Особенности системы безналичного денежного обращения в России

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Особенности системы безналичного денежного обращения в России



Введение

В условиях современной рыночной экономики деньги являются неотъемлемым атрибутом экономической жизни. Все операции, связанные с поставкой материальных ценностей и оказанием услуг, совершаются наличными расчетами, которые могут приниматься как в наличной, так и в безналичной форме.

Безналичные расчеты - это расчеты банков по перечислению денежных средств на счета клиентов на основании платежных документов, которые осуществляются по единым стандартам и правилам, а также расчеты на основе взаимозачета взаимных требований и обязательств.

Использование безналичных расчетов гораздо предпочтительнее наличных, так как достигается большая экономия на издержках обращения. Безналичный платежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых открыты счета предприятий и организаций. Своевременность и скорость расчетов между хозяйствующими субъектами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране во многом зависят от правильной организации системы безналичных расчетов.

Актуальность темы исследования заключается в том, что безналичные расчеты являются неотъемлемой частью экономики страны, так как ускоряют оборот денежных средств.

Цель работы - выявление возникающих тенденций и проблем, а также выявление возможных областей для улучшения с целью повышения доходности банковских операций, ускорения расчетов и снижения издержек обращения на основе изученной теории и существующего механизма безналичных расчетов.

Для достижения целей в данной курсовой работе определены следующие задачи:

1. Раскрыть основные принципы организации безналичных расчетов;

2. Рассмотреть формы безналичных расчетов и условия их использования;

3. Определить основные пути совершенствования безналичных расчетов;

4. Проанализировать текущее состояние системы безналичных расчетов.

Объектом исследования является безналичное денежное обращение в России.

Предметом исследования является совокупность принципов организации безналичных расчетов, требования к их организации, а также формы и способы расчетов и связанный с ними документооборот.

Методологическую основу исследования составляют научные труды отечественных и зарубежных экономистов. В процессе исследования использовались общенаучные и специальные методы исследования, такие как анализ, синтез, индукция и дедукция, группировка, классификация, моделирование, прогнозирование и другие.



1. Понятие и основные принципы безналичных расчетов

1.1 Основные положения

Любое предприятие осуществляет денежные расчеты, как в качестве покупателя, так и продавца. Предприятие также осуществляет денежные расчеты с рабочими и служащими, рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Большая часть платежного оборота предприятий осуществляется безналичным путем, то есть путем внесения проводок (проводок) по банковским счетам. Наличные деньги используются в основном в платежном обороте, в котором участвует население, а также при расчетах на небольшие суммы.

Безналичные расчеты нашли широкое применение в развитии банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

Безналичные расчеты между юридическими лицами в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации осуществляются через кредитные организации Центрального банка Российской Федерации по счетам, открытым на основании договора банковского счета (или договора корреспондентского счета, открытого кредитная организация расчетной сети Центрального банка Российской Федерации для проведения расчетных операций). Что касается физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, то они могут осуществлять расчеты как в наличной, так и в безналичной форме.

В соответствии с действующим законодательством расчеты между предприятиями осуществляются банками. Расчеты между банками осуществляются через РКЦ. Банковские расчетные операции также могут осуществляться по корреспондентским счетам банков, открытых друг у друга на основании межбанковских договоров.

Таким образом, субъектами безналичных расчетов являются как юридические или физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, так и кредитные организации, являющиеся «посредниками» между ними.

Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. N 2 П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в редакции от 11 июня 2004 г.) разработано в соответствии с частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, федеральной законодательства, регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в установленных законодательством формах, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов [6].

В соответствии с настоящим Положением расчетные операции по переводу денежных средств через кредитные организации могут осуществляться с использованием:

- корреспондент стоматологические счета (субсчета), открытые в Банке России;

- корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях;

- счета участников расчетов, открытые в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

- счета межфилиальных расчетов, открытые в рамках одной кредитной организации.

Безналичные операции отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов. Каждое предприятие, организация может иметь в барке только один основной счет - расчетный или текущий.

Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от форм собственности, действующим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться денежными средствами на счете. Имеет самостоятельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные отношения с банками. Таким образом, владелец текущего счета имеет полную экономическую и юридическую самостоятельность.

