Теоретичні засади діагностики фінансового стану підприємства

Размещено на http://www.allbest.ru/

Державний університет «Житомирська політехніка»

Теоретичні засади діагностики фінансового стану підприємства

Юхимець М.А. здобувач вищої освіти ОС Магістр, спеціальність 076 «Підприємництво, торгівля та біржова діяльність»

У статті розглянуто теоретико-методичні засади діагностики фінансового стану підприємства. Визначено об'єкт, предмет, напрями та послідовність етапів діагностики фінансового стану підприємства.

Ключові слова: фінансовий стан, діагностика, ліквідність, фінансова стійкість, ділова активність, рентабельність.

The article considers the theoretical and methodological principles of diagnostics of financial state of the enterprise. The object, subjects, spheres, and sequence of stages of diagnostics of financial state are identified.

Key words: financial state, analysis, liquidity, financial stability, business activity, profitability.

Важливу роль у забезпеченні ефективного господарювання на підприємствах відіграє діагностика фінансового стану підприємств, яка є підґрунтям формування фінансових, економічних та інших даних і які, у свою чергу, впливають на процес прийняття фінансових та інвестиційних рішень. За сучасних економічних умов діяльність кожного підприємства є предметом уваги багатьох учасників ринкових відносин, особливо тих, хто зацікавлений у результатах його функціонування. З урахуванням зазначеного, діагностика фінансового стану набуває особливого значення у контексті її комунікаційної, аналітичної та інформаційної ролі у діяльності будь-якого підприємства. Для того, щоб підприємство було фінансово стійким і приносило прибутки, а не збитки, менеджерам потрібно вміти аналізувати фінансовий стан суб'єкта господарювання з метою забезпечення чіткої оцінки поточної ситуації та можливостей розвитку суб'єкта господарювання.

Сучасний стан економіки нашої країни призводить до того, що суб'єктам господарювання потрібно шукати напрями підвищення ефективності своєї діяльності та нові ідеї для подолання своїх недоліків і ринкових викликів. Проблема покращення фінансового стану підприємства напряму пов'язана з системою діагностики фінансового стану підприємства, що визначає актуальність досліджень у визначеному напрямі.

Діагностика фінансового стану підприємства покликана забезпечувати комплексне виявлення, аналіз, прогнозування та ліквідування проблем підприємств з метою забезпечення прийняття випереджуючих управлінських рішень, спрямованих на досягнення стратегічних та тактичних цілей. Саме знання теоретичних засад діагностики (тобто принципів, методів, функцій та видів діагностики) дозволяє точно поставити діагноз та виявити причини будь - яких негативних або позитивних показників та тенденцій. Вміння діагностування фінансового стану дозволяє підприємству підтримувати стійкий його розвиток.

Важливість питань, пов'язаних із розвитком теоретико-методичних засад діагностики фінансового стану визначила вагомий науковий інтерес до зазначеної сфери. Окремі аспекти особливостей організації діагностики фінансового стану розглянуто у роботах таких науковців, як В. Г. Бєлоліпецький, І. О. Бланк, Ф. Ф. Бутинець, К. В. Ізмайлова, В. В. Ковальов, М. Я. Коробов, Л. А. Лахтіонова, A. M. Поддєрьогін, Г. В. Савицька, М. Г. Чумаченко та ін. Водночас, складність та комплексність питань, пов'язаних із забезпеченням раціональності та ефективності процесу фінансової діагностики, визначає доцільність подальших досліджень у визначеній сфері.

Для потреб визначення ключових засад діагностики, першим кроком вважаємо за доцільне визначити поняття фінансового стану підприємства.

Фінансовий стан підприємства - це найважливіша характеристика діяльності підприємства, яка відображає його спроможність розрахуватися за своїми зобов'язаннями, ефективність та раціональність використання фінансових ресурсів та характеризує якість діяльності підприємства за певний час.

Сучасні умови функціонування вітчизняних підприємств характеризуються високим рівнем складності, невизначеності та динамічності, що істотним чином підвищує вимоги до забезпечення ефективності управлінських процесів. Відтак, забезпечення раціональності, адекватності зовнішнім і внутрішнім умовам та ефективності управлінських рішень набуває особливого значення у контексті необхідності формування стратегічної стійкості та конкурентоспроможності суб'єктів господарювання. У свою чергу, одним з найбільш вагомих та важливих компонентів, що забезпечують раціональність та адекватність управлінських рішень, є інформаційно - аналітичне забезпечення, яке формує уявлення суб'єкта прийняття рішень про стан та динаміку факторів зовнішнього та внутрішнього середовища. Одне з найпоширеніших і найбільш вживаних визначень внутрішнього середовища належить В. О. Василенку, який зауважив, що внутрішнє середовище - це сукупність чинників, що створюються і контролюються підприємством [3].

