Высшим проявлением финансовой устойчивости организации является превалирование собственных источников финансирования над заемными. В 2015 году коэффициент соотношения заемных и собственных источников составлял 0,015, в 2016 году 0,014 и в 2017 году 0,016. Данная динамика свидетельствует о повышении финансовой зависимости предприятия от внешних источников финансирования. Соотношение заемных и собственных средств ухудшается и говорит о том, что для организации заемный капитал является главным источником финансирования, а это сопряжено с высоким риском.

Коэффициент концентрации заемного капитала показывает долю активов организации, которые покрываются за счет заемного капитала (обеспечиваются заемными источниками формирования). Оставшаяся доля активов покрывается за счет собственных средств. В 2017 году значение данного коэффициента было 0,985, что свидетельствует о нестабильном, финансово неустойчивом положении организации и высокой зависимости от внешних кредиторов с ухудшением ситуации за период.

Коэффициент структуры привлеченных средств предназначен для характеристики доли краткосрочной кредиторской задолженности в общей сумме средств, привлеченных предприятием со стороны. Крайне высока доля краткосрочной кредиторской задолженности в общей сумме средств организации в 2015 году в размере 0,080, но за 2015-2017 гг. она снизилась на и составила 0,024, что является положительным с точки зрения финансового благополучия организации, т.к. характеризует формирование структуры источников финансирования деятельности менее зависимой извне.

После оценки финансовой устойчивости проводится анализ деловой активности, которые можно оценить с помощью показателей оборачиваемости (таблица 7) и показателей рентабельности (таблица 8).

Таблица 7

Коэффициенты оборачиваемости ООО «Теплоэнерго»

Название коэффициента	на 31.12.2015	на 31.12.2016	на 31.12.2017	Абс.откл. 2017/2015
1	2	3	4	5
Оборачиваемость активов	2,72	2,82	3,39	0,67
Оборачиваемость текущих активов	3,98	3,86	5,45	1,47
Оборачиваемость собственного капитала	187,25	209,48	218,80	31,56
Оборачиваемость заемного каптала	2,76	2,86	3,44	0,68
Оборачиваемость дебиторской задолженности	5,20	4,31	6,75	1,55
Оборачиваемость кредиторской задолженности	3,20	3,12	4,86	1,66
Оборачиваемость запасов	17,15	34,55	30,54	13,39
Оборачиваемость денежных средств	716,19	3 007,24	160,48	-555,71

Источник: составлено автором

Как видно из таблицы 7, наблюдается увеличение общей ресурсоотдачи имущества, рост коэффициента оборачиваемости совокупной величины оборотных средств, а также собственного капитала и кредиторской задолженности.

Увеличение периода оборачиваемости оборотных активов свидетельствует об их неэффективном использовании, что вызывает необходимость высвобождения средств в оборот организации и как следствие - влияет на ликвидность и платежеспособность предприятия.

За анализируемый период можно наблюдать ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности, при котором происходит снижение значения данного показателя, что свидетельствует об улучшении расчетов с дебиторами. Оборачиваемость дебиторской задолженности оценивают совместно с оборачиваемостью кредиторской задолженности, которая должна быть меньше. За анализируемый период не наблюдалась такая динамика.

Анализ деловой активности добавляется оценкой показателей рентабельности, которые отражены в таблице 8.

Таблица 8

Основные показатели рентабельности ООО «Теплоэнерго» за 2015-2017 гг.

Показатель	на 31 декабря 2015 г.	на 31 декабря 2016 г.	на 31 декабря 2017 г.	Абсол.откл. 2017/2015
1	2	3	4	5
Чистая прибыль, тыс.руб.	22,00	60,00	65,00	43,00
Рентабельность продаж (продукции), %	-5,31	2,47	8,49	13,80
Рентабельность собственного капитала,%	1,17	3,10	3,25	2,07
Рентабельности активов, %	0,02	0,04	0,05	0,03

Источник: составлено автором

Показатели рентабельности организации свидетельствуют о повышении эффективности функционирования организации.

На рисунке 7 представлено изменение рентабельности продаж, рентабельности собственного капитала и рентабельности активов в 2015-2017 годах.

Рисунок 7 Показатели рентабельности ООО «Теплоэнерго» за 2015-2017 гг., %

Источник: составлено автором

Рентабельность продаж увеличилась с -5,31% до 8,49%, что отражает увеличение прибыли от продаж с рубля выручки и характеризует повышение эффективности основной деятельности ООО «Теплоэнерго».

Рентабельность собственного капитала предприятия увеличилась на 2,07 п.п., что отражает увеличение прибыли, которую получит предприятие на единицу стоимости собственного капитала.

Рентабельность активов увеличилась незначительно, всего на 0,03 п.п., что говорит о тенденции роста эффективности использования активов предприятия.

2.3 Анализ практики финансового планирования и прогнозирования предприятия

На первом этапе проведем анализ осуществления финансового планирования на предприятии по сроку планирования.

Анализ долгосрочных (стратегических) планов

Говоря же непосредственно о стратегическом финансовом планировании, то можно констатировать факт его полного отсутствия на исследуемом предприятии.

Стратегическое планирование на предприятии определяет только общие направления его развития на перспективный период времени и не имеет четкого целеполагания на конкретные временные периоды. Данный факт свидетельствует об отсутствии четкой целенаправленной программы действий на долгосрочную перспективу и о функционировании предприятия на основе краткосрочных (до 1-го года) целей задач.

Анализ краткосрочного планирования

Реализация любой стратегии требует выполнения определенных тактических решений в относительно короткие периоды времени. Поэтому долгосрочное (стратегическое) планирование, направленное на кардинальные изменения, должно подкрепляться тактическим (текущим) и оперативным планированием, обеспечивающим последовательное (поэтапное) достижение стратегических целей.

Краткосрочное планирование может быть рассчитано на год, полгода, месяц, и так далее. Краткосрочное планирование тесно связывает планы различных партнеров и поставщиков, и поэтому эти планы могут либо согласовываться, либо отдельные моменты плана являются общими для компании - производителя и ее партнеров.

На исследуемом предприятии краткосрочное планирование не осуществляется.

Анализ оперативных финансовых планов

Текущее финансовое планирование дает общую основу для управления финансами на предприятии. Непосредственно в процессе хозяйственной деятельности управление осуществляется на основании оперативных финансовых планов, разработанных в виде платежного календаря.

У данного финансовой плана нет стандартизированной формы составления, однако, он всегда состоит из двух разделов: планируемые денежные поступления и денежные отчисления, расчеты.

