Финансово-экономическая деятельность ООО "Агат"

Размещено на http://allbest.ru

Содержание

Введение

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ МЕТОДОЛОГИИ И МЕТОДИКИ МОНИТОРИНГА ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Понятие и сущность финансовой безопасности предприятия

1.2 Сущность, цели и задачи мониторинга финансовой безопасности

1.3 Методологии и методики мониторинга финансовой безопасности предприятия

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА УРОВНЯ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ООО «АГАТ»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Агат»

2.2. Оценка финансового состояния ООО «Агат»

2.3 Определение зоны риска финансовой безопасности работы предприятия с помощью метода рейтинг оценки

ГЛАВА 3 РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ООО «АГАТ»

3.1 Формулировка финансовых проблем развития предприятия

3.2 Пути повышения финансовой безопасности предприятия в современных условиях

Заключение



ВВЕДЕНИЕ

Любое предприятие независимо от организационно-правовой формы и отраслевой принадлежности сталкивается с необходимостью разрешения проблем собственной экономической безопасности, причем возникают эти проблемы не только в кризисные периоды, но и при работе в стабильной экономической среде.

Важнейший вид экономической безопасности в современных условиях - финансовая безопасность. Это связано с тем, что, с учетом господствующего положения, занимаемого финансовой составляющей в современной экономике, мы вправе характеризовать последнюю как экономику, управляемую в своей основе финансовым образом, через финансовые механизмы, с помощью финансовых рычагов, финансовых стимулов и в финансовых целях.

Финансовая безопасность выражает определенное состояние финансовой стабильности, в котором должно находиться предприятие, а также характеризуется возможностью предприятия противостоять внешним и внутренним угрозам, например, локальные и глобальные финансовые кризисы, недружественные поглощения, недобросовестные партнеры.

Для эффективного управления финансовыми ресурсами, денежными потоками компании необходимо, чтобы предприниматели и менеджеры различных уровней знали теорию финансовой безопасности, ее структуру, объекты финансовой безопасности, основные опасности и угрозы, количественные и качественные показатели оценки уровня финансовой безопасности, методы анализа факторов и, что особенно важно, основные направления обеспечения безопасности, а также умели претворять на практике теоретические положения.

Основная цель управления финансовой безопасностью предприятия -- максимизация благосостояния собственников предприятия в текущем и перспективном периодах, обеспечиваемая путем максимизации его рыночной стоимости.

В целом, можно выделить следующие основные задачи финансовой безопасности предприятия:

- обеспечение постоянного развития предприятия;

- обеспечение устойчивости денежных потоков;

- недопущение и минимизация негативного влияния финансовых и экономических кризисов и осознанных действий конкурентов на развитие предприятия;

- возможность использования различных источников финансирования.

Кроме этого, финансовая безопасность предприятия может быть представлена системой количественных и качественных показателей. Данные показатели должны иметь предельные, лимитированные значения, которые будут выражать степень финансовой безопасности предприятия, выход за которые приведет к финансовой неустойчивости предприятия.

Таким образом, идентификация и оценивание угроз, осуществление мониторинга уровня финансовой безопасности предприятия - важнейшие составляющие механизма обеспечения его финансовой безопасности, а, значит, условия достижения им стабильности, успешности и долгосрочности функционирования даже в условиях рыночной неопределенности.

Актуальность выбранной темы объясняется, в первую очередь, необходимостью всестороннего научного анализа системы показателей финансовой безопасности предприятия, выявления угроз и опасностей, приводящих к потере финансовой безопасности с целью разработки мероприятий по минимизации возможных негативных тенденций.

Цель данной курсовой работы является проведение анализа финансового-экономической деятельности ООО «Агат», разработка мероприятий по обеспечению его финансовой безопасности в условиях рыночной неопределенности.

Исходя из поставленной цели данной работы вытекают следующие задачи:

- рассмотреть понятие и сущность финансовой безопасности предприятия;

- рассмотреть сущность, цели и задачи мониторинга финансовой безопасности;

- изучить методологии и методики мониторинга финансовой безопасности предприятия;

- рассмотреть организационно-экономическую характеристику предприятия;

- оценить финансовое состояние предприятия;

- определить зоны риска финансовой безопасности работы предприятия с помощью метода рейтинг оценки;

- сформировать финансовые проблемы развития предприятия;

- предложить пути повышения финансовой безопасности предприятия в современных условиях.

Объект исследования - система финансовых интересов ООО «Агат», требующих защиты в процессе его финансовой деятельности.

Предмет исследования - финансово-экономическая деятельность ООО «Агат» складывающиеся в процессе нейтрализации угроз финансовой безопасности предприятия.

Методы исследования, применяемые при проведении анализа: анализ абсолютных, относительных и средних величин; горизонтальный анализ; вертикальный анализ; метод сравнения; анализ финансовых коэффициентов; сортировка и группировка исходных данных, определение отклонений. Исходная информация и результаты анализа систематизируются в таблицах.

Информационной базой исследования послужили литературные источники, материалы тематических сайтов, интернет-ресурсы, данные бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Агат»: «Бухгалтерский баланс» за 2019-2020 годы, «Отчет о финансовых результатах».

