Лизинг как вид кредитования

Размещено на http://www.Allbest.Ru/

Оглавление

• Введение
• Глава 1. Лизинг как вид кредитования
• 1.1 Лизинг как форма кредитования предприятия
• 1.2 Классификация видов лизинга, его особенности
• Глава 2. Особенности лизинга в современной кредитной работе
• 2.1 Лизинг в Российской Федерации
• 2.2 Перспективы развития лизинга в российском кредитовании
• Заключение
• Список литературы

• Введение
• Актуальность данной темы, состоит из изучения различных форм кредитования, которые способствуют развитию предпринимательской деятельности и конкурентоспособности отечественных хозяйствующих субъектов, как на внутреннем рынке, так и на международном рынке.
• На сегодняшний день предприниматели могут заключать не только соглашения, направленные на получение кредитов на условиях, предусмотренных банками, для самостоятельного приобретения каких-либо производственных средств, но и заключать соглашения, которые будут направлены на предоставление специально приобретенного имущества иным лицом для использования данного имущества в производственной деятельности за определенную плату.
• Такие соглашения именуются лизингом и на первый взгляд имеют достаточно много общего с арендой, а не с кредитованием. При этом в экономической науке достаточно часто указывают на то, что лизинг следует относить к кредитной работе. В связи с этим представляется актуальным исследование специфики и состояния лизинга в Российской Федерации как особой формы кредитования.
• Объект исследования контрольной работы - общественные отношения, связанные с лизинговой деятельностью в Российской Федерации. Предмет исследования контрольной работы - прогнозы лизинга в России.
• Цель исследования контрольной работы - определить особенности современного состояния деятельности по лизингу в Российской Федерации.
• Для достижения цели контрольной работы поставлены следующие задачи:
• Изучить лизинг как форму кредитования предприятия;
• Определить сущность и виды лизинговых операций;
• Дать общую характеристику лизинга в России;
• Рассмотреть прогноз развития лизинга в Российской Федерации.

Глава 1. Лизинг как вид кредитования

1.1 Лизинг как форма кредитования предприятия

Лизинг - это один из видов финансовых услуг, который заключается в кредитовании приобретения основных фондов. В настоящее время финансовая аренда (лизинг) является широко распространённым видом правоотношений в экономике России.

Объектами лизинга в РФ могут выступать любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться в деятельности. Таким образом, первым требованием к предметам лизинга является использование их исключительно для целей. Это исключает предоставление имущества по договору лизинга физическим лицам в личных целях, а также общественным некоммерческим организациям.

На сегодняшний день к числу льгот для участников лизинговых отношений можно отнести:

* взятое по лизингу имущество может не отражаться на балансе пользователя, поскольку право собственности сохраняется за лизингодателем;

* лизинговые платежи относят на себестоимость производимой продукции (услуг), что, соответственно снижает налогооблагаемую прибыль;

* применение ускоренной амортизации (с коэффициентом ускорения до 3) снижает налогооблагаемую прибыль и ускоряет обновление имущества

Субъектами лизинговых отношений являются три основных лица: лизингодатель, лизингополучатель и продавец предмета лизинга.

1. Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода лизингополучателю права собственности на предмет лизинга. В качестве лизингодателей выступают, как правило, лизинговые компании, относящиеся к одной из следующих групп лизингодателей:

* лизинговые компании - дочерние компании крупных банков;

* лизинговые компании, созданные по отраслевому или производственному признаку;

* лизинговые компании, созданные в рамках объединений предприятий, корпораций, финансово-промышленных групп;

* иностранные лизинговые компании;

* независимые лизинговые компании, не имеющие связи с банковским и, промышленными, государственными ресурсами.

2. Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату на определенный сроки на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.

3. Продавец - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющеёся предметом лизинга. Любой из субъектов лизинга может быть, как резидентом, так и нерезидентом РФ.

