Количественные и качественные методы анализа финансовой устойчивости коммерческих банков

в статье отражается понятие финансовой устойчивости, проблемы и основные количественные и качественные методы анализа финансовой устойчивости коммерческих банков в современных условиях.

Ключевые слова: финансовая устойчивость, финансовое состояние, коммерческий банк, анализ, показатели.

Key words: financial stability, financial condition, commercial bank, analysis, indicators.

Деятельность коммерческих банков на сегодняшний день оказывает существенное влияние на развитие экономики страны в целом. В связи с чем их финансовая устойчивость интересует многих пользователей. Актуальность темы исследования обостроятся фактом нестабильной политической и экономической обстановки в стране и в мире. Коммерческие банки за последние три года осуществляют свою деятельность в неблагоприятных и кризисных условиях. Последствия пандемии, санкции в связи со специальной военной операцией в отношение многих крупных российских банков значительно повлияли на состояние их финансовой устойчивости. Поэтому считаем важным и необходимым регулярно проводить оценку и анализ финансовой устойчивости для принятие своевременных мер по ее укреплению.

Финансовая устойчивость банков обеспечивается прибыльностью его деятельности с учетом ограничений по ликвидности и финансовой безопасности. Именно поэтому устойчивость коммерческого банка находится под воздействием всех аспектов его деятельности и имеет сложную структуру с несколькими ключевыми элементами.

По данным исследований, основными внутренними причинами низкой финансовой устойчивости банков являются [5]:

- избыточный запас ликвидности, который не может быть конвертирован в работающие активы;

- низкая операционная эффективность: доходы от текущей деятельности не позволяют стабильно перекрывать расходы;

- зависимость от узких групп нерыночных клиентов и сокращение рыночной клиентской базы;

- высокий процентный риск - большая доля процентных доходов в структуре доходов банков сопряжена с большим риском из-за возможной переоценки краткосрочных пассивов в будущем.

Ключевыми внешними факторами финансовой нестабильности банков в РФ являются:

- чрезмерная активизация розничного кредитования и рост долговой нагрузки населения. Долговая нагрузка населения увеличилась, это произошло в первую очередь за счет ускоренного роста необеспеченного потребительского кредитования, которое сопровождается снижением стандартов кредитования;

- значительный рост вложений нерезидентов в финансовый сектор РФ;

- массовые инвестиции домохозяйств на финансовом рынке. Активное привлечение розничных инвесторов на финансовый рынок создает дополнительные риски потери инвестиционного дохода в силу отсутствия достаточного опыта и последующего снижения активности населения в потреблении банковских продуктов;

- риски внедрения цифровых платформ, утечки данных, финансовой зависимости банков от компаний, внедряющих цифровое обеспечение, риски сбоев вработе в силу роста киберугроз.

Для оценки финансовой устойчивости банка в практике оценки используются несколько методологических подходов. Наиболее простым из них является коэффициентный анализ. Данный метод позволяет детально и всесторонне исследовать деятельность банка и выявлять специфические черты его функционирования, однако не позволяют определять обобщающий показатель финансовой устойчивости [4].

Существует ряд показателей, характеризующих состояние финансовой устойчивости коммерческого банка, которые можно разделить на две большие группы: количественные показатели и качественные показатели.

Рисунок 1 - Показатели финансовой устойчивости коммерческих банков

Количественные показатели финансовой устойчивости коммерческих банков следующие:

1. Показатели мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности. Норматив мгновенной ликвидности Н2 ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение одного дня. Минимальное значение Н2, установленное ЦБ - 15%.

Норматив текущей ликвидности Н3 ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение ближайших (к дате расчета норматива) 30 дней. Минимальное значение, установленное ЦБ - 50%.

Норматив долгосрочной ликвидности Н4 ограничивает риск неплатежеспособности кредитной организации в результате размещения средств в долгосрочные активы (например, ипотечные кредиты). Максимальное значение, установленное ЦБ - 120% [2].