Курсовая работа состоит из введения, 3 глав, заключения. Во введении обоснована актуальность выбранной темы исследования, показана ее теоретическая часть и практическая значимость; представлена характеристика степени разработанности, проблемы; определен объект, предмет, цель и задачи исследования; сформулированы основные положения исследования. В первой главе рассматриваются теоретические основы финансовой безопасности предприятия и инструменты ее обеспечения. Вторая глава работы содержит анализ уровня финансовой безопасности ООО «Агат». В третьей главе приводятся рекомендации по повышению финансовой безопасности предприятия. В заключении приведены основные выводы исследования и предложения по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

мониторинг финансовая безопасность предприятие



ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ МЕТОДОЛОГИИ И МЕТОДИКИ МОНИТОРИНГА ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Понятие и сущность финансовой безопасности предприятия

Финансовая безопасность предприятия - это определенное финансовое положение предприятия, которое характеризуется способностью противостоять уже существующим и вновь возникающим угрозам, что достигается непрерывным мониторингом и анализом ее уровня, а также формированием системы контрольных и превентивных мероприятий.

В целом, понятие финансовой безопасности предприятия в экономической теории принято рассматривать с двух точек зрения.

С одной стороны, финансовая безопасность предприятия определяется как одна из составляющих экономической безопасности, с другой стороны - как самостоятельный объект управления.

Финансовая безопасность предприятия как основной и обязательный элемент экономической безопасности стремится сохранить экономическую стабильность, повысить конкурентоспособность, а также привлечь более высокий объем инвестиционного капитала.

Основная цель финансовой безопасности предприятия - это обеспечение его продолжительного и максимально эффективного развития как в настоящее время, так и в будущем.

В целом, можно определить функциональные цели финансовой безопасности предприятия:

- обеспечение высокой финансовой эффективности, стойкости и независимости предприятия;

- обеспечение технологической независимости и достижение высокой конкурентоспособности его технического потенциала;

- высокая эффективность менеджмента, оптимальность и эффективность его организационной структуры;

- высокий уровень квалификации персонала и его интеллектуального потенциала;

- качественная правовая защищенность всех аспектов деятельности предприятия;

- обеспечение защиты информационного поля, коммерческой тайны и достижение необходимого уровня информационного обеспечения работы всех подразделов;

- обеспечение безопасности персонала предприятия, его капитала и имущества, коммерческих интересов.

Исследуя понятие «финансовая безопасность» следует выделить его главные особенности: финансовая безопасность компании - это компонент общей экономической безопасности; процесс, который обеспечивает защиту финансовых интересов компании; один из факторов роста компании и его стабильности; может быть характеризовано как комбинация количественных и качественных индикаторов.

Основными задачами обеспечения финансовой безопасности предприятия являются:

- обеспечение оптимального количества финансовых ресурсов предприятия, необходимых для расширенного воспроизводства, и достижения определённого положения на рынке;

- возможность определить проблемные области деятельности предприятия на ранней стадии;

- определение внутренних и внешних рисков;

- способность нейтрализовать или предотвратить финансовый кризис компании и избежать банкротства.

Рассмотрение финансовой безопасности предприятия как процесса, обеспечивающего защиту финансовых интересов компании необходимо начинать с определения того, что относится к финансовым интересам компании, а именно:

- увеличение благосостояния предприятия;

- увеличение доходности акций компании;

- финансовая стабильность компании;

- высокий уровень инвестиционной деятельности и эффективность инвестиций;

- эффективная нейтрализация финансовых рисков;

- быстрое преодоление финансового кризиса.

Также анализ финансовой безопасности компании позволяет определить соответствие ее финансовых и экономических возможностей преобладающим условиям как в стране, так и на международных рынках, и тем самым позволяет объективно оценить эффективность выбранной финансовой стратегии. Это связано с тем, что стабильность системы финансовой безопасности предприятия не абсолютная. То есть развитие системы финансовой безопасности предприятия может быть циклическим или ситуативным. Однако колебания отдельных параметров системы финансовой безопасности компании поддерживают необходимый уровень из защиты финансовых интересов. На различных этапах развития система финансовой безопасности предприятия может измениться и повысить уровень стабильности.

Таким образом главная задача системы финансовой безопасности компании состоит в том, чтобы создать необходимые финансовые предварительные условия для стабильного роста компании в текущий и будущий периоды.

Кроме того, стоит отметить взаимозависимость понятий «финансовая устойчивость» и «финансовая безопасность» предприятия.

Финансовая устойчивость - это необходимое, но недостаточное условие финансовой безопасности предприятия.

Следовательно, обеспечение финансовой безопасности может быть только на основе финансово устойчивого развития предприятия, в котором созданы условия для реализации такого финансового механизма, который способен адаптироваться к изменяющимся условиям внутренней и внешней среды. При таком подходе к финансовой устойчивости предприятия особое значение приобретают уровни финансовой устойчивости, так как для финансовой безопасности предприятия важен не абсолютный, а рациональный уровень финансовой устойчивости.

Однако большинство ученых склоняется к мнению, что финансовая безопасность компании может быть идентифицирована как определенный механизм, который гарантирует стабильность финансовой системы предприятия при помощи защитных финансовых инструментов и альтернативно обеспечивает ее эффективность путём рационального использования финансовых ресурсов.

Процесс организации финансовой безопасности предприятия, включающий реализацию функциональных составляющих для предотвращения возможных угроз, состоит из нескольких этапов:

1. Общестратегическое планирование и прогнозирование экономической безопасности предприятия;

2. Функциональный анализ экономической безопасности предприятия;

3. Стратегическое и тактическое планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

4. Общая оценка экономической безопасности предприятия;

5. Общетактическое планирование экономической безопасности предприятия.

Также необходимо добавить, что безопасность финансовых ресурсов предприятия является неотъемлемой частью финансовой безопасности государства, так как с одной стороны, создание организацией добавленной стоимости формирует валовый внутренний продукт, а с другой - компании, являющиеся крупными налогоплательщиками, влияют на формирование дохода государственных и местных бюджетов. Таким образом, чем выше уровень финансовой защищенности предприятия, тем больше вероятность выполнения государством своих функций и обеспечения экономического и социального развития страны.