На исследуемом предприятии не разрабатываются платежные календари, что, несомненно, снижает эффективность оперативного управления финансовыми ресурсами. Платежи осуществляются на основе заявок, поданных различными подразделениями предприятия.

Отсутствие платежного календаря по инвестиционной, текущей, финансовой деятельности снижает эффективность организации и контроля финансовой дисциплины на предприятии, препятствует своевременному доведению плановых текущих заданий до непосредственных исполнителей.

Отсутствие платежных календарей и оперативных планов влечет нарушение договорной дисциплины в части взаиморасчетов платежа, следовательно, рекламации, а значит уплату пеней, неустоек. Внеплановые платежи требуют изыскания в краткосрочном периоде кредитных ресурсов, что увеличивает себестоимость реализуемой продукции. При этом ввиду отсутствия оперативного плана денежных потоков недостаточно четко отслеживается дебиторская задолженность, что также влияет на наличие ликвидных оборотных средств и платежеспособность предприятия.

Прогнозирование на предприятии не применяется.

Также не маловажным при финансовом планировании является составление бюджета. Основой комплексной системы бюджетирования финансово-хозяйственной деятельности ООО «Теплоэнерго» служит принятая схема формирования финансового результата («Отчет о финансовых результатах»), заключающая в себе всю логику функционирования ресурсов предприятия.

Однако следует отметить, что общепринятая классификация затрат по экономическим элементам на производство и реализацию продукции, товаров, работ, услуг - материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации и прочие расходы (п. 2 ст. 253 гл. 25 Налогового кодекса РФ (часть вторая)), которая широко используется в бухгалтерском учете, статистической отчетности и экономическом анализе, для решения конкретных аналитических задач требует изменений.

Данная классификация вполне отвечает требованиям анализа, но мало подходит для систематизации затрат в целях бюджетирования финансово- хозяйственной деятельности предприятия. Учитывая, что при составлении бюджетов необходимо определить, сколько финансовых ресурсов предприятия будет направлено на закупку материалов, оплату труда, налогов, услуг сторонних организаций, процентов банка и других денежных выплат, то затраты, различающиеся по направлениям платежей или источникам выплат, должны быть представлены как самостоятельные элементы расходов.

В ООО «Теплоэнерго» при финансовом планировании не составляются бюджет продаж, бюджет доходов и расходов и инвестиционный бюджет. Бюджет движения денежных средств так же не составляется.

В целом для оценки эффективности системы планирования и прогнозирования воспользуемся экспертной оценкой (таблица 9). Каждому показателю присваивался балл от 0 до 1 в зависимости от силы влияния.



Таблица 9

Анализ показателей эффективности планирования и прогнозирования на предприятии ООО «Теплоэнерго»

Система направлений оценки эффективности	Основные критерии оценки эффективности	Оценка в баллах (0-1)
1	2	3
Достижение цели финансового планирования	1. Степень достижения цели	0,4
	2. Усиление трудовой дисциплины	0,5
	3. Сохранение организации как целостности	0,4
Качество функционирования	1.Соотношение централизации и децентрализации.	0,5
	2.Рост гибкости организационной формы.	0,5
	3.Соподчиненность дерева целей и уровней иерархии.	0,6
	4. Эффективность текущей обработанной информации, включая ее комплексность.	0,3
	5. Скорость и точность выделения информации по специальным запросам.	0,4
	6. Надежность и безопасность информации.	0,4
	7.Своевременность информации.	0,4
	8. Наличие необходимой информации.	0,5
	9. Экономичность от масштаба сбора, обработки, передачи информации.	0,6
Экономичность	1. Удельный вес издержек управления в общих издержках.	0,5
	2. Затраты на подготовку бюджетов	0,3
	3. Затраты на управленческое консультирование	0,3
	4. Эффективность управленческих решений.	0,6
	5. Точность управленческих решений	0,6
	6. Надежность решений.	0,5
	7. Быстрота подготовки управленческих решений.	0,3
	8.Гибкость и последовательность принятия решений	0,4
Изменение в качестве рабочей силы	1.Гибкость в системе распределения центров ответственности	0,4
	2. Полномочия работников и их ответственность.	0,5
	3. Степень удовлетворения выполняемой работой.	0,6
	4. Повышение квалификации	0,3
Социально- экономические условия	1. Наличие обоснованных целей.	0,4
	2. Степень интеграционной поддержки.	0,3
	Сумма нормы 27 баллов	10,5
	ИТОГО:

Источник: составлено автором

Из представленных данных видно, что в целом ООО «Теплоэнерго» имеет весьма не высокие показатели, характеризующие эффективность системы планирования и прогнозирования на предприятии.

Таким образом, проведенный анализ финансового состояния предприятия позволил сделать ряд выводов, а именно:

? наблюдается положительная тенденция деятельности предприятия и чтобы не допускать значительного уменьшения эффективности деятельности предприятия, необходимо заблаговременно предугадывать и предотвращать все негативные тенденции, используя при этом планирование и прогнозирование с целью повышения эффективности деятельности предприятия;

? рост финансовой зависимости от внешних источников формирования имущества и снижение финансовой устойчивости организации;

? структура баланса организации считается неудовлетворительной, так как только ни один коэффициент не удовлетворяет нормальным ограничениям и предприятие можно считать неплатежеспособным с уменьшением его платежеспособности;

? динамика коэффициента обеспеченности собственными финансовыми источниками свидетельствует о снижении финансовой устойчивости предприятия. Организация полностью зависит от внешнего финансирования и ее зависимость увеличивается.

Исходя из анализа системы планирования и прогнозирования в ООО «Теплоэнерго» можно сделать вывод, что эффективность планирования и прогнозирования на предприятии остаются малоэффективными.

Анализ практики финансового планирования на предприятии позволяет сделать следующие выводы:

? стратегическое планирование не осуществляется;

? на предприятии не применяется краткосрочное планирование;

? в процессе оперативного планирования на предприятии не разрабатываются платежные календари;

? прогнозирование на предприятии не применяется;

? в процессе бюджетирования на предприятии не составляется бюджет движения денежных средств.

В целом ООО «Теплоэнерго» имеет весьма не высокие показатели, характеризующие эффективность системы планирования и прогнозирования на предприятии.



3. Рекомендации по совершенствованию финансового планирования и прогнозирования ООО «Теплоэнерго»

3.1 Разработка финансового плана методом процента от продаж

Анализ практики финансового планирования на предприятии ООО «Теплоэнерго» позволил выявить следующие проблемы:

? на предприятии не применяется краткосрочное планирование;

? в процессе бюджетирования на предприятии не составляется бюджет движения денежных средств;

? прогнозирование на предприятии не применяется.

