой и сделками предстоящих платежей.

В зависимости от степени доверия торгующих партнеров и роли банков в расчетах различают следующие формы международных расчетов: документарный аккредитив (рис. 1), инкассо, банковский перевод и др.

Рис. 1. Механизм осуществления документарного аккредитива

Механизм осуществления документарного аккредитива

1. Импортер и экспортер заключают договор, в котором оговаривается, что платежи за поставленный товар будут производиться в форме документарного аккредитива.

Основные условия будущего аккредитива должны быть сформулированы четко и полно:

- наименование банка, которым будет открыт аккредитив (предпочтение отдается банкам, являющимся корреспондентами банка экспортера);

- вид аккредитива;

- наименование авизующего и исполняющего банков;

- порядок взимания банковской комиссии;

- условия исполнения платежа (платеж по предъявлении, платеж с рассрочкой, акцепт и т. д.);

- перечень документов, по которым должен производиться платеж;

- сроки действия аккредитива, сроки отгрузки и др.

2. После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает импортера.

3. Получив такое извещение, покупатель (импортер ) направляет своему банку поручение (заявление) на открытие аккредитива. Импортер, дающий поручение на открытие аккредитива, называется приказодатель.

4. Банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент), действует на основании инструкций приказодателя.

5. Аккредитив направляется экспортеру (бенефициару) через обслуживающий того банк, в задачу которого входит сообщение об открытии (авизование) аккредитива экспортеру. Такой банк называется авизующим.

6. Получив от эмитента аккредитив, авизующий банк проверяет его подлинность и передает бенефициару. Авизующий банк назначается исполняющим аккредитив банком, то есть уполномочивается на платеж.

7. Отгрузка и перевозка товара.

8. Экспортер получает транспортные документы от перевозчика.

9. Экспортер представляет эти документы в свой банк.

10. После проверки банк экспортера отсылает документы банку-эмитенту для оплаты.

11. После проверки документов банк-эмитент переводит сумму платежа банку экспортера

12. Со счета импортера авизующий банк зачисляет выручку бенефициару (12).

13. Импортер, получив от банка-эмитента и от перевозчика документы, вступает во владение товаром.

Классификация документарных аккредитивов:

1. Вид обязательства:

- отзывный - может быть в любой момент (время) изменен или отозван по указанию клиента, давшего поручение на его открытие, без обязательного уведомления бенефициара;

- безотзывный аккредитив - не может быть аннулирован и отозван ни импортером, ни банком, открывшим аккредитив, до истечения его срока.

Дает бенефициару высокую степень уверенности в оплате;

- подтвержденный - это безотзывный аккредитив по поручению банка эмитента может быть подтвержден другим банком. В случае подтверждения аккредитива другим банком экспортер получает дополнительные гарантии;

- неподтвержденный - безотзывный аккредитив может быть авизован бенефициару через другой банк без какой-либо ответственности со стороны авизующего банка, то есть банк экспортера лишь авизует бенефициару открытие аккредитива.

2. Переадресуемость: трансферабельный (переводный) аккредитив предоставляет право бенефициару давать указания банку передать аккредитив полностью или частично одному или нескольким третьим лицам (единожды). Это делается для того, чтобы поставщик мог финансировать субпоставщика из средств аккредитива; нетрансферабельный документарный аккредитив.

3. Возобновляемость:

- револьверный, то есть возобновляемый, используется при регулярно повторяющейся стандартной партии товара (например, при длительных поставках сырья); при этом происходит регулярное пополнение аккредитива до установленной суммы по мере его использования;

- невозобновляемый аккредитив.

Инкассовая форма расчетов

В ее основе лежит договоренность экспортера со своим банком, предусматривающая его обязательство передать товаро-распорядительную документацию импортеру только при условии выплаты последним стоимости отгруженного товара (рис. 2).

Плюсы инкассо: расчеты таким образом дают экспортеру гарантию в том, что товар не перейдет в распоряжение покупателя до тех пор, пока им не будет произведен платеж.

Минусы инкассо: к моменту получения документов банком импортера покупатель может оказаться неплатежеспособным, и экспортеру приходится продавать товар другому покупателю, что связано с дополнительными расходами.

Механизм осуществления инкассо

1. Заключается контракт, в котором оговаривается, что платеж будет производиться в форме инкассо.

2. Экспортер совершает в соответствии с условиями контракта отгрузку товара.

3. Экспортер получает от перевозчика транспортные документы.

4. Экспортер подготавливает комплект документов и представляет его при инкассовом поручении своему банку.

5. Экспортер, выставляющий документы на инкассо, называется доверителем, банк, которому доверитель поручает операцию по инкассированию, - банком-ремитентом.

6. Банк-ремитент отсылает документы вместе с поручением банку импортера.

7. Получив инкассовое поручение и документы, банк импортера представляет их импортеру для проверки и просит оплатить указанные документы.

8. После получения платежа от импортера, инкассирующий банк переводит выручку банку-ремитенту.

9. Получив перевод, банк-ремитент зачисляет выручку экспортеру.