В условиях экономической и политической нестабильности, изменчивости факторов микро- и макроокружающей среды, влияющих на деятельность предприятия, оценка его финансовой безопасности позволит минимизировать возможные угрозы и увеличить степень защищенности.

Основным условием обеспечения благоприятного и безопасного финансового состояния предприятия является его способность противостоять угрозам. Уровень финансовои? безопасности предприятия будет зависеть от того, насколько эффективно его руководство и менеджеры способны заблаговременно выявить возможные угрозы и избежать их, неи?трализовать ущерб от их воздействия.

1.2 Сущность, цели и задачи мониторинга финансовой безопасности

Под мониторингом финансовой безопасности понимается процесс контроля за эффективным, устойчивым и безопасным ведением и развитием деятельности организации, основанный на использовании в качестве информационного обеспечения данных учетных систем и отчетности, а также иной полезной информации и современных методов ее обработки, позволяющих отслеживать динамику показателей развития и исполнение взятых на себя обязательств перед государством, обществом и хозяйствующими субъектами, взаимодействующими с организацией на договорной основе.

Мониторинг финансовой безопасности следует рассматривать с позиции концепции противостояния угрозам, то есть обеспечивающего устойчивость и защитного подходов. Таким образом, под финансовой безопасностью предприятия понимают состояние финансовой защищенности и обеспеченности бизнес процессов, что способствует избеганию или предупреждению внутренних и внешних финансовых угроз и позволяет обеспечить стабильное функционирование и расширенное воспроизводство с минимальными финансовыми потерями для предприятия. Одним из видов мониторинга является экспресс-мониторинг.

Адаптивный мониторинг, который является действенным инструментом мониторинга, но состоит в выборе всего лишь одного или нескольких показателей-характеристик. Этот вид мониторинга по сравнению с экспресс-мониторингом более трудоемкий и в тоже время требует знания математического аппарата. Экспресс-мониторинг позволяет экономить время и средства на проведение, не требует специальных математических знаний и прост в практическом использовании. Классическими фазами наблюдения являются наблюдение, оценивание и прогнозирование. Касательно экспресс-мониторинга финансовой безопасности предприятия являются наблюдение, оценивание и предупреждение финансовых угроз. Такой перечень фаз экспресс-мониторинга обусловлен его целевой направленностью, то есть необходимостью получения небольшого количества ключевых наиболее информативных показателей, контроль значений которых позволял бы предупреждать отрицательные действия финансовых угроз. В случае необходимости эти показатели могут быть подвержены дополнительной более детальной диагностике. Для обеспечения безопасного функционирования предприятия целесообразно формирование системы экспресс-мониторинга финансовой безопасности.

Понятийный аппарат, используемый при формировании системы экспресс-мониторинга финансовой безопасности предприятия Традиционно любая система мониторинга должна включать такие элементы: цель, задачи, принципы, объекты, субъекты, информационная база, система показателей мониторинга, методы наблюдения, оценивания и предупреждения угроз финансовой безопасности, а также направления мониторинга.

Финансовая безопасность предприятия - состояние финансовой защищенности и обеспеченности бизнес-процессов, что способствует избежанию или предупреждению внутренних и внешних финансовых угроз и позволяет обеспечить стабильное функционирование и расширенное воспроизводство с минимальными финансовыми потерями для предприятия.

Экспресс-мониторинг - непрерывный процесс наблюдения и оценивания ключевых информативных показателей-характеристик объекта исследования. Экспресс-мониторинг финансовой безопасности предприятия - непрерывный процесс наблюдения и оценивания ключевых информативных показателей характеристик, позволяющий предупредить отрицательное влияние угроз на финансовую безопасность предприятия.

Система экспресс-мониторинга финансовой безопасности предприятия - это совокупность взаимосвязанных, взаимодействующих и взаимообусловленных подсистем, предназначенная для обеспечения непрерывного наблюдения и оценивания ключевых информативных показателей-характеристик, и позволяющая предупредить отрицательное влияние угроз на финансовую безопасность предприятия

Целью экспресс-мониторинга финансовой безопасности предприятия является диагностика и предупреждение угроз финансовой безопасности. Задачи экспресс-мониторинга финансовой безопасности предприятия: формирование базы данных по возможным внутренним и внешним угрозам финансовой безопасности; оценка ключевых финансовых показателей предприятия и их динамики; организация и проведение наблюдений за объектами экспресс мониторинга; определение уровня финансовой безопасности предприятия; предупреждение угроз финансовой безопасности предприятия.

К принципам экспресс-мониторинга финансовой безопасности предприятия целесообразно отнести:

1) принцип научности, означающий проведение мониторинга с использованием научно обоснованных методов, методик, подходов;

2) принцип достоверности, то есть использования только проверенной, отвечающей действительности информации;

3) принцип оперативности - своевременности проведения мониторинга;

4) принцип непрерывности, означающий соблюдение заданной периодичности или постоянства в проведении экспресс-мониторинга;

5) принцип единства информации из различных источников, согласно которому для устранения дублирования, несоответствия и несопоставимости информационных данных следует заполнять аналитические таблицы;

6) принцип эффективности, означающий, что результат от проведения экспресс-мониторинга должен не только покрывать, но и превышать затраты на проведение;

7) принцип системности, который предполагает рассмотрение всех индикаторов финансовой безопасности предприятия во взаимосвязи и взаимозависимости.

Объектами экспресс-мониторинга финансовой безопасности предприятия являются финансовые показатели. Субъекты мониторинга определяются в зависимости от размера предприятия. Так, для больших предприятий и корпораций это будет аналитик службы экономической безопасности предприятия; для средних - финансовый менеджер, а для малых - главный бухгалтер.