Текущие счета в настоящее время открывают организации и учреждения, не осуществляющие коммерческую деятельность и не имеющие статуса юридического лица. Традиционно такие счета открываются для общественных организаций, учреждений и организаций, содержащихся за счет федерального, республиканского или местного бюджета. Независимость владельца расчетного счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владелец расчетного счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентирован. Это делается во время открытия счета. Хозяйственные органы, имеющие расчетные счета в банке, могут осуществлять любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, без установления перечня, если эти операции не противоречат закону.

Для открытия расчетного счета в коммерческом банке представляются следующие документы:

- заявление на открытие расчетного счета по установленной форме;

- документ о государственной регистрации предприятия (предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти);

- копия учредительного договора о создании предприятия (нотариально заверенная);

- копия устава (нотариально заверенная); документ, подтверждающий полномочия директора предприятия (протокол собрания учредителей или договор);

- документ, подтверждающий полномочия главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или договор);

- две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенные);

- справка из налоговой инспекции о постановке компании на налоговый учет,

- свидетельство о регистрации компании в пенсионном фонде;

- регистрационная карточка органов статистики.

Все вышеперечисленные документы представляются либо главному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру банка. После соответствующей проверки документов банк открывает предприятию расчетный счет (на соответствующем балансовом счете банка) с присвоением номера. Открытие банковского счета сопровождается заключением между предприятием и банком.

Договора о расчетно-кассовом обслуживании в соответствии с указанным договором банк принимает на себя обязательства по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативными документами (расчеты, выдача расчетно-кассовых и расчетно-чековых книжек, а также выписок с лицевых счетов почтовые и телеграфные услуги и др., оказание консультационных услуг по ведению расчетов и др.); обеспечить сохранность всех денежных средств, поступивших на счет клиента и возврат их по первому требованию клиента, конфиденциальность информации о хозяйственной деятельности клиента; сохранять коммерческую тайну по клиентским сделкам. Соответственно Клиент обязуется соблюдать требования действующих нормативных актов, регламентирующих порядок осуществления расчетно-кассовых операций; храните все свои деньги только на банковском счете; представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность, соответствующую требованиям Положения о бухгалтерском учете и отчетности, и другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания; заблаговременно письменно уведомить банк о закрытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы (с последующим представлением соответствующих нотариально удостоверенных учредительных документов) [8].

Поскольку расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется банками на платной основе, в договоре предусмотрен специальный раздел о стоимости услуг и порядке их оплаты. В частности, контракты предусматривают плату за обнаружение счета, комиссия за операции по расчетному счету (в определенном проценте от суммы дебетового оборота или от количества и вида оформленных документов), за кассовое обслуживание клиентов (в определенном проценте от суммы выданных наличных денег). Некоторые банки в этот раздел включают размер процентной ставки, которую они платят за стабильный минимальный или средний остаток денежных средств на расчетном счете клиента.

Договор на расчетно-кассовое обслуживание предусматривает ответственность обеих сторон за неисполнение своих обязательств. Например, банк несет ответственность за несвоевременное или неправильное списание денежных средств со счета клиента или зачисление банком причитающихся клиенту сумм. Клиент несет ответственность за достоверность документов, представляемых для открытия счета и проведения операций по нему; за несвоевременное представление прогноза кассовых сборов предстоящего квартета; за нарушение сроков оплаты услуг, оказываемых банком, за неполучение денежных средств, зарезервированных банком для нее в день, указанный в заявлении, и т.д.

В договоре фиксируется размер штрафа за каждое из перечисленных нарушений, как с одной, так и с другой стороны. В договоре предусмотрен порядок разрешения споров, его продолжительность и особые или дополнительные условия.

При государственной поддержке, привлекая средства коммерческих банков, ЦБ РФ должен создать высокоэффективную общероссийскую систему межбанковских расчетов, отвечающую мировым достижениям. Дело упирается в техническое оснащение этой системы. На первом месте стоит организация электронных платежей, что освобождает банки от пересылки первичных документов друг другу. В качестве дополнения к системе межбанковских расчетов через ЦБ могут существовать различного рода клиринговые структуры, а также прямые расчеты между коммерческими банками.

Списание (перечисление) денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без такового в случаях, предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом.

Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, оформленных в соответствии с требованиями настоящего Положения, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено договорами, заключаемыми между Банком России или кредитными организациями и их клиенты.