Рис. 2. Механизм осуществления инкассо

Банки, участвующие в расчетах по инкассо, выступают посредниками и не несут никакой ответственности за неоплату или тратт документов.

Основой организации международных расчетов являются межбанковские корреспондентские отношения . Предметом корреспондентских отношений выступают отношения между двумя банками, связанными деловым партнерством.

Все банки, занятые обслуживанием международных расчетов во всех странах, связаны между собой корреспондентскими отношениями в единую всемирную сеть.

Существует три вида корреспондентских отношений: с взаимным открытием счетов; с открытием счета одного банка в другом (односторонние отношения); без открытия счета (на договорной основе).

Счет одного банка-корреспондента в другом называется корреспондентским счетом. Счет другого банка в нашем называется корреспондентский счет типа «лоро», или «лоро-счет» (от итальянского "лоро" - их). Счет нашего банка в нашем называется корреспондентский счет типа «ностро», или «ностро-счет» (от итальянского "ностро" - наш).

Банковский перевод (основная форма расчетов)

По оценкам крупнейших российских банков, 70-95 % общего объема расчетов по внешнеторговым операциям российских организаций в течение последних пять лет приходится на банковский перевод.

Банковский перевод является составным элементом всех остальных форм расчетов (аккредитивы, инкассо, чеки, векселя).

Банковский перевод - платная комиссионная операция банков.

Все международные платежи происходят только с использованием корреспондентских отношений между коммерческими банками.

Механизм осуществления банковского перевода

- При отправлении платежа импортер подает в банк, в котором у него открыт счет, платежное поручение. Банк проверяет правильность заполнения поручения и наличие необходимого остатка на счете.

- Платежное поручение обрабатывается банком. Со счета списываются сумма платежа и комиссии.

- Банк отправляет платежное поручение в банк-корреспондент. Банк, как правило, сам может выбирать банк-корреспондент.

- На следующий день клиент получает выписку с отражением списания сумм платежа и комиссии.

- Банк-корреспондент исполняет платежное поручение банка-импортера. Платежное поручение доходит до банка-экспортера.

- О зачислении суммы на счет клиента банк узнает из кредитового авизо (уведомление о зачислении суммы платежа на корреспондентский счет). В этом случае производится зачисление средств на счет клиента, о чем клиент узнает из выписки.

Наиболее удобным является случай, когда банк импортера и банк экспортера связаны непосредственными корреспондентскими отношениями.

Распространенной формой организации банковского перевода является проведение расчетов в той или иной валюте через банк-корреспондент в стране происхождения валюты. В этом случае необязательно, чтобы банк импортера и банк экспортера были связаны корреспондентскими отношениями. Роль связующего звена играет национальная система межбанковских расчетов.

Расчеты с использование ценных бумаг

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Банковский ордерный чек может по желанию клиента выступать вместо перевода.

С помощью клиентских чеков чекодатель осуществляет платеж прямо своему партнеру, что оказывается быстрее, чем платеж с помощью перевода.

Другой вид чеков - дорожный чек выписывается как в национальной валюте, так и в долларах США, фунтах стерлингов.

Риск неплатежа при чековом обороте выше, чем при переводе, особенно по клиентским чекам, когда нет гарантии, что банк, на который они выданы, осуществил платеж.

Расчеты также могут производиться с использованием векселя.

Соло-вексель (простой) - долговое обязательство одного лица уплатить указанную сумму другому лицу.

Тратта (переводный вексель) - безусловное предложение одного лица, адресованное другому лицу, уплатить в назначенный срок третьему лицу определенную денежную сумму.

В целях повышения надежности векселей используется вексельное поручительство - аваль. Авалист (кто дает поручение) отвечает в том же объеме, что и лицо, за которое он поручился.

2.2 Валютный дилинг

Валютный рынок представляет собой систему устойчивых экономических и, организационных отношений, возникающих в результате операций по купле-продаже иностранной валюты и различных валютных ценностей.

На валютном рынке складывается система взаимоотношений между различными экономическими субъектами. В качестве основных субъектов валютного рынка выступают: транснациональные банки, коммерческие банки, торгово-промышленные и финансовые компании, центральные банки, биржи, международные и региональные организации, брокерские компании, частные лица и др.

При выходе на валютный рынок экономические субъекты преследуют различные цели:

* непрерывное осуществление международных расчетов (предприятия - клиенты банков);

* диверсификация (изменение структуры) валютных резервов и их пополнение (коммерческие, центральные банки);

* получение прибыли в виде разницы курсов валют и процентных ставок по различным долговым обязательствам (коммерческих банков, предприятий);

* хеджирование (страхование) от валютных и кредитных рисков;

* проведение валютной политики (центральные банки, ФРС, казначейства);

* получение международных кредитов.

Конъюнктура валютного рынка определяется прежде всего сложившимися в данный момент спросом и предложением на иностранную валюту. Предложение валюты исходит от экспортеров, получивших валютную выручку за товары и услуги и стремящихся ее реализовать торговых компаний, страховых обществ и банков, получивших валюту в уплату за фрахт, страхование грузов, брокерские и банковские комиссии. Спрос на валюту зависит от импортеров, которым предстоят платежи за товары и услуги и которые стремятся купить валюту; физических и юридических лиц, имеющих обязательства по уплате дивидендов, погашению займов, кредитов и др.