В рамках формирования информационной подсистемы определяются направления мониторинга выделяют такие составляющие оценки уровня финансовой безопасности: кредитная, бюджетная, фондовая, банковская, инвестиционная, денежная, страховая и финансово-технологическая. Учитывая экспресс-направленность мониторинга в качестве основных его направлений выделяют: мониторинг ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности; деловой активности.

По каждому из этих направлений определены источники информации. Так, для мониторинга ликвидности и финансовой отчетности достаточно данных формы № 1 «Баланс», для мониторинга рентабельности и деловой активности - формы № 1 «Баланс» и формы № 2 «Отчет о финансовых результатах». Достаточность для мониторинга исключительно форм финансовой отчетности делает его простым в практическом применении.

1.3 Методологии и методики мониторинга финансовой безопасности предприятия

Уровень финансовой безопасности предприятия можно определить через систему количественных и качественных параметров финансовых ресурсов компании.

Данный анализ уровня финансовой безопасности предприятия выполняет следующие задачи:

- обеспечивает финансовую стабильность, платежеспособность и ликвидность компании;

- удовлетворяет потребность предприятия в необходимых финансовых ресурсах для стабильного производственного роста;

- обеспечивает достаточную финансовую независимость компании;

- позволяет своевременно противостоять появляющимся угрозам;

- обеспечивает достаточную гибкость в принятии финансовых решений;

- обеспечивает реализацию интересов компании при помощи комплекса финансовых инструментов, технологий, услуг, которые могут привести к развитию финансовой системы предприятия.

В качестве исходной информации при оценке финансовой безопасности предприятия используется бухгалтерская отчетность ООО «Агат»: бухгалтерский баланс, фиксирующий имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату; отчет о финансовых результатах, представляющий результаты деятельности за отчетный период.

Основными видами анализа для принятия внешними и внутренними пользователями деловых решений являются:

- оценка структуры активов по степени их ликвидности;

- оценка риска потери платежеспособности;

- оценка финансовой устойчивости предприятия.

Основным фактором риска снижения финансовой безопасности предприятия является недостаточность или избыток средств по отдельным группам активов, а его последствиями - потери во времени и в первоначальной стоимости превращения активов в наличные денежные средства. Это может привести к ограничению возможностей организации по выполнению обязательств.

В зависимости от времени превращения в денежную форму активы предприятия подразделяются на четыре группы риска ликвидности. В первую группу минимального риска входят абсолютно ликвидные активы, такие, как денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

В группу с малым риском входят быстрореализуемые активы, прежде всего дебиторская задолженность со сроком погашения менее 12 месяцев. Предполагается, что эти активы могут быть преобразованы в денежные средства в достаточно короткий срок (до трех месяцев).

Средний риск по степени ликвидности имеют медленно реализуемые активы. В эту группу входят: запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность со сроком погашения более 12 месяцев, прочие оборотные активы со сроком превращения в денежные средства до шести месяцев.

Высокий риск по степени ликвидности имеют внеоборотные активы, нематериальные активы, основные средства, долгосрочные финансовые вложения, прочие внеоборотные активы.

Такой показатель, как платежеспособность предприятия характеризует его способность своевременно рассчитываться по своим финансовым обязательствам за счет достаточного наличия готовых средств платежа и других ликвидных активов. Оценка риска потери платежеспособности непосредственно связана с анализом ликвидности активов и баланса в целом.

Следовательно, фактором риска является нарушение ликвидности баланса, а его последствием - неспособность предприятия своевременно покрывать обязательства своими активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Тем самым риск потери предприятием платежеспособности характеризует его неспособность погасить в срок свои финансовые обязательства.

Данный вид риска оценивается с позиций краткосрочной перспективы на основе абсолютных и относительных финансовых показателей. Оценка данного вида риска может быть как приближенной, так и более детальной.

Исходной информацией для приближенной оценки риска потери платежеспособности служат данные бухгалтерского баланса, а в качестве абсолютных финансовых показателей - средства по активам и обязательства по пассивам, сгруппированные по определенным признакам.

Методика оценки потери платежеспособности включает следующие блоки:

1. Подготовка исходных данных на основе предварительного агрегирования некоторых однородных по составу элементов балансовых статей.

2. Ранжирование активов по степени их ликвидности, т.е. по времени превращения в денежные средства, на группы:

- группа А1. Наиболее ликвидные активы (минимальный риск ликвидности): денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

- группа А2. Быстро реализуемые активы (малый риск ликвидности): дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты;

- группа А3. Медленно реализуемые активы (средний риск ликвидности);

- группа А4. Трудно реализуемые активы (высокий риск ликвидности): внеоборотные активы (иммобилизованные средства).

3. Ранжирование пассивов по степени срочности оплаты обязательств на группы:

- группа П1. Наиболее срочные обязательства;

- группа П2. Краткосрочные пассивы;

- группа П3. Долгосрочные пассивы;

- группа П4. Постоянные или устойчивые пассивы: статьи раздела III баланса.

4. Оценивание средств по активам и пассивам с использованием абсолютных показателей баланса на основе расчетных моделей.

5. Сопоставление приведенных средств по активу и пассиву и установление типа состояния ликвидности баланса.

Если выполняются первые три неравенства (А1>П1; А2>П2; А3>П3), то это влечет и выполнение четвертого неравенства (А4<П4), что является одним из условий финансовой устойчивости предприятия - наличие оборотных средств, в этом случае труднореализуемые активы (здания, оборудование) должны быть покрыты постоянными пассивами (собственными средствами) и не превышать их.

Если одно или несколько неравенств имеют противоположный знак от зафиксированного в оптимальном варианте, то ликвидность баланса в большей или в меньшей степени отличается от абсолютной.

