Управление инвестициями на предприятии

Чем более подробный будет составлен план-график, тем более достоверный анализ получится на основании его данных и тем более эффективно можно будет принимать управленческие решения.

План-график движения денежных средств должен учитывать все финансовые документы и договора прошлых и будущих периодов.

С помощью плана-графика движения денежных средств в Гипермаркете «Магнит» АО «Тандер» решается много проблем: выполнение финансовых обязательств компании, слежение за кассовой дисциплиной и возможность снизить фактор человеческой ошибки.

Для разработки плана-графика в Гипермаркете «Магнит» АО «Тандер» важны следующие позиции разработчиков: компетенция или же ускоренное согласование необходимых решений при необходимости, санкционирование и полный контроль за выполнением приказов или их нарушением.

В финале разработки плана-графика движения денежных средств, всё это оформляется необходимыми документами и приказами. В документах должны быть разъяснения по порядку проведения платежей, лица, отвечающие за мероприятия.

Таким образом, план-график движения денежных средств в Гипермаркете «Магнит» АО «Тандер» не является догмой, раз утвержденной, а живой документ, постоянно регулируемый в зависимости от внутренних потребностей и изменяемых внешних условий и помогающий прохождению или изменению финансового ресурса, его наполняемости.

Руководство Гипермаркета «Магнит» АО «Тандер» должно вести непрерывный контроль своих денежных потоков, выявлять отклонения от плана-графика и в оперативном режиме вводить корректирующие действия, для недопущения перерасхода денежных средств, что позволит предприятию наращивать и эффективно формировать свои финансовые ресурсы.

ликвидность учет денежный инвестиционный

Заключение

Инвестиции являются одним из главных финансовых инструментов регулирования деятельности предприятий. В краткосрочной перспективе они позволяют осуществлять процессы управления, производства, реализации продукции фирмы, в долгосрочной - благодаря инвестициям происходит рост масштабов компании, развитие ее технического оснащения и даже выход на мировой рынок. Особую роль инвестиционная деятельность играет в крупных нефтяных корпорациях, поскольку реализация проектов таких предприятий требует весомого финансового обеспечения.

В данной работе были рассмотрены особенности анализа финансового состояния предприятия.

В первой главе мы осуществили мониторинг научных взглядов на категорию «инвестиционной деятельности предприятия», рассмотрели факторы формирования инвестиционной стратегии предприятия.

Во второй главе было проанализировано финансовое состояние предприятия Акционерное общество «Тандер», являющееся крупнейшей холдинговой компанией, осуществляет свою деятельность по торговле продуктами питания, косметики, парфюмерии, хозяйственными товарами через магазины шаговой доступности (возле дома), магазины дрогери, гипермаркеты и магазины «Магнит Семейный».

Согласно законодательства РФ, все кассовые операции в Гипермаркете «Магнит» АО «Тандер» оформляются на бланках типовых межотраслевых форм первичной учетной документации для предприятий и организаций, утвержденных Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 №88.

Наличные денежные средства в бухгалтерии АО «Тандер» учитываются на счете 50 «Касса». Часть расчетов предприятие осуществляет безналичным путем - перечислением денежных средств со счета АО «Тандер» на счет получателя. Посредником при осуществлении этих расчетов является банк.

Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия предприятия ведет на счете 51 «Расчетный счет».

По кредиту этого счета отражаются денежные средства в погашение задолженности предприятия поставщикам материальных ценностей (услуг), поставщикам, бюджету, банку за полученные ссуды, органам социального страхования и прочим кредиторам, а также суммы, выданные предприятию наличными в кассу.

В целом учет движения денежных средств в Гипермаркете «Магнит» АО «Тандер» на Московском проспекте ведется в соответствии с Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 03.02.2015) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и в соответствии с «Положением о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П) (ред. от 16.02.2015).

Основные технико-экономические показатели Гипермаркета АО «Тандер» (ПАО «Магнит») по данным его публичной отчетности следующие.

Выручка АО «Тандер» (ПАО «Магнит») в 2017 г. по сравнению с 2015 г. увеличилась на 38550 тыс. руб., а по сравнению с 2016 г. - на 25913 тыс. руб., темп роста в 2017 г. составил 111,6% к уровню 2015 г., и 107,5% к уровню 2016 г.

Себестоимость продаж снизилась в 2017 г. по сравнению с 2015 г. на 4004 тыс. руб., по сравнению с 2016 г. - на 153 тыс. руб., изменение в 2017 г. составило 93,1% к уровню 2015 г., и 99,7% к уровню 2016 г.

Финансовый результат (в 2017 г. - это прибыль) от продаж АО «Тандер» (ПАО «Магнит») по сравнению с 2015 г. возрос на 98670 тыс. руб., по сравнению 2016 г. также увеличился - на 23200 тыс. руб., и составила 15466 тыс. руб.

Чистая прибыль АО «Тандер» (ПАО «Магнит») в 2017 г. по сравнению с 2015 г. снизилась на 7113605 тыс. руб., по сравнению 2016 г. также снизилась - на 7751620 тыс. руб., и составила 29785206 тыс. руб., ее относительное изменение в 2017 г. составило 80,3% к уровню 2015 г., и 79,3% к уровню 2016 г.

Таким образом, анализ основных технико-экономических показателей компании АО «Тандер» (ПАО «Магнит») показывает, что показатели на конец анализируемого периода несколько ухудшились, это говорит о снижении эффективности деятельности предприятия.