Таким образом, главной задачей валютного рынка является обслуживание международных экономических отношений.

На современном этапе валютный рынок выглядит как совокупность национальных, региональных и мировых рынков, грани между которыми практически стерты. Однако первоначально валютный рынок формируется в форме национального валютного рынка.

Национальные валютные рынки изначально возникли в основных промышленно развитых странах, их формирование относят к середине XIX века. Этому способствовал ряд объективных предпосылок:

* развитие регулярных МЭО;

* высокая степень концентрации и централизации банковского капитала;

* формирование МВС;

* установление корреспондентских отношений между банками;

* широкое распространение кредитных средств международных расчетов;

* развитие средств связи, что упрощало и ускоряло контакты (телеграфа, телефона, телекса и др.);

* отсутствие валютных ограничений по текущим счетам.

Под национальными валютными рынками принято понимать совокупность операций, осуществляемых по отношению к национальной валюте банками, расположенными на территории данной страны по валютному обслуживанию резидентов и нерезидентов в данной стране. Кроме того, к операциям внутреннего национального рынка относятся валютные операции компаний между собой.

В зависимости от степени либерализации внутреннего валютного законодательства национальный валютный рынок может существовать в форме: официального, полуофициального, «черного». Таким образом, каждый национальный валютный рынок имеет свои особенности, что делает его уникальным, не похожим на другие.

Под влиянием интернационализации мировой экономики, развития международного рынка ссудных капиталов, совершенствования средств коммуникаций формируются международные (региональные и мировые) валютные рынки. Данные рынки, имеют ряд характерных черт, отличающих их от национальных валютных рынков. На таких рынках отсутствуют валютные ограничения, осуществляется огромное число сделок на .значительные объемы, участвуют субъекты всех стран мирового хозяйства. На мировых валютных рынках 90% общего международного оборота приходится на 6 основных валют -- доллар США, марку; ФРГ, японскую йену, английский фунт стерлингов, швейцарский франк, французский франк. Международные расчеты осуществляются в безналичной форме. Валютные сделки сосредоточены в крупных международных финансовых центрах.

Вместе с тем в различных странах мирового хозяйства складываются разные типы валютных рынков -- в зависимости от степени их организованности. По данному признаку различают:

* организованные или биржевые валютные рынки;

* неорганизованные или межбанковские валютные рынки.

На организованных валютных рынках более 1/2 всех валютных сделок осуществляется на валютных биржах, которые выступают как некоммерческие предприятия и главными задачами ставят мобилизацию временно свободных валютных ресурсов и организацию торгов. Такие рынки сложились в России и многих развивающихся странах. В большинстве промышленно развитых стран (Япония, Франция и др.) роль валютных бирж заключается в установлении валютных курсов и фиксации справочных курсив валют.

Неорганизованный валютный рынок включает все внебиржевые валютные сделки, которые совершаются в большей степени непосредственно между банками, и поэтому он называется межбанковским. В промышленно развитых странах около 90% валютных сделок осуществляется на данном валютном рынке.

Независимо от типа валютного рынка большая часть валютных сделок (85-95%) проводится либо от имени, либо непосредственно банками, уполномоченными вести валютные операции. В одних странах, например США, такое право предоставлено всем банкам, в других - Франция, Япония - специальным кредитно-финансовым учреждениям, в России - только тем коммерческим банкам, которые получили от Центрального банка Генеральную и Расширенную лицензии на валютные операции.

С технической стороны функционирование современного валютного рынка можно представить в виде совокупности телексных, телеграфных, телефонных и прочих контактов между банками по торговле валютой. В связи с этим все банки -- участники рынка -- должны быть связаны между собой эффективными и надежными каналами связи и иметь оперативное информационное обеспечение. Быстрота получения информации является решающим фактором успеха операций.

Мировой валютный рынок на современном этапе своего развития приобрел некоторые особенности:

* наблюдается рост интернационализации валютных рынков стран;

* операции совершаются непрерывно в течение суток, попеременно во всех частях света, начинаясь на Востоке (Токио, Сянган и др.), далее переходя в Европу (Лондон, Париж, Цюрих, Франкфурт-на-Майне, Москва и др.) и затем -- в Америку (Нью-Йорк, Вашингтон);

* унифицируется техника валютных операций, международных расчетов и кредитов.