6. Построение шкалы риска потери платежеспособности в зависимости от типа состояния ликвидности баланса:

- Безрисковая зона - состояние абсолютной ликвидности баланса, при котором у предприятия в любой момент наступления долговых обязательств ограничений в платежеспособности нет;

- Зона допустимого риска - текущие платежи и поступления характеризуют состояние нормальной ликвидности баланса (А1<П1). В данном состоянии у предприятия существуют сложности оплатить обязательства на временном интервале до трех месяцев из-за недостаточного поступления средств;

- Зона критического риска - состояние нарушений ликвидности баланса (А1<П1, А2<П2). Данное состояние свидетельствует об ограниченных возможностях предприятия оплачивать свои обязательства на временном интервале до шести месяцев;

- Зона катастрофического риска - предприятие находится в кризисном состоянии (А1<П1, А2<П2, А3<П3) и не способно осуществить платежи не только в настоящем, но и в относительно отдаленном будущем (до 1 года включительно).

Оценка риска потери платежеспособности осуществляется на основе финансовых показателей в виде коэффициентов платежеспособности, составной частью которых являются коэффициенты ликвидности.

Коэффициенты ликвидности учитывают набор и относительные доли активов различных групп, рассматриваемых в качестве покрытия наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов.

В силу этого данные показатели позволяют осуществить более детальный анализ ликвидности баланса и тем самым степень риска потери платежеспособности, характеризуют последствия риска для различных категорий взаимодействующих субъектов, заинтересованных в результатах деятельности предпринимателя.

Исходная информация, необходимая для оценки риска потери платежеспособности, включает данные бухгалтерской отчетности.

Технология оценивания включает расчет на основе детерминированных моделей фактических значений показателей и сравнение их с рекомендуемыми (нормативными).

Финансовая устойчивость характеризует стабильность финансового положения предприятия, обеспечиваемого высокой долей собственного капитала в общей сумме используемых финансовых средств. Тем самым финансовая устойчивость дает возможность оценить уровень риска деятельности предприятия с позиций сбалансированности или превышения доходов над расходами.

Одной из характеристик финансовой устойчивости является степень покрытия запасов и затрат определенными источниками финансирования.

Фактор риска характеризует несоответствие между требуемой величиной оборотных активов и возможностями собственных и заемных средств по их формированию. Риск потери предприятием финансовой устойчивости характеризует нарушение соответствия между возможностями источников финансирования и требуемыми материальными оборотными активами для ведения предпринимательской деятельности. Последствия риска - превышение расходов над доходами, приводящее к финансовой неустойчивости.

Оценка риска потери финансовой устойчивости может осуществляться на основе абсолютных, так и относительных финансовых показателей.

Методика оценки риска потери финансовой устойчивости с помощью абсолютных показателей включает расчет показателей обеспеченности запасов и затрат источниками формирования, характеризующих:

- излишек или недостаток собственных средств;

- излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных средств;

- излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат

Затем в зависимости от значений компонента вектора устанавливается тип финансовой ситуации: абсолютная устойчивость, допустимая устойчивость, неустойчивое финансовое состояние, критическое финансовое состояние.

Следующий этап - построение шкалы риска потери предприятием финансовой устойчивости в зависимости от типа финансовой ситуации.

1. Безрисковая зона при состоянии абсолютной финансовой устойчивости. Эта ситуация встречается редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости и характеризует такое положение, когда только собственные средства авансируются в оборотные активы. Риск потери финансовой устойчивости отсутствует.

2. Зона допустимого риска при состоянии допустимой финансовой устойчивости. Характеризует ситуацию недостатка собственных оборотных средств и излишек долгосрочных источников формирования запасов и затрат. Этой ситуации соответствуют гарантированная платежеспособность и допустимый уровень риска потери финансовой устойчивости.

3. Зона критического риска при неустойчивом финансовом состоянии. Эта ситуация сопряжена с нарушением платежеспособности, но сохраняется возможность восстановления равновесия в результате пополнения собственного капитала и увеличения собственных оборотных средств за счет привлечения займов и кредитов, сокращения дебиторской задолженности.

4. Зона катастрофического риска при кризисном финансовом состоянии. При этом предприятие полностью зависит от заемных средств и эта ситуация наиболее близка к риску банкротства. В этом случае денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность не покрывают кредиторской задолженности и краткосрочных ссуд.

Оценка риска потери финансовой независимости дает возможность дополнительно оценить устойчивость предприятия в финансовом отношении и ответить на вопросы о том, насколько предприятие независимо с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости.

Фактором риска является неудовлетворительная структура капитала, а его последствием - зависимость предприятия от заемных средств и незащищенности поставщиков, кредиторов инвесторов. Исходной информацией являются данные бухгалтерского баланса (форма 1), в частности средства по активам и пассивам.

Кроме анализа финансово-экономических показателей финансовой устойчивости предприятия, используют также метод рейтинг оценки.

Таким образом, существует множество методик мониторинга финансовой безопасности предприятия



ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА УРОВНЯ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ООО «АГАТ»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Агат»

Общество с ограниченной ответственностью «Агат» зарегистрировано 15 января 2004 года по адресу Чувашская Республика - Чувашия, Канашский район, деревня Малые Бикшихи, Канашская улица, д. 61.

ОГРН 1042134000050

ИНН 2106005838

КПП 210601001

Основным видом деятельности предприятия (по коду ОКВЭД 1): 01.11.1 -выращивание зерновых культур.

