Горное право

Ставки отчислений ( СВ ) на воспроизводство минерально-сырьевой базы являются едиными для всех пользователей недр, добывающих данный вид минерального сырья, а размеры отчислений в соответствии с Законом РФ “О недрах” устанавливаются Федеральным Собранием РФ по представлению Правительства РФ и определяются как установленная доля стоимости фактически добытых полезных ископаемых. Федеральный Закон “О ставках отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы” был принят Государственной Думой 8 декабря 1995 г., одобрен Советом Федерации 19 декабря 1995 г. и подписан Президентом РФ 30 декабря 1995 г. N 224-ФЗ.

Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы поступают* в федеральный бюджет и используются для целевого финансирования работ, предусмотренных федеральными программами геологического изучения недр; в бюджеты субъектов РФ (по представлению федерального органа управления государственным фондом недр и органов исполнительной власти субъектов РФ) для целевого финансирования работ по воспроизводству минерально-сырьевой базы в соответствии с территориальными программами геологического изучения недр [17].

Пользователи недр, которые за счет собственных средств провели поиски и разведку разрабатываемых ими месторождений и возместили расходы государства на поиски и разведку соответствующего количества запасов полезных ископаемых освобождаются от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы при разработке этих месторождений.

5. Плата за право пользования акваторией и участками морского дна. Размеры платежей зависят от арендуемой площади, ее конфигурации, мощности водной толщи, цели пользования недрами (статья 47).

6. Законом РФ “Об акцизах” введены акцизы -- косвенные налоги, включаемые в цену товара (продукции). В соответствии с этим Законом акцизами облагаются отдельные виды минерального сырья по перечню, утверждаемому Правительством РФ. Ставки акцизов по подакцизным видам минерального сырья утверждаются Правительством Российской Федерации дифференцированно для отдельных месторождений в зависимости от их горно-геологических и экономико-географических условий. Так, Правительство РФ 8 апреля 1997 г. приняло Постановление N408 “О дифференцированных ставках акциза на нефть, включая газовый конденсат, добываемую на территории РФ”, в котором установило ставки акциза, включаемые в цену на нефть и газовый конденсат (без налога на добавленную стоимость) [18].

Вопросы для самоконтроля

1. На какие основные группы разделяются платежи при пользовании недрами?

2. Какие обязательные платежи необходимо производить не зависимо от видов пользования недрами?

3. От чего зависит величина платежей за право проведения поисковых и разведочных работ?

4. В какой форме взимаются платежи за право добычи полезных ископаемых?

6.2. Пользование недрами на условиях соглашений о разделе продукции

Одним из важнейших условий развития отечественной экономики является создание благоприятного инвестиционного климата и, в первую очередь, в минерально-сырьевом комплексе. С точки зрения потенциального иностранного инвестора в горнодобывающей промышленности среди наиболее важных моментов в законодательстве любой из стран можно выделить следующие:

* четкий механизм правового регулирования;

* отсутствие пробелов в законодательстве, например, наличие в стране Горного Кодекса;

* удовлетворительное решение таких ключевых вопросов, как например: применение мировых цен при реализации продукции, договоренности по валютным операциям, возможность депонирования денежных сумм в оффшорных банках, возможность перевода средств, право собственности, свобода управления, разрешение споров [1].

Для регулирования отношений, возникающих в процессе заключения, исполнения и прекращения соглашения между государством и инвестором по использованию недр, был принят Государственной Думой РФ (6 декабря 1995г), одобрен Советом Федерации (19 декабря 1995г) и подписан Президентом РФ (30 декабря- 1995г) Федеральный Закон “О соглашениях о разделе продукции”. Цель этого закона -- улучшить по сравнению с действующей системой налогообложения условия для привлечения российских и иностранных инвестиций в поиски, разведку и добычу минерального сырья на территории РФ, а также на континентальном шельфе РФ в пределах исключительной экономической зоны РФ.

Соглашение о разделе продукции представляет собой договор, в соответствии с которым РФ предоставляет субъекту предпринимательской деятельности (инвестору) на возмездной основе и на определенный срок исключительные права на поиск, разведку и добычу минерального сырья на участке недр, указанном в соглашении, и на ведение связанных с этим работ, а инвестор обязуется провести указанные работы за свой счет и на свой риск. Перечни участков недр, право пользования которыми может быть предоставлено на условиях раздела продукции, устанавливаются федеральными законами.

В развитие этой нормы Закона РФ “О соглашениях о разделе продукции” Комитет по природным ресурсам и природопользованию Государственной Думы Федерального Собрания РФ в июне 1996 г провел парламентские слушания на тему “О перечне участков недр и месторождений, право пользования которыми может быть предоставлено на условиях раздела продукции”.

В соответствии с Законом РФ “О соглашениях о разделе продукции” сторонами, заключающими соглашение о разделе продукции, являются:

* Российская Федерация, от имени которой в соглашении выступают Правительство РФ и орган исполнительной власти субъекта РФ (или уполномоченный им орган), на территории которого расположен участок недр, предоставляемый в пользование;

* инвесторы (граждане РФ, иностранные граждане, юридические лица, объединения юридических лиц), осуществляющие вложение собственных, заемных или привлеченных средств (имущества или имущественных прав) в поиски, разведку и добычу минерального сырья и являющиеся пользователями недр на условиях соглашения.

