Краткое теоретическое определение финансового анализа для использования третьими лицами

Размещено на http://www.allbest.ru/

Самарский национальный исследовательский университет им. академика С.П. Королева

Краткое теоретическое определение финансового анализа для использования третьими лицами

Дикушин Р.В. студент

г. Самара, Россия

Аннотация

В работе рассматривается краткая информация о финансовом анализе, его целях, источниках информации и возможных результатах.

Ключевые слова: финансовый анализ, бухгалтерская отчетность, методы финансового анализа.

Abstract

Dikushin R.V.

Samara National Research University (Samara, Russia)

BRIEF THEORETICAL DEFINITION OF FINANCIAL ANALYSIS FOR USE BY THIRD PARTIES

The paper considers brief information about financial analysis, its goals, sources of information and possible results.

Keywords: financial analysis, accounting statements, methods of financial analysis.

Финансовый анализ - это изучение основных показателей финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации с целью принятия заинтересованными лицами управленческих, инвестиционных и прочих решений. Финансовый анализ является частью более широких терминов: анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и экономический анализ.

Объект финансового анализа -- финансовые аспекты хозяйственной деятельности организации.

Информационная база финансового анализа -- данные бухгалтерского учета и финансовой отчетности организации.

Выделяют два вида финансового анализа:

внешний финансовый анализ,

внутренний финансовый анализ.

Они имеет различные цели и различных пользователей аналитической информации.

Цель внешнего финансового анализа заключается в оценке рейтинга (внешнего) организации, финансовой устойчивости, платежеспособности и надежности, т. е. в уменьшении степени риска взаимодействия данной организации и ее контрагентов.

Цель внутреннего финансового анализа -- рассмотреть состояние финансовых ресурсов организации, дать внутреннюю оценку ее рейтинга и выявить финансовые резервы, в конечном итоге -- обеспечить эффективное управление ликвидностью организации.

Финансовый анализ может быть выполнен в четыре этапа.

этап - предварительный финансовый анализ,

этап - углубленный финансовый анализ,

этап - обобщение результатов финансового анализа, переходящее в разработку рекомендаций, направленных на повышение финансовых результатов и улучшение финансового состояния организации.

этап - прогнозирование финансовых результатов и финансового состояния организации.

В данном исследовании будет рассмотрен только первый этап как самый простой и мало затратный.

На практике финансовый анализ проводят при помощи таблиц MS Excel или специальных программ. В ходе анализа финансово-хозяйственной деятельности производятся как количественные расчеты различных показателей, соотношений, коэффициентов, так и их качественная оценка, и описание, сравнение с аналогичными показателями других предприятий. Финансовый анализ включает анализ активов и обязательств организации, ее платежеспособности, ликвидности, финансовых результатов и финансовой устойчивости, анализ оборачиваемости активов (деловой активности). Финансовый анализ позволяет выявить такие важные аспекты, как возможная вероятность банкротства.

Финансовый анализ является неотъемлемой частью деятельности таких специалистов, как аудиторы, оценщики и другие связанные с данным анализом специалисты. Активно используют финансовый анализ банки, решающие вопрос о выдаче организациям кредитов, бухгалтера в ходе подготовке пояснительной записки к годовой отчетности и другие специалисты.

По завершению анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия принимаются решения о дальнейших действиях, направленных на выполнение поставленных целей. Пример этому: норма расхода сырья, которое затрачивается на производство продукции, устанавливается с учетом оптимального его снижения в объеме, которое не окажет влияние на качество готового изделия, но при этом, повышается уровень конкурентоспособности.

Проведя анализ финансово-хозяйственной деятельности можно увидеть верность либо неправильность действий, которые поспособствовали ухудшению качества товара, и таким образом нанесли убытки предприятию. С его помощью можно выявить наличие каких-либо финансовых проблем у предприятия, обнаружить причины их возникновения, а также определить дальнейшие действия, которые поспособствуют скорейшему их решению. С помощью данного анализа можно обнаружить уровень платежеспособности и степень ликвидности предприятия, в том числе и спрогнозировать возможную ситуацию, связанную с неплатежеспособностью. В процессе проведения финансовохозяйственного анализа можно выявить факторы, которые при дальнейшем игнорировании могут привести к банкротству.

На данный момент существует множество различных методов которые различные ученые экономисты предлагают в качестве основных способов анализа предприятия.

Так как информацию о внутреннем состоянии предприятия узнать практически невозможно при условии, что вы не работаете в данной организации, основным и единственным способом проанализировать финансовое состояние организации становится анализ финансовой отчетности, которую организации представляют в открытый доступ.

Информационным основанием для анализа финансового состояния организации для внешнего пользования считаются данные бухгалтерской отчетности. В состав годовой бухгалтерской отчетности которую можно найти, например, на сайте https://bo.nalog.ru/, входят следующие формы:

форма бухгалтерской (финансовой) отчетности (КНД 0710099),

бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001),

отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002),

отчет об изменениях капитала (ОКУД 0710003),

отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710004),

прочие формы включая упрощенную бухгалтерскую отчётность (если организация сама решила их предоставить).

Методика финансового анализа существует, чтобы обеспечить управление финансовым состоянием организации и оценить финансовую устойчивость его деловых партнеров в условиях рыночной экономики. Она содержит элементы, для внешнего и внутреннего анализа.