Дополнительными видами деятельности ООО «Агат» по ОКВЭД 2 являются:

1) 01.11.2 - Выращивание зернобобовых культур;

2) 01.19.1 - Выращивание однолетних кормовых культур;

3) 01.41 - Разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока;

4) 01.42 - Разведение прочих пород крупного рогатого скота и буйволов;

5) 01.61 - Предоставление услуг в области растениеводства;

6) 46.73.6 - Торговля оптовая прочими строительными материалами и изделиями.

ООО «Агат» осуществляет свою деятельность на основе устава, утвержденного на общем собрании членов кооператива. Высшим органом управления является общее собрание. В период между собраниями делами управляет правление во главе с председателем. Для контроля за деятельностью правления и должностных лиц общим собранием избирается ревизионная комиссия.

Генеральный директор ООО «Агат» - Ильин Николай Калистратович. Должность главного бухгалтера занимает Иванова Галина Мефодьевна.

Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.

Общество является юридическим лицом по действующему законодательству РФ, имеет самостоятельный баланс, круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения, расчетные и другие банковские счета, а также бланки со своим наименованием.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета, а также за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации.

Главный бухгалтер подчиняется непосредственно директору и несет ответственность за ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, соответствие хозяйственных операций законодательству РФ.

Таким образом, ООО «Агат» занимается растеневодством и животноводством. Предприятие работает в соответствии с законодательством РФ и несет ответственность за свою деятельность.

Структура ООО «Агат» отражена на рисунке 2.1.

Рис. 2.1 - Структура ООО «Агат»

2.2 Оценка финансового состояния ООО «Агат»

Для общего ознакомления с финансовым состоянием ООО «Агат» проведем сравнительный анализ актива и пассива баланса организации за 2019-2020 годы.

Таблица 1 - Сравнительный анализ баланса ООО «Агат» за отчетный 2019-2020 год, тыс. руб.

Наименование разделов	Абсолютные величины, тыс. руб.	Удельный вес, %	Изменения
	2019 год	2020 год	2019 год	2020 год	В абсолютных величинах	в удельных весах	в % к величине на начало года	в % к изменению итога баланса
I. Внеоборотные активы	4556	8248	29,88	49,88	3692	20	81,03	287,31
В том числе: Основные средства	4556	8248	100	100	3692	0	81,03	287,31
II. Оборотные активы	10693	8286	70,12	50,12	2407	-20	-22,51	187,31
В том числе: Запасы	8920	6849	83,42	82,66	2071	-0,76	-23,22	161,17
Дебиторская задолженность	126	83	1,18	1,00	-43	-0,18	-34,13	-3,34
Денежные средства и эквиваленты	1647	1354	15,40	16,34	-293	0,94	-17,79	-0,23
Баланс	15249	16534	100	100	1285	0	8,43	100
III. Капитал и резервы	15234	16530	99,90	99,97	1296	0,07	8,51	100,85
В том числе: Уставный капитал	18	18	0,12	0,11	0	0,01	0	0
Добавочный капитал	3209	3209	21,06	19,41	0	-1,65	0	0
Нераспределенная прибыль	12007	13303	78,82	80,48	1296	1,66	10,79	100,85
IV. Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
V. Краткосрочные обязательства	15	4	0,10	0,03	-11	-0,07	-73,33	-0,85
В том числе: Кредиторская задолженность	15	4	100	100	-11	0	-73,33	-0,85
Баланс	15249	16534	100	100	1285	0	8,43	100

В таблице 1 видно, что в анализируемом периоде произошло увеличение уровня внеоборотных активов на 81,03% по отношению к предыдущему периоду и составило 8248 тыс. руб. Оборотные активы предприятия формируются в основном за счет запасов в основной части 82,66%, долгосрочной дебиторской задолженности и денежных средств. Незначительную величину в составе оборотных средств составляет дебиторская задолженность в размере 1%. Стоимость запасов за исследуемый период уменьшилась на 2071 тыс. руб. и составила 6849 тыс. руб. Дебиторская задолженность со сроком погашения свыше 12 месяцев в анализируемом периоде возросла на 83 тыс. руб. Денежные средства и эквиваленты уменьшились на 293 тыс. руб. и составили 1354 тыс. руб., их удельный вес уменьшился на 0,94%. Капитал и резервы увеличились на 1296 тыс. руб. и составили 16530 тыс. руб. Долгосрочные обязательства отсутствуют. Краткосрочные обязательства уменьшились на - 11 тыс. руб. и составили 4 тыс. руб. Наибольший удельный вес в текущем периоде по сравнению с данными на начало периода имеет капитал и резервы.

Таблица 2 - Анализ ликвидности баланса ООО «Агат» за 2019 - 2020 гг., тыс. руб.

Актив	2019 год	2020 год	Пассив	2019 год	2020 год	Платежный излишек (+) или недостаток(-)
						2019 г.	2020 г.
Наиболее ликвидные активы А 1	1647 10,80%	1354 8,19%	Наиболее срочные обязательства П1	15 0,10%	4 0,03%	1632	1350
Быстрореализуемые активы А2	126 0,83%	83 0,50%	Краткосрочные пассивы П2	-	-	126	83
Медленно реализуемые активы А3	8920 58,49%	6849 41,42%	Долгосрочные пассивы П3	-	-	8920	6849
Труднореализуемые активы А4	4556 29,88%	8248 49,89%	Постоянные пассивы П4	15234 99,90%	16530 99,97%	-10678	-8282
Баланс	15249 100%	16534 100%	Баланс	15249 100%	16534 100%	-	-

В таблице 2 видно, что А1 > П1, то это свидетельствует о платежеспособности организации на момент составления баланса. В ООО «Агат» достаточно для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов.

А2 > П2, то быстро реализуемые активы ООО «Агат» превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит.

