Анализ финансового состояния публичного акционерного общества "Банк Уралсиб"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Башкирский государственный университет

Анализ финансового состояния публичного акционерного общества «Банк Уралсиб»

Низамова А.Р. студент 2 курс, институт экономики, финансов и бизнеса

Курбанаева Л.Х., кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов и налогообложения

Россия, Уфа

Аннотация

В данной статье дана характеристика финансовому состоянию предприятия (банка), проведен анализ финансового состояния ПАО «Банк Уралсиб», предложено увеличение объема кредитного портфеля, так как ресурсная база банка позволяет сделать это.

Ключевые слова: финансовое состояние, отчет о финансовых результатах, бухгалтерский баланс, финансовый анализ.

Annotation

This article describes the financial condition of the enterprise (bank), analyzed the financial condition of PJSC "Bank Uralsib," proposed an increase in the volume of the loan portfolio, as the resource base of the bank allows to do so.

Key words: financial condition, financial performance report, balance sheet, financial analysis.

С помощью анализа, как функции управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка. Содержание, место и роль анализа финансового состояния в банковском бизнесе во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений [4].

Финансовый анализ деятельности коммерческого банка является одним из основных этапов оценки банковского бизнеса и может быть рассмотрен в качестве обобщающей, комплексной характеристики деятельности банка и уровня системы его управления. Также анализ финансового состояния представляет собой инструмент прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка, метод изучения и оценки ее альтернативных направлений и метод оценки стоимости кредитного учреждения [6].

Финансовое состояние предприятия - это экономическая категория, характеризующая размещение, собственность и использование финансовых ресурсов, также достаточность в каждый момент времени [7].

Основным источником аналитической информации при анализе финансового состояния организации (банка) является ее бухгалтерская (финансовая) отчетность [5].

Бухгалтерская отчетность (Приказ Минфина РФ № 66н от 02.07.2010) содержит:

бухгалтерский баланс;

отчет о финансовых результатах [2].

В данной статье объектом анализа будет ПАО «Банк Уралсиб», предметом - показатели финансовой деятельности банка.

В таблице 1 рассмотрим основные показатели бухгалтерского баланса банка и темп их изменения за анализируемый период.

Таблица 1. Анализ бухгалтерского баланса банка, млн. руб.

*Рассчитано автором по [3]

По данным таблицы 1 следует сделать вывод, что активы в 2018 году увеличились на 30,18% (на 122 041,20 млн. руб.) по сравнению с 2016 годом, что говорит об увеличении кредитного портфеля банка.

Пассивы банка увеличились на 28,5%, что говорит об увеличении источников формирования имущества банка. Источники собственных средств ПАО «Банк Уралсиб» увеличились на 45,68% [3].

В таблице 2 рассмотрим основные показатели отчета о финансовых результатах банка.

Таблица 2. Анализ отчета о финансовых результатах банка, млн. руб.

*Рассчитано автором по [3]

По данным таблицы 2 можно сделать вывод, что наибольшую долю среди процентных доходов банка составляют ссуды, предоставленные клиентам, не являющимся кредитными организациями, - 68,08%. Процентные доходы в целом увеличились на 31,6% в 2018 году по сравнению с 2016 годом, это говорит о положительно динамике банка. Процентные расходы уменьшились на 7,5%. Увеличение процентных доходов и уменьшение расходов говорит о положительном финансовом состоянии банка. Чистые процентные доходы увеличились на 66,3%, чистые доходы - на 99%.

В 2018 году прибыль увеличилась на 6,1% по сравнению с 2016 годом, что говорит о том, что банк в полной мере выполняет свою основную цель - получение прибыли.

С целью оценки финансового состояния банка также используются нормативы ликвидности, установленные Центральным Банком Российской Федерации [1].

В таблице 3 представим нормативы ликвидности ПАО «Банк Уралсиб».

Таблица 3. Нормативы ликвидности банка, %

*Выполнено по [3]

По данным 3 таблицы следует отметить, что во всем анализируемом периоде все виды ликвидности в ПАО «Банк Уралсиб» соответствовали нормативному значению.

Значит ликвидность банка соответствует норме в течение одного операционного дня, в течение 30 календарных дней и при размещении банком средств в долгосрочные активы.

В таблице 4 рассмотрим соотношение объема ссудной задолженности и привлеченных средств. кредитный банк финансовый

Таблица 4. Анализ соотношения объема кредитов и депозитов, млн. руб.

*Рассчитано автором по [3]

По данным таблицы 4 следует сделать вывод, что средства клиентов во всем анализируемом периоде больше, чем объем выданных ссуд банком. В 2018 году объем вкладом опережает объем ссуд на 30,5%. По данным видно, что ПАО «Банк Уралсиб» наращивает объем кредитов в анализируемом периоде на 77,77%. Это стало возможным благодаря увеличению объема привлеченных средств на 15,66%. Но в тоже время видно, что темп роста объема вкладов отстает от темпов роста объема ссудной задолженности. Это говорит о том, что в банк не в полной мере использует возможности привлечение депозитов. Удельный вес объема привлеченных средств в пассиве больше, чем удельный вес ссуд в активе баланса, что говорит о том, что выданные кредиты полностью покрыты депозитами. Также у банка остаются средства для использования, с помощью чего может увеличить объем выданных ссуд, тем самым увеличить процентные доходы банка, что в свою очередь повысит прибыль банка в целом.

Таким образом, по анализу финансового состояния ПАО «Банк Уралсиб» было выявлено, что ресурсная база банка во всем анализируемом периоде больше, чем объем выданных кредитов. У банка есть средства для направления их в размещение, например - предоставление кредитов, что в дальнейшем увеличит процентные доходы банка, прибыль и рентабельность и обеспечит устойчивое финансовое состояние банка.

Использованные источники

1. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.2002 N 86-ФЗ [Электронный ресурс]: (ред. От 02.08.2019) // СПС «Консультант Плюс». URL: http://www.consultant.ru/docum ent/cons_doc_LAW_37570/8ba4e0c5a6b1bafbd945eb61cef2e871f738f363/ (дата обращения: 24.11.2019).

2. Приказ Минфина России от 02.07.2010 №66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023) [Электронный ресурс]: (ред. от 19.04.2019) // СПС «Консультант Плюс». URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_ LAW_103394/ (дата обращения: 25.11.2019).

3. Официальный сайт БАНКА УРАЛСИБ [Электронный ресурс] - URL: https://www.uralsib.ru/index.wbp (дата обращения: 09.10.2019).

4. Глазов, М.М. Экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности: учебник / М.М. Глазов, И.П. Фирова, Е.Е. Петрова. Санкт-Петербург: РГГМУ: Астерион, 2014. 284 с.

5. Иванова, Л.И. Анализ финансовой отчетности [Текст]: учебное пособие / Л. И. Иванова, А.С. Бобылева. - Москва: КНОРУС, 2018. - 332 с.

6. Калинина, А.П. Анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций [Текст]: учеб. пособие / А.П. Калинина, В.П. Курносова. Санкт-Петербург: Изд-во СПбГЭУ.Ч. 1. 2014. 82 с.

7. Крылов, С.И. Финансовый анализ [Текст]: учебное пособие / С.И. Крылов. - Екатеринбург: Изд-во Урал. Ун-та, 2016. - 160 с.

Размещено на Allbest.ru