Лизингодатель, лизингополучатель и продавец являются прямыми (непосредственными) участниками лизинговых отношений. Косвенными же участниками лизинговой сделки являются банки, страховые компании, посреднические организации, лизинговые брокеры. В лизинговой сделке заинтересованы все три субъекта лизинговых отношений. Среди экономических преимуществ, которые дает лизинг участникам сделки, можно выделить следующие:

1. Для продавцов предметов лизинга:

* возможность с помощью лизинга расширить каналы сбыта продукции и размеры возможных продаж, что представляется весьма немаловажным фактором в условиях жесткой конкурентной борьбы;

* возможность снижения запасов готовой продукции, ускорения оборачиваемости капитала;

* поддержка платежеспособного спроса на продукцию.

2. Для лизингодателей:

* экономические выгоды за счет налоговых, амортизационных льгот; снижение риска невозврата инвестированных средств, так как инвестиции производятся в конкретные материально-вещественные элементы основных средств и предмет лизинга в течение всего времени действия договора остается собственностью лизингодателя.

3. Для лизингополучателей:

* экономические выгоды за счет налоговых, амортизационных льгот;

* снижение стартовой финансовой нагрузки, поскольку лизинг не требует немедленного и значительного объема платежей;

* гибкость расчетов за счет выбора способа, размеров, периодичности уплаты лизинговых платежей. Условия договора лизинга по-своему более вариабельны, чем кредитные отношения, так как позволяют участникам выработать удобную для них схему выплат;

* для вновь создаваемых компаний, еще не имеющих достаточных активов для обеспечения залога, лизинг может быть единственным источником средств.

1.2 Классификация видов лизинга, его особенности

Основными формами лизинга являются внутренний лизинг и международный лизинг.

В мировой практике наиболее распространены четыре основные модели международных лизинговых операций.

Первая модель: лизингодатель одной страны осуществляет контакты по организации и реализации лизинговой операции с лизингополучателем, находящимся в другой стране.

Вторая модель: лизингодатель одной страны осуществляет контакты по организации и реализации лизинговой операции с лизингополучателем, находящимся в другой стране, но через расположенную в стране лизингополучателя дочернюю фирму.

Третья модель: лизингодатель одной страны осуществляет контакты по организации и реализации лизинговой операции с лизингополучателем, находящимся в другой стране, но через посредника - расположенную в стране лизингополучателя лизинговую фирму.

Четвертая модель: лизингодатель одной страны осуществляет контакты по организации и реализации лизинговой операции с лизингополучателем, находящимся в этой же стране, а исполнение заключенного лизингового договора передает посреднику - расположенной в другой стране лизинговой фирме - на указанных выше условиях агентского соглашения.

Основными типами лизинга являются:

1) долгосрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течение трех и более лет;

2) среднесрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течение от полутора до трех лет;

3) краткосрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течение менее полутора лет.

Срок использования лизингового имущества служит одним из критериев для разграничения финансового и оперативного лизинга, которые особенно распространены в современной деловой практике.

Финансовый лизинг - вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование.

При этом срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга. В течение срока договора лизингодатель за счет лизинговых платежей возвращает себе всю стоимость имущества и получает прибыль от финансовой сделки.

Основные признаки, характеризующие финансовый лизинг, следующие:

- лизингодатель приобретает имущество не для собственного использования, а специально для передачи его в лизинг;

- право выбора имущества и его продавца принадлежит пользователю;

- продавец имущества знает, что имущество специально приобретается для сдачи его в лизинг;

- имущество непосредственно поставляется пользователю и принимается им в эксплуатацию;

- претензии по качеству имущества, его комплектности, исправлению дефектов в гарантийный срок лизингополучатель направляет непосредственно продавцу имущества;

- риск случайной гибели и порчи имущества переходит к лизингополучателю после подписания акта приемки-сдачи имущества в эксплуатацию.

Финансовый лизинг имеет несколько различных видов, которые получили самостоятельное название.

Классический финансовый лизинг характеризуется трехсторонним характером взаимоотношений и возмещением полной стоимости имущества. По заявке лизингополучателя лизингодатель приобретает у поставщика необходимое оборудование и передает его в лизинг лизингополучателю, возмещая свои финансовые затраты и получая прибыль через лизинговые платежи.