2.3 Франчайзинг

Разновидностью международной торговли лицензиями является финансовая услуга франчайзинг. Термин «франчайзинг» получивший широкое распространение в последние три десятилетия, происходит от французского «franchise» (льгота, привилегия) и обычно означает, что одна, как правило, крупная компания «франчайзер» разрешает другой («франчайзи») использовать свое широко известное Фирменное наименование. Различают три типа франчайзинга: производственный, торговый (товарный) и лицензионный (деловой). Производственный франчайзинг предполагает поставку франчайзером франчайзи основных элементов или комплектующих, необходимых для изготовления продукции, реализуемой затем под лицензируемым фирменным наименованием (товарным знаком). Для того чтобы качество товара сохранялось на высоком уровне, франчайзер предоставляет технологию, проводит обучение сотрудников франчайзи необходимым навыкам, осуществляя впоследствии контроль за соблюдением технологической дисциплины. Торговый франчайзинг представляет собой такой способ организации дела, при котором франчайзи покупают у известной компании право на продажу ее товаров с ее товарным знаком. Лицензионный франчайзинг является наиболее популярным. Он подразумевает, что франчайзер, который заинтересован в продвижении своего товарного знака, выдает франчайзи лицензию на право открытия магазинов, киосков, или целых групп магазинов для продажи покупателям набора товаров и услуг под именем франчайзера. Такой франчайзинг часто используется в ресторанном бизнесе, предприятиях общественного питания быстрого обслуживания, продаже мороженого, прокате автомобилей. Франчайзинг не стал бы столь распространенной формой договорных отношений, если бы он не был выгоден, мелкому, и крупному бизнесу.

Малый бизнес заинтересован во франчайзинге по ряду причин:

- использование имиджа фирмы, уже завоевавшей авторитет у клиентов, гарантирует быстрое признание у потребителей;

уменьшается объем первоначальных капиталовложений;

появляется возможность владеть и управлять собственным предприятием даже при весьма ограниченном предварительном опыте;

гарантируется постоянная помощь в менеджмента маркетинге, исследованиях и разработках;

-становится реальной возможность обучаться ведению дела по схеме проверенной на практике.

Заинтересованность крупных корпораций в установлении франчайзинг-партнерства с мелким и средним бизнесом еще более очевидна.

Во-первых, компания расширяет сбыт своей продукции, проникая на малые и отдаленные рынки, и значительно быстрее реагирует на изменение спроса, при этом не затрачивая средств на реализацию товаров и услуг, строительство и организацию собственной сбытовой сети. Во-вторых, развитие системы франчайзинга, сопровождается привлечением дополнительного капитала за счет средств мелких и средних предпринимателей. В-третьих, крупное предприятие имеет право установить строгий контроль за качеством продукции и услуг, производимых и реализуемых франчайзи, в целях сохранения своего имиджа.

Являясь развивающейся системой, франчайзинг имеет и недостатки; как франчайзи, так и франчайзер подвержены определенному риску, опасности потерь. Франчайзи не застрахован от ряда проблем:

реальные объемы продаж могут оказаться значительно ниже тех, что предсказывал франчайзер при заключении: договора:

помощь франчайзера в управлении и маркетинге может оказаться меньшей, чем ожидал оператор;

франчайзи не имеет возможности влиять на политику франчайзера,

В современных условиях наиболее часто встречаются три варианта классического франчайзинга - первоначальный франчайзинг, суб-франчайзинг и развивающийся франчайзинг. В каждом из этих случаев франчайзи получает все преимущества, обычно связанные с франчайзингом: использование торговой марки и логотипа франчайзера, системы его бизнеса, первоначальное обучение, поддержка и т. д. Выбирая региональный франчайзинг, франчайзер решает охватить своей деятельностью какой-то географический район, которым может быть столичная область, штат или страна. Осознавая, что он не обладает такими средствами или коллективом, чтобы развиваться их быстро, как хотелось бы, он опирается на поддержку главного франчайзи. В свою очередь, главный франчайзи имеет право не только подбирать новых франчайзи в своем географическом районе, но и обеспечивать их первоначальное обучение, и прочие услуги, что обычно делает сам франчайзер.

В суб-франчайзинге суб-франчайзер также осваивает какую-то определенную территорию и обеспечивает первоначальное обучение, выбор помещения и т.д. Разница только в том, что франчайзи работают напрямую с суб-франчайзером на долгосрочной основе и имеют очень официальный контакт с франчайзером, платят роялти и рекламные взносы суб-франчайзеру, который, в свою очередь, часть этих денег отчисляет франчайзеру. Суб-франчайзер таким образом становится франчайзером на своей территории и франчайзи зависят от его долгосрочной поддержки.

В соглашении по развитию территории франчайзер передает эксклюзивные права на развитие какого-то географического района группе инвесторов. Инвесторы, в свою очередь, либо развивают свои собственные Франчайзеры, которыми они владеют на этой территории, либо подбирают франчайзи. Система франчайзинга, получившая столь широкое распространение во всем мире, постепенно находит свое применение в России.

2.4 Оффшорные операции как разновидность международных услуг

Возникновение оффшорных операций вызвано реализацией уменьшения налогов на доходы от предпринимательской деятельности в законодательном порядке.

Предприниматель резидент обязан уплатить налоги с оборота и с прибыли, полученных от своей деятельности внутри страны и за рубежом.

Предприниматель, участвующий во внешнеэкономической деятельности, платит налоги дважды.

Двойное налогообложение это обложение налогом прибыли иностранного участника в совместном предприятии за границу и обложение этой же прибыли в стране иностранного участника.

Поэтому для избежания двойного налогообложения и для стимулирования внешнеэкономической деятельности предпринимателя многие государства заключили между собой соглашение (конвенцию, договор) об исключении двойного налогообложения. (№2, стр.339).