Одним з найбільш важливих компонентів внутрішнього середовища, у свою чергу, виступає фінансова складова, оскільки саме ступінь розвитку фінансового потенціалу суб'єкта господарювання істотно визначає його можливості у всіх сферах та напрямах діяльності. Будь -яке управлінське рішення, зазвичай, опосередковується фінансовими ресурсами, що ставить наголос на необхідність своєчасної та достовірної діагностики фінансового стану підприємства.

Діагностика фінансового стану - це процес ідентифікації поточних характеристик, що визначають фінансовий стан підприємства, а також тенденцій їх зміни. фінансовий підприємство управлінський

Об'єктами діагностики фінансового стану, що безпосередньо визначають фінансовий стан підприємства, є окремі види діяльності та елементи економічного механізму господарювання: фінансові ресурси, активи, витрати, доходи, додана вартість і фінансовий результат. Предметом фінансової діагностики є фінансово-господарські процеси та операції; фінансові результати діяльності підприємства; економічний потенціал і фінансовий стан підприємства; фактори, які обумовлюють результати та ефективність фінансово-господарської діяльності [6].

Суб'єкти (користувачі) фінансової діагностики - це фізичні та юридичні особи. що потребують інформації про діяльність підприємства для прийняття рішень. В результатах фінансової діагностики зацікавлене широке коло користувачів: власники підприємств (одержують дивіденди на вкладений власний капітал); керівництво (від успішного фінансового стану залежить частка прибутку, яку вони одержують понад посадовий оклад); наймані працівники (залежить заробітна плата, премії, соціальні виплати); банки, фірми, які надають кредити (зацікавлені у своєчасному погашені боргу і виплаті відсотків); партнери, що уже ведуть справи з підприємством (постачальники, щоб визначити для себе доцільність подальшого співробітництва, умови контрактів); держава (податкова адміністрація зацікавлена у своєчасній сплаті податків у повному обсязі) [5].

Головна мета діагностики фінансового стану суб'єктів підприємницької діяльності - об'єктивне і комплексне його оцінювання, виявлення реальних можливостей підвищення ефективності формування і використання фінансових та інших видів ресурсів.

Основні завдання діагностики фінансового стану є наступними:

- виявлення ступеня збалансованості між рухом матеріальних і фінансових ресурсів, оцінка потоків власного і позикового капіталу в процесі економічного кругообігу, спрямованого на отримання бажаного прибутку, підвищення фінансової стійкості;

- оцінка раціональності використання грошових коштів для підтримки ефективності структури капіталу;

- контроль правильності руху фінансових потоків підприємства, дотримання норм і нормативів використання фінансових і матеріальних ресурсів [7].

Основними напрямами діагностики фінансового стану підприємства є:

- аналіз ефективності використання майна і джерел формування капіталу підприємства, забезпечення його власними оборотними коштами;

- аналіз стану і динаміки фінансової стійкості, ліквідності та платоспроможності підприємства;

- аналіз фінансових результатів та ефективності використання капіталу;

- аналіз кредитоспроможності, ділової активності та інвестиційної привабливості підприємства;

- аналіз стану підприємства на фінансових ринках;

- визначення резервів підвищення ефективності виробничо -господарської та фінансової діяльності;

- інформаційне забезпечення розроблення планів і прогнозів фінансового оздоровлення підприємства [5].

Діагностика фінансового стану є складним та комплексним процесом, що передбачає належну його організацію. Основними етапами діагностики фінансового стану є наступні:

- визначення мети. завдань та предмету діагностики;

- встановлення ключових індикаторів оцінки, визначення референтних меж для їх значень;

- формування інформаційного забезпечення діагностики;

- збір та обробка інформації, проведення необхідних розрахунків;

- формулювання висновків щодо стану об'єкта діагностики та визначення проблемних місць;

- розробка управлінських рішень щодо подолання виявлених недоліків [8]. Концептуальну схему діагностики фінансового стану підприємства наведено на рис. 1.

Рис. 1. Концептуальна схема діагностики фінансового стану підприємства [10]

Діагностика фінансового стану може набувати двох проявів: експрес - діагностика та поглиблена діагностика.

