Налоговая безопасность в сфере малого предпринимательства: проблемы и пути их решения в Ростовской области

Размещено на http://www.allbest.ru/

Южно-Российский институт управления - филиал Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ

Налоговая безопасность в сфере малого предпринимательства: проблемы и пути их решения в Ростовской области

Голик Елена Николаевна, доктор экономических наук, профессор кафедры «Налогообложения и бухгалтерского учета»

Железняк Елизавета Петровна, студент 5 курс, факультет «Экономики»

Россия, Ростов-на-Дону

Аннотация

Ключевые слова: налоговая безопасность, малое предпринимательство, поддержка малого бизнеса, развитие малого предпринимательства.

Abstract

Keywords: tax security, small business, small business support, small business development.

В России малое предпринимательство представляет собой коммерческую деятельность, которая осуществляется субъектами рыночной экономики в условиях и определенных критериях, установленных законодательством страны. Основной закон, регулирующий субъекты малого бизнеса является Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Роль малого бизнеса в рыночной экономике России можно обосновать влиянием на социально-экономическую систему следующих направлений [1, с. 8 -9]:

стимулирование развития среднего класса населения с помощью повышения количества занятых лиц в сфере малого предпринимательства. Рост среднего класса общества также приведет к улучшению общего уровня жизни населения;

обеспечение взаимосвязи экономических секторов, повышение быстроты наполнения предпринимательскими структурами рыночных ниш. Следует отметить, что именно малый бизнес в малонаселенных пунктах более подвижен, и именно он выполняет роль поставщика на рынок продовольственных товаров, нежели крупный бизнес, который не признает прибыльным малонаселенные территории;

усиление конкурентоспособности, как между субъектами малого предпринимательства, так и в отдельных отраслях между малым и крупным бизнесом;

ускорение инновационного цикла. В сфере инновационных технологий малый бизнес является более активным по отношению к субъектам крупного бизнеса;

трудоустройство и самостоятельная занятость в сфере малого бизнеса выполняют дополняющую роль в устройстве людей на работу в отношении государственных и корпоративных структур.

Таким образом, малое предпринимательство играет важную роль в социально-экономическом развитии российской экономики, и не может эффективно функционировать без материальной, технической, экономической, налоговой и правовой базы. Наиболее существенной составляющей является налоговая безопасность, ведь с ее помощью снижаются налоговые риски, и увеличивается защищенность финансового состояния малого бизнеса.

Под налоговой безопасностью следует понимать правильную работу малого предпринимательства, результативное его функционирование, при котором темпы выручки устойчивы, не идут на спад и обходят рост налоговых платежей, а налоговые риски достаточно минимизированы[2, c. 310-313]. Налоговая безопасность обычно включает в себя множество составляющих, которые обеспечивают функционирование малого бизнеса, что положительно сказывается на росте этого сектора экономики (см. Рисунок 1.). Необходимо отметить, что у малого предпринимательства по сравнению с крупным, есть множество преимуществ, к которым стоит отнести гибкость, быстрая оборачиваемость капитала, проявление новаторства и инициативы, эксплуатация неиспользованных ресурсов и многое другое. У малого предпринимательства существует большой потенциал к развитию.

Рисунок 1. - Ключевые составляющие налоговой безопасности [8, с. 228]

Таким образом, сектор малого бизнеса занимает важное место в российской экономике, он определяет темпы роста экономики, трудоустройства населения, повышения уровня среднего класса общества, роста ВВП. Для России развитие малого бизнеса является наиболее актуальным, так как именно малые предприятия в силу специфики своей деятельности могут быстро и эффективно решать проблемы реструктуризации экономики, улучшать качество и разнообразие ассортимента товаров и услуг, а также насыщать ими рынок в условиях ограниченности ресурсов. Гибкость и быстрая адаптация к постоянно меняющимся условиям позволяет малому бизнесу осваивать новые инновационные процессы и технологии, подготавливая тем самым почву для освоения инноваций крупными предприятиями. Большее влияние на малый бизнес оказывает кризис, который характеризуется снижением рентабельности производственной деятельности, уменьшением прибыли предприятий, из-за чего появляется нехватка собственных средств на существования и эти тенденции увеличивают риск неуплаты налогов. Налоговая безопасность в данном случае является рычагом регулирования и предотвращения подобных рисков, и улучшает условия для развития малого бизнеса. предпринимательство налоговый бизнес