Рассмотрим возможность прогнозирования показателей отчетности ООО «Теплоэнерго» с использованием метода процента от продаж, который отличается простотой и последовательностью расчетов. Метод процента от продаж состоит в том, что статьи баланса, взаимозависимые от объема реализации, изменяются пропорционально изменению объема реализации продукции. То есть, для построения прогнозного баланса принимается, что каждая пропорционально меняющаяся статья актива и пассива баланса изменяется в той же пропорции, в какой изменяется объем реализации.

Главное преимущество метода процента от продаж состоит в том, что он прост и недорог при использовании. Однако при его применении исходят из того, что основные средства предприятия задействованы на полную мощность и увеличение объема реализации потребует дополнительных инвестиций.

Первый этап прогнозирования процента от продаж - это изучение исторических сведений, чтобы определить, какие значения в финансовых отчетах в прошлом уже менялись пропорционально переменам в продажах. Это позволит человеку, занимающемуся прогнозом, решить, какие статьи отчета можно будет уверенно оценивать в процентах от продаж, а для прогнозирования каких потребуется дополнительная информация.

Второй этап - спрогнозировать продажи. Поскольку многие статьи будут автоматически привязаны к прогнозу продаж, очень важно оценить продажи как можно точнее. Кроме того, когда прогнозный отчет закончен, полезно будет проверить чувствительность полученных результатов к различным изменениям в прогнозе продаж. Последний этап прогнозирования процента от продаж - нахождение отдельных значений в финансовом отчете путем применения исторических моделей к только что установленным продажам.

На основании данного метода будет спрогнозирован бухгалтерский баланс ООО «Теплоэнерго» на 2018 - 2020 гг.

Таблица 10

Отчет о финансовых результатах ООО «Теплоэнерго» за 2015-2017 гг.

Наименование показателя	2015 год, тыс.руб.	2016 год, тыс.руб.	2017 год, тыс.руб.
1	2	3	4
Выручка	351 647	405 978	438 259
Себестоимость продаж	(334 302)	(358 221)	(362 980)
Валовая прибыль (убыток)	17 345	47 757	75 279
Коммерческие расходы	-	-	-
Управленческие расходы	(36 023)	(37 716)	(38 078)
Прибыль (убыток) от продаж	(18 678)	10 041	37 201
Доходы от участия в других организациях	-	-	-
Проценты к получению	3	44	38
Проценты к уплате	(2 321)	(1 683)	(1 287)
Прочие доходы	28 864	11 431	17 819
Прочие расходы	(7 630)	(19 424)	(50 089)
Прибыль (убыток) до налогообложения	238	409	3 682
Текущий налог на прибыль	(245)	(399)	(3 505)
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	(168)	(40)	(2 880)
Изменение отложенных налоговых обязательств	29	50	(112)
Изменение отложенных налоговых активов	-	-	-
Прочее	-	-	-
Чистая прибыль (убыток)	22	60	65

Источник: составлено автором

Таблица 11

Бухгалтерский баланс ООО «Теплоэнерго» на 2015-2017 гг.

Наименование показателя	2015 год, тыс.руб	2016 год, тыс.руб	2017 год, тыс.руб
1	2	3	4
АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	-	-	-
Результаты исследований и разработок	-	-	-
Нематериальные поисковые активы	-	-	-
Материальные поисковые активы	-	-	-
Основные средства	40 204	38 119	47 415
Доходные вложения в материальные ценности	-	238	238
Финансовые вложения	-	-	-
Отложенные налоговые активы	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	892	176	1 392
Итого по разделу I	41 096	38 533	49 045
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	19 488	10 367	11 884
НДС по приобретенным ценностям	32	29	30
Дебиторская задолженность	67 644	94 139	64 935
Финансовые вложения (за исключением ден. эквивалентов)	-	-	-
Денежные средства и денежные эквиваленты	491	135	2 731
Прочие оборотные активы	763	553	839
в т.ч. НДС по предоплате и по лизинговым платежам	763	553	839
Итого по разделу II	88418	105 223	80 419
БАЛАНС	217 932	143 756	129 464
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1 500	1 500	1 500
Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-	-
Переоценка внеоборотных активов	-	-	-
Добавочный капитал (без переоценки)	-	-	-
Резервный капитал	-	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	378	438	503
Итого по разделу III	1878	1 938	2 003
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	10 000	-	-
Отложенные налоговые обязательства	160	110	222
Оценочные обязательства	-	-	-
Прочие обязательства	-	5 264	2 794
Итого по разделу IV	10 160	5 374	3 016
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	7 481	6 013	19 000
Кредиторская задолженность	109 837	130 109	90 141
Доходы будущих периодов	-	-	12 998
Оценочные обязательства	158	322	2 306
в т.ч резерв на отпуска	158	322	2 306
Прочие обязательства	-	-	-
Итого по разделу V	117 476	136 444	124 445
БАЛАНС	129 514	143 756	129 464

Источник: составлено автором

Рассчитаем основные финансовые коэффициенты, которые потребуются для составления прогнозных финансовых отчетов на 2018-2020 гг. (таблица 12). Следует отметить, что в прогнозном периоде все рассчитываемые коэффициенты не изменятся.

Таблица 12

Финансовые коэффициенты ООО «Теплоэнерго»

Показатели	История	Прогноз
	2015	2016	2017	2018	2019	2020
1	2	3	4	5	6	7
Годовые темпы роста в продажах	-	16%	8%	10%	10%	10%
Себестоимость реализованной продукции (% от продаж)	95	88	83	83	83	83
Управленческие расходы (% от продаж)	10	9	9	10	10	10
Денежные средства и денежные эквиваленты (оборачиваемость денежных средств)	5	12	2	5	5	5
Дебиторская задолженность (оборачиваемость)	70	85	54	54	54	54
Запасы (оборачиваемость запасов)	21	11	31	32	32	32
Кредиторская задолженность (оборачиваемость)	120	133	91	85	85	85
Налог (%)	20	20	20	20	20	20

Источник: составлено автором

Получившиеся в результате прогнозные финансовые отчеты приведены в таблице 13.

Таблица 13

Прогнозный отчет о финансовых результатах (прогноз доходов и расходов) ООО «Теплоэнерго» до 2020 г.