Списание денежных средств, которое производится на основании закона или решения суда, принято называть бесспорным, а произведенное в установленном договором порядке - безакцептным (в том числе по требованию третьих лиц). стороны).

Порядок выдачи, приема, обработки электронных платежных документов и проведения расчетных операций с их использованием регулируется отдельными нормативными актами Банка России, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Положением, и договорами, заключаемыми между Банком России или кредитными организациями и своих клиентов, определяющих порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации.

Если средств на счете недостаточно для удовлетворения всех предъявляемых к нему требований, средства списываются по мере их поступления в порядке, установленном законодательством:

1. Списание осуществляется, но исполнительными документами, предусматривающими перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов.

2. Списания производятся по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходного пособия и заработной платы с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по договору, выплате вознаграждения по авторскому договору .

3. Списание производится по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств на расчеты, на заработную плату с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также на отчисления в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Государственный фонд занятости.

4. Списание производится по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди.

5. Списание производится по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение иных денежных требований.

Ограничение прав владельца счета на распоряжение (арест) денежными средствами на нем не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

Согласно ст. 27 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 (в редакции от 2 февраля 2006 г.) «О банках и банковской деятельности», за наличные деньги и иные ценности юридических и физических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации арест может быть наложен только судом, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии санкции прокурора.

При наложении ареста на денежные средства на счетах и вкладах кредитная организация сразу после получения постановления об аресте прекращает проведение одной операции по этому счету (вкладу) в пределах средств, на которые наложен арест.

Обращение взыскания на денежные средства и иные ценности физических и юридических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах либо на хранении в кредитной организации, может быть обращено только на основании исполнительных документов в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Конфискация денег и иных ценностей может быть произведена на основании приговора суда, вступившего в законную силу.

1.2 Принципы организации безналичных расчетов

безналичный платежный банк

Безналичный платежный оборот в стране организован на основе определенных принципов. Принципы организации вычислений являются фундаментальными началами их реализации. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить своевременность, надежность и эффективность платежной системы.

Принципы:

- правовой режим расчетов и платежей;

- осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам;

- поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойность платежей;

- наличие акцепта (согласия) плательщика на оплату;

- срочность платежа;

- контроль всех участников за правильностью выполнения условий;

- имущественная ответственность за соблюдение условий договора.

Первый принцип выражает необходимость установления единства законов Российской Федерации и подзаконных актов, а также нормативных актов Центрального банка России.

К основным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс Российской Федерации, Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации, «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» от 1 июня 2004 г. № 2-П, Федеральный Закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 18 июля 2005 г. № 86-ФЗ, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 февраля 2006 г. № 395-1 и др. [ 7].

Особо следует отметить роль части второй Гражданского кодекса Российской Федерации, введенной в действие с 1 марта 1996 года. Главы 45 и 46 этой части упорядочивают многие вопросы организации безналичных расчетов применительно к рыночным условиям экономики; срок действия договора и тайну банковского счета, последовательность списания денежных средств со счета, формы и способы оплаты, условия исполнения банком поручений на проведение расчетных операций с использованием различных платежных инструментов и последствия невыполнения поручения, ответственность участников.

Как уже отмечалось, основным регулирующим органом платежной системы является Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Согласно закону «О Центральном банке Российской Федерации» от 18 июля 2005 г. его основной задачей является обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.

На Банк России возлагается:

- установление правил, сроков и норм осуществления расчетов по используемым при этом документам;

- координация, регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых, систем.

Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам.

Безналичные расчеты осуществляются юридическими лицами и гражданами через банк, в котором у них открыт соответствующий счет. На расчетное обслуживание между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор.

Банки и иные кредитные организации для расчетов между собой открывают корреспондентские счета друг с другом (заключается договор о корреспондентском счете) и в обязательном порядке - в учреждениях Банка России (договор на банковское расчетное обслуживание).

Третий принцип заключается в поддержании ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойность платежей. Соблюдение этого принципа является залогом четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т. д.) должны планировать поступления, списывать средства со счетов, предусмотрительно собирать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) для своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на оплату. Этот принцип реализуется путем применения:

- либо соответствующий платежный инструмент (чек, вексель, платежное поручение), свидетельствующий о распоряжении собственника о списании денежных средств;

- либо специальный прием документов, выданных получателями денежных средств (платежных требований-распоряжений, платежных требований, векселей).