Доля производства малого бизнеса в ВВП в ведущих зарубежных странах составляет 60 и более процентов, в России данный показатель равен 20 процентам. Помимо этого, в 2020 году в связи с распространением короновирусной инфекции состояние малого бизнеса в регионах заметно ухудшилось. Исходя из этого, является актуальным рассмотреть недостатки и проблемы регулирования и развития малого бизнеса в нашей стране, которые связаны, прежде всего, с налоговой безопасностью малого бизнеса.

Налоговая безопасность представляет собой состояние налоговой системы, с помощью которого обеспечивается налоговая защита, развитие государственной системы налогов, стабильность бюджетной политики и социально-экономического развития всего общества. То есть определяющим фактором налоговой безопасности региона является региональный бюджет и его стабильное пополнение за счет налоговых поступлений. В Ростовской области за последние 3 года региональный бюджет имеет положительные тенденции. Несмотря на негативные последствия короновирусной инфекции, собственные доходы областного бюджета выросли с 178,4 млрд. рублей в 2018 году до 185,5 млрд. рублей в конце 2020 года. Помимо этого, региональные власти проводят эффективную политику по поддержке малого бизнеса и выделяют для этого необходимые ассигнования (см. рисунок 3.).

Рисунок 2. - Динамика собственных доходов Консолидированного бюджета Ростовской области (млрд. руб.) [7]

Рисунок 3. - Объем государственных ассигнований на развитие малого бизнеса в Ростовской области, млн. рублей [10, с. 202-205]

За период 2014-2020 года государственные ассигнования на развитие малого и среднего бизнеса выросли на 63,7 процента, более 99 процентов в структуре программы поддержки предпринимательства преобладают внебюджетные источники.

Однако положительные тенденции налоговой безопасности региона не говорят об успешном развитии малого бизнеса. На сегодняшний день состояние малого бизнеса в регионе определяется серьезным спадом и увеличением групп социального недовольства. Так, в 2020 году количество малых предприятий в ЮФО сократилось на 4,2 процента (см. рисунок 4). Если количество среднесписочного числа сотрудников предприятий в 2018 году по ЮФО было 622 772 тысяч, то за июнь 2021 года общая численность среднесписочного числа сотрудников предприятий - 544 262 тысяч. [4]

Рисунок 4. - Динамика малого бизнеса в ЮФО за 2018 - 2021 годы

В Ростовской области количество малых предприятий в 2020 году сократилось 2,4 процента (или 172 предприятия), однако большее сокращение предприятий в Ростовской области произошло в 2019 году (уменьшилось на 7,9 процентов или на 479 предприятий) [5].

По статистическим данным, в июне 2020 года оборот малых предприятий в Ростовской области уменьшился на 0,7 процентов, малыми предприятиями были предоставлены рабочие места для 127 тысяч человек, что на 3,7 процентов меньше в 2019 году [3].

Уменьшение количества предприятий и ухудшение общего состояния малого бизнеса связано, прежде всего, с высокой налоговой нагрузкой со стороны государства, ведь малые предприятия уплачивают не только налоги, но и 30 процентов страховых взносов и 13 процентов НДФЛ. В тоже время на уровне государственной власти осуждается введение прогрессивного налога, что также повлияет на ухудшение ситуации. Исходя из этого, вытекает следующая проблема: предприятия вынуждены скрывать свои доходы и увеличивать уровень теневой экономики.

По мнению российских предпринимателей, помимо налоговой нагрузки важными направлениями в области налоговой безопасности являются следующие [9, с. 60-64]:

снижение налоговой нагрузки (66 % отвечающих);

финансовая поддержка (34 % респондентов);

льготное кредитование (21% респондентов);

снижение арендных обязательств (20% респондентов);

отсрочка кредитных платежей и обязательств (18% респондентов);

снижение или отмена обязательных взносов (10% респондентов).