Наименование показателя	2018 год, тыс.руб.	2019 год, тыс.руб.	2020 год, тыс.руб.
1	2	3	4
Выручка	482 084,9	530 293,39	583 322,73
Себестоимость продаж	(400 130,47)	(440 143,51)	(484 157,87)
Валовая прибыль (убыток)	81 954,43	90 149,88	99 164,86
Коммерческие расходы	-	-	-
Управленческие расходы	(48 208,49)	(53 029,34)	(58 332,27)
Прибыль (убыток) от продаж	33 745,94	37 120,54	40 832,59
Доходы от участия в других организациях	-	-	-
Проценты к получению	38	38	38
Проценты к уплате	(1 287)	(1 287)	(1 287)
Прочие доходы	17 819	17 819	17 819
Прочие расходы	(50 089)	(50 089)	(50 089)
Прибыль (убыток) до налогообложения	226,94	3 601,54	7 313,59
Текущий налог на прибыль	(45,39)	(720,31)	(1 462,72)
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	-	-	-
Изменение отложенных налоговых обязательств	(112)	(112)	(112)
Изменение отложенных налоговых активов	-	-	-
Прочее	-	-	-
Чистая прибыль (убыток)	69,55	2 769,23	5 738,87

Источник: составлено автором

В таблице 14 представлен прогноз актива и пассива баланса ООО «Теплоэнерго» до 2020 г. с учетом планируемого роста объемов продаж.

Сумма основных средств в таблице 14 увеличена согласно расчётам инвестиционной программы ООО «Теплоэнерго» на 2018-2020 гг., стоимость модернизации объектов теплового хозяйства в 2018 году составит 15 435 тыс.руб., в 2019 году - 7940,91 тыс. руб., в 2020 году - 6 260,3 тыс. руб.

Таблица 14

Прогнозный баланс ООО «Теплоэнерго» до 2020 г.

Наименование показателя	2018 год, тыс.руб	2019 год, тыс.руб	2020 год, тыс.руб
1	2	3	4
АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	-	-	-
Результаты исследований и разработок	-	-	-
Нематериальные поисковые активы	-	-	-
Материальные поисковые активы	-	-	-
Основные средства	62 850	70 790,91	77 051,21
Доходные вложения в материальные ценности	238	238	238
Финансовые вложения	-	-	-
Отложенные налоговые активы	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	1 392	1 392	1 392
Итого по разделу I	64 480	72 420,91	78 681,21
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	12 504,08	13 754,49	15129,93
НДС по приобретенным ценностям	30	30	30
Дебиторская задолженность	71 322,15	78 454,37	86 299,8
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	-	-	-
Денежные средства и денежные эквиваленты	6 603,9	7 264,3	7 990,72
Прочие оборотные активы	839	839	839
в т.ч. НДС по предоплате и по лизинговым платежам	839	839	839
Итого по разделу II	91 299,13	100 342,16	110 289,45
БАЛАНС	155 779,13	172 763,07	188 970,66
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1 500	1 500	1 500
Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-	-
Переоценка внеоборотных активов	-	-	-
Добавочный капитал (без переоценки)	-	-	-
Резервный капитал	-	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	579,86	3 349,09	9 087,96
Итого по разделу III	2 079,86	4 849,09	10 587,96
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	222	222	222
Оценочные обязательства	-	-	-
Прочие обязательства	2 794	2 794	2 794
Итого по разделу IV	3 016	3 016	3 016
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	0	0	0
Кредиторская задолженность	93 181,07	102 499,17	112 749,09
Доходы будущих периодов	12 998	12 998	12 998
Оценочные обязательства	2 306	2 306	2 306
в т.ч резерв на отпуска	2 306	2 306	2 306
Прочие обязательства	-	-	-
Итого по разделу V	108 485,07	117 803,17	128 053,09
Необходимое внешнее финансирование	42 198,2	47 094,81	47 313, 61
БАЛАНС	155 779,13	172 763,07	188 970,66

Источник: составлено автором

По данным таблицы 14 до 2020 г. валюта активов баланса увеличится на 21,31% и составит 188 970,66 тыс. руб. Причем наибольший удельный вес составляет дебиторская задолженность предприятия, что требует проведения мероприятий по ее снижению.

Также по данным таблицы 14 до 2020 г. валюта пассива баланса увеличится на 24,72% и составит 141 657,05 тыс. руб. Причем наибольший удельный вес составляет краткосрочная кредиторская задолженность предприятия, что требует проведения мероприятий по ее снижению.

На основании прогноза можно определить потребность во внешнем финансировании. Данная величина обусловлена разницей между величиной активов и пассивов. В таблице 15 представлен расчет величины необходимого внешнего финансирования.

Таблица 15

Расчет необходимого внешнего финансирования деятельности ООО «Теплоэнерго»

Наименование показателя	2017г.	2018г.	2019г.	2020г.
Величина актива	129464	155 779,13	172 763,07	188 970,66
Величина пассива	129464	113 580,93	125 668,26	141 657,05
Необходимое внешнее финансирование	-	42 198,2	47 094,81	47 313, 61

Источник: составлено автором

Как показывает прогноз потребности во внешнем финансировании, величина ресурсов очень существенна, поэтому требуется комплекс мероприятий по снижению потребности во внешнем финансировании.

Одним из направлений, позволяющих сократить потребность во внешнем финансировании, является увеличение собственного капитала организации (собственного источника финансирования) - чистой прибыли. Несмотря на то, что рентабельность основной деятельности организации растет, но она, все-таки остается низкой - 8,5% и не позволяет формировать достаточный объем собственного источника финансирования.

Предлагается организации расширить спектр оказываемых услуг за счет высокорентабельных услуг по обслуживанию и ремонту котлов. Это позволит организации увеличить чистую прибыль (расчеты приведены в параграфе 3.2).

Следующим направлением, позволяющем сократить потребность во внешнем финансировании является снижение дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность имеет значительный удельный вес в оборотных активах предприятия, а именно за 2018 год - 78,12%, за 2019 год - 78,18%, за 2020 год - 78,25%, что говорит о том, что предприятию необходимо разработать комплекс мер для снижения роста дебиторской задолженности.

Для эффективной организации работы с долгами в ООО «Теплоэнерго» предлагается внедрить следующие системные и комплексные мероприятия, способствующие эффективному возвращению дебиторской задолженности потребителей:

? мониторинг задолженности - представляет собой сбор сведений о размерах задолженности и их обобщение для последующего анализа, позволяющего оперативно реагировать на процессы, происходящие в сфере сбора платежей с потребителей;

? предупреждение задолженности - предусматривает собой мероприятия, нацеленные на то, чтобы не допустить образование задолженности потребителей;

? снижение задолженности в досудебном порядке - система мероприятий направленных на определенного потребителя с целью понудить его добровольно погасить долг;

? снижение задолженности в судебном порядке - взыскание задолженности определенных потребителей путем обращения в судебные органы;

? снижение задолженности после вынесения судом решения о взыскании долга - мероприятия направленные на взаимодействие с исполнителями судебных решений.