Например, по состоянию на 1 января 2001 г. в Республике Молдова действуют соглашения (конвенции) об избегании двойного налогообложения с рядом стран (Румыния, Болгария, Чехия, Польша, Германия, Япония и др.).

Кроме устранения двойного налогообложения для стимулирования международного коммерческого оборота используется принцип минимизации налогов на легальной основе, который положен в основу оффшорных зон.

Оффшорные операции (англ. off - chore находится на расстоянии от берега, вне территории страны) представляет собой законодательную основу международных финансовых и торговых операций, осуществляемых предприятиями, зарегистрированными на территории, имеющей статус налоговой гавани, разновидностью которой является центр «офф - шор».

Оффшорные операции по своему содержанию представляют собой финансовый инструмент, который, не нарушая действующее законодательство, используется для планирования и минимизации налогообложения и для защиты коммерческой тайны.

Оффшорные операции как международные финансовые услуги включают:

1. Консультационные услуги по минимизации налогообложения, выбору оффшорной зоны и др.;

2. Услуги по созданию и регистрации оффшорных предприятий (компаний), по открытию банковских счетов, по продаже этих предприятий и др.;

3. Услуги по эффективному использованию оффшорных компаний в международном коммерческом обороте;

4. Услуги по управлению оффшорной компанией через доверительного управляющего;

5. Спекулятивные операции по управлению капиталом (валютный дилинг, инвестиции, владение и распоряжение зарубежным имуществом, операции с недвижимостью, трансфертные, трастовые операции и т.п.);

6. Консалтинговые услуги по налоговому планированию оборотных средств.

В основе оффшорных операций лежит конфиденциальность оффшорного предпринимательства. Во многих оффшорных юрисдикциях приняты специальные законы, предусматривающие уголовную ответственность за разглашение конфиденциальной информации для лиц, имеющих к ней служебной доступ.

Защита коммерческой тайны обычно сводится к неразглашению имени фактического владельца оффшорной компании. Такая защита обеспечивается путем выпуска акций на предъявителя либо на основе использования доверительного управляющего (т.е. номинального владельца) оффшорной компании.

Доверительный управляющий (номинальный владелец, номинальный партнер) это фактически подставное лицо, вводимое в состав владельцев фирмы и занимающее пост директора, но по условиям учредительного договора и устава лишенное практически всех прав.

Конфиденциальность также связана с наличием банковских счетов и оффшорной компании, информацию о которых банк может выдать только в случае судебного разбирательства (например, при уголовных делах по торговле наркотиками и т.п.). (№2, стр.340).

Налоговое планирование означает использование разнообразных факторов (географических, правовых, экономических) с целью снижения налоговых потерь.

Налоговое планирование представляет собой выбор оптимального сочетания и построения правовых форм отношения и возможных вариантов их интерпретации в рамках действующего налогового законодательства. Другими словами налоговое планирование есть выбор между различными вариантами методов осуществления деятельности и размещения активов, направленный на достижение возможно более низкого уровня возникающих при этом налоговых обязательств.

Процесс налогового планирования включает четыре стадии. В основе оффшорных операций лежит конфиденциальность оффшорного предпринимательства. Во многих оффшорных юрисдикциях приняты специальные законы, предусматривающие уголовную ответственность за разглашение конфиденциальной информации для лиц, имеющих к ней служебный доступ.

Стадии налогового планирования.

1 Решение вопроса о наиболее выгодном с налоговой точки зрения местонахождения (регистрации) самой организации, её руководящих органов, основных, производственных и коммерческих подразделений и т.п.

2. Выбор правовой формы организации, и её структуры с учётом характера и цели её деятельности.

К этим дополнительным критериям относятся:

- государство разрешает регистрацию судов, владельцами которых являются нерезиденты данной страны;

- простота смены регистра и регистрации флага судна;

- льготное налогообложение;

- государство заинтересованно не в использовании судна, а лишь доходах (налоги, сборы), получаемых с тоннажа перевозимого груза;

- разрешен наём иностранных работников на суда;

- государство не заинтересовано в установлении жёсткого национального и международного режима для судовладельцев.

2.5 Лизинг как международная услуга

Согласно российскому законодательству существуют 2 основные формы лизинга: внутренний и международный.

При осуществлении внутреннего лизинга лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик) являются резидентами Российской Федерации. Внутренний лизинг регулируется законодательством Российской Федерации.

При осуществлении международного лизинга лизингодатель или лизингополучатель является нерезидентом Российской Федерации.

Если лизингодателем является резидент Российской Федерации, то есть предмет лизинга находится в собственности резидента Российской Федерации, договор международного лизинга регулируется законодательством Российской Федерации.

Если лизингодателем является нерезидент Российской Федерации, то есть предмет лизинга находится в собственности нерезидента Российской Федерации, то договор международного лизинга регулируется федеральными законами в области внешнеэкономической деятельности.

Вдобавок, Федеральный закон “О лизинге” регулирует 3 основных типа лизинга:

долгосрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течение трех и более лет;

среднесрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течение от полутора до трех лет;

краткосрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течение менее полутора лет.