Соглашения, как правило, заключаются государством с победителем конкурса или аукциона не позднее чем через год со дня объявления результатов конкурса или аукциона. В отдельных случаях по совместному решению Правительства РФ и органов исполнительной власти соответствующего субъекта РФ соглашения могут заключаться без проведения конкурсов или аукционов. Разработка условий пользования недрами и подготовка проекта соглашения по каждому объекту недропользования осуществляются комиссией, создаваемой Правительством РФ по согласованию с органом исполнительной власти соответствующего субъекта РФ.

При выполнении работ по соглашению инвестором должны соблюдаться требования законодательства РФ, а также утвержденных в установленном порядке стандартов (норм, правил) по безопасному ведению работ, рациональному использованию минеральных ресурсов и охране недр, охране здоровья населения. Кроме того, соглашением предусматриваются следующие обязательства инвестора:

* предоставлять российским юридическим лицам (при прочих равных условиях) преимущественное право на участие в выполнении работ по соглашению в качестве подрядчиков, поставщиков, перевозчиков или в ином качестве на основании договоров (контрактов) с инвестором;

* осуществлять меры по предотвращению влияния проводимых работ на окружающую среду и ликвидировать последствия такого влияния;

* страховать ответственность по возмещению ущерба в случае аварий, повлекших за собой вредное влияние на окружающую среду;

* ликвидировать после завершения работ по соглашению все сооружения, установки и иное имущество, а также провести очистку от загрязнения территории, на которой проводились работы по соглашению;

* закупать определенную часть технологического оборудования для добычи полезных ископаемых и их переработки (если это необходимо), которое производится на территории РФ.

Важнейшими статьями Закона РФ “О соглашениях о разделе продукции” являются статьи 8 и 9, в которых определяются условия раздела произведенной продукции между государством и инвестором и закрепляется право инвестора на произведенную продукцию. Закрепленная законом процедура раздела продукции предусматривает:

* определение общего объема произведенной продукции и ее стоимости;

* определение части произведенной продукции (в том числе, ее предельного уровня), которая передается в собственность инвестора для возмещения его затрат на выполнение работ по соглашению. Эта часть продукции называется компенсационной продукцией [16].

Компенсационная продукция, а также часть прибыльной продукции, являющаяся в соответствии с условиями соглашения долей инвестора, принадлежат инвестору на праве собственности. Эта продукция может быть вывезена с таможенной территории РФ на условиях и в порядке, которые определены этим соглашением, без количественных ограничений экспорта, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным Законом “О государственном регулировании внешнеторговой деятельности”. Имущество, вновь созданное или приобретенное инвестором и используемое им для выполнения работ по соглашению, также является собственностью инвестора, если иное не предусмотрено соглашением. Однако вся первичная геологическая, геофизическая, геохимическая и иная информация, данные по ее интерпретации и производные данные, а также образцы горных пород, в том числе керн, пластовые жидкости, полученные инвестором в результате выполнения работ по соглашению, принадлежат государству на праве собственности. При соблюдении условий конфиденциальности, предусмотренных соглашением, инвестор имеет право свободно и безвозмездно пользоваться указанными информацией, данными и образцами в целях выполнения работ по соглашению.

Инвестор имеет также право на:

* свободный доступ (на договорной основе) к объектам трубопроводного транспорта;

* свободное использование (на договорной основе) объектов трубопроводного и иных видов транспорта, а также объектов по хранению и переработке минерального сырья;

* сооружение объектов по хранению, переработке и транспортировке минерального сырья;

* передачу с согласия государства полностью или частично своих прав и обязанностей по соглашению любому юридическому или физическому лицу;

* использование с согласия государства принадлежащих ему имущества и имущественных прав в качестве залога для обеспечения своих обязательств, заключаемых в связи с исполнением соглашения.

В соответствии со статьей 13 Федерального Закона “О соглашениях о разделе продукции” инвестор имеет определенные права и обязанности при уплате налогов и внесении платежей при исполнении соглашения:

1. Инвестор в течение срока действия соглашения обязан уплачивать государству все виды платежей, связанных с пользованием недр, предусмотренных законодательством РФ.

2. Инвестор в течение срока действия соглашения освобождается от взимания налогов, сборов акцизов и иных обязательных платежей (за исключением указанных в п. 1), предусмотренных законодательством РФ. В случае, если законами и иными нормативными актами субъектов РФ и правовыми актами органов местного самоуправления не предусмотрено освобождение инвестора от взимания налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты, часть прибыльной продукции, являющаяся долей инвестора в соответствии с условиями соглашения, подлежит увеличению за счет соответствующего уменьшения доли государства на величину, эквивалентную сумме платежей, внесенных инвестором в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты.

Государство гарантирует инвестору защиту имущественных и иных прав, приобретенных и осуществляемых им в соответствии с соглашением. Государство и инвестор несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств по соглашению в соответствии с нормами гражданского законодательства РФ. Споры между государством и инвестором, связанные с исполнением, прекращением и недействительностью соглашений, разрешаются в соответствии с условиями соглашения в суде, в арбитражном суде или в третейском суде (в том числе, в международных арбитражных институтах) [1, 16].

Вопросы для самоконтроля

1. Для каких целей был принят закон “О соглашениях о разделе продукции”?

2. Что входит в обязанности инвестора в соответствии с Законом РФ “О соглашениях о разделе продукции”?

3. Что понимается под «компенсационной продукцией»?