Рассмотрим более подробно основные мероприятия, направленные на снижение дебиторской задолженности потребителей перед ООО «Теплоэнерго».

Мониторинг задолженности

1) Сбор, обобщение, анализ информации о текущем состоянии лицевых счетов потребителей жилищно-коммунальных услуг.

2) Выявление граждан, не исполняющих свои обязанности по оплате жилищно-коммунальных услуг.

3) Проведение мониторинга задолженности (выявление задолженности невозможной к взысканию, безнадежной к взысканию).

Предупреждение задолженности

1) Регулярная и своевременная печать и доставка ежемесячных, повторных, долговых Единых платежных документов (ЕПД) потребителям.

2) Предоставление потребителям разъяснений по начисленным суммам, подлежащим оплате за жилищно-коммунальные услуги, а также о порядке перерасчета размера платы в предусмотренных действующим законодательством случаях.

3) Информирование населения о порядке предоставления субсидий на оплату жилищно-коммунальных услуг, необходимости установки индивидуальных приборов учета, как способа экономии затрат на оплату коммунальных услуг, о путях погашения долга (рассрочка, договор о реструктуризации долга с условием погашения текущих платежей, возможность получения субсидии).

4) Размещение информации в СМИ, на сайте (администрации, ООО «Теплоэнерго», управляющей организации), а также на информационных стендах в Администрации, управляющей организации и в подъездах жилых домов об ответственности потребителей за несвоевременную оплату жилищно-коммунальных услуг.

5) Активизации участия членов советов МКД и инициативных групп граждан в информационно-разъяснительной работе с населением о необходимости и последствиях несвоевременной оплаты ЖКУ.

6) Рассылка писем руководителям предприятий города с предложением заключить договор о безналичной оплате жилищно-коммунальных услуг их работниками путем удержания и перечисления из заработной платы.

Снижение задолженности в досудебном порядке

1) Оповещение должников о наличии задолженности за жилищно-коммунальные услуги посредством личного контакта по телефону.

2) Оповещение должников о наличии задолженности за жилищно-коммунальные услуги посредством автоинформатора (услуга автодозвон).

3) Оповещение должников о наличии задолженности за жилищно-коммунальные услуги путем поквартирного обхода.

4) Личный прием должников за жилищно-коммунальные услуги с целью выяснения основных причин возникновения задолженности и предложения возможных вариантов ее погашения.

5) Проведение заседаний комиссии по выявлению причин образования задолженности и решению вопроса о реструктуризации задолженности отдельных потребителей при Администрации муниципального района Белебеевского района.

6) Заключение соглашений о реструктуризации задолженности.

7) Проведение заседаний комиссии по списанию безнадежных долгов населения за ЖКУ.

8) Ограничение подачи отдельных видов коммунальных услуг в соответствии с действующим законодательством.

Снижение задолженности в судебном порядке и после вынесения судом решения о взыскании долга

1) Подготовка и подача в суд исковых заявлений и заявлений о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности за ЖКУ с применением обеспечительных мер.

2) Осуществление контроля за исполнением судебных решений, (установка взаимодействия с судами, самостоятельная подготовка судебных приказов).

3) Направление исполнительных листов для принудительного взыскания задолженности за ЖКУ в Федеральную службу судебных приставов (ФССП).

4) Контроль за применением мер принудительного взыскания (ограничение выезда, наложение ареста на имущество, арест автотранспорта и т.д. ст. 68 ФЗ № 229 "Об исполнительном производстве").

5) Проведение рейдов совместно с ФССП по должникам (вручение уведомлений о возбуждении исполнительного производства, конфискация имущества и т.д.).

6) Взаимодействия с ФССП по наложению ареста на автотранспортные средства. Рассмотрение вопроса организации автопарковки для хранения конфискованного автотраспорта.

7) Предъявление в суд требования об обращении взыскания на жилое помещение, находящиеся в собственности должника, и принудительном выселении его в иное жилое помещение меньшей площади (ст. 6, ст. 293 ГК РФ, ст. 90 ЖК РФ).

После внедрения предложенных мероприятий по сокращению дебиторской задолженности ООО «Теплоэнерго» ожидается сокращение дебиторской задолженности на 27%.

3.2 Экономическая эффективность мероприятий по сокращению потребности ООО «Теплоэнерго» во внешнем финансировании

Согласно инвестиционному проекту на данный момент организация удовлетворяет свою потребность во внешнем финансировании за счет собственных средств, полученных от инвестиционной надбавки к тарифу на производство и передачу тепловой энергии.

В качестве дополнительного источника увеличения выручки и чистой прибыли предприятия можно рассматривать возможность увеличения ассортимента оказываемых услуг:

? обслуживание и ремонт котельных предприятий и организаций;

? обслуживание и ремонт газовых котлов и водонагревательных котлов населения.

В соответствие с перечнем предлагаемых услуг можно представить примерные условия их оказания.

В таблице 16 представлены цены на услуги по обслуживанию и ремонту для физических и юридических лиц на основании анализа рынка в сегменте исследуемых услуг.



Таблица 16

Условия оказания услуг по обслуживанию и ремонту ООО «Теплоэнерго»

Стоимость ТО котельной, в зависимости от установленной тепловой мощности, руб.	Тип обслуживания
	«Базовый»	«Стандарт»	«Оптимум»	«Безлим»
Юридическим лицам
до 10 Гкал/час от 10 Гкал/час - до 100 Гкал/час от 100 Гкал/час - до 500 Гкал/час	200 000 270 000 370 000	290 000 400 000 600 000	420 000 580 000 1320 000	1320000 1750000 1920000
Кол-во выездов в рамках планового ТО	2	4	12	24/7
Кол-во аварийных выездов, раз в год	2/4	4/6	4/6	24/7
Физическим лицам
Обслуживание котла	10000	12000	45000	80000

Источник: составлено автором

Оказание предлагаемых услуг не потребует от ООО «Теплоэнерго» дополнительных затрат, поскольку на предприятии есть сотрудники, которые обслуживают котлы и осуществляют их ремонт.

В ООО «Теплоэнерго» ежедневно дежурит ремонтная бригада в составе 4 человек, которая и будет осуществлять в том числе ремонтные работы котлов и котельных. В качестве направления стимулирования деятельности сотрудников следует установить доплату в размере 0,1% от стоимости услуг по обслуживанию и ремонту.