В настоящее время в хозяйственной практике развитых стран применяются различные виды лизинга, каждая из которых характеризуется своими специфическими особенностями. Наиболее распространенными являются:

- оперативный (сервисный) лизинг (operating lease)

- финансовый (капитальный) лизинг (Financial lease)

- возвратный лизинг (sale and lease back)

- долевой лизинг (с участием третьей стороны) (leveraged lease)

- прямой лизинг (direct lease)

- сублизинг (sub-lease)

Все существующие виды подобных соглашений являются разновидностями двух базовых форм лизинга - оперативного либо финансового. В России Федеральный закон “О лизинге” регулирует три основных вида лизинга: оперативный, финансовый и возвратный (по сути, является разновидностью финансового лизинга). Но, тем не менее, я предлагаю рассмотреть наиболее распространенные виды лизинга более подробно.

- оперативный (сервисный) лизинг

Оперативный (сервисный) лизинг - это соглашение о текущей аренде. Как правило, срок такого соглашения меньше периода полной амортизации арендуемого актива. Таким образом, предусмотренная контрактом арендная плата не покрывает полной стоимости актива, что вызывает необходимость сдавать его в лизинг несколько раз.

Важнейшая отличительная черта оперативного лизинга - право лизингополучателя (арендатора) на досрочное прекращение контракта. Подобные соглашения также могут предусматривать указание различных услуг по установке и текущему техническому обслуживанию сдаваемого в аренду оборудования. Отсюда и второе, часто употребляемое название этой формы лизинга - сервисный. При этом стоимость оказываемых услуг включается в арендную плату либо оплачивается отдельно.

К основным объектам оперативного лизинга относятся быстро устаревающие виды оборудования (компьютеры, копировальная и множительная техника, различные виды оргтехники и т.д.) и технически сложные, требующие постоянного сервисного обслуживания (грузовые и легковые автомобили, воздушные авиалайнеры, железнодорожный и морской транспорт).

Нетрудно заметить, что в целом условия оперативного лизинга более выгодны для арендатора. В частности, возможность досрочного прекращения аренды позволяет своевременно избавится от морально устаревшего оборудования и заменить более высокотехнологичным и конкурентоспособным. Кроме того, при возникновении неблагоприятных обстоятельств арендатор может быстро прекратить данный вид деятельности, досрочно возвратив соответствующее оборудование владельцу, и существенно сократить затраты, связанные с ликвидацией или реорганизацией производства.

В случае реализации разовых проектов или заказов оперативный лизинг освобождает от необходимости приобретения и последующего содержания оборудования, которое в дальнейшем не понадобится.

Использование различных сервисных услуг, оказываемых лизингодателем либо производителем оборудования, часто позволяет сократить расходы на текущее техническое обслуживание и содержание соответствующего персонала.

Недостатки оперативного лизинга: более высокая, чем при других формах лизинга, арендная плата; требования о внесении авансов и предоплат; наличие в контрактах пунктов о выплате неустоек в случае досрочного прекращения аренды; прочие условия, призванные снизить и частично компенсировать риск владельцев имущества.

- финансовый (капитальный) лизинг

Финансовый (капитальный) лизинг долгосрочное соглашение, предусматривающее полную амортизацию арендуемого оборудования за счет платы, вносимой арендатором. Поскольку подобные соглашения не допускают возможности досрочного прекращения аренды, правильное определение величины периодической платы обеспечивает владельцу полное возмещение понесенных затрат на приобретение и содержание оборудования, а также требуемую норму доходности. При этой форме лизинга все расходы по установке и текущему обслуживанию имущества возлагается, как правило, на арендатора. Часто подобные соглашения предусматривают право арендатора на выкуп имущества по истечении срока контракта по льготной или остаточной стоимости (такая стоимость может быть чисто символической, например 1 доллар).

В отличие от оперативного финансовый лизинг существенно снижает риск владельца имущества. По сути, его условия во многом идентичны договорам, заключаемым при получении долгосрочных банковских кредитов, так как предусматривают полное погашение стоимости оборудования (займа); внесение периодической платы, включающей стоимость оборудования и доход владельца (выплата по займу - основная и процентная части); право объявить арендатора банкротом в случае его неспособности выполнить соглашение и т.д.

К объектам финансового лизинга относятся недвижимость (земля, здания и сооружения), а также долгосрочные средства производства.

Финансовый лизинг служит базой для образования двух других форм долгосрочной аренды - возвратной и долевой (с участием третьей стороны).