Тесты к главе 6

1. Все платежи, предусмотренные Законом РФ «О недрах», могут быть разделены на две группы:

а) платежи, не зависящие от вида пользования недрами; платежи, зависящие от вида пользования недрами

б) платежи, не зависящие от сроков пользования недрами; платежи, зависящие от сроков пользования недрами

в) платежи, не зависящие от масштабов пользования недрами; платежи, зависящие от масштабов пользования недрами

2. Плата за геологическую информацию о недрах входит в обязательные платежи за пользование недрами?

а) Согласен б) не согласен в) частично согласен

3. Инвестор, исходя из условий соглашения о разделе продукции, имеет право свободно использовать объекты трубопроводного транспорта

а) согласен б) не согласен в) частично согласен

4. Могут ли соглашения о разделе продукции заключаться с инвесторами без проведения конкурсов или аукционов?

а) да б) нет

Вопросы промежуточного контроля к блоку 3

1. Что входит в отчет о подсчете запасов полезного ископаемого?

2. Для каких целей проводится государственная экспертиза запасов полезных ископаемых?

3. Какие выплаты включают в себя платежи, не зависящие от вида пользования недрами?

4. Что входит в систему платежей при пользовании недрами?

5. Как устанавливаются размеры ставок платежей за право поиска и оценки месторождений полезных ископаемых?

6. Как определяются размеры платежей за право пользования недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых?

7. Как плата за пользование недрами распределяется между соответствующими местными бюджетами, бюджетами субъектов РФ и федеральным бюджетом?

8. Для чего осуществляются отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы?

9. Что такое акцизы? Как устанавливаются ставки акцизов по подакцизным видам минерального сырья?

10. Какие права и обязанности имеют инвесторы при уплате налогов и внесении платежей при исполнении соглашения?

7. ГОРНЫЙ АУДИТ

7.1 Общая характеристика горного аудита

В дополнениях к Закону «О недрах» предусмотрены новые правовые нормы, посвященные аудиту недропользования, который осуществляется с целью проверки текущей деятельности пользователей недр, соответствия совершенных ими хозяйственных операций условиям лицензий на пользование участками недр, законодательству о недрах и действующим нормативным актам.

Как известно, Законом РФ «О недрах» предусмотрено 6 видов пользования недрами:

1) региональное геологическое изучение и другие работы, направленные на общее геологическое изучение недр;

2) геологическое изучение, включающее в себя поиски и оценку месторождений полезных ископаемых;

3) разведка и добыча полезных ископаемых, в том числе использование отходов горнодобывающих и связанных с ним перерабатывающих производств;

4) строительство и эксплуатация подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых;

5) образование особо охраняемых геологических объектов;

6) сбор минералогических, палеонтологических и других геологических коллекционных материалов.

Естественно, что аудит предприятий, занимающихся этими видами пользования недрами, имеет свои характерные особенности. Однако в новой статье Закона РФ «О недрах», посвященной аудиту недропользования, кратко рассмотрен лишь ряд аспектов проверки хозяйственной деятельности предприятий, ведущих добычу полезных ископаемых. Таким образом, аудит недропользования фактически сведен к горному аудиту, а ведь эти понятия отнюдь не адекватны. В связи с этим необходимо более подробно рассмотреть сущность горного аудита и стоящие перед ним задачи [2, 3, 7].

Под горным аудитом понимается процесс (процедура) оценки достоверности технической отчетности горного предприятия и соответствия его производственной деятельности существующим нормативно-правовым актам и техническим требованиям и разработки рекомендаций по устранению нарушений, вскрытых в процессе аудиторской проверки.

Горный аудит должен применяться для проверки технической отчетности:

* рентабельных горных предприятий;

* предприятий (юридических лиц), не способных удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены ими в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения, т.е. имеющих признаки банкротства;

* предприятий, намеченных по тем или иным причинам (не обязательно экономического характера) к консервации или ликвидации.

Естественно, что содержание горного аудита во всех перечисленных случаях будет различаться.

Горный аудит может быть добровольным (инициативным) или обязательным. Добровольный горный аудит проводится по заказу пользователя (пользователей) недрами. Масштабы и содержание такого аудита определяются заказчиком. Обязательный горный аудит проводится по поручению государственных органов (или их территориальных подразделений), осуществляющих контроль за рациональным использованием и охраной недр.

Горный аудит должен охватывать следующие основные аспекты деятельности горного предприятия:

1. Общие вопросы деятельности горного предприятия:

* изучение лицензии на право добычи полезных ископаемых, выданной данному юридическому лицу;

* проверка документации о предоставлении юридическому лицу горного и земельного отводов, о застройке площадей залегания полезных ископаемых;

* оценка технического проекта горнодобывающего предприятия, проверка соответствия фактического положения горных работ плану развития горных работ и техническому проекту;

* проверка выполнения указаний геологической и маркшейдерской служб горного предприятия, контрольных и надзорных органов об устранении вскрытых ранее нарушений.

2. Рациональное использование минеральных ресурсов и охрана недр:

* анализ состояния минерально-сырьевой базы предприятия и его обеспеченности разведанными запасами полезных ископаемых;

* проверка технической отчетности горного предприятия, связанной с определением и учетом объемов добычи полезных ископаемых, их потерь и разубоживания, объемов вскрышных и горно-подготовительных работ;

* проверка технической отчетности горного предприятия о сохранности попутно добываемых, временно не используемых полезных ископаемых и отходов производства, содержащих полезные компоненты.

3. Экологическая безопасность горного предприятия:

* проверка выполнения мероприятий, разработанных горным предприятием на основе данных горно-экологического мониторинга;

* проверка технической отчетности горного предприятия о выполнении планов рекультивационных работ.