Пятый принцип - срочность платежа. Значение этого принципа вытекает из самой сущности рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока, его начала и окончания (включая нерабочий день), определенный период времени, порядок совершения действий в последний день срока приведены в части первой Гражданского кодекса Российской Федерации, вступившей в силу с 1 января 1995 г. (ст. 190-195).

Непрерывно затрачиваемые средства на производство товаров, оказание услуг должны быть возмещены за счет платежей от покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Несоблюдение сроков платежей приводит к нарушению оборота денежных средств и, в конечном счете, к платежному кризису.

Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью расчетов, соблюдением установленных положений о проведении.

В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, контролируют соблюдение установленных правил расчетов.

Седьмой принцип - имущественная ответственность за соблюдение условий договора. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут за собой применение гражданско-правовой ответственности в виде возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.

Однако некоторые ученые придерживаются иной классификации принципов организации безналичных расчетов, например, в учебнике «Финансы, денежное обращение, кредит» под редакцией Л.А. Дробозиной даются следующие принципы:

1. Все предприятия и организации обязаны хранить свои средства на банковских счетах. В кассах предприятий допускается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в пределах установленных норм.

2. Подавляющее большинство безналичных платежей должно осуществляться через банк.

3. Платежи по поручению по соглашению сторон могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

4. Формы расчетов и виды платежей выбираются предприятием самостоятельно.



2. Организация и характеристика основных форм безналичных расчетов

2.1 Расчет платежными поручениями

Расчеты платежными поручениями являются наиболее распространенной формой безналичных расчетов в Российской Федерации.

При данной форме расчетов банк обязуется по поручению плательщика перевести денежную сумму с его счета на счет указанного плательщиком лица в этом банке или в другом.

Платежное поручение действует в течение десяти дней с даты выдачи (день выдачи не учитывается) и принимается от плательщика к исполнению только при наличии денежных средств на его счете, если иное не согласовано между банком и владельцем счета.

Данная форма расчетов может применяться при оплате полученных товаров и услуг, между поставщиками и подрядчиками и в случае предоплаты, по нетоварным операциям - органами Пенсионного и Страхового фондов, налоговых платежей, при перечислении денежных сумм в торговая выручка, заработная плата и другие средства для зачисления на банковские счета и т.д.

Платежи по поручению, по соглашению сторон, могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Есть три варианта срочной оплаты:

- предоплата;

- после отгрузки товара, путем прямой приемки;

- частичные платежи по крупным сделкам.

Долгосрочные и отсроченные платежи используются в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

Если между поставщиками и покупателями осуществляются равномерные и постоянные поставки, расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей с использованием платежных поручений. По договору поставщик обязуется отгружать продукцию покупателю в установленных размерах и в определенные сроки по согласованному графику поставок, а покупатель обязуется производить плановые платежи (ежедневно или периодически) в сроки, указанные в договоре. Данная форма оплаты минимизирует временной разрыв между отгрузкой товара и оплатой, а также ускоряет оборот денежных средств.

2.2 Расчет по аккредитивам

Суть этой формы заключается в том, что плательщик поручает банку открыть аккредитив и в соответствии с этой инструкцией банк обязуется выдать получателю денежные средства или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель или уполномочить другой банк производить платежи получателю средств или оплачивать, акцептовать или учитывать переводной вексель [10].

Порядок расчетов с использованием аккредитива следующий:

1. Заключение договора на расчеты с использованием аккредитива с предварительным размещением денежных средств в банке на отдельном счете.

2. Подача в банк заявления на открытие аккредитива.

3. Перечисление денежных средств в банк поставщика и зачисление их на счет «аккредитив».

4. Сообщение поставщику об открытии аккредитива.

5. Поставка товаров или оказание услуг.

6. Направление расчетных документов в банк поставщика, подтверждающих отгрузку товаров (оказание услуг), списание денежных средств со счета «аккредитивы» и зачисление их на счет поставщика.

7. Направление сообщения банку покупателя об использовании аккредитива и сообщение об этом покупателю.

В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Регламентом в безналичных расчетах используются следующие виды аккредитивов:

1. Покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные).

2. Отзывной или безотзывный.

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент обязан передать сумму аккредитива (покрытия) за счет плательщика или предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента.

При использовании непокрытого (гарантированного) аккредитива в расчетах исполняющему банку предоставляется право списать всю сумму аккредитива производного с обслуживаемого им счета банка-эмитента [10].