- возвратный лизинг - представляет собой систему из двух соглашений, при которой владелец продает оборудование в собственность другой стороне с одновременным заключением договора о его долгосрочной аренде у покупателя. В качестве покупателя здесь обычно выступают коммерческие банки, инвестиционные, страховые или лизинговые компании. В результате проведения такой операции меняется лишь собственник оборудования, а его пользователь остается прежним, получив в свое распоряжение дополнительные средства финансирования. Инвестор же, по сути, кредитует бывшего владельца, получая в качестве обеспечения права собственности на его имущество. Подобные операции часто проводятся в условиях делового спада в целях стабилизации финансового положения предприятий;

- долевой лизинг (с участием третьей стороны) - еще одна разновидность финансового лизинга, предусматривающая участие в сделке третьей стороны - инвестора, в качестве которого обычно выступает банк, страховая или инвестиционная компания. В этом случае лизинговая фирма, предварительно заключив контракт на долгосрочную аренду некоторого оборудования, приобретает его в собственность, оплатив часть стоимости за счет заемных средств. В качестве обеспечения полученного займа используются приобретенное имущество (как правило, на него оформляется закладная) и будущие арендные платежи, соответствующая часть которых может выплачиваться арендатором непосредственно инвестору. При этом лизинговая фирма пользуется преимуществами налогового щита, возникающего в процессе амортизации оборудования и погашения долговых обязательств. Основные объекты этой формы лизинга - дорогостоящие активы, такие, как месторождения полезных ископаемых, оборудование для добывающих отраслей и т.д.;

- прямой лизинг - арендатор заключает с лизинговой фирмой соглашение о покупке требуемого оборудования и последующей сдачей ему в аренду. Часто соглашение об аренде может быть заключено непосредственно с фирмой-производителем (т.е. на прямую) Крупнейшими производителями, предоставляющими свою продукцию на условиях лизинга, являются такие известные фирмы, как IBM, Xerox, GATX, а также многие авиационные, судостроительные и автомобильные компании. Например, лидеры мирового автомобильного рынка - концерны «Даймлер-Крайслер» и BMW состоят учредителями ряда ведущих лизинговых компаний, через которые осуществляют сбыт своей продукции во многих странах мира;

- сублизинг - особый вид отношений, возникающих в связи с переуступкой прав пользования предметом лизинга третьему лицу, что оформляется договором сублизинга.

При сублизинге лицо, осуществляющее сублизинг, принимает предмет лизинга у лизингодателя по договору лизинга и передает его во временное пользование лизингополучателю по договору сублизинга. Согласно Федеральному закону “О лизинге” переуступка лизингополучателем третьему лицу своих обязательств по выплате лизинговых платежей третьему лицу не допускается.

При передаче предмета лизинга в сублизинг обязательным должно являться согласие лизингодателя в письменной форме. Международный сублизинг, являющийся разновидностью международного лизинга, также регулируется этим Федеральным законом. Отличительной особенностью международного сублизинга является перемещение предмета лизинга через таможенную границу Российской Федерации только на срок действия договора сублизинга.

При сублизинге основной арендодатель получает преимущественное право на получение арендных платежей. В договоре обычно обуславливается, что в случае банкротства третьего звена арендная плата поступает основному арендодателю

2.6 Сущность и виды страхования внешнеэкономических связей

Во внешнеэкономических связях страхуются сделки, заключаемые с иностранными контрагентами. На платежном балансе страны страховые операции отражаются тогда, когда страхователь, страховщик или выгодоприобретатель является иностранным юридическим или физическим лицом.

Центральное место в страховании внешнеэкономической деятельности занимает транспортное страхование и страхование экспортных кредитов.

Подавляющая часть страховых операций сосредоточена в руках страховых монополий-гигантов, господствующее положение среди которых занимают монополии США (около 60% объема страховых операций, совершаемых на мировом рынке).

В ходе международного экономического и научно-технического сотрудничества могут возникнуть споры, имеющие различный характер. Основная часть споров связана с непосредственным обменом товарами и услугами и имеет гражданско-правовой характер.

Работа по управлению внешнеэкономическими рисками включает следующие функции:

анализ ситуации и определение возможных рисков;

оценка вероятного ущерба и принятие решений, направленных на его снижение;

реализация принятых решений и контроль за их выполнением.

Главная проблема управления рисками во ВЭД предприятия состоит в управлении внешними рисками. Можно выделить следующие группы методов, направленных на уменьшение возможных убытков, вызываемых этими рисками:

Страхование, т.е. использование различных видов полисов, договоров страхования, применяемых в международных торгово-экономических отношениях.

Хеджирование, как метод использования биржевых фьючерсных контрактов и опционов.

Применение различных форм и методов расчетно-кредитных отношений, сводящих к минимуму риск неплатежа за поставленные товары, или неполучение товаров против их оплаты (подтвержденный документарный аккредитив, различные банковские гарантии, авалирование, залог и др.).

Анализ и прогнозирование конъюнктуры на внешнем рынке, планирование и своевременная разработка мероприятий за счет собственных или заемных ресурсов с целью избежать возможных убытков, вызванных неблагоприятными конъюнктурными изменениями.

Другие методы.

Для борьбы с внутренними рисками применяются известные методы управления, такие как меры безопасного ведения производства для устранения рисков аварий и пожаров, противопожарные мероприятия;

для уменьшения риска невыполнения плановых заданий по объему и качеству выпускаемой продукции разрабатываются соответствующие организационно-технологические мероприятия, включающие систему текущего и оперативно-календарного планирования, систему управления качеством и другие аналогичные мероприятия;

для снижения других внутренних рисков также разрабатываются адекватные мероприятия, главным критерием которых является их эффективность, т.е. отношение результата к затратам на их осуществление (уменьшение убытков и рост прибыли).