4. Промышленная безопасность горного предприятия:

* проверка наличия и выполнения мероприятий, обеспечивающих безопасность горных работ и земной поверхности при сдвижении горных пород;

* проверка наличия и выполнения мероприятий, обеспечивающих безопасность горных работ в опасных зонах;

* проверка наличия и выполнения мероприятий по обеспечению устойчивости уступов, бортов карьеров и отвалов;

* проверка наличия и выполнения мероприятий по обеспечению безопасного состояния горных выработок.

Если горное предприятие ведет не только добычу, но и переработку полезного ископаемого, то в процессе горного аудита должны быть проверены данные о потерях и извлечении полезных ископаемых и полезных компонентов (плановых и фактических) при обогащении и технологическом (металлургическом) переделе.

По решению контрольных и надзорных органов горное предприятие может подвергаться комплексной проверке, включающей в себя горный и обычный (финансовый) аудит.

Горно-аудиторские проверки проводятся за период деятельности горного предприятия, следующий за проверенным при предыдущей горно-аудиторской проверке, а также в случаях ликвидации или банкротства предприятия. При необходимости или при наличии постановления следственных органов горно-аудиторские проверки проводятся за более длительный период.

Проведению горно-аудиторской проверки предшествует изучение материалов предыдущей проверки, имеющихся сведений о выданных лицензиях на пользование недрами, о сверхлимитном и нерациональном использовании природных ресурсов, поступивших сигналов о нарушении природоохранного законодательства и другой информации, характеризующей работу предприятия-недропользователя.

Горнодобывающие предприятия, на которых проводится горный аудит, имеют определенные обязанности, права и ответственность:

Руководители и иные должностные лица проверяемого горнодобывающего предприятия обязаны:

* создавать горному аудитору (горно-аудиторской фирме) условия для своевременного и полного проведения горного аудита, предоставлять всю документацию, необходимую для его проведения, а также давать по запросу горного аудитора разъяснения и объяснения в устной и письменной формах;

* выделять по просьбе горного аудитора (горно-аудиторской фирмы) безвозмездно необходимое число работников для участия в полевых или камеральных работах, связанных с проведением горного аудита;

* оперативно устранять выявленные горно-аудиторской проверкой нарушения действующих нормативно-правовых актов и технических требований.

Запрещается предпринимать любые действия с целью ограничения круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении горно-аудиторской проверки [2, 5].

Руководители и иные должностные лица проверяемого горнодобывающего предприятия имеют право:

* получать от горного аудитора (горно-аудиторской фирмы) исчерпывающую информацию о требованиях законодательства, касающихся проведения горного аудита, правах и обязанностях сторон, а после ознакомления с заключением горного аудитора (горно-аудиторской фирмы) -- о нормативных актах и технической документации, на которых основываются замечания и выводы горного аудитора (горно-аудиторской фирмы);

* обращаться в случае обнаружения неквалифицированного проведения горного аудита с просьбой пересмотреть результаты горного аудита в органы, назначившие проведение данного горного аудита.

Горнодобывающее предприятие несет ответственность за проведение обязательного горного аудита. Уклонение горнодобывающего предприятия от проведения обязательного горного аудита либо препятствование его проведению должно повлечь за собой взыскание на основании решения суда или арбитражного суда по искам, предъявляемым прокурором или государственными органами, осуществляющими контроль за рациональным использованием и охраной недр, в виде штрафа, налагаемого на предприятие и (или) руководителя предприятия.

Результатом горно-аудиторской проверки является заключение горного аудитора (горно-аудиторской фирмы) -- документ, имеющий юридическое значение для всех юридических и физических лиц, органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления и местных органов.

Заключение горного аудитора (горно-аудиторской фирмы) по результатам проверки, проведенной по поручению государственных органов, приравнивается к заключению экспертизы, назначенной в соответствии с законодательством Российской Федерации. Горный аудитор несет полную ответственность за достоверность сведений в выданном заключении.

В заключении должны также содержаться рекомендации по устранению нарушений, вскрытых в процессе аудиторской проверки.

Заключение по результатам добровольного горного аудита передается горнодобывающему предприятию, материалы обязательного горного аудита передаются государственному органу, по чьей инициативе проводился аудит [2, 5].

Вопросы для самоконтроля

1. Для каких целей применяется аудиторская проверка горных предприятий?

2. Какие направления деятельности горного предприятия рассматриваются в горном аудите?

3. Что входит в обязанности и права руководителей горного предприятия?

7.2 Аудиторская проверка лицензии на право пользования недрами

Аудиторская проверка лицензии на право пользования недрами включает следующие этапы:

1-й этап - проверка правильности сведений, включенных в лицензию;

2-й этап - проверка наличия оснований для прекращения (в том числе досрочного), приостановления, ограничения права пользования недрами или признания недействительной лицензии, выданной на право пользования недрами.

При проверке правильности сведений, включенных в лицензию, анализируются:

* данные о пользователе недр, получившем лицензию, органах, предоставивших лицензию, и основания предоставления лицензии;

* данные о работах, связанных с пользованием недрами;

* данные о пространственных границах горного и земельного отводов, выделенных для проведения работ, связанных с пользованием недрами;

* сроки действия лицензии и сроки начала работ;

* условия, связанные с платежами за пользование недрами и земельными участками;

* согласованные объемы добычи минерального сырья;

* соглашение о праве собственности на добытое минеральное сырье и геологическую информацию, полученную в процессе пользования недрами;

* условия выполнения установленных законодательством норм, правил, требований по безопасному ведению работ, охране недр и окружающей среды;

* порядок и сроки подготовки проектов консервации или ликвидации горных выработок и рекультивации нарушенных земель.