Аккредитив считается отзывным, который может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Во главе к моменту завершения платежа исполняющим банком не было получено уведомления об изменении условий или аннулировании аккредитива, но платеж должен быть произведен. Аккредитив является отзывным, если иное прямо не указано в его тексте.

Аккредитив признается безотзывным, если он не может быть аннулирован без согласия получателя средств, в пользу которого он был открыт.

Положительной стороной аккредитивной формы оплаты по сравнению с другими фирмами является оплата продукции после отгрузки и гарантия оплаты. При этом средства покупателя отвлекаются от хозяйственного оборота на время действия аккредитива, и оборот замедляется. Возможно, это было одной из причин слабого развития этой формы оплаты в России.



2.3 Расчеты по инкассо

При расчете на инкассо банк (банк-эмитент) обязуется от имени клиента совершить действия (за счет клиента) по приему платежа и (или) приему платежа от плательщика.

Банк-эмитент вправе привлечь другой банк для исполнения поручения клиента.

Процедура расчета по инкассо состоит из следующих шагов:

1. Заключение договора купли-продажи товара, предусматривающего расчеты по инкассо.

2. Поставщик отгружает товар в сроки, установленные договором.

3. Отгрузив продукцию и оформив все необходимые по условиям договора документы, поставщик передает их в обслуживающий его банк.

4. Банк поставщика направляет полученные документы в исполняющий банк (банк покупателя).

5-6. Банк покупателя вручает полученные документы покупателю в счет оплаты платежного требования-распоряжения.

7. Денежные средства, полученные от покупателя, переводятся в банк поставщика.

8. Банк-поставщик зачисляет полученные суммы на расчетный счет поставщика.

Возможность осуществления расчетов, но инкассо должна быть предусмотрена в договоре с банком на расчетно-кассовое обслуживание, в противном случае банк не обязан принимать к исполнению полученные платежные документы.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных поручений, уплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (без акцепта), и инкассовых поручений, уплата которых производится без распоряжением плательщика (в бесспорном порядке).

2.4 Расчет чеками

Чек - ценная бумага, содержащая неуказанное распоряжение чекодателя банку выплатить указанную в нем сумму чекодержателю. Оплата должна быть произведена конкретным банком с определенного счета векселедателя. В результате чекодержатель может не подавить причитающуюся ему сумму денег, если требуемая сумма денежных средств не появится на конкретном счете, в то время как на других счетах чекодателя может быть достаточно средств.

Для обеспечения платежей по выданным чекам чекодатель может внести необходимую сумму на отдельный счет в обслуживающем банке.

Поскольку чек является ценной бумагой, он может быть передан другому лицу с помощью индоссамента (индоссамента). Лицо, получившее чек по индоссаменту, считается его законным владельцем. Персональный чек не подлежит передаче.

Оплата по чеку может быть обеспечена частично или полностью посредством аваля (поручительства). Поручителем платежа по чеку может быть любое лицо, за исключением плательщика. На лицевой стороне чека или на дополнительном листе делается надпись «Расчет в авале» и указывается, кем и на кого он выдан.

На практике бывают случаи отказа в оплате чека. В этом случае чекодержатель может предъявить иск одному, нескольким или всем лицам, ответственным по чеку (чекодателю, индоссантам, кассиру), которые несут солидарную ответственность перед чекодержателем. Претензия к этим плица могут быть привлечены в течение шести месяцев со дня истечения срока предъявления чека к оплате.



2.5 Расчеты векселями

Переводной вексель представляет собой расчет между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческим кредитом) на основании специального вексельного документа.

Переводной вексель представляет собой безусловный письменный вексель строго установленной законом формы, дающий его владельцу (векселедателю) бесспорное право при наступлении срока платежа требовать от должника уплаты указанной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и безусловное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенное время и в определенном месте получателю денежных средств или его поручению. Вексель выдается самим плательщиком и по существу является его векселем.

Переводной вексель (тратта) -- письменный документ, содержащий безусловное распоряжение векселедателя (кредитора) плательщику уплатить указанную в векселе денежную сумму третьему лицу или его поручению. В отличие от простого в переводе нижней части векселя участвуют не два, а как минимум три лица: чекодатель (чердальщик), выдающий вексель; плательщик (трассат), которому адресовано поручение произвести платеж по векселю; векселедержатель (плательщик) - получатель платежа по векселю. Переводной вексель должен быть акцептован плательщиком (трассантом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, как и векселедатель, является основным должником по векселю, он несет ответственность за своевременную оплату векселя.