Сублизинг - особый вид отношений, возникающих в связи с переуступкой прав пользования предметом лизинга третьему лицу, что оформляется договором сублизинга. При сублизинге лицо, осуществляющее сублизинг, принимает предмет лизинга у лизингодателя по договору лизинга и передает его во временное пользование лизингополучателю по договору сублизинга. Переуступка лизингополучателем третьему лицу своих обязательств по выплате лизинговых платежей третьему лицу не допускается. При передаче предмета лизинга в сублизинг обязательным является согласие лизингодателя в письменной форме.

Оперативный лизинг - вид лизинга, при котором лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование. Срок, на который имущество передается в лизинг, устанавливается на основании договора лизинга. По истечении срока действия договора лизинга и при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, предмет лизинга возвращается лизингодателю. При этом лизингополучатель не имеет права требовать перехода права собственности на предмет лизинга.

При оперативном лизинге предмет лизинга может быть передан в лизинг неоднократно в течение полного срока амортизации предмета лизинга. Для оперативного лизинга характерны следующие признаки:

- срок договора лизинга значительно меньше нормативного срока службы имущества, вследствие чего лизингодатель не рассчитывает возместить стоимость имущества за счет поступлений от одного договора;

- имущество в лизинг сдается многократно;

- в лизинг сдается не специально приобретаемое по заявке лизингополучателя имущество, а имеющееся в лизинговой компании. Иными словами, лизинговая компания, приобретая имущество, не знает его конкретного пользователя;

- обязанности по техническому обслуживанию, ремонту, страхованию лежат на лизинговой компании;

- Лизингополучатель может расторгнуть договор, если имущество в силу непредвиденных обстоятельств окажется в состоянии, непригодном для использования;

- риск случайной гибели, утраты, порчи лизингового имущества лежит на лизингодателе;

- размеры лизинговых платежей при оперативном лизинге выше, чем при финансовом лизинге, поскольку лизингодатель должен учитывать дополнительные риски, связанные, например, с отсутствием клиентов для повторной сдачи имущества, возможной порчей или гибелью имущества;

- по окончании срока договора имущество, как правило, возвращается лизингодателю. По желанию лизингополучатель имеет право продлить договор на новых условиях и даже приобрести лизинговое имущество в собственность.

Основные различия между оперативным и финансовым лизингом представлены в таблице:

Параметр	Операционный лизинг	Финансовый лизинг
Собственность	Принадлежит лизингодателю, по окончании срока лизинга предмет лизинга возвращается компании-собственнику.	Принадлежит лизинговой компании, по окончании срока контракта переходит получателю.
Налог на прибыль	Признаются лизинговые платежи. Однако присутствуют риски начисления ускоренной амортизации по лизинговому имуществу четвертой группы.	Признаются лизинговые платежи и выкупная стоимость. Если выкупная стоимость меньше 100 тыс. рублей, налог списывается единовременно как материальный расход.
Налог на добавленную стоимость, НДС	По платежам за лизинг налог полностью принимается к вычету.	По платежам за лизинг и выкупную стоимость налог полностью принимается к вычету.

Разновидностью финансового лизинга является возвратный лизинг. В сделке такого рода лизингодатель заключает договор на закупку у другой организации имущества с целью его сдачи в аренду этому же юридическому лицу. В этой операции только два участника - лизингополучатель (бывший владелец имущества) и лизингодатель (специализированная лизинговая компания, банк). Первый пользуется имуществом, постепенно возвращая затраченные лизингодателем капитальные вложения. Таким образом, первоначальный собственник получает от специализированной лизинговой компании полную стоимость имущества, сохраняя за собой право пользования им.

В зависимости от количества участников сделки различают прямой и косвенный лизинг. Прямой лизинг имеет место в том случае, когда лизингодатель одновременно является поставщиком имущества, а сама сделка носит двусторонний характер. При косвенном лизинге между поставщиком имущества и лизингополучателем стоит один или несколько финансовых посредников. Если посредник один, то это - классическая трехсторонняя лизинговая сделка. При увеличении числа посредников заключаются сложные многосторонние сделки.

Лизинг поставщику отличается от возвратного тем, что поставщик оборудования хотя и выступает в роли продавца и арендатора одновременно, но не является пользователем имущества, которое он обязательно передает в сублизинг третьему лицу.

