Особенности управления дебиторской задолженностью предприятия с целью повышения его финансовой устойчивости

Основная часть

В настоящее время состояние развития экономики нашей страны предполагает динамику развития взаиморасчетов между контрагентами. В данных условиях очень важно уделять внимание дебиторской задолженности. Она является неотъемлемой частью реализации товара на предприятия. Достаточно большая часть дебиторской задолженности в общей системе активов уменьшает ликвидность и финансовую стойкость предприятия и увеличивает риск финансовых потерь компании. Часто ее считают основной частью оборотного капитала, предъявляющую требования к физическим или корпоративным лицам относительно оплаты товаров, продукции, услуг.

Дебиторская задолженность - это естественный, объективный процесс хозяйственной деятельности предприятий, возникающий при следующих обстоятельствах:

- при отсрочке платежа;

- при просрочке платежа;

- недостачи, растраты, хищения;

- поставки недоброкачественной или некомплектной продукции; - другие случаи.

Так как дебиторская задолженность не выгодна организации, то необходимо ее максимально сокращать. Дебиторская задолженность предприятий может быть сведена до минимума, но этого не происходит по причине конкуренции и другим причинам.

Для успешного осуществления производственно - хозяйственной деятельности необходимо определить рациональное соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, т.е. оборотных средств и их источников, так как от них напрямую зависит состояние текущих активов организации. На это соотношение будет оказывать влияние выбор организации между прибыльностью и риском, от качества управления денежными потоками, кредитной политикой организации будет напрямую зависеть ликвидность организации, т.е. чем меньше доля ликвидных активов в общей сумме оборотных средств, тем больше прибыль фирмы от всех вложений [5].

Эффективность функционирования организации зависит от различных издержек, зависящих от методов финансирования основой деятельности и от размера прибыли, когда финансирование извне не требуется, следовательно затраты на долгосрочное и среднесрочное финансирование больше, чем затраты на краткосрочное финансирование, отсюда вытекает, что чем больше доля краткосрочных обязательств в общей сумме задолженности тем выше доходность (прибыльность) организации.

Анализируя прибыльность организации с экономической точки зрения можно сделать вывод, что в случае, если сумма оборотных активов составляет незначительную долю, а сумма краткосрочной кредиторской задолженности ее большую часть, то в этом случае мы можем наблюдать нехватку и неэффективность использования рабочего капитала организации, и наоборот, превышение общего размера дебиторской задолженности над кредиторской - это гарантия финансовой устойчивости организации.

Дебиторская задолженность является неотъемлемым и важным элементом деятельности любого предприятия, вместе с тем, значительная доля дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов снижает ликвидность и финансовую устойчивость предприятия и повышает риск финансовых потерь компании, следовательно, необходимо рационально использовать коммерческий кредит, который способствует росту выручки от продаж, и, в результате оказывает существенное влияние на конечные финансовые результаты.

Дебиторскую задолженность следует рассматривать как коммерческий кредит покупателю, который имеет отличительные черты от банковского кредита, но принципы кредитования одни и те же, отсюда вытекает, что коммерческий кредит предоставляется покупателю с учетом его стоимости (ресурсы компании предоставляются в пользование на платной основе) и срочности (срок использования предоставленных денежных средств ограничен) [1].

На основании вышеперечисленного, можно выделить следующие особенности управления дебиторской задолженностью в целях повышения финансовой устойчивости:

- для эффективной производственно - хозяйственной деятельности экономического субъекта необходимо регулярно проводить анализ расчетов с дебиторами, т.е. анализировать и сопоставлять размеры дебиторской задолженности и сроки ее возникновения;

- для обеспечения устойчивого финансового и имущественного состояния организации необходима разработка грамотной финансовой и денежной политики, т.е. при заключении хозяйственных договоров, связанных как с реализацией продукции, товаров, работ, услуг, так и на приобретение материальных ценностей необходимо планировать сроки оплаты так, чтобы обеспечить бесперебойное и достаточное поступление денежных средств в организацию;

- для поддержания ликвидности и платежеспособности организации необходимо постоянно анализировать показатели оборачиваемости дебиторской задолженности, так как она существенным образом влияют на финансовую деятельность организации.

Чтобы решить проблемы управления дебиторской задолженностью на предприятии необходимо:

- контролировать и планировать дебиторскую задолженность в организации нужно наладить работу по получению необходимых данных:

- о выставленных и неоплаченных счетах на данный момент;

- о просроченных платежах по каждому счёту;

- о размере безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности;

- о кредитной истории контрагента;

- автоматизировать процесс управления дебиторской задолженностью;

- заключить контракт страхования дебиторской задолженности для уменьшения риска не вовремя возвращенных денежных средств и возникновения убытков [2]. Под страхованием дебиторской задолженности понимается страхование риска убытков от не вовремя возвращенных денежных средств покупателем или его банкротства. Нужно понимать, что данное страхование дебиторской задолженности со временем станет обязательной нормой для многих российских организаций.

Заключение такого договора страхования дебиторской задолженности разрешит не только провести реальную оценку кредитных рисков компании, но и переложить сами риски на страховую компанию [2].

Данные меры помогут провести более четкую организацию учета и анализа дебиторской задолженности, что может привести к выявлению просроченной дебиторской задолженности на ранних сроках, своевременному созданию резервов по сомнительным долгам и, как следствие, к увеличению качества управления дебиторской задолженностью на предприятии.

Использованные источники

дебиторский задолженность финансовый устойчивость

1. Тарасов, Е.Ю. Аспекты управления дебиторской задолженностью компании / Е.Ю. Тарасов, А.А. Тарасов; рец. Е.Б. Олейник // Аудит и финансовый анализ, 2017. № 2. С. 315-320.

2. Малых, Н.И. Анализ дебиторской задолженности коммерческой организации / Н.И. Малых, Е.И. Зацаринная; рец. М.Г. Полозкова // Аудит и финансовый анализ, 2016. № 1. С. 208-216.

3. Тагирова, О.А. Оценка и организация эффективного управления дебиторской задолженностью компании / О.А. Тагирова, М.Ю. Федотова, А.В. Носов // Управленческий учет, 2019. № 7. С. 34-42.

4. Дубоносова, А.Н. Дебиторская задолженность: как обезопасить себя от просроченных долгов? / А.Н. Дубоносова // Справочник экономиста, 2017. С. 27-39.

5. Крымов, Д.В. Контролируем дебиторскую задолженность / Д.В. Крымов // Справочник экономиста, 2019. № 9. С. 14-24.

Размещено на Allbest.ru