Положением о простом и переводном векселе предусмотрено, что платеж по векселю, акцептованному плательщиком, может быть дополнительно обеспечен выдачей поручительства (аваля). Такая гарантия предоставляется третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого другого ответственного по векселю лица. Авалист и лицо, за которого он поручился, несут солидарную ответственность за оплату векселя. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя.

Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве средства платежа с помощью индоссамента (индоссамента). Под передачей переводного векселя по индоссамента понимается передача вместе с переводным векселем другому лицу и права на получение платежа по этому векселю. Лицо, передающее переводной вексель по индоссаменту, называется индоссаментом. Лицо, получившее переводной вексель по индоссаменту, является индоссантом. Все права и обязанности по векселю переходят к индоссанту. Закон предусматривает, что все вычеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и недействительными. По векселю, выданному индоссаментами, все лица, участвующие в нем, несут солидарную ответственность по платежам [11].

Все передаточные надписи на векселе, его акцепте или авале оформляются в установленный срок платежа. Срок платежа по переводному векселю является обязательным реквизитом, и его отсутствие делает вексель недействительным.

Существует 4 способа установить срок платежа по переводному векселю:

1. Крайний срок на определенный день. Выражается в виде записи «Обязуюсь оплатить 30 декабря 2006 года».

2. Срок предъявления - подлежит оплате в день предъявления к оплате. Максимальный срок, который устанавливается для предъявления векселя к оплате, составляет 1 год с даты выставления.

3. Столько времени от составления законопроекта.

4. В такое-то время по предъявлении векселя.

Вексельная форма платежа предполагает его обязательное участие в организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассацию банками векселей, т.е. выполнение ими указаний векселедержателя на своевременное получение платежей по векселям. Суда, переданные в банк на инкассо, снабжаются векселедержателем предварительной удостоверительной надписью на имя этого банка со словами: «к приему платежа» или «к инкассо». Приняв вексель к инкассо, банк обязан своевременно направить его в учреждение банка по месту платежа и уведомить плательщика уведомлением о получении документа к инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и информирует его об исполнении заказа.

Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которым официально фиксируется отказ от оплаты векселя. Действующим законодательством предусмотрено предъявление переводного векселя в нотариальную контору для опротестования векселя не позднее 12 часов дня. Банк, не выполняющий поручение клиента о взыскании векселей, несет ответственность за их своевременное обращение.

После проверки, переводной вексель возвращается через банк векселедержателю, который получает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке. Более того, если на векселе были сделаны индоссаменты, последний держатель векселя, не получивший платежа, может предъявить иск любому индоссанту. Для предъявления требования векселедержателем устанавливаются сроки исковой давности, которые различаются в зависимости от характера ответственности каждого участника векселя:

1. Акцептанту векселя - 3 (-) года.

2. Векселедателю или индоссанту переводного векселя 1 (-) год.

3. По требованиям индоссантов друг к другу - 6 месяцев.

Операции по инкассации банками векселей выгодны как клиентам, так и самому банку. Таким образом, клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления счетов к оплате, а процесс получения оплаты становится для него быстрее, дешевле и надежнее.

Для банка это один из источников прибыли. Кроме того, в процессе проведения коллекторских операций на корреспондентском счете коммерческого банка концентрируются значительные средства, которые он может пустить в оборот [9].

2.6 Оплата банковскими картами

Банковские (пластиковые) карты, выпущенные банками, являются удобной формой оплаты. Такие расчеты на территории Российской Федерации регулируются Положением Центрального банка Российской Федерации от 9 апреля 1998 г. "О порядке выпуска кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием".

Корпоративная банковская карта позволяет ее владельцу совершать операции по счету юридического лица. Держателем такой карты, как правило, является сотрудник организации, уполномоченный совершать операции по счету.

Корпоративные банковские карты бывают двух видов: корпоративные платежные карты и кредитные карты.

Расчетная корпоративная карта -- банковская карта, позволяющая ее держателю, уполномоченному юридическим лицом, распоряжаться денежными средствами на счете юридического лица в пределах лимита расходования в соответствии с условиями договора с клиентом.