А3 > П3 , то в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей ООО «Агат» может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса. А1+А2 = или > П1+П2; А4 < или = П4 соответственно деятельность ООО «Агат» является ликвидной и платежеспособной.

Таблица 3 - Анализ показателей финансовой устойчивости ООО «Агат» за 2019-2020 гг., тыс. руб.

Показатели	2019 год	2020 год	Изменение (+; -)
Собственный капитал (капитал и резервы)	15234	16530	1296
Внеоборотные активы	4556	8248	3692
Наличие собственных оборотных средств	-10678	-8282	2396
Запасы	8920	6849	-2071
Оборотные активы	10693	8286	-2407
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-0,99	-0,99	0
Коэффициент маневренности собственного капитала	-0,7	-0,5	0,2
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками	-1,2	-1,2	0

В таблице 3 рассчитаны следующие показатели финансовой устойчивости:

А) для коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами к > 0,1, в данной организации коэффициент составляет -0,99, следовательно нет обеспеченности собственными оборотными средствами в ООО «Агат».

Б) для коэффициента маневренности собственного капитала к > 0,5, в данной организации он составляет -0,7 и -0,5, то есть отсутствует маневренность собственного капитала.

В) для коэффициента обеспеченности запасов собственными источниками к > 0,6-0,8, но в данной организации это коэффициент составляет -1,2 следовательно обеспеченность запасами собственными источниками в ООО «Агат» отсутствует.

Таблица 4 -Уплотненный анализ отчета о финансовых результатах ООО «Агат» за 2019-2020 гг., в тыс. руб.

Показатели	В тыс. руб.	Темп прироста, %	Структура, %
	2019 год	2020 год	откло-нение		2019 год	2020 год	отклонение
Прибыль от продаж	131	970	839	640,46	34,65	74,84	40,19
Прибыль до налогообложения	378	1296	918	242,86	100,0	100,0	0
Чистая прибыль	318	1296	978	307,55	84,13	100	15,87

По таблице 4 отклонение показателя прибыли от продаж отчетного от прошлого года составляет 839 тыс. руб. Отклонение прибыли от налогообложения отчетного от прошлого года составляет 918 тыс. руб. Отклонение чистой прибыли отчетного от прошлого года составляет 978 тыс. руб.

Прибыль от продаж за прошлый год, по отношению к прибыли до налогообложения составляет 34,65%. А чистая прибыль составляет 84,13%. В отчетном году прибыль от продаж составляет 74,84 % по отношению к прибыль до налогообложения, а чистая прибыль 100%. Темп прироста, % прибыли до н/о составляет 242,86%, а чистой прибыли 307,55%. Финансовая деятельность организации является устойчивой, прибыль организации увеличивается.

Таблица 5 - Горизонтальный и вертикальный анализ доходов и расходов ООО «Агат» за 2019-2020 гг., тыс. руб.

Показатели	2019 год	2020 год	Отклонение	В % к прошлому году	Структура, %
					2019 год	2020 год	отклонение
Доходы по обычным видам деятельности	3810	8820	5010	231,49	92,97	96,07	3,1
Прочие доходы	288	361	73	125,35	7,03	3,93	-3,1
Всего доходов	4098	9181	5083	224,04	100,0	100,0	0
Расходы по обычным видам деятельности	3679	7850	4171	213,37	98,89	99,55	0,66
Прочие расходы	41	35	-6	85,36	1,11	0,45	-0,66
Всего расходов	3720	7885	4165	211,96	100,00	100,00	0

В таблице 5 видно, что за отчетный год величина прибыли от обычной деятельности возросла на 5010 тыс. руб. и составила 8820, при увеличении на 73 тыс. руб. суммы прочих доходов она составила 361 тыс. руб. Сумма общих доходов составила 9181 тыс. руб.

Сумма расходов по обычным видам деятельности за отчетный год возросла на 4171 тыс. руб. и составила 7850 тыс. руб., а прочие расход уменьшились на 6 тыс. руб. и составили 35 тыс. руб. Общая сумма расходов составила 7850 тыс. руб., следовательно доходы предприятия превышают расходы: 9181 тыс. руб. - 7885 тыс. руб. = 1296 тыс. руб. Соответственно, деятельность ООО «Агат» является доходной.

Таким образом, деятельность ООО «Агат» является прибыльной, доходной, рентабельной и финансово устойчивой.

2.3 Определение зоны риска финансовой безопасности работы предприятия с помощью метода рейтинг оценки

Рассмотрим интегральную балльную оценку финансовой устойчивости предприятия по методике Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой. Сущность этой методики заключается в определении степени риска, исходя из фактического уровня показателей финансовой устойчивости и рейтинга этих показателей в баллах. В таблице 6 представлены результаты расчетов.

Таблица 6 - Интегральная балльная оценка финансовой устойчивости ООО «Агат».

Показатель	01.01.2020	01.01.2021
	Фактический уровень показателя	Количество баллов	Фактический уровень показателя	Количество баллов
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,007	4	0,003	4
Коэффициент критической оценки	0,511	3	0,485	3
Коэффициент текущей ликвидности	1,321	6	1,285	5
Коэффициент финансовой независимости	0,191	1	0,168	1
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	-0,575	3	-0,498	3
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат	0,611	4	0,568	1
ИТОГО		21		17

В целом, устанавливаются 5 категорий финансового состояния предприятия по степени риска:

- 1 класс - это предприятия с хорошим запасом финансовой устойчивости, позволяющим быть уверенным в возврате заемных средств;

- 2 класс - это предприятия, демонстрирующие некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматриваются как рискованные;

- 3 класс - это проблемные предприятия. Здесь вряд ли существует риск потери средств, но полное получение процентов представляется сомнительным.