Если сведения, включенные в лицензию, не соответствуют действительности, аудитор должен отметить этот факт (факты) в своем заключении. При проверке наличия оснований для прекращения, приостановления, ограничения права пользования недрами или признания выданной лицензии недействительной, аудитор руководствуется установленными нормами законодательства.

Основания для прекращения права пользования недрами возникают:

* по истечении срока действия лицензии;

* при отказе владельца лицензии от права пользования недрами;

* при возникновении определенного условия, зафиксированного в лицензии, с наступлением которого прекращается право пользования недрами;

* при неправильном переоформлении лицензии.

Право пользования недрами может быть досрочно прекращено, приостановлено или ограничено в случаях:

* когда пользователь недр нарушил условия лицензии или правила пользования недрами, или не приступил к пользованию недрами в сроки и объемах, предусмотренных в лицензии;

* возникновения чрезвычайных ситуаций или непосредственной угрозы жизни или здоровья людей, работающих или проживающих в зоне влияния работ, связанных с пользованием недрами;

* ликвидации субъекта хозяйственной деятельности, которому недра были предоставлены в пользование;

* по инициативе владельца лицензии [2, 5].

В соответствии с Законом РФ «О недрах» (статья 21) решение о досрочном прекращении права пользования недрами принимается Федеральным органом по управлению государственным фондом недр и его территориальным подразделением либо непосредственно, либо по представлению органов государственного геологического и экологического контроля, и Федерального горного и промышленного надзора. Право пользования недрами прекращается путем аннулирования выданной государственной лицензии или после принятия компетентным органом соответствующего решения с письменным уведомлением пользователя недр [11].

Владелец аннулированной лицензии или лицо, не получившее лицензию, имеет право обжаловать эти решения в порядке, предусмотренном Гражданским кодексом РФ.

Если в результате горно-аудиторской проверки будут выявлены основания для прекращения, приостановления, ограничения права пользования недрами или признания выданной лицензии недействительной, это должно быть отмечено в горно-аудиторском заключении [19].

Вопросы для самоконтроля

1. Какие данные о горном предприятии необходимо предоставить для аудиторской проверки лицензии на право пользования недрами?

2. На каких основаниях выданная лицензия может быть признана недействительной?

Тесты, проблемные вопросы к главе 7

1. Какую из видов проверок на горном предприятии осуществляет горный аудит?

а) проверки бухгалтерской отчетности

б) проверки технической отчетности

в) проверки финансовой отчетности

2. Руководитель проверяемого горнодобывающего предприятия обязан выделять работников для помощи в проведении горно-аудиторской проверки.

а. Согласен б. Не согласен в. Частично согласен

3. Может ли являться основанием для прекращения права пользования недрами неправильное переоформление лицензии:

а. Согласен б. Не согласен в. Частично согласен

4. Горный аудитор несет полную ответственность за достоверность сведений в выданном заключении, которые используются при дальнейших аудиторских проверках. Так ли это?

8. НЕДРОПОЛЬЗОВАНИЕ И МЕЖДУНАРОДНОЕ ПРАВО

8.1. Общие вопросы международного правового регулирования охраны окружающей среды

В статье 52 Закона РФ “О недрах” установлена приоритетность норм, содержащихся в международных договорах, над нормами, предусмотренными данным Законом. В Постановлении Правительства РФ от 25 апреля 1995 года N 410 “О порядке осуществления деятельности российских физических и юридических лиц по освоению минеральных ресурсов морского дна за пределами континентального шельфа” указано, что деятельность российских физических и юридических лиц, независимо от форм собственности, в том числе с участием иностранных физических и юридических лиц, по поиску, разведке и разработке минеральных ресурсов морского дна за пределами континентального шельфа осуществляется в соответствии с общепризнанными принципами и нормами международного права, международными договорами и законодательством Российской Федерации. В основе международно-правового регулирования охраны окружающей среды и рационального использования природных ресурсов, к которым, естественно, относятся и минеральные, лежат три категории принципов:

* общепризнанные принципы современного международного права;

* принципы международного права, имеющие природоохранительное значение;

* специальные принципы международного права окружающей среды.

На современном этапе развития международного права выделяют четыре основные предметные области международно-правовой охраны окружающей среды: ограничение вредных воздействий на окружающую среду; установление экологически целесообразного режима использования природных ресурсов; международная охрана природных памятников и резерватов; регулирование научно-технологического сотрудничества государств по поводу охраны окружающей среды [11, 15].

В теории права мировые природные ресурсы традиционно подразделялись на внутригосударственные и международные. В настоящее время в отдельную категорию выделены так называемые разделяемые природные ресурсы, т.е. расположенные на территории двух или нескольких государств.

Очень важным принципом международных правовых отношений является зафиксированное в декларации Стокгольмской конференции “суверенное право государства разрабатывать свои собственные ресурсы согласно своей природоохранной политике и его ответственность за то, чтобы его деятельность не наносила ущерба окружающей среде других государств или районов за пределами действия национальной юрисдикции”.

Международно-правовые нормы рационального недропользования также должны исходить из требований разумной эксплуатации ресурсов недр и предотвращения неблагоприятного воздействия этой эксплуатации и ее последствий на другие виды природных ресурсов. Одновременно следует учитывать правовой статус конкретного ресурса недр.