2. Показатели рыночной стоимости банка, рентабельности активов и капитала. Традиционно при оценке рыночной стоимости банка используют три подхода: затратный, сравнительный и доходный. Процесс рыночного оценивания кредитно-финансового учреждения проводится последовательно и является целенаправленным. В его ходе необходимо определить (в денежном выражении) цену банковской структуры, учтя при этом следующие факторы: время, риски, доходность. Оцениваются поэлементно и в комплексе

3. бизнес, его активы (в том числе нематериальные, которые не отражаются на балансе) и пассивы. Чтобы получить качественное заключение, необходимо провести финансовый анализ информационных массивов, накопленных не менее чем за два года, составить перспективный прогноз, выполнить расчеты ценовых мультипликаторов и финансовых коэффициентов. В итоге получится рыночная стоимость, то есть та сумма, которую должен заплатить покупатель (потенциальный или реальный), желающий приобрести данную банковскую организацию.

Рентабельность активов - коэффициент, отражающий способность активов банка генерировать прибыль. Как уже было отмечено выше, содержание числителей и знаменателей коэффициентов рентабельности может отличаться в зависимости от базы расчета, применяемой в той или иной организации и аналитической группе исследователей [1].

Рентабельность капитала, как один из показателей эффективности деятельности, характеризует отдачу капитала банка и рассчитывается как, отношение чистой прибыли к собственному капиталу кредитной организации. Коэффициент показывает отдачу на инвестиции акционеров с точки зрения учетной прибыли.

4. Показатели качества активов и пассивов. В условиях возрастающей конкуренции возникает необходимость оценки качества активов и пассивов банка с целью выявления убыточных зон и заблаговременного устранения возникших проблем. Рассмотрим основные показатели:

- коэффициент работоспособности активов (ЕА) показывает, в какой мере банк использует имеющиеся у него активы, для получения дохода;

- коэффициент кредитной активности (LE) показывает, какую кредитную политику проводит банк;

- коэффициент качества ссуд (QL) показывает состояние кредитного портфеля;

- коэффициент клиентской базы (CBR) показывает долю клиентских пассивов банка, характеризуя независимость банка от «внешних» источников финансирования - межбанковских и бюджетных средств;

- коэффициент покрытия (CR) показывает достаточность финансирования «длинных активов» за счет привлечения срочных пассивов.

5. Объем и показатели достаточности собственного капитала. Нормативы достаточности капитала банка рассчитываются как отношения величины базового капитала банка, величины основного капитала банка и величины собственных средств (капитала) банка.

6. Показатели объема, темпов роста и структуры ресурсной и клиентской базы.

Качественные показатели финансовой устойчивости коммерческих банков следующие:

1. Срок деятельности банка с момента его государственной регистрации, перечень банковских лицензий.

2. Наличие структурных подразделений.

3. Уровень технологического развития.

4. Уровень конкурентоспособности банка.

5. Качество управления показатели агрессивности кредитной политики, уровня риска доля на рынке банковских услуг.

6. Ассортимент оказываемых услуг, сегментация клиентской базы банка [3].

Таким образом, финансовая устойчивость банка - комплексный показатель, который формируется под влиянием внутренних и внешних факторов банковской деятельности. Наиболее распространенным и применяемым на территории нашей страны является коэффициентный метод анализа количественных и качественных показателей финансовой устойчивости.

Использованные источники

1. Вардугина В.В., 2020. Финансовая устойчивость коммерческого банка: понятие и сущность // Научно-практические исследования. 2020. № 122 (35): 7-12.

2. Захарян А.В., Алексеев А.М., Райков Д.С., Сидоренко В.Е. Сущность финансовой устойчивости коммерческих банков и её проблематика // Экономика и бизнес: теория и практика. 2023. № 4-1 (98). С. 156-160.

3. Исаева Ш.М., Асхабова М.А., Муртазалиева П.М. Анализ финансовой устойчивости и пути ее улучшения в современной России // Индустриальная экономика. 2022. №3. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-finansovoy-ustoychivosti-i-puti-ee- uluchsheniya-v-sovremennoy-rossii

4. Семенов К.О. Финансовая устойчивость коммерческих банков и ее оценка // Журнал прикладных исследований. 2021. № 1 -1. С. 32-37.

5. Чайкин Д.С., Перловская Н.В. Финансовая устойчивость банков в российской федерации: тенденции и методы оценки // Вестник Луганского государственного университета имени Владимира Даля. 2022. № 2 (56). С. 166169.

Размещено на Allbest.ru