Анализ и оценка ликвидности организации в целях обеспечения экономической безопасности

Abstract

Shaikhutdinova R.I. Dubinina E.V.

ANALYSIS & EVALUATION OF ORGANIZATION'S LIQUIDITY IN ORDER TO ENSURE ECONOMIC SECURITY

The article presents the calculation of the analysis and assessment of liquidity and solvency on the example of an enterprise, and also suggests ways to improve economic and financial security.

Keywords: economic security, financial security, liquidity, solvency.

Основная часть

Экономическая безопасность представляет собой состояние устойчивости и защищенности в условиях угроз от внутренних и внешних факторов. За финансовую составляющую отвечает финансовая безопасность - это комплекс мер и методов по защите экономических интересов. Её основными параметрами является - ликвидность и платежеспособность, они наиболее точно описывают способность предприятия оплачивать свои обязательства.

При оценке ликвидности и платежеспособности, итоговые коэффициенты сравнивают с нормативными значениями для определения состояния предприятия.

Для оцени платежеспособности используют три основных показателя, представленные в таблице 1, на примере АО «Геофизика».

Наблюдается снижение абсолютной ликвидности, это связано с сокращением остатков денежной наличности. Коэффициент показывает, какая доля краткосрочных обязательств может быть перекрыта денежными средствами.

Таблица 1

Анализ коэффициентов ликвидности за 2020-2022 гг.

Рис. 1 Динамика коэффициентов ликвидности

Коэффициент быстрой ликвидности к отчетному году снижается и не достигает порогового значения, это говорит и том, что предприятие не в состоянии погасить краткосрочные обязательства.

Коэффициент текущей ликвидности достигает порогового значения и увеличивается к 2022 году, он свидетельствует о достаточном количестве средств у предприятия, которые могут быть использованы для погашения краткосрочной задолженности.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности (таблица 2), с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Таблица 2

Группировка активов по степени ликвидности организации

В группе А1 и А2 произошло снижение активов, однако за счет значительного роста в группах А3 и А4, всего активы увеличились.

Соответственно, на четыре группы разбиваются и обязательства организации (таблица 3).

Таблица 3

Группировка пассивов по степени ликвидности

Некоторые изменения в сторону уменьшения произошли в группе П2 в 2022 гг. по сравнению с предыдущими.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если:

А1 > П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4.

Изучение соотношений этих групп активов и пассивов за несколько периодов позволит установить тенденции изменения в структуре баланса и его ликвидности (таблица 4).

Таблица 4

Соотношение групп активов и пассивов за 2020-2022 гг.

По результатам таблицы 4 видно, что ликвидность баланса АО НПФ «Геофизика» можно охарактеризовать как частично недостаточную, так как не соблюдаются условия неравенства, что свидетельствует о неспособности организации рассчитаться по некоторым своим обязательствам.

Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи дополнительных финансовых коэффициентов (таблица 5).

Таблица 5

Коэффициенты, характеризующие платежеспособность

Коэффициент маневренности функционирующего капитала свидетельствует о том, что положительная динамика данного коэффициента отрицательно характеризует работу организации.

Таким образом, относительно стабильная деятельность АО НПФ «Геофизика» характеризует платежеспособность организации. При этом наблюдается тенденция к снижению абсолютной ликвидности. На предприятии сокращаются денежные средства для оплаты срочных обязательств, необходимо принять меры по увеличению денежных поступлений. ликвидность платежеспособность финансовый безопасность

Для улучшения финансовой устойчивости и платежеспособности АО НПФ «Геофизика» требуется:

1. Снизить потребность в заемных источниках финансирования, увеличив собственные оборотные средства путем наращения прибыли. Конкретные меры по увеличению прибыли будут предложены ниже.

2. Уменьшить величину краткосрочных обязательств путем привлечения наиболее долгосрочных.

3. Снизить объем просроченной дебиторской задолженности путем взыскания.

4. Уменьшить количество запасов готовой продукции путем оптимизации работы отделов продаж и логистики.

Список литературы

1. Барри, М.М. Факторы, определяющие уровень финансовой устойчивости предприятий / М.М. Барри // Финансовые исследования. 2017..№2 (55). С.5457.

2. Богатырев, А.В. Экономическая безопасность как совокупность характеристик финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации) / А.В. Богатырев, О.Ю. Бубнова, Н.А. Миронов, О.М. Елфимов // Экономика: вчера, сегодня, завтра. 2020. №5-1. С.36-44.

3. Бугаев, А.Е. Подходы и методы анализа и оценки финансовой устойчивости предприятия / А.Е, Бугаев, К.Э. Эдилов, Н.Р. Романенко, Н.М. Акуев // Актуальные проблемы военно-научных исследований. 2021. №5(17). С. 131-142.

4. Дмитриева, Д.О. Методы оценки финансовой устойчивости предприятия / Д.О. Дмитриева // Энигма. 2019. №16-1. С. 67-72.

5. Лобов, А.А. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость организации / А.А. Лобов // Конкурс молодых ученых. 2020. С. 53-55.

6. Центр раскрытия информации: https://www.e-disclosure.ru/portal/company.aspx?id=3487&attempt=3.

Размещено на Allbest.ru