Вопросы для самоконтроля

1. Что лежит в основе международно-правового регулирования охраны окружающей среды?

2. На какие виды в теории международного права подразделяются мировые природные ресурсы?

8.2 Правовое регулирование недропользования на континентальном шельфе

30 ноября 1995 г. Президентом РФ был подписан Федеральный Закон “О континентальном шельфе Российской Федерации”, который определяет статус континентального шельфа РФ, суверенные права и юрисдикцию. РФ на ее континентальном шельфе и их осуществление в соответствии с Конституцией РФ, общепризнанными принципами и нормами международного права и международными договорами РФ. В соответствии со статьей 1 этого Закона “континентальный шельф РФ включает в себя морское дно и недра подводных районов, находящихся за пределами территориального моря РФ на всем протяжении естественного продолжения ее сухопутной территории до внешней границы подводной окраины материка. Подводной окраиной материка является продолжение континентального массива РФ, включающего в себя поверхность и недра континентального шельфа, склона и подъема”.

Внутренней границей континентального шельфа является внешняя граница территориального моря.

Территориальное море -- часть территории прибрежного государства. Каждое прибрежное государство имеет право устанавливать ширину своего территориального моря до предела, не превышающего 12 морских миль, отмеряемых от соответствующих исходных линий. Внешняя граница территориального моря является государственной границей прибрежного государства. Для определения границ территориального моря пользуются либо “нормальными исходными линиями”, т.е. линиями наибольшего отлива вдоль берега, либо методом прямых исходных линий, которые соединяют соответствующие точки в тех местах, где береговая линия глубоко изрезана и извилиста, или там, где вдоль берега и в непосредственной близости к нему имеется цепь островов. Территориальное море от островов, расположенных на атоллах или окаймленных рифами, отсчитывается от линии рифов, образуемой при наибольшем отливе.

Внешняя граница континентального шельфа находится на расстоянии 200 морских миль от исходных линий, от которых отмеряется ширина территориального моря, при условии, что внешняя граница подводной окраины материка не простирается на расстояние более чем 200 морских миль. Если подводная окраина материка простирается на расстояние более 200 морских миль от указанных исходных линий, внешняя граница континентального шельфа совпадает с внешней границей подводной окраины материка, определяемой в соответствии с нормами международного права.

Правовое регулирование недропользования на континентальном шельфе РФ отличается от регулирования недропользования на государственной территории РФ. Если недра в границах территории РФ и содержащиеся в них ресурсы являются государственной собственностью, то применительно к континентальному шельфу РФ осуществляет суверенные права в целях его разведки и разработки минеральных ресурсов. Это означает, что даже если РФ и не производит сама разведку или разработку минеральных ресурсов континентального шельфа, никто не может это делать без согласия РФ [15].

Кроме того, РФ осуществляет исключительное право:

* разрешать и регулировать буровые работы на континентальном шельфе для любых целей;

* сооружать, а также разрешать и регулировать создание, эксплуатацию и использование искусственных островов, установок и сооружений.

При осуществлении суверенных прав и юрисдикции на континентальном шельфе РФ исходит из своих экономических, торговых, научных и иных интересов. В компетенцию федеральных органов государственной власти на континентальном шельфе, в частности, входят:

* разработка и осуществление законодательства РФ о континентальном шельфе и деятельности на нем;

* координация деятельности федеральных органов государственной власти в отношении континентального шельфа и деятельности на нем, защиты законных прав и интересов РФ на континентальном шельфе и охраны его минеральных ресурсов;

* определение стратегии изучения, поиска, разведки, разработки и охраны минеральных ресурсов; составление федерального баланса запасов минеральных ресурсов;

* установление порядка использования минеральных ресурсов (включая порядок лицензирования) и разработка соответствующих стандартов;

* заключение соглашений о разделе продукции;

* объявление отдельных районов континентального шельфа закрытыми для проведения иностранными государствами, физическими и юридическими лицами РФ и иностранных государств и компетентными международными организациями морских научных исследований в связи с ведением (или планированием ведения) в указанных районах работ по разведке и разработке минеральных ресурсов с сообщением координат закрытых районов в “Извещениях мореплавателям”;

* установление системы платежей, определение размеров, условий и порядка взимания платы за пользование участками континентального шельфа в целях поиска, разведки и разработки минеральных ресурсов;

* проведение государственной экологической экспертизы, государственного экологического контроля и государственного мониторинга состояния континентального шельфа; государственный горный надзор;

* ведение Российского государственного фонда данных о состоянии континентального шельфа и его минеральных ресурсов;

* установление правового режима в зонах чрезвычайных экологических ситуаций и экологического бедствия;

* разрешение споров в отношении континентального шельфа и деятельности на нем;

* заключение и реализация международных договоров РФ в отношении континентального шельфа и деятельности на нем [15].

В Федеральном Законе “О континентальном шельфе” предусмотрено предоставление участков континентального шельфа в пользование физическим и юридическим лицам РФ и иностранных государств. При этом преимущественные права (при прочих условиях) предоставляются пользователям, максимально использующим возможности промышленности РФ. Участки континентального шельфа предоставляются в пользование для регионального геологического изучения в целях оценки перспектив рудоносности и нефтегазоносности, поиска минеральных ресурсов, разведки и разработки минеральных ресурсов, строительства и эксплуатации подземных сооружений, не связанных с разведкой и разработкой минеральных ресурсов, сбора геологических коллекционных материалов. Пользование участками континентального шельфа осуществляется на основе лицензий. Лицензии выдаются специально уполномоченным на то федеральным органом по геологии и использованию недр по согласованию со специально уполномоченными на то федеральными органами по обороне, рыболовству, охране окружающей среды и природных ресурсов, по оборонным отраслям промышленности с уведомлением специально уполномоченных на то федеральных органов по пограничной службе, по науке и технической политике, таможенному делу, гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды.