Что касается приобретения инструмента и оборудования, то подобные основные средства также используются в ООО «Теплоэнерго», поэтому дополнительные расходы на их приобретение нецелесообразны.

Затраты, связанные с оказанием этой услуги по предварительным расчетам составляют:

? расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды составят в 2018 году - 1624,823 тыс. руб., в 2019 году - 2 089,802 тыс. руб., в 2020 году - 5 037,562 тыс. руб.

Согласно данным Онлайн-сервиса Дом.МинЖКХ в г. Белебей и Белебеевском районе имеется 15 многоквартирных домов с индивидуальным отоплением и 5 537 частных домов. Установленная тепловая мощность котельных в многоквартирных домах не превышает 100 Гкал/час, а в частных домах - не превышает 10 Гкал/час.

Для расчета выручки внедряемых услуг предположим, что в 2018 году 2 из 15 котельных многоквартирных домов с индивидуальным отоплением будут обслуживаться в ООО «Теплоэнерго» по тарифу «Стандарт» и 15% от общего количества частных домов так же воспользуются услугами ООО «Теплоэнерго» по тарифу «Базовый», 7% - по тарифу «Стандарт» и 1% - по тарифу «Оптимум».

В 2019 году 3 из 15 котельных многоквартирных домов с индивидуальным отоплением будут обслуживаться в ООО «Теплоэнерго» по тарифу «Оптимум» и 16% от общего количества частных домов так же воспользуются услугами ООО «Теплоэнерго» по тарифу «Базовый», 8% - по тарифу «Стандарт» и 2% - по тарифу «Оптимум».

В 2020 году 4 из 15 котельных многоквартирных домов с индивидуальным отоплением будут обслуживаться в ООО «Теплоэнерго» по тарифу «Оптимум» и 17% от общего количества частных домов так же воспользуются услугами ООО «Теплоэнерго» по тарифу «Базовый», 19% - по тарифу «Стандарт» и 3% - по тарифу «Оптимум». Расчет выручки от внедренной услуги представлен в таблице 17.

Таблица 17

Прогнозная выручка от расширения спектра услуг

Показатель	2018	2019	2020
1	2	3	4
Выручка от реализации услуг, тыс.руб	16248,23	20 898,02	25 187,81

Источник: составлено автором

Рассчитаем рентабельность продаж по формуле:



(3)

В 2017 году до внедрения новых видов услуг рентабельность составляла 8,49%.

С учетом расширения спектра оказываемых услуг рентабельность продаж в 2018 году составила 9,71%, в 2019 году - 9,96%, в 2020 году - 10,02%.

Согласно приложению 4 к приказу ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@ средняя рентабельность по данной отрасли в 2018 году составляет 8,8%, в нашем же случае рентабельность после внедрения услуг выше среднего показателя на 0,91 п.п.

После внедрения предложенных мероприятий по сокращению дебиторской задолженности ООО «Теплоэнерго» ожидается сокращение дебиторской задолженности на 27%. Согласно расчетам в 2018 году величина дебиторской задолженности снизится на 19 256,98 тыс.руб. и составит 52 065,17 тыс. руб., в 2019 году - снизится на 21 182,68 тыс. руб. и составит 57 271,69 тыс. руб., в 2020 году - снизится на 23 300,95 тыс. руб. и составит 62 998,85 тыс. руб.

Таким образом, за счет снижения дебиторской задолженности у организации появились дополнительные средства на сокращение необходимого внешнего финансирования. Однако, после проведения анализа кредиторской задолженности ООО «Теплоэнерго» за 2017 год выяснилось, что просроченная кредиторская задолженность составляет 16 096 тыс. руб. или 17,86% от общей кредиторской задолженности и целесообразнее покрыть ее.

Предположим, что в прогнозном периоде просроченная кредиторская задолженность сохранится на таком же уровне.

Получившийся в результате прогноз расходов и доходов после расширения спектра оказываемых услуг и внедрения мероприятий по сокращению дебиторской задолженности приведен в таблице 18.

Таблица 18

Прогнозный отчет о финансовых результатах (прогноз расходов и доходов) ООО «Теплоэнерго» до 2020 г.

Наименование показателя	Факт	Прогноз
	2017 год, тыс.руб.	2018 год, тыс.руб.	2019 год, тыс.руб.	2020 год, тыс.руб.
1	2	3	4	5
Выручка	438 259	498 333,13	551 191,41	608 510,54
Себестоимость продаж	(362 980)	400 130,47	440 143,51	484 157,87
Валовая прибыль (убыток)	75 279	98 202,66	111 047,90	124 352,67
Коммерческие расходы	-	-	-	-
Управленческие расходы	(38 078)	49 833,31	56 164,04	63 369,83
Прибыль (убыток) от продаж	37 201	48 369,35	54 883,86	60 982,84
Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-
Проценты к получению	38	38,00	38,00	38,00
Проценты к уплате	(1 287)	1 287,00	1 287,00	1 287,00
Прочие доходы	17 819	17 819,00	17 819,00	17 819,00
Прочие расходы	(50 089)	50 089,00	50 089,00	50 089,00
Прибыль (убыток) до налогообложения	3 682	14 850,35	21 364,86	27 463,84
Текущий налог на прибыль	(3 505)	2 970,07	4 272,97	5 492,77
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	(2 880)	-	-	-
Изменение отложенных налоговых обязательств	(112)	112,00	112,00	112,00
Изменение отложенных налоговых активов	-	-
Прочее	-	-
Чистая прибыль (убыток)	65	11 768,28	16 979,89	21 859,07

Источник: составлено автором

В таблице 19 представлен прогноз актива и пассива баланса ООО «Теплоэнерго» до 2020 г. с учетом расширения спектра оказываемых услуг и внедрения мероприятий по сокращению дебиторской задолженности и ликвидации просроченной кредиторской задолженности.



Таблица 19

Прогнозный баланс (прогноз доходов и расходов) ООО «Теплоэнерго» до 2020 г.