Одной из наиболее сложных форм косвенного лизинга считается так называемый раздельный лизинг, или лизинг с использованием дополнительных источников финансирования. Сделки этого типа заключаются, как правило, для реализации дорогостоящих проектов, имеют большое количество участников и отличаются сложностью финансовых потоков.

Особенность раздельного лизинга заключается в том, что лизингодатель, приобретая имущество, оплачивает из своих средств только часть его стоимости. Остальную сумму, обычно до 70-80% стоимости объекта лизинга, он берет в ссуду у одного или нескольких кредиторов. При этом лизингодатель пользуется всеми налоговыми льготами, которые рассчитываются исходя из полной стоимости имущества. Важным моментом являются также условия предоставления ссуды. Заемщик - лизингодатель непосредственно не несет ответственности перед кредиторами за возврат ссуды. Он лишь оформляет в пользу кредиторов залог на переданное в лизинг имущество и уступает им право на получение части лизинговых платежей в счет погашения ссуды. Таким образом, основные финансовые риски по сделке несут кредиторы, а ее обеспечением служат имущество и лизинговые платежи. лизинговый кредитный финансирование инвестиция

По типу передаваемого в лизинг имущества различают лизинг движимого имущества, то есть различных видов технического оборудования, и лизинг недвижимости, то есть производственных зданий и сооружений.

По степени окупаемости затрат на лизинговое имущество выделяют лизинг с полной и неполной окупаемостью. Лизинг с полной окупаемостью имеет место, когда в течение срока действия одного договора лизингодатель полностью компенсирует затраты на приобретение передаваемого в пользование имущества. При лизинге c неполной окупаемостью компенсируется только часть этих затрат.

В зависимости от условий амортизации передаваемого в лизинг имущества различают лизинг с полной и частичной амортизацией. Лизинг с полной амортизацией означает, что срок действия договора лизинга примерно совпадает с нормативным сроком службы имущества и его стоимость полностью списывается за время исполнения договора. Лизинг с неполной амортизацией предполагает, что период действия договора короче срока службы имущества, и позволяет списать только часть его стоимости.

По характеру и объему обслуживания передаваемого в лизинг имущества выделяют чистый и так называемый мокрый лизинг. Чистый лизинг имеет место в том случае, когда лизингодатель оказывает только лизинговую услугу, то есть предоставляет имущество во временное пользование, а его обслуживание и связанные с этим расходы целиком ложатся на лизингополучателя.

«Мокрый» лизинг характеризует то, что лизингодатель предлагает лизингополучателю различные сопутствующие услуги, связанные с обслуживанием лизингового имущества. Если в лизинг передается оборудование, то такие услуги могут включать его регулярное профилактическое обслуживание, ремонт, страхование и т.п. По виду лизинговых платежей выделяют лизинг с денежным платежом (денежный), когда все расчеты между участниками сделки осуществляются только в денежной форме; лизинг с компенсационным платежом (компенсационный), при котором услуги лизингодателя оплачиваются либо поставками товаров, произведенных с использованием лизингового имущества, либо встречными услугами; лизинг со смешанным платежом (смешанный), когда применяется сочетание денежной и компенсационной форм расчетов.

Формы лизинга становятся с каждым днем все разнообразнее, отвечая все новым запросам развивающейся мировой экономики, расширяя многообразие признаков их классификации, которые характеризуют:

- отношение к арендуемому имуществу;

- тип финансирования лизинговой операции;

- тип лизингового имущества; состав участников лизинговой сделки;

- тип передаваемого в лизинг имущества;

- степень окупаемости лизингового имущества;

- сектор рынка, где проводятся лизинговые операции;

- отношение к налоговым, таможенным и амортизационным льготам и преференциям;

- порядок лизинговых платежей;

- степень риска для лизингодателя и другое.



Глава 2. Особенности лизинга в современной кредитной работе

2.1 Лизинг в Российской Федерации

В современной России лизин направлен на инвестирование собственных средств и привлечение заемных ресурсов, что выражается в предоставлении в пользование имущества, которое находится в собственности лизингодателя и может быть приобретена в собственность лизингополучателем при условии исполнения соглашения, включая условие об уплате лизинговых платежей.