На наш взгляд, несмотря на создание различных организаций поддержки бизнеса, государственной поддержки малого предпринимательства недостаточно. Необходимо воспользоваться зарубежным опыт и внедрить целую систему поддержки малого бизнеса, на основе системы критериев, как это было создано в США. Помимо этого, важно организовывать нормативно - правовую базу для малого бизнеса, политическую стратегию и высокую ответственность перед обществом и бизнесом, как это существует в Новой Зеландии. Также государство должно принять по снижению фискальной нагрузки не только в период короновирусной инфекции, но и при других факторах, влияющих на развитие экономики. К мерам по улучшению ситуации, связанной с налоговой безопасностью малого бизнеса в регионе в 2021 году необходимо также отнести [6, с. 91 -98]: мораторий на применение налоговых санкций; налоговый вычет для субъектов малого бизнеса, которые платят налог на профессиональный доход; мораторий на проверки; беспроцентный кредит на заработную плату; каникулы для арендаторов государственного имущества; снижение ставок по упрощенной системе налогообложения; снижение стоимости полученного индивидуальным предпринимателем годового дохода при применении патентной системы налогообложения; льготные займы под 1% в АНО «РРАПП.

Таким образом, важной проблемой в области налоговой безопасности малого бизнеса продолжает являться налоговая нагрузка, которая, несмотря на все меры государственной власти предоставления финансовой и налоговой поддержки, продолжает влиять на негативную тенденцию сокращения малых предприятий в регионе. В решении данной проблемы властям региона необходимо создать целую систему по поддержке малого бизнеса, которая будет включать в себя систему критериев, организованную нормативно - правовую базу, политическую стратегию и высокую ответственность перед обществом и бизнесом.

Использованные источники

1. Алхасов К.А. Место и роль малого предпринимательства в развитии экономики страны \\ Научные труды Северо-Западного института управления РАНХиГС. 2019. Т. 10. № 2 (39). С. 8-11.

2. Галазова М.В. Налоговая безопасность как составная часть экономической безопасности малого бизнеса \\ В сборнике: Проблемы российской экономики на современном этапе. Материалы всероссийской научно-практической конференции. Москва, 2020. С. 310-320.

3. Информационный портал «РБК» [Электронный ресурс] - URL: https://rostov.rbc.ru/rostov/freenews/5f72e1a79a7947bdff208243

4. Информационный портал «Эксперт-Юг» [Электронный ресурс] - URL:https://expertsouth.ru/news/kak-malyy-biznes-yuga-rossii-perezhil-2020-god/

5. Информационный портал «Эксперт-Юг» [Электронный ресурс] - URL:https://expertsouth.ru/news/kak-malyy-biznes-yuga-rossii-perezhil-2020-god

6. Лихолетова Н.В., Коженко Я.В. Анализ общеэкономической ситуации ростовской области в условиях глобальной пандемии коронавирусной инфекции covid-19 \\ Вестник Донского государственного аграрного университета. 2020. № 4-2 (38). С. 91-98.

7. Официальный сайт Министерства финансов Ростовской области [Электронный ресурс] - URL:https://minfin.donland.ru/

8. Сокольникова М.А., Белоусова С.Н. Пути повышения налоговой безопасности субъектов малого бизнеса \\ В сборнике: Актуальные вопросы развития современного общества. Сборник научных статей 8-ой Международной научно-практической конференции. 2018. С. 228-231.

9. Фархутдинов Т.И. Государственная поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства в период пандемии \ Матрица научного познания. 2021. № 7-1. С. 60-64.

10. Чернова О.А., Давыденко И.Г. Оценка эффективности реализации региональной программы льготного кредитования малого и среднего бизнеса (на примере ростовской области) \\ Региональная экономика. Юг России. 2020. Т. 8. № 1. С. 202-211.

Размещено на Allbest.ru