Участки континентального шельфа, предоставляемые в пользование, имеют вид геометризованных блоков, параметры которых (площади морского дна, координаты ее границ и глубина недр) указываются в лицензии. В лицензию должны дополнительно включаться сведения:

* об экологическом обеспечении пользования участками, включая организацию экологического мониторинга и взаимосогласованные методики возмещения ущерба, наносимого живым ресурсам;

* о мерах по предотвращению и ликвидации аварийных ситуаций;

* о страховании, консервации и ликвидации (уборке) установок и сооружений по завершении работ.

В лицензии также указываются согласованные с пользователем участка объемы инвестиций на развитие социально-производственной структуры прибрежных территорий субъектов РФ, непосредственно связанных с разведкой и разработкой минеральных ресурсов, и перечень заказов на предприятия РФ (по согласованию с федеральными органами исполнительной власти и органами исполнительной власти субъектов РФ) [15, 19].

В обязанности пользователей участков входит:

* осуществление технологических, гидротехнических, санитарных и иных мер по защите морской среды, минеральных и живых ресурсов и соблюдение соответствующих норм и стандартов, законов и правил РФ;

* поддержание регулярной связи с береговыми службами РФ, передача (при наличии соответствующего оборудования) оперативных данных метеорологических и гидрологических наблюдений.

Пользователи:

* не имеют права передавать свои права на пользование участками континентального шельфа третьим лицам;

* обязаны предоставлять по запросу органов охраны необходимую документацию.

Контроль за соблюдением условий пользования участками осуществляется специально уполномоченным на то федеральным органом по геологии и использованию недр совместно со специально уполномоченным на то федеральным органом по государственному горному надзору и органами охраны в пределах их компетенции.

Федеральным Законом “О континентальном шельфе РФ” установлено, что пользование минеральными ресурсами континентального шельфа и захоронение на нем отходов является платным. Эта система платежей включает:

* сборы за участие в конкурсе (аукционе) и выдачу лицензий;

* плату за геологическую информацию о минеральных ресурсах;

* платежи за пользование минеральными ресурсами;

* отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы;

* акцизы;

* сбор за выдачу лицензий на захоронение отходов.

Вопрос о финансовых обязательствах РФ в связи с разработкой минеральных ресурсов за пределами 200 морских миль регулируется Правительством РФ в соответствии с международными договорами РФ.

Должностные лица федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления, виновные в нарушении Федерального Закона “О континентальном шельфе РФ”, привлекаются к административной ответственности в соответствии с законодательством РФ в зависимости от характера правонарушения, тяжести его последствий и размера нанесенного ущерба. Физические и юридические лица, виновные в нарушении Федерального Закона “О континентальном шельфе РФ” или международных договоров, привлекаются к административной или уголовной ответственности в зависимости от характера правонарушения, тяжести его последствий и размера нанесенного ущерба [15].

Вопросы для самоконтроля

1. Что включает в себя континентальный шельф РФ?

2. Какими правами обладает РФ при регулировании недропользования на континентальном шельфе?

3. Какие сведения должны содержаться в лицензии на право пользования участками континентального шельфа?

Тесты к главе 8

1. Внутренней границей континентального шельфа является

а) внешняя граница территориального моря

б) внутренняя граница территориального моря

в) граница территориального моря, находящаяся между странами.

2. Внешняя граница территориального моря является

а) государственной границей соседнего государства

б) удаленной границей прибрежного государства,

в) государственной границей прибрежного государства.

3. На каком расстоянии находится внешняя граница континентального шельфа?

а) 100 морских миль от исходных линий

б) 150 морских миль от исходных линий

в) 200 морских миль от исходных линий

Вопросы промежуточного контроля к блоку 4

1. Что понимается под горным аудитом? Виды горного аудита.

2. Какие основные аспекты деятельности горного предприятия рассматриваются в горно-аудиторской деятельности?

3. Какие права и обязанности имеют горнодобывающие предприятия, на которых проводится горный аудит?

4. Что содержит в себе документ, который выдается горнодобывающему предприятию в результате горно-аудиторской проверки?

5. В чем заключается аудиторская проверка лицензии на право пользования недрами?

6. Определение континентального шельфа, его границы

7. Особенности правового регулирования недропользования на континентальном шельфе?

8. Исключительные права Российской Федерации по регулирования недропользования на континентальном шельфе?

9. Что включает в себя лицензия на право пользования участками континентального шельфа?

10. Что входит в обязанности пользователей участков континентального шельфа?

11. Какие платежи установлены при пользовании минеральными ресурсами континентального шельфа?

право горный недропользование аудит

9. ГОРНЫЙ АУДИТ. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ

9.1 Общая характеристика горного аудита

В дополнениях к Закону «О недрах» предусмотрены новые правовые нормы, посвященные аудиту недропользования, который осуществляется с целью проверки текущей деятельности пользователей недр, соответствия совершенных ими хозяйственных операций условиям лицензий на пользование участками недр, законодательству о недрах и действующим нормативным актам.