Соответственно, в российской практике под лизингом можно понимать особую форму кредитования, которая обеспечивает предприятиям возможность производить модернизацию основных средств и получать новые основные средства за определенную плату без единоразовой выплаты всей стоимости такого имущества за отчисление лизинговых платежей.

Преимущества лизинга в Российской Федерации по сравнению с обычной формой кредитования состоят в следующем:

Отсутствие необходимости единовременного привлечения крупных сумм собственных средств для покупки имущества;

Возможность распределения лизинговых платежей способом, который наиболее удобен для лизингополучателя;

Сроки начала выплаты лизинговых платежей устанавливаются с учетом начала получения прибыли предприятием от использования имущества;

Лизинг обеспечивает возможность экономить денежные средства в связи с установлением налоговых преференций;

Предполагает возможность применения ускоренной амортизации с коэффициентом до 3;

График погашения лизинговой задолженности является гибким;

Имущество, предоставленное в лизинг, может быть учтено не только на балансе лизингодателя, но и на балансе лизингополучателя;

По окончании срока лизинга возможно получение имущества по нулевой стоимости;

Договор лизинга может быть заключен на сроки, которые не всегда являются привлекательными для банков при осуществлении кредитования;

Финансирование через лизинг имеет более простую форму и не всегда требует залогового обеспечения;

Лизинг обеспечивает возможность доступной поддержки фонда средств производства с учетом современных требований.

На сегодняшний день в Российской Федерации происходит активное развитие лизинга, делая данную форму кредитования более доступной и демократичной. Несмотря на то, что услуги российских лизинговых организаций сегодня предоставляются по стоимости на 2-3% больше, чем кредитование, налоговые льготы, которые предусмотрены для лизинга, снижают расходы на 3-4% от стоимости имущества. В целом же по сравнению с банковскими займами на сегодняшний день лизинг обходится на 13-20% выгоднее для предпринимателей, что делает данный финансовый инструмент более привлекательным для хозяйствующих субъектов.

При этом развитие лизинговой деятельности уже оказало положительное влияние на условия предоставления лизинга. Так, в 2019 году были снижены комиссионные затраты, а также упрошены требования к лизингополучателям, порядок совершения сделок по лизингу. Сегодня авансовые платежи по лизингу составляют от 13% до 15% от первоначальной стоимости имущества, в то время как кредитование предполагает первый взнос в размере от 10% до 40% стоимости имущества.

Кроме того, у лизинговых компаний нет необходимости создания дорогостоящего обеспечения лизинга и резервов, что не ограничивает их в возможности заключения сделок с любыми предпринимателями и на любой срок.

Данная форма кредитования является привлекательной для предпринимательской деятельности также в связи с тем, что в случае неисполнения обязательств перед лизинговой компанией хозяйствующий субъект утрачивает лишь оборудование, которое было приобретено. А в случае обычного кредитования предприниматель имеет риск утраты не только того имущества, которое было приобретено за счет кредитных средств, но и всего остального объема имущества, также в целом существует риск признания организации-заемщика несостоятельной (банкротом).

На сегодняшний день наиболее востребованным является лизинг оборудования для осуществления хозяйственной деятельности в сфере пищевой промышленности, в сфере строительства, в сфере полиграфии и типографической деятельности, в дорожной сфере, в сфере транспорта и в сфере телекоммуникационного оборудования.

В целом законодательство Российской Федерации определяет, что предметом лизинга могут выступать любые непотребляемые вещи:

Предприятия;

Имущественные комплексы;

Здания;

Сооружения;

Оборудование;

Транспорт;

Иные вещи.

В отличие от предыдущих периодов лизинговой деятельности на сегодняшний день запрещается заключение лизинговых сделок в отношении земельных участков, а также различных природных объектов.

Таким образом, в современной Российской Федерации лизинг представляет собой достаточно выгодную альтернативу кредитованию хозяйствующих субъектов, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, так как предлагает более выгодные условия для получателя лизинга и более низкие процентные ставки, а также налоговые льготы, которые позволяют сократить затраты на приобретение и модернизацию комплекса основных средств организации.