В международной классификации страхования ВЭД выделяют три отрасли:

Среди имущественных видов страхования наиболее часто применяются следующие:

страхование грузов;

страхование судов (морское каско);

страхование воздушных судов;

страхование автомобилей;

страхование экспортных кредитов;

страхование убытков от перерывов производства или коммерческой деятельности;

страхование имущества, находящегося за границей, от огня и других опасностей;

страхование имущества нерезидентов от огня и других опасностей;

другие виды имущественного страхования.

К отрасли страхование ответственности, применительно к ВЭД относятся:

международный полис автогражданской ответственности (система «Зеленой карты»);

страхование гражданской ответственности владельцев воздушных судов, являющееся обязательным при полетах за рубеж;

страхование гражданской ответственности перевозчиков;

страхование ответственности производителей товаров;

страхование профессиональной ответственности, в частности таможенных брокеров, юридических консультантов и юридических фирм, частных нотариусов, аудиторов, и других видов предпринимательской деятельности;

другие виды страхования ответственности.

Личное страхование в меньшей мере непосредственно связано с ВЭД, однако следует выделить виды страхования, без которых невозможно развитие, например, международного туризма:

комплексное страхование граждан, выезжающих за рубеж;

страхование от несчастных случаев, выезжающих за рубеж;

страхование медицинских расходов при выезде за границу;

другие виды личного страхования.

Таким образом, современное страхование предлагает широкий набор услуг, связанных с ВЭД. Однако практика показывает, что участники ВЭД используют чаще всего те виды страхования, которые являются обязательными для осуществления ВЭД. Довольно часто применяются виды страхования, являющиеся частью международных торговых обычаев. Сравнительно реже применяются виды страхования, которые были бы эффективны в той или иной конкретной ситуации, и которые не применяют в силу недостаточной культуры страхования, в том числе и из-за незнания возможностей, предоставляемых современным страхованием.

3. Транспорт как международная услуга

Иронизируя над главным видом услуг - услугами транспорта, А Чехов, тем менее, соглашается, что без железной дороги не может быть "транспортировки кладей". Тем самым он подметил прямую связь торговли товарами с торговлей услугами. Услуги можно рассматривать как своеобразный невидимый товар, по чьему-то образному замечанию, - "все что можно продать, но нельзя уронить на ногу". По приблизительным оценкам, в 80-е годы услуги составляли примерно 64% мирового ВНП.

Услуги (services) - изменение в положении институциональной единицы, которое произошло в результате действий и на основе взаимного соглашения с другой институциональной единицей.

Во время международных переговоров о либерализации торговли используется классификация ГАТТ/ВТО, включающая более 600 разновидностей услуг. Классификация услуг основана на Международной стандартизированной промышленной классификации, принятой Организацией Объединенных Наций и признаваемой в большинстве стран мира. И торговля товарами, и торговля услугами наряду с некоторыми другими статьями входят в счет текущих операций платежного баланса страны. Переговоры о либерализации торговли услугами ведутся параллельно с переговорами о либерализации торговли товарами. Однако существуют и серьезные качественные различия между товарами и услугами. Именно в силу неосязаемости и невидимости большинства услуг торговлю ими иногда называют невидимым (invisible) экспортом и импортом. Несмотря на всю условность определения понятия и классификации услуг, многие из них, особенно в последние десятилетия, являются предметом международной торговли, находят свое отражение на счете текущих операций платежного баланса и поэтому являются предметом рассмотрения наукой о международной экономике. В аналитических целях огромное разнообразие торгуемых услуг обычно группируют по различным признакам. В мировом банке, например, принят расширительный подход к услугам, в число которых включается и движение дохода. Услуги делятся на:

- Факторные услуги - платежи, возникающие в связи с международным движением факторов производства, прежде всего капитала и рабочей силы;

- нефакторные услуги - остальные виды услуг (транспорт, путешествия и прочие нефинансовые услуги).

Очевидно также, что предоставление услуг в большинстве случаев происходит одновременно с продажей товара или осуществлением инвестиций в ту или иную страну. Поэтому в соответствии со способами доставки услуг потребителю услуги делятся на :

- услуги, связанные с инвестициями ,- банковские, гостиничные и профессиональные услуги;

- услуги, связанные с торговлей, - транспорт, страхование;

- услуги, связанные одновременно с инвестициями и торговлей, - связь, строительство, компьютерные и информационные услуги, личные, культурные и рекреационные услуги.

3.1 Международный транспорт

Морской транспорт издревле был основным видом транспорта, перевозившим товары в международной торговле. Двести лет назад, как следует из путевых записок Карамзина, морской транспорт уже связывал все основные торговые центры мира, причем торговое судоходство было регулярным. Часть услуг никогда не попадают в международный оборот - покупаются и продаются внутри страны. Предметом изучения в науке о международной экономике являются те услуги, которые оказываются друг другу резидентами разных стран. Наиболее значимой с точки зрения международной экономики разновидностью нефакторных транс-портных услуг являются услуги по международной перевозке товаров и пассажиров.