- 4 класс - это предприятия с высоким риском банкротства даже после принятия мер по финансовому оздоровлению;

- 5 класс - это предприятия высочайшего риска, практически несостоятельные.

Как видно из таблицы 6, состояние ООО «Агат» на начало 2020 года по отношению к предыдущему периоду ухудшилось. Предприятие находится на пороге 5 класса, это значит, что предприятие находится в зоне высокого риска банкротства.

Кроме того, проведем интегральную балльную оценку финансового состояния предприятия по методике Г.В. Савицкой. Результаты расчетов представлены в таблице 6.



Таблица 7 - Оценка класса ООО «Агат» по уровню платежеспособности

Показатель	01.01.2020	01.01.2021
	Фактический уровень показателя	Количество баллов	Фактический уровень показателя	Количество баллов
Рентабельность капитала, %	3,00	7	1,00	5
Коэффициент текущей ликвидности	1,321	9,9	1,285	9,9
Коэффициент финансовой независимости	0,191	0	0,168	0
ИТОГО	-	16,9	-	14,9
Класс финансовой устойчивости	-	4 класс	-	4 класс

Согласно методике Г.В. Савицкой, ООО «Агат» относится к 4 классу и является предприятием с высоким риском банкротства.

Таким образом, рейтинговые показатели оценки финансового риска по методике Л.В. Донцова и Н.А. Никифорова показали, что предприятие находится на пороге 5 класса, это значит, что предприятие находится в зоне высокого риска банкротства, согласно методике Г.В. Савицкой ООО «Агат» относится к 4 классу и является предприятием с высоким риском банкротства.



ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ООО «АГАТ»

3.1 Формулировка финансовых проблем развития предприятия

Основными функциональными целями обеспечения финансовой безопасности производственного предприятия являются:

- обеспечение высокой экономической эффективности работы (рентабельности предприятия всех видов);

- обеспечение высокой деловой активности, и, соответственно, обеспечение финансовой стабильности и независимости предприятия.

Достижение таких целей возможно при:

- обеспечении высокой финансовой эффективности работы предприятия;

- поддержке финансовой устойчивости предприятия и его независимости;

- достижении высокой конкурентоспособности;

- обеспечении ликвидности активов;

- поддержке надлежащего уровня деловой активности;

- обеспечении защиты информационного поля и коммерческой тайны;

- эффективной организации безопасности капитала и имущества предприятия, а также его коммерческих интересов.

Таким образом, на предприятии должна быть создана система обеспечения финансовой безопасности для решения вопросов, связанных с идентификацией угроз ее потери, выбором наиболее эффективных механизмов их нейтрализации.

В то же время внедрение системы финансовой безопасности представляет определенную трудность ввиду отсутствия специальных методик ее реализации.

Основная проблема в обеспечении финансовой безопасности предприятия - отсутствие апробированных и стандартизированных способов выявления, идентификации угроз ее потери, а также формализации и описания структуры самих угроз.

Основой формирования финансовой безопасности предприятия является идентификация реальных и потенциальных угроз внутреннего и внешнего характера. В связи с многоаспектностью деятельности предприятия, большим числом факторов, оказывающих негативное влияние на его функционирование, среди всех идентифицированных угроз потери финансовой безопасности основное внимание должно уделяться наиболее опасным их видам.

К ним относятся те, которые оказывают прямое влияние на возможности реализации приоритетных финансовых интересов предприятия и приводят к достаточно ощутимому по размеру и последствиям ущербу.

В то же время, реализация такого подхода затруднительна, поскольку часть показателей, отражающих интенсивность воздействия угроз, информационно не обеспечена, часть из них приводит к информационной перегруженности и невозможности отбора допустимых моделей поведения предприятия.

Поэтому целесообразно выявлять наиболее значимые на данном этапе развития предприятия, угрозы потери его финансовой безопасности.

Достаточно часто обеспечение безопасности организации недооценивается ее участниками (акционерами) и руководителем организации, что приводит к очень серьезным последствиям, начиная с краж имущества и заканчивая злоупотреблениями юридического лица в целом, тогда как ряд достаточно простых комплексных мер может существенно снизить вероятность такого риска.

Мероприятиями, поддерживающими уровень финансовой безопасности предприятия, являются не только повышение качества управления активами и целевое достижение заданных темпов экономического роста, но и контрольно-ревизионные проверки, внешние и внутренние действия по обеспечению финансового контроля. Сюда следует отнести и налоговые проверки, встречные проверки кредитных организаций и т.п. Внутренний и внешний финансовый контроль являются необходимым условием создания системы обеспечения финансовой безопасности на предприятиях.

С целью предупреждения нарушения финансовой безопасности на предприятиях предлагается постоянно осуществлять работу по следующим направлениям:

- систематический анализ условий внешней среды с целью отслеживания сигналов возможного кризиса (обострение политической или экономической ситуации в стране, ускорение инфляционных процессов);

- готовность предприятия реагировать на форс- мажорные ситуации (возможность оперативного изменения политики ценообразования или каналов сбыта);

- работа с персоналом (внутренние программы лояльности, проведение корпоративных мероприятий, направленных на повышение командного взаимодействия и корпоративной культуры в целом);

- сокращение постоянных и переменных издержек деятельности.

Таким образом, можно сделать вывод, что проблема финансовой безопасности остро стоит в современных экономических условиях. Руководители предприятия и предприниматели должны уделять большое внимание этому вопросу, учитывая финансовой безопасность при разработке генеральной финансовой стратегии компании.

3.2 Пути повышения финансовой безопасности предприятия в современных условиях

Высокая степень финансового риска проекта приводит к необходимости поиска путей ее искусственного снижения. Снижение степени риска - это сокращение вероятности и объема потерь.