Лысенко Д.В. говорит о том, что «изученные методы анализа финансового состояния дают возможность судить и об особенностях аналитической работы. Основываясь на понятия методики - «это совокупность общих приемов и способов исследования» - в ходе исследования выявлено, что, в общем, ряд основных приемов, используемые при изучении финансового состояния организации, идентичны у различных авторов. А вот что касается совокупности конкретных приемов, которые используются для реализации общих приемов, то есть в частном, методики имеют некоторые отличия».

Методика экономического анализа предполагает собой целое исследование влияния причин и условий на результаты деятельности компании, с целью улучшения и увеличения эффективности производства.

Под методикой понимается комплекс правил и способов, наиболее рационального выполнения, какой - либо работы. В финансовом анализе методика предполагает собой совокупность аналитических правил и способов изучения экономики предприятия, определенным образом подчинённых достижению цели анализа.

Сигидов Ю.И., Кучеренко С.А, утверждают, что «согласно подходу Мельника М.В. практика финансового анализа уже развила методику анализа финансовых отчетов. Методика анализа финансового состояния применяет шесть главных способов:

горизонтальный анализ - сравнение показателей отчетного и предыдущего или базового периода, анализ тенденции показателей во времени,

вертикальный анализ - структурный анализ активов и пассивов, а также денежных потоков предприятия,

трендовый анализ - соотнесение каждой позиции отчетности с рядом предыдущих периодов и установление тренда, то есть основной тенденции динамики показателя, очищенного от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов,

анализ относительных показателей (экономических коэффициентов) - расчет числовых отношений разных форм отчетности, установление взаимосвязей характеристик,

сравнительный анализ - сравнение показателей со средне отраслевыми показателями, с показателями конкурентов, показателями внутренних структурных подразделений,

метод финансовых коэффициентов - анализ ликвидности, платежеспособности, устойчивости банкротства и т. д.

Также существуют и количественные методы финансового анализа:

статистические - метод наблюдения, метод абсолютных и относительных величин, графический метод и прочие,

бухгалтерские методы - метод двойной записи и метод бухгалтерского баланса, финансовый управленческий инвестиционный

экономико-математические методы.

Однако, несмотря на многообразие методов финансового анализа процесс финансового анализа осуществляется исходя из общих принципов, применение которых является важной предпосылкой обеспечения его высокого уровня. Общими принципами финансового анализа являются:

последовательность,

комплексность,

сравнимость показателей,

использование научного инструментария,

системность.

Анализ финансового состояния у многих ученых начинается с раскрытия главных характеристик бухгалтерского баланса: оценка общей стоимости имущества, оценка соотношений иммобилизованных и мобильных средств, собственных и заемных средств.

Проведение горизонтального анализа дает возможность сравнить между собой величины определенных статей баланса в абсолютном и относительном выражении за рассматриваемый период и установить их изменение за данный промежуток.

Вертикальный анализ определяет структуру баланса и показывает динамику ее изменения за рассматриваемый промежуток (год, квартал, месяц).

Сопоставляя отдельные типы активов с надлежащими типами пассивов, определяют ликвидность баланса организации.

Ликвидность баланса определятся как степень покрытия обязательств организации его активами, период обращения которых в денежную форму отвечает сроку покрытия обязательств.

Таким образом, исследование финансовой отчетности считается предварительным анализом финансового состояния организации, позволяющим судить о его экономической стабильности и характере применения финансовых ресурсов.

Анализ финансового состояния включает этапы:

Раскрытие главных характеристик баланса: оценка общей стоимости имущества, оценка соотношений иммобилизованных и мобильных средств, собственных и заемных средств. Здесь важно соотнести динамику валюты баланса и динамику объема реализации и прибыли,

Анализ изменения в составе и структуре активов и пассивов,

Оценка платежеспособности с помощью характеристик: коэффициента абсолютной ликвидности, коэффициента промежуточного покрытия и коэффициента текущей ликвидности,

Оценка кредитоспособности,

Оценка финансовой устойчивости,

Анализ ликвидности баланса.

По итогам анализа выполняется регулирование баланса, составляется прогнозный баланс и предоставляется оценка перспективной ликвидности организации.

Собственники анализируют финансовые отчеты для повышения доходности. Кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам. Таким образом, принимаемые решения целиком зависят от качества аналитического обоснования решения.

Список литературы

1. Артюшин, В.В. Финансовый анализ. Инструментарий практика: Учебное пособие / В.В. Артюшин. - М.: ЮНИТИ, 2020. - 120 с. (дата обращения: 03.01.2024);

2. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: Учебник / О.В. Ефимова. - М.: Омега-Л, 2021. - 349 с. (дата обращения: 03.01.2024);

3. Жилкина, А.Н. Финансовый анализ: Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / А.Н. Жилкина. - Люберцы: Юрайт, 2021. - 285 с. (дата обращения: 03.01.2024);

4. Казакова, Н.А. Финансовый анализ: Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Н.А. Казакова. - Люберцы: Юрайт, 2020. - 470 с. (дата обращения: 03.01.2024);

5. Киреева, Н.В. Экономический и финансовый анализ: Учебное пособие / Н.В. Киреева. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2020. - 293 с. (дата обращения: 03.01.2024);

6. Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2015. №28. - М.: Финансы и кредит, 2020. - 64 с. (дата обращения: 03.01.2024);

7. Данилова Н.Л. Современные тенденции развития методики анализа финансового состояния организации. (Аспирантура, Бакалавриат, Магистратура). Монография. - Москва: КНОРУС, 2021. -- 136 с. (дата обращения: (дата обращения: 03.01.2024);

8. Инструменты и методы финансового анализа [Электронный ресурс].

Размещено на Allbest.ru