Как известно, Законом РФ «О недрах» предусмотрено 6 видов пользования недрами:

* региональное геологическое изучение и другие работы, направленные на общее геологическое изучение недр;

* геологическое изучение, включающее в себя поиски и оценку месторождений полезных ископаемых;

* разведка и добыча полезных ископаемых, в том числе использование отходов горнодобывающих и связанных с ним перерабатывающих производств;

* строительство и эксплуатация подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых;

* образование особо охраняемых геологических объектов;

* сбор минералогических, палеонтологических и других геологических коллекционных материалов.

Естественно, что аудит предприятий, занимающихся этими видами пользования недрами, имеет свои характерные особенности. Однако в новой статье Закона РФ «О недрах», посвященной аудиту недропользования, кратко рассмотрен лишь ряд аспектов проверки хозяйственной деятельности предприятий, ведущих добычу полезных ископаемых. Таким образом, аудит недропользования фактически сведен к горному аудиту, а ведь эти понятия отнюдь не адекватны. В связи с этим необходимо более подробно рассмотреть сущность горного аудита и стоящие перед ним задачи.

Под горным аудитом понимается процесс (процедура) оценки достоверности технической отчетности горного предприятия и соответствия его производственной деятельности существующим нормативно-правовым актам и техническим требованиям и разработки рекомендаций по устранению нарушений, вскрытых в процессе аудиторской проверки.

Горный аудит должен применяться для проверки технической отчетности:

* рентабельных горных предприятий;

* предприятий (юридических лиц), не способных удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены ими в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения, т.е. имеющих признаки банкротства;

* предприятий, намеченных по тем или иным причинам (не обязательно экономического характера) к консервации или ликвидации.

Естественно, что содержание горного аудита во всех перечисленных случаях будет различаться.

Горный аудит может быть добровольным (инициативным) или обязательным.

Добровольный горный аудит проводится по заказу пользователя (пользователей) недрами. Масштабы и содержание такого аудита определяются заказчиком.

Обязательный горный аудит проводится по поручению государственных органов (или их территориальных подразделений), осуществляющих контроль за рациональным использованием и охраной недр.

9.2 Содержание горного аудита

Горный аудит должен охватывать следующие основные аспекты деятельности горного предприятия:

9.2.1 Общие вопросы деятельности горного предприятия:

* изучение лицензии на право добычи полезных ископаемых, выданной данному юридическому лицу;

* проверка документации о предоставлении юридическому лицу горного отвода;

* проверка документации о предоставлении юридическому лицу земельного отвода;

* проверка документации о застройке площадей залегания полезных ископаемых;

* оценка технического проекта горнодобывающего предприятия, проверка соответствия фактического положения горных работ плану развития горных работ и техническому проекту;

* проверка выполнения указаний геологической и маркшейдерской служб горного предприятия, контрольных и надзорных органов об устранении вскрытых ранее нарушений.

9.2.2 Рациональное использование минеральных ресурсов и охрана недр:

* анализ состояния минерально-сырьевой базы предприятия и его обеспеченности разведанными запасами полезных ископаемых;

* проверка технической отчетности горного предприятия, связанной с определением и учетом объемов добычи полезных ископаемых, их потерь и разубоживания, объемов вскрышных и горно-подготовительных работ;

* проверка технической отчетности горного предприятия по учету состояния и движения запасов полезных ископаемых и их списанию;

* проверка технической отчетности горного предприятия о сохранности попутно добываемых, временно не используемых полезных ископаемых и отходов производства, содержащих полезные компоненты.

9.2.3 Экологическая безопасность горного предприятия:

* проверка выполнения мероприятий, разработанных горным предприятием на основе данных горно-экологического мониторинга;

* проверка технической отчетности горного предприятия о выполнении планов рекультивационных работ.

9.2.4 Промышленная безопасность горного предприятия:

* проверка наличия и выполнения мероприятий, обеспечивающих безопасность горных работ и земной поверхности при сдвижении горных пород;

* проверка наличия и выполнения мероприятий, обеспечивающих безопасность горных работ в опасных зонах;

* проверка наличия и выполнения мероприятий по обеспечению устойчивости уступов, бортов карьеров и отвалов;

* проверка наличия и выполнения мероприятий по обеспечению безопасного состояния горных выработок.

Если горное предприятие ведет не только добычу, но и переработку полезного ископаемого, то в процессе горного аудита должны быть проверены данные о потерях и извлечении полезных ископаемых и полезных компонентов (плановых и фактических) при обогащении и технологическом (металлургическом) переделе.

По решению контрольных и надзорных органов горное предприятие может подвергаться комплексной проверке, включающей в себя горный и обычный (финансовый) аудит.

Более подробно содержание горного аудита будет рассмотрено в следующих главах.

9.3 Горно-аудиторская деятельность

Горно-аудиторская деятельность представляет собой предпринимательскую деятельность горных аудиторов (горно-аудиторских фирм) по осуществлению независимых вневедомственных проверок технической документации горнодобывающих предприятий.

Горно-аудиторской деятельностью имеют право заниматься физические лица -- горные аудиторы и юридические лица -- горно-аудиторские фирмы независимо от вида собственности, в том числе иностранные и созданные совместно с иностранными юридическими и физическими лицами.

Горно-аудиторские фирмы регистрируются как предприятия, создаваемые в целях осуществления горно-аудиторской деятельности, и могут иметь любую организационно-правовую форму, предусмотренную законодательством Российской Федерации, за исключением формы акционерного общества открытого типа.