Сущность и методика анализа финансовой устойчивости

Размещено на http://www.allbest.ru/

СУЩНОСТЬ И МЕТОДИКА АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

Кузнецова А.С., студентка 2 курс

Факультет Экономики

ФГБОУ ВО «Ульяновский Государственный Университет»,

Россия, г. Ульяновск

Хусаинова Э.Э., студентка 2 курс,

Факультет Экономики

ФГБОУ ВО «Ульяновский Государственный Университет»

Россия, г. Ульяновск

Аннотация

Данная статья посвящена теме финансовой устойчивости. Особое внимание уделяется грамотной оценке использования финансовых ресурсов, которое в противном случае может привести к банкротству. В статье изложены формулы абсолютных показателей финансовой устойчивости. Предлагается рассмотреть типы финансовой устойчивости в качестве излишка или недостатка по каждому показателю.

Ключевые слова: финансовая устойчивость, абсолютный показатель, относительный показатель, анализ, типы финансовой устойчивости.

Key words: financial stability, absolute indicator, relative indicator, analysis, types of financial stability.

Для проведения анализа финансовой устойчивости необходимо точно понимать, что такое финансовая устойчивость предприятия. Финансовая устойчивость предприятия - это стабильное финансовое положение, при котором организация владеет необходимым объёмом денежных средств, позволяющим стабильно финансировать текущую производственно-хозяйственную деятельность предприятия, своевременно погашать обязательства перед персоналом и поставщиками и задолженности перед кредиторами и заимодателями, а также создавать собственные фонды и резервы. финансовый ресурс устойчивость

Анализ финансовой устойчивости предприятия проводится на определенную дату за прошедший период. Это позволяет определить, насколько грамотно на протяжении отчётного периода предприятие управляло финансовыми ресурсами в процессе их формирования, распределения и применения.

Неправильное соотношение и использование финансовых ресурсов может привести к неспособности предприятия расплачиваться со своими долгами, а это в свою очередь может привести к банкротству. Согласно Федеральному закону от 26.10.2002 Ш27-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» Иными словами, под банкротством обычно подразумевают крайнюю стадию финансового кризиса, при котором предприятие впредь неспособно выполнять свои непосредственные текущие обязательства. Для того чтобы не допустить такой ситуации определяется финансовая устойчивость, на предприятии на постоянной основе проводится мониторинг финансовой устойчивости. Это является обязательным условием жизнедеятельности любого предприятия в кризисных условиях (как крупных, так средних и малых).

Финансовая устойчивость предприятия характеризует состояние активов, их структуру, а также обеспеченность активов источниками покрытия. Обычно её оценка выполняется либо на основе абсолютных показателей «балансовой модели», либо с помощью относительных показателей - финансовых коэффициентов.

Абсолютными показателями финансовой устойчивости - это те показатели, которые характеризуют ликвидность предприятия, а также состояние запасов и обеспеченность их источниками формирования. В первую очередь оценивается, за счёт каких источников формируются запасы предприятия [1].

В первую очередь оценивается, за счёт каких источников формируются запасы предприятия. Абсолютными показателями, которые характеризуют источники формирования оборотных активов, являются следующие.

1. Наличие собственных оборотных средств (СОС) находится по формуле:

СОС = СК - ВНА (1)

где СК - реальный собственный капитал;

ВНА - величина внеоборотных активов (I раздел баланса).

Если у предприятия отсутствуют собственные оборотные средства, это свидетельствует о том, что нарушен основной принцип финансирования: внеоборотные активы частично создаются за счёт краткосрочных обязательств. Собственные оборотные средства являются одним из обоснованных источников формирования запасов. Кроме того, запасы могут быть сформированы за счёт нормальных источников формирования запасов, к которым относятся собственные оборотные средства, кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам, краткосрочные кредиты и займы.

2. Наличие собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат (СД) находится по формуле:

СД = СОС + ДО (2)

где СОС - собственные оборотные средства;

ДО - долгосрочные кредиты и займы (IV раздел баланса).

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ) находится по формуле:

ОИ = СД + КЗ (3)

где СД - собственные и долгосрочные заёмные источники финансирования запасов;

КЗ - краткосрочные заёмные средства [2, с. 67].

Исходя из выше перечисленных показателей, можно определить тип финансовой устойчивости предприятия. В практике анализа выделяют 4 типа финансовых ситуаций по степени их устойчивости.

Тип финансовой устойчивости определяется по модели, представленной в таблице 1.

Таблица 1. Типы финансовой устойчивости предприятия

Для первого типа, то есть абсолютно устойчивого положения, характерна достаточность источников формирования средств над величиной запасов и затрат. Данный тип встречается редко и может характеризовать неудачное управление финансами или недостоверность финансовой отчётности.

Второй тип, или нормально устойчивое финансовое положение, характеризуется недостатком собственных источников формирования запасов, которое компенсируется за счёт использования долгосрочных кредитов и займов.

Неустойчивое финансовое состояние (3 тип) проявляется в нарушении платёжеспособности в связи с несвоевременностью погашения краткосрочных кредитов и займов. Объём запасов покрывается или равен общим источникам финансирования, часть которых может быть просрочена к возврату. Однако в такой ситуации возможно восстановление платёжеспособности.

Последний, четвёртый тип - кризисное финансовое положение - характеризуется недостатком основных источников формирования запасов, возможным привлечением заёмных источников компания пользоваться не может.

Таким образом, складывается кризисная финансовая ситуация, которая может привести к банкротству [3, с. 105].

Относительные показатели финансовой устойчивости рассчитываются как соотношение абсолютных показателей актива и пассива бухгалтерского баланса предприятия. Коэффициенты финансовой устойчивости удобны тем, что они позволяют определить влияние различных факторов на изменение финансовое состояние предприятия, оценить его динамику. Каждая группа коэффициентов отражает определенную сторону финансового состояния предприятия.

Использованные источники

1. Косорукова И.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Учебник - М.: КноРус, 2021. - 456 с. Дата обращения 18.04.2022

2. Концептуальные основы финансовой отчетности [Электронный ресурс]: // Консультант Плюс: справочная правовая система. Дата обращения 18.04.2022.

3. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Д.В. Лысенко. - М.: Инфра-М, 2019. - 320 с. Дата обращения 18.04.2022.

4. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская и др. - М.: Инфра-М, 2018. - 544 с. Дата обращения 19.04.2022.

5. Изюмова Е.Н. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия: Учебное пособие / Е.Н. Изюмова, В.В. Мыльник, А.В. Мыльник. - М.: Риор, 2017. - 592 с. Дата обращения 19.04.2022.

Размещено на Allbest.ru