Експрес-діагностика передбачає:

1. За «слабкими сигналами», що надходять до підприємства, здійснюється попередня оцінка циклу кругообігу капіталу на підприємстві як на визначений момент часу (статична), так і за визначений проміжок часу (динамічна).

2. Здійснюється оцінка напрямів зміни фінансового стану підприємства.

3. Остаточно узагальнюються результати оцінки фінансового стану й стійкості функціонування (фінансового «здоров'я») підприємства.

Поглиблена діагностика спрямована на:

1. Кількісно в статиці і в динаміці оцінюється розмір порушення пропорцій у фазах циклу кругообігу капіталу на підприємстві.

2. Виявляються причини порушення пропорцій у фазах циклу кругообігу капіталу на підприємстві, динаміка зміни їх впливу на перебіг фінансової «хвороби» підприємства [11].

Таким чином, у ході діагностики фінансового стану підприємства можуть використовуватися найрізноманітніші прийоми, методи та моделі аналізу. Їх кількість та широта застосування залежить від конкретних цілей аналізу та визначаються його завданнями в кожному окремому випадку. Діагностика фінансового стану підприємства є важливим складником ефективного управління діяльністю суб'єкта господарювання в цілому, адже формує інформаційно-аналітичне забезпечення управлінських рішень. Відтак, раціональна організація діагностики фінансового стану потенційно спроможна підвищити ефективність управління підприємством.

Отже, можна підсумувати, що фінансовий стан - це одна з найважливіших характеристик діяльності кожного підприємства, а пошук шляхів покращення фінансового стану - це важлива складова управлінської діяльності. Основна мета діагностики фінансового стану підприємства - це оперативне прийняття управлінських рішень з метою уникнення фінансової кризи на підприємстві, швидкого реагування на зміни зовнішнього та внутрішнього середовища, здійснення заходів спрямованих на відновлення та зростання платоспроможності підприємства, його прибутковості при належному рівні ліквідності та фінансової стійкості. Таким чином, проведення діагностики фінансового стану підприємства є з одного боку результатом функціонування суб'єкта господарювання, а з іншого - виявляє перспективи для його розвитку.

Список використаних джерел

1. Бланк І. А. Основи фінансового менеджменту / І. А. Бланк.- К.: Ніка - Центр: Ельга, 1999. - Т. 2. - 591 с.

2. Бойчик І. М. Економіка підприємства: підручник / І. М. Бойчик. - К.: Кондор- Видавництво, 2016. - 378 с.

3. Василенко В. О. Стратегічне управління: навчальний посібник / В. О. Василенко, Т. І. Ткаченко. - К.: В-тво ЦУЛ, 2003. - 396 с.

4. Дем'яненко М. Я. Фінансовий словник-довідник / М. Я. Дем'яненко, Ю. Я. Лузан та ін.; за ред. М. Я. Дем'яненка. - К.: ІАЕУААН, 2005. - 555 с.

5. Денисенко М. П. Основні аспекти оцінки фінансового стану підприємств / М. П. Денисенко // Агросвіт. - 2015. - №2 10. - С. 52-59.

6. Копчак Ю. С. Проблеми діагностики фінансового стану і стійкості функціонування підприємства / Ю. С. Копчак // Вісник СумДУ. - 2004. - № 9 (68). - С. 23-34.

7. Коробов М. Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємства / М. Я. Коробов. - К.: Знання, 2010. - 276 с.

8. Павловська О. В. Фінансовий аналіз: навчально-методичний посібник для самостійного вивчення / О. В. Павловська. - К.: КНЕУ, 2010. - 388 с.

9. Поддерьогін А. М. Фінанси підприємств: підручник / А. М. Поддерьогін, Л. Д. Буряк, Г. Г. Нам та ін.; кер. авт. кол. і наук. ред. проф. А. М. Поддерьогін. - 3-тє вид. - К.: КНЕУ, 2000. - 460 с.

10. Тютюнник Ю. М. Фінансовий аналіз: навчальний посібник / Ю. М. Тютюнник, Л. О. Дорогань-Писаренко, С. В. Тютюнник. - Полтава: ПДАА, 2016. - 430 с.

11. Черниш С. С. Діагностика фінансового стану підприємства / С. С. Черниш // Інноваційна економіка. - 2010. - №2 3. - С. 111-113.

Размещено на Allbest.ru