Наименование показателя	2018 г., тыс.руб	2019 г, тыс.руб	2020 год, тыс.руб
1	3	4	5
АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	-	-	-
Нематериальные поисковые активы	-	-	-
Материальные поисковые активы	-	-	-
Основные средства	62 850	70 790,91	77 051,21
Доходные вложения в материальные ценности	238	238	238
Финансовые вложения	-	-	-
Отложенные налоговые активы	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	1 392	1 392	1 392
Итого по разделу I	64 480	72 420,91	78 681,21
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	12 504,08	13 754,49	15 129,93
НДС по приобретенным ценностям	30	30	30
Дебиторская задолженность	52 065,17	57 271,69	62 998,85
Финансовые вложения (за исключением ден.эквивалентов)	-	-	-
Денежные средства и денежные эквиваленты	6 603,9	7 264,3	7 990,72
Прочие оборотные активы	839	839	839
в т.ч. НДС по предоплате и по лизинговым платежам	839	839	839
Итого по разделу II	72 042,15	79 159,48	86988,5
БАЛАНС	136 522,15	151 580,39	165 669,71
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (склад. капитал, устав. фонд)	1 500	1 500	1 500
Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-	-
Переоценка внеоборотных активов	-	-	-
Добавочный капитал (без переоценки)	-	-	-
Резервный капитал	-	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	12 271,28	29 251,17	51 110,24
Итого по разделу III	13 771,28	30751,17	52 610,24
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	222	222	222
Оценочные обязательства	-	-	-
Прочие обязательства	2 794	2 794	2 794
Итого по разделу IV	3 016	3 016	3 016
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	0	0	0
Кредиторская задолженность	77 085,07	86 403,17	96 653,09
Доходы будущих периодов	12 998	12 998	12 998
Оценочные обязательства	2 306	2 306	2 306
Прочие обязательства	-	-	-
Итого по разделу V	92 389,07	101 707,17	111 957,09
Необходимое внешнее финансирование	27 345,8	16 106,05	8 790,89
БАЛАНС	136 771,28	151580,39	165669,71

Источник: составлено автором

На основании прогноза можно определить потребность во внешнем финансировании. Данная величина обусловлена разницей между величиной активов и пассивов. В таблице 15 представлен расчет величины дополнительного внешнего финансирования.

Таблица 20

Расчет необходимого внешнего финансирования деятельности ООО «Теплоэнерго» с учетом внедрения мероприятий по сокращению внешнего финансирования

Наименование показателя	2017г.	2018г.	2019г.	2020г.
1	2	3	4	5
Величина актива	129464	136 522,15	151 580,39	165 669,71
Величина пассива	129464	109 176,35	135 474,34	156 878,82
Необходимое внешнее финансирование	-	27 345,8	16 106,05	8 790,89

Источник: составлено автором

Сравнительный анализ потребности во внешнем финансировании, приведенный в таблице 21, наглядно показывает изменение необходимого внешнего финансирования после внедрения мероприятий по сокращению потребности ООО «Теплоэнерго» во внешнем финансировании.

Таблица 21

Сравнительный анализ потребности во внешнем финансировании до и после внедрения мероприятий по сокращению потребности ООО «Теплоэнерго» во внешнем финансировании за 2018-2020 гг.

Показатель	2018	2019	2020
1	2	3	4
Необходимое внешнее финансирование, тыс. руб.
До внедрения мероприятий	42 198,2	47 094,81	47 313,61
После внедрения мероприятий	27 345,8	16 106,05	8 790,89
Абсолютное изменение	-14 852,4	-30 988,76	-38 522,72

Источник; составлено автором

Оценим использование кредитования при финансировании потребности после расширения спектра оказываемых услуг и внедрения мероприятий по сокращению дебиторской задолженности на 2018 год.

Величина кредита составляет 27 345,8 тыс. руб., что на 14 852,4 тыс. руб. меньше величины необходимого кредита до проведения мероприятий по сокращению необходимого внешнего финансирования ООО «Теплоэнерго».

В настоящее время банки предлагают следующие условия при кредитовании юридических лиц, представленные в таблице 22.

Таблица 22

Условия кредитования банками юридических лиц

№ п/п	Наименование банка	Ставка по кредиту	Сумма, руб.	Срок кредита
1	2	3	4	5
1	Сбербанк	от 14,52%	Ограничена только фин. положением юр. лица	6 -120 мес.
2	Альфа-Банк	от 12,5%	до 100000000	До 48 мес.
3	ВТБ 24	от 10,9%	до 200000000	До 120 мес.
4	Россельхозбанк	от 9%	до 200000000	До 120 мес.
5	Райффайзен Банк	от 14,9%	до 135000000	До 60 мес.
6	Уралсиб	от 13,1%	до 170000000	До 120 мес.
7	Промсвязьбанк	от 11,5%	до 150000000	До 180 мес.

Источник: составлено автором

Наиболее привлекательным для получения кредита является Россельхозбанк, у которого самая низкая процентная ставка.

Так при условии получения кредита в размере 27 345,8 тыс. руб. под 9% годовых сроком на 3 года, ежемесячный аннуитетный платеж составит 869,59 тыс. руб. Переплата по процентам за кредит сроком на 3 года составит 3 959,41 тыс. руб.

Проанализировав условия кредитования, можно отметить, что на данный момент условия кредитования для организации выгоднее, чем в предыдущем году. Это обусловлено тем, что согласно годовой отчетности ООО «Теплоэнерго» данная организация в 2017 году получила кредит на сумму 25 000 тыс. руб. под 9,4% годовых.

Для анализа экономической эффективности от внедренных мероприятий по сокращению потребности ООО «Теплоэнерго» во внешнем финансировании составим сравнительную таблицу основных финансовых показателей.

В таблице 23 наглядно показано улучшение основных финансовых показателей после внедрения мероприятий по сокращению потребности ООО «Теплоэнерго» во внешнем финансировании, а это значит, что предложенные мероприятия экономически эффективны.

Таблица 23

Сравнительная таблица основных финансовых показателей ООО «Теплоэнерго»

Показатель	2018	2019	2020
1	2	3	4
Чистая прибыль, тыс. руб
До внедрения мероприятий	69,55	2 769,23	5 738,87
После внедрения мероприятий	11 768,28	16 979,89	21 859,07
Абсолютное изменение	+11 698,73	+14 210,66	+16 120,2
Коэффициент автономии
До внедрения мероприятий	0,013	0,028	0,056
После внедрения мероприятий	0,101	0,203	0,318
Абсолютное изменение	+0,088	+0,175	+0,262
Рентабельность продаж, %
До внедрения мероприятий	6,9	7	7,1
После внедрения мероприятий	9,7	9,96	10,02
Абсолютное изменение	+2,8	+2,96	+2,92
Оборачиваемость дебиторской задолженности
До внедрения мероприятий	7,076	7,081	7,081
После внедрения мероприятий	8,519	10,082	10,119
Абсолютное изменение	+1,443	+3,001	+3,039

Источник: составлено автором

Как показывают расчеты, реализация мероприятий по привлечению дополнительного финансирования, расширению деятельности положительно влияет на финансовые результаты ООО «Теплоэнерго», что будет способствовать укреплению его финансового состояния.