Корпоративная кредитная карта - это банковская карта, позволяющая держателю, уполномоченному юридическим лицом, осуществлять операции на сумму кредитной линии, предоставленной эмитентом, и в пределах лимита расходования, установленного эмитентом в соответствии с условиями согласование с клиентом, согласно перечню разрешенных операций.

Для получения корпоративной банковской карты организация должна открыть счет в банке-эмитенте и заключить договор, который предусматривал бы расчеты по счету с использованием банковской карты.

Реформа платежной системы, проводимая в России, предполагает расширение использования новых для страны форм и способов расчетов [10].

Например, планируется создать современную автоматизированную систему расчетов, работающую в режиме реального времени. Целью модернизации платежной системы является значительное ускорение оборота денежных средств и расширение времени ее работы до 16-20 часов.



3. Проблемы и перспективы развития системы безналичных расчетов в Российской Федерации

Несмотря на преобладание безналичных расчетов в наличном денежном обращении, существует ряд проблем. Рассмотрим некоторые из них.

Существенной проблемой является задержка расчетов банками, кассами и предприятиями. Эти задержки связаны с большим потоком бумажных носителей с финансово-денежной информацией и нарушениями в расчетах по вине самих коммерческих банков. Не менее важной является проблема скорости платежей. Скорость платежа во многом обусловлена ??его срочностью. Т.е. несмотря на то, что этапы платежа завершены в срок, средства некоторое время находятся в расчетах, т.е. изъяты из полезного хозяйственного оборота.

Эту проблему можно решить с помощью современных электронных технологий, позволяющих связать воедино условия отдельных этапов оплаты. Оптимальная скорость безналичных расчетов достигается совпадением трех показателей: времени получения товара покупателем, времени оплаты и времени зачисления денежных средств на счет поставщика.

Одним из острых вопросов денежно-кредитной политики является регулирование очередности платежей. Внешне последовательность платежей по усмотрению плательщиков усиливает их самостоятельность и в наибольшей степени соответствует рыночным условиям. Однако такая последовательность может быть убыточной для ряда кредиторов, требования которых, несмотря на их продолжительность, откладываются плательщиком.

Для решения этой проблемы предлагается следующее подразделение платежей (периодический приоритет): периодические платежи в доход бюджета, заработную плату, электроэнергию и другие платежи по начисленной кредиторской задолженности; текущие платежи в счет погашения кредиторской задолженности; авансовые платежи. В каждой из трех групп расчетные документы располагаются в календарной последовательности, так как каждая группа представлена в основном однотипными платежами.

Проблема вексельного обращения в нашей стране в основном связано с нерешенными правовыми вопросами. Нормативно-правовая база постоянно расширяется. У банков нет методов предоставления кредита в виде переводного векселя. Кроме того, проблема заключается еще и в неэффективности механизма инкассации денежных средств по векселям (он не соответствует задачам, которые должна выполнять оперативность и удобство обращения денежных средств).

Проблема использования аккредитива также заключается в несовершенстве отечественного законодательства и нормативно-правовой базы. С одной стороны, Гражданский кодекс регулирует расчеты по аккредитивам, что делает возможным их использование в принципе; с другой стороны, нормы, содержащиеся в Гражданском кодексе, носят фрагментарный характер и не охватывают ряд важных вопросов, что порождает операционные и правовые риски. Как видно из объема российской нормативной базы, посвященной аккредитивам, она пока не способна четко установить правоотношения сторон в аккредитивной сделке. Это приводит к неоднозначному толкованию ответственности сторон, причем не только арбитражными судами, но и Высшим арбитражным судом.

Перспективы развития системы безналичных расчетов должны включать разработку системы автоматизированных платежей в режиме реального времени. Суть таких систем в том, что время, необходимое для всех процедур по передаче банковской информации между кредитными организациями и ее проверке, будет измеряться секундами, а момент списания средств со счета плательщика будет совпадать с моментом поступления денежных средств зачисляются на счет получателя. Создание системы автоматизированных расчетов в режиме реального времени предполагает, что и Банку России, и кредитным организациям придется отказаться от бумажной первичной информации и перейти на работу с электронными документами. В условиях современных платежных систем, с развитием электронных технологий открываются перспективы развития безналичных расчетов с использованием банковских пластиковых карт.

На российском рынке представлены все основные международные платежные системы, получившие распространение во всем мире.