2.2 Перспективы развития лизинга в российском кредитовании

Лизинговый рынок России в последнее время становится не просто одним из современных финансовых механизмов, позволяющих финансировать инвестиционные затраты, а реальной возможностью обновления основных фондов, привлечения инвестиций, внедрения новых технологий. Постепенно лизинг приобретает все большую популярность и становится одной из основ эффективных технологий ведения бизнеса. Для отечественных производственных компаний такая возможность является более чем актуальной, поскольку, согласно данным Федеральной службы государственной статистики, степень износа основных фондов в России в 2019 г. достигла 49%, а по некоторым отраслям до 60% (например, здравоохранение). Более того, существенная часть основных фондов является морально устаревшей, не поддерживает современные технологии, что обуславливает неэффективность их эксплуатации. Для стимулирования роста экономики и экономического подъема в целом необходимы существенные инвестиции в обновление производственных фондов.

В настоящее время лизинг является одним из наиболее эффективных инструментов, позволяющих реализовать подобную цель. Именно поэтому в настоящий момент рынок лизинга в России развивается существенными темпами.

Дорогие заемные средства до 2017 года не позволяли лизингу оставаться экономически выгодным для клиентов, и это, соответственно, привело к сокращению заключения новых лизинговых договоров и прибыльности лизинговой отрасли в целом. Более того, большое число банкротств на рынке обусловило более консервативный подход лизинговых компаний к оценке ее лизингополучателей, что также сказалось на объемах заключаемых лизинговых договоров. В настоящее время развитие лизингового рынка в России, а, точнее говоря, его восстановление, происходит стремительными темпами. Динамика роста нового лизингового бизнеса превышает динамику других отраслей.

По данным анкетирования лизинговых компаний, объем нового бизнеса за 1-е полугодие 2021-го составил 945 млрд рублей, что на 66% больше аналогичного периода прошлого года, при этом 16 из 19 выделяемых нами сегментов показали положительную динамику. Основная причина взрывного роста рынка - низкая база прошлого года, сформировавшаяся на фоне введенных ограничений и рецессии в 1-м полугодии 2020 года. Если рассматривать отдельно крупные корпоративные и остальные сегменты, то очевидно, что рост рынка обусловлен динамикой вторых (см. график). Основной прирост показал сегмент автолизинга (+73%), что связано преимущественно с восстановлением автопродаж и спроса на услуги такси и каршеринга на фоне их падения в 1-м полугодии 2020 года. При этом доля сегмента МСБ, являющегося основным драйвером автолизинга, выросла за год с 58 до 61% в объеме нового бизнеса. Восстановление бизнеса в 2021-м после локдауна прошлого года совместно с мерами государственной поддержки по субсидированию лизинга спецтехники и оборудования способствовало почти двукратному росту нового бизнеса строительной техники (+88%). Государственная поддержка аграриев через механизм субсидирования льготного лизинга позволила объему нового бизнеса сегмента с/х техники вырасти почти в 2 раза по итогам 1-го полугодия 2021 года.

Крупные корпоративные сегменты, такие как ж/д, авиа- и водные суда, в 2020 году были признаны наиболее сильно пострадавшими вследствие пандемии. В 1-м полугодии 2021 года их объемы нового бизнеса показали двузначные и двукратные темпы роста, в т.ч. за счет увеличения пассажиропотока на фоне смягчения рисков эпидемиологической ситуации. Однако если исключить эффект низкой базы прошлого года и сравнить данные с 2019-м, то крупные корпоративные сегменты показывают отрицательную динамику к 1-му полугодию 2019-го. Так, авиасегмент сократился на 21%, ж/д - на 24%, объем нового бизнеса сегмента морских и речных судов уменьшился на 10%, что свидетельствует о еще слабом восстановлении спроса в данных сегментах.

График. Несмотря на рост в 1-м полугодии 2021 года, корпоративные сегменты еще не достигли уровня двухлетней давности

Повышение стоимости предмета лизинга и увеличение количества новых заключенных сделок позитивно отразились на сумме лизинговых договоров, которые по итогам 1-го полугодия 2021 года выросли на 66%. Объем лизингового портфеля на 01.07.2021 составил 5,6 трлн рублей, показав рост на 7% к данным на начало текущего года.