На основании вышеизложенного можно сделать следующие выводы:

? в качестве направления совершенствования прогнозирования деятельности следует использовать метод прогнозирования «процент от продаж». Главное преимущество метода процента от продаж состоит в том, что он прост и недорог при использовании.

На основании предложенной методики была рассчитана потребность во внешнем финансировании. Как показывает прогноз потребности во внешнем финансировании, величина ресурсов очень существенна, поэтому требуется комплекс мероприятий по снижению потребности во внешнем финансировании.

Одним из направлений, позволяющих сократить потребность во внешнем финансировании, является увеличение собственного капитала организации (собственного источника финансирования) - чистой прибыли.

Предлагается организации расширить спектр оказываемых услуг за счет высокорентабельных услуг по обслуживанию и ремонту котлов.

Следующим направлением, позволяющем сократить потребность во внешнем финансировании является снижение дебиторской задолженности.

После расширения спектра оказываемых услуг и внедрения мероприятий по сокращению дебиторской задолженности ООО «Теплоэнерго» было рассчитано, что потребность во внешнем финансировании составляет 27 345,8 тыс. руб. и для ее покрытия можно использовать кредитование.

Наиболее привлекательным для получения кредита является Россельхозбанк, у которого самая низкая процентная ставка.

Так при условии получения кредита в размере 27 345,8 тыс. руб. под 9% годовых сроком на 3 года, ежемесячный аннуитетный платеж составит 869,59 тыс. руб. Переплата по процентам за кредит сроком на 3 года составит 3 959,41 тыс. руб.

В целом предложенные мероприятия будут способствовать укреплению финансового состояния ООО «Теплоэнерго», что положительно скажется на качестве планирования и прогнозирования, а также взаимодействии с клиентами и партнерами.



Заключение

Процесс планирования в настоящее время играет значимую роль, так как без системы планирования невозможно существовать ни одному предприятию. Система финансового планирования способствует ведению эффективной управленческой деятельности.

Как показывает практика, российские предприятия предпочитают текущее финансовое планирование, исключая стратегическое финансовое планирование, актуальность которого подтверждена преобразованиями, происходящими на рынке.

Финансовое прогнозирование - совокупность действий, направленных на выявление и оценку некоторых финансовых действий, операций или событий, которые произойдут в будущем. Необходимо понимать, что главной задачей подобных мероприятий ставится анализ финансово-экономического состояния организации на среднесрочную и долгосрочную перспективу, а также возможных направлениях деятельности. Исходя из данных действий, составляется определенное прогнозное, то есть будущее, финансовое состояние компании

Прогнозирование является инструментом научного предвидения и вариантного анализа.

На сегодняшний день ни один из существующих методов финансового планирования и прогнозирования не может обеспечить абсолютно верный результат планирования. Только комбинация различных методов планирования, опыт и чутье руководителей предприятия позволят разработать достоверный финансовый план и достичь процветания компании в долгосрочной перспективе.

Проведенный анализ финансового состояния предприятия позволил сделать ряд выводов, а именно:

? наблюдается положительная тенденция деятельности предприятия и чтобы не допускать значительного уменьшения эффективности деятельности предприятия, необходимо заблаговременно предугадывать и предотвращать все негативные тенденции, используя при этом планирование и прогнозирование с целью повышения эффективности деятельности предприятия;

? рост финансовой зависимости от внешних источников формирования имущества и снижение финансовой устойчивости организации;

? структура баланса организации считается неудовлетворительной, так как только ни один коэффициент не удовлетворяет нормальным ограничениям и предприятие можно считать неплатежеспособным с уменьшением его платежеспособности;

? динамика коэффициента обеспеченности собственными финансовыми источниками свидетельствует о снижении финансовой устойчивости предприятия. Организация полностью зависит от внешнего финансирования и ее зависимость увеличивается.

Исходя из анализа системы планирования и прогнозирования в ООО «Теплоэнерго» можно сделать вывод, что эффективность планирования и прогнозирования на предприятии остаются малоэффективными.

В качестве направления совершенствования прогнозирования деятельности следует использовать метод прогнозирования «процент от продаж». Главное преимущество метода процента от продаж состоит в том, что он прост и недорог при использовании.

На основании предложенной методики была рассчитана потребность во внешнем финансировании. Как показывает прогноз потребности во внешнем финансировании, величина ресурсов очень существенна, поэтому требуется комплекс мероприятий по снижению потребности во внешнем финансировании.

Одним из направлений, позволяющих сократить потребность во внешнем финансировании, является увеличение собственного капитала организации (собственного источника финансирования) - чистой прибыли.

Предлагается организации расширить спектр оказываемых услуг за счет высокорентабельных услуг по обслуживанию и ремонту котлов.

Следующим направлением, позволяющем сократить потребность во внешнем финансировании является снижение дебиторской задолженности.

После расширения спектра оказываемых услуг и внедрения мероприятий по сокращению дебиторской задолженности ООО «Теплоэнерго» было рассчитано, что потребность во внешнем финансировании составляет 27 345,8 тыс. руб. и для ее покрытия можно использовать кредитование.

Наиболее привлекательным для получения кредита является Россельхозбанк, у которого самая низкая процентная ставка.

Так при условии получения кредита в размере 27 345,8 тыс. руб. под 9% годовых сроком на 3 года, ежемесячный аннуитетный платеж составит 869,59 тыс. руб. Переплата по процентам за кредит сроком на 3 года составит 3 959,41 тыс. руб.

При сравнении основных финансовых показателей до и после внедрения мероприятий по сокращению потребности ООО «Теплоэнерго» во внешнем финансировании было отмечено, что все они имею положительную динамику, а это значит, что предложенные мероприятия экономически эффективны.

«Данная работа выполнена мною самостоятельно»

«______» _____________2019 г.________________



Список использованных источников

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2012 № 6-ФКЗ, от 30.12.2012 № 7-ФКЗ, от 05.02.2015 № 2-ФКЗ, от 21.07.2015 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ, 04.08.2015, № 31, ст. 4398

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): федер. закон от 30.11.1994г. № 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018г.) // http://www.consultant.ru/

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая): федер. закон от 26.01.1996г. № 14-ФЗ (ред. от 29.07.2018г.) // http://www.consultant.ru/

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): федер. закон от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 11.10.2018г.) // http://www.consultant.ru/

5. Об обществах с ограниченной ответственностью: федер. закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 23.04.2018 г.) // http://www.consultant.ru/