Юридические лица с использованием банковских корпоративных карт могут осуществлять безналичные расчеты на предприятиях торговли и обслуживания, а также операции по выдаче наличных денег. В перечень транзакций, которые можно осуществлять с использованием этих карт, входят [10]:

- безналичная оплата в рублях командировочных расходов;

- безналичная оплата в рублях расходов, связанных с основной деятельностью предприятия;

- безналичные расчеты в рублях, обусловленные хозяйственной деятельностью организации;

- безналичные расчеты в рублях представительского характера в пределах России;

- безналичная оплата расходов в иностранной валюте, связанных с командировками в зарубежные страны;

- безналичные представительские расходы в иностранной валюте за пределами России;

- получение наличной иностранной валюты за пределами страны для оплаты командировочных расходов работников предприятия.

Подводя итоги третьей главы, можно отметить, что наряду с проблемами существует большой потенциал для развития системы безналичных расчетов в Российской Федерации. В первую очередь это связано с развитием законодательной базы, что позволит устранить неясности и неясности. Развитие современных ИТ-технологий также способствует развитию и трансформации безналичных платежей.



Вывод

Российская Федерация, как и любое другое государство, в условиях рыночной экономики не может существовать без безналичных расчетов. Они играют значительную роль в экономике всей страны. Безналичные расчеты необходимы для снижения себестоимости продукции, а также для ускорения оборота денежных средств.

Важнейшим звеном в организации безналичных расчетов между хозяйствующими субъектами является платежная система, через которую осуществляются все расчеты в экономике России.

На сегодняшний день существует множество форм безналичного расчета. Это как давно используемые и законодательно урегулированные формы, так и новые формы, внедряемые в повседневную жизнь. Так в жизнь уже вошли пластиковые карты, которые компактны и могут содержать различную информацию о владельце, способную заменить не только наличные деньги, но и паспорт, и страховой полис. Недостатков еще много, как в законодательстве о защите пластиковых карт, так и в безопасности содержимого самой этой карты, но это не мешает внедрять ее в нашу жизнь и облегчать процессы расчетов.

Электронные деньги постепенно завоевывают доверие жителей России. Глядя на динамику их развития, можно сказать, что скоро они распространятся повсеместно. Более четкое регулирование и создание нормативно-правовой базы в сфере обращения электронных денег сделает этот инструмент более понятным для пользователей.

Многочисленные исследования, проведенные в разных регионах мира предполагают, что рост электронных платежей дает странам ощутимую экономическую выгоду. В основном это связано с тем, что в больших масштабах электронные платежи намного более рентабельны, чем платежи наличными. Развитие безналичных расчетов повысит прозрачность финансовых операций, осуществляемых в России, а также позволит правительству сократить масштабы теневой экономики.

Увеличение масштабов безналичных расчетов также способствует социальному развитию регионов России. Эффективное функционирование электронных платежно-расчетных механизмов положительно влияет на работу региональных экономик, облегчает торговлю между регионами России и способствует стимулированию развития региональных экономик.



Литература

1. Гражданский кодекс РФ, часть 2, гл. 46.

2. Закон о денежной системе РФ, №3537-1, от 25.9.92.

3. Закон «О банках и банковской деятельности в РСФСР», ред. ФЗ от 3.02.96 г.

4. Закон «О Центральном Банке РФ», ред. 26.04.95 г.

5. Положение Банка России от 12.04.2001 г. №2-П «О безналичных расчетах в РФ».

6. Положение ЦБ РФ от 12.03.1998 г. №20-11 «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями и другими клиентами БР при осуществлении расчетов через расчетную сеть БР».

7. Банковское дело. Под ред. В.И. Колесникова. - М.: Финансы и статистика, 2002 г.

8. Воронин В.П., Федосова С.П. Деньги, кредит, банки: Учеб.пособие. - М.: Юрайт-Издат, 2002.-269 с.

9. Денежное обращение и банки/Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Г.В. Толоконцевой.-М.: Финансы и статистика, 2000.

10. Деньги. Кредит. Банки,: Учебник/Под ред. Е.Ф. Жукова.-М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2003-600 с.

11. Стратегия развития платежной системы России // Деньги кредит, 2000, №6.

12. Финансы предприятия.: Учебное пособие/Под ред. Н.В. Колчиной, М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999.

Размещено на Allbest.ru