По результатам проведенного исследования учета денежных средств и анализа их движения в АО «Тандер», в качестве рекомендаций может быть предложено:

? организовать внутренний контроль за наличием и движением денежных средств в Гипермаркете «Магнит» АО «Тандер»;

? осуществить действенный контроль за сохранностью денежных средств в помещении кассы;

? применить централизованную доставку денег из банка и в банк по согласованному графику инкассаторами;

? составление платежных календарей.

Внедрение предложенных рекомендаций на предприятии АО «Тандер» позволит улучшить финансовое планирование, повысить финансовую дисциплину, обеспечить планомерное развитие, оптимизировать кредитование и инвестирование, усилить финансовую устойчивость предприятия и повысить конкурентоспособность.

Список использованных источников

1. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (в ред. от 03.02.2015) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

2. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Магистр, 2014. - 589 с.

3. Бармашов К.С. Формирование экономического механизма инновационно-инвестиционного процесса в условиях устойчивого развития предприятия: монография/ К.С. Бармашов, Л.В. Бармашова, Т.С. Викторова// Филиал ФГБОУ ВПО «МГИУ» в г. Вязьме. - Вязьма, 2013. - 120 с.

4. Бланк И.А. Инвестиционный менеджмент. Учебный курс. - К Эльга-Н. Ника-Центр, 2015. - 448 с.

5. Воронина М.В. Финансовый менеджмент: учебник // Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2016. - 399 с.

6. Глушкова Н.Б. Банковское дело; Академический Проект, Культура - Москва, 2014. - 432 c.

7. Герасина Ю.А. Экономическая сущность инновационно-инвестиционного процесса в современных корпорациях/ Ю.А. Герасина, Л.В. Бармашова, О.Н. Денисова // Экономико-юридический журнал. - 2011. - №3. - с. 217-220.

8. Гребенникова В.А., Кузнецова Ю.И. Анализ инвестиционно-инновационной активности российских предприятий в условиях экономической нестабильности // Новая наука: Современное состояние и пути развития. 2016. -№ 4-1. - с. 93-100.

9. Еремина О.И. Тенденции развития банковского сектора региона в современных условиях / О.И. Еремина // Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологии. 2016. - № 8-1 (20). - с. 148-152.

10. Егиян А.Н. Финансовая стратегия как элемент стратегии развития коммерческого банка // Экономика: теория и практика. 2012. № 2 (26). с. 70-77.

11. Ионова Ю.Г., Леднев В.А., Андреева М.Ю. Финансовый менеджмент: учебник // Московский финансово-промышленный университет «Синергия», 2016. - 288 с.

12. Корецкая Л.К. Инновационно-инвестиционная активность стекольной отрасли Владимирской области / Л.К. Корецкая, А.М. Губернаторов, Г.А. Корецкий, Т.А. Никерова, - Владимир: Изд-во ООО «Транзит-ИКС», 2013. - 130 с.

13. Кириченко Т. В. Финансовый менеджмент: учебник // Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2016. - 484 с.

14. Кочиева А.К., Запорожская А.Г. Современные тенденции развития инвестиционного рынка России в контексте международного сотрудничества // Экономика: теория и практика. - 2017. - №4. - с. 31-36.

15. Мамий Е.А., Воровская Е.В. Влияние макроэкономических рисков на инвестиционную деятельность и инвестиционную привлекательность. В сборнике: Влияние науки на инновационное развитие. Сборник статей Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор: Сукиасян А.А., 2016. - с. 60-63.

16. Мамий Е.А., Воровская Е.В. Инвестиционная деятельность в условиях кризиса. В сборнике: Взаимодействие науки и общества: проблемы и перспективы. Сборник статей Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор: Сукиасян А.А. - 2016. - с. 95-97.

17. Межова Л.Н., Гринь А.М., Миндергасова О.В. Финансовый менеджмент организации: учебное пособие // НГТУ, 2012. - 268 с.

18. Молдован А.А. Совершенствование источников финансовых ресурсов предприятия / Успехи современной науки, 2016. - т. 2. - №9. - с.43-44.

19. Пенкин А.А. Экономика предприятий [Текст]: учебное пособие / А.А. Пенкин. - Кинель: РИЦ СГСХА, 2015. - 63 с.

20. Пахомова Т.А. Планирование сбалансированного развития инновационной и инвестиционной деятельности хозяйственных систем: дис. канд. экон. наук. - Воронеж, 2014. - 174 с.

21. Понкратова К.А., Гребенникова В.А. Источники и методы финансирования инвестиционных проектов в условиях экономической изоляции России / в сборнике: Современные концепции развития науки. Сборник статей Международной Научно-практической конференции. - М.: Уфа, АЭТЕРНА, 2015. - с. 128-135.

22. Посредникова Д.В. Ковенанты как инновационный инструмент повышения инвестиционной привлекательности для устойчивого развития предприятия.

23. Сысо Т.Н. Финансовый менеджмент: в схемах и таблицах: учебное пособие // Омский государственный университет, 2012. - 224 с.

24. Толкачева Н.А., Мельникова Т.И. Финансовый менеджмент: учебное пособие // Директ-Медиа, 2017. - 228 с.

25. Толкачева Н.А. Финансовый менеджмент: курс лекций // Директ-Медиа, 2016. ? 144 с.

26. Финансовая отчетность по МСФО ПАО «Магнит».

27. Шнайдер В.В. Методология бизнес-анализа инвестиционной деятельности хозяйствующих субъектов // Инновационное развитие экономики. - 2014. - №1 (18). - с. 30-32.

Размещено на Allbest.ru