По итогам 1-го полугодия 2021-го сменился лидер: на первое место поднялась ГЛК Газпромбанк Лизинг, значительно увеличившая объемы нового бизнеса за январь - июль текущего года в 2,7 раза к аналогичному периоду прошлого года, на втором - компания «Сбербанк Лизинг», объем нового бизнеса которой прибавил 21%, третью позицию занимает ГТЛК (+27%). В совокупности доля топ-3 лизинговых компаний в объеме нового бизнеса за 1-е полугодие 2021-го снизилась до 25 против 30% годом ранее.

Рэнкинги крупнейших лизингодателей как в целом по рынку, так и по отдельным отраслевым и территориальным сегментам доступны по ссылке. «Эксперт РА» традиционно публикует рэнкинги лизинговых компаний по:

- размеру портфеля;

- регионам;

- числу заключенных сделок;

- объему профинансированных средств;

- сегментам имущества в портфеле и новом бизнесе;

- оперлизингу в портфеле и новом бизнесе;

и др.



Заключение

В ходе исследования темы контрольной работы были сделаны следующие выводы:

Под лизингом следует понимать особый финансовый инструмент, который объединяет в себе признаки аренды, кредитования и инвестиционной деятельности, а также обладает своей спецификой в зависимости от состояния и особенностей экономики конкретного государства и действующих в нем законодательных актов. На сегодняшний день лизинг может быть классифицирован по различным основаниям: в зависимости от экономического содержания, в зависимости от возобновляемости, в зависимости от объема сделки, в зависимости от резидентства участников, в зависимости от состава участников;

Преимуществами лизинговых сделок, являются: снижение потребности в собственном стартовом капитале; простота получения имущества по лизингу; возможность выработать удобную схему выплат лизинговых платежей; более длительный срок, чем по кредитному договору; уменьшение риска морального и физического износа и устаревания имущества для лизингополучателя; снижение налогооблагаемой прибыли, так как лизинговые платежи полностью относятся на себестоимость, возможность применения ускоренной амортизации.

В современной Российской Федерации лизинг представляет собой достаточно выгодную альтернативу кредитованию хозяйствующих субъектов, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, так как предлагает более выгодные условия для получателя лизинга и более низкие процентные ставки, а также налоговые льготы, которые позволяют сократить затраты на приобретение и модернизацию комплекса основных средств организации.



Список литературы

1. Бахмарева, Н.В. Лизинг: сущность и перспективы / Учет, анализ и аудит: проблемы теории и практики. 2018. №15. С. 35-39.

2. Гребнева, Т.В. Лизинг в РФ: достоинства и недостатки лизинговых операций / Новая наука: Опыт, традиции, инновации. 2020. №3-1. С. 78-81.

3. Деньги, кредит, банки и денежно-кредитная система. Тесты, задания, кейсы: Учебное пособие / Под ред. Абрамойвой М.А. - М.: КноРус, 2018. - 192 c.

4. Климович В.П. Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. / В.П. Климович. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2018. -456 с.

5. Кознов, А.Б. Лизинг как источник финансирования инвестиций российских организаций в основной капитал / Социально-экономические науки и гуманитарные исследования. 2019. №12. С. 76-82.

6. Левшова, С. Бухгалтерская и налоговая отчетность в таблицах и примерах (с учетом последних изменений в законодательстве) / С. Левшова. - СПб.: Питер, 2018. - 208 c.

7. Кузнецова И.А., Люлюченко М.В. Лизинг как инструмент модернизации экономики РФ / Белгородский экономический вестник. -2019 - С. 171-178.

8. Паздерова, В.Ю. Финансовая аренда (лизинг): современное состояние и перспективы моделирования российской учетной политики / Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 5: Экономика. 2017. №1 (175). С. 82-87.

9. Самвелян, Р.В. Перспективы развития рынка лизинга. Пути повышения эффективности лизинговой деятельности в России//Финансы и кредит. -2018. -№3. -С. 72-77.

10. Шуклин Б.С. Правовые и экономические основы лизинга. -М.: Гросс Медиа, 2019. -С. 35-38.

Размещено на allbest.ru