Анализ финансового состояния ООО "Промышленное оборудование"

Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей.

При анализе дебиторской задолженности определяют долю дебиторской задолженности в составе оборотных активов на начало и конец отчётного периода, абсолютное изменение суммы дебиторской задолженности, оборачиваемость дебиторской задолженности и длительность одного оборота дебиторской задолженности.

Доля дебиторской задолженности в составе оборотных активов характеризует уровень мобильности структуры имущества предприятия.

Оборачиваемость дебиторской задолженности (коэффициент оборачиваемости) определяет число кругооборотов дебиторской задолженности и показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием.

Если при расчёте коэффициента выручка от реализации считается по переходу права собственности, то увеличение коэффициента означает сокращение продаж в кредит, его снижение свидетельствует об увеличении объёма предоставляемого кредита Чем продолжительнее период погашения, тем выше риск не получить дебиторскую задолженность.

Доля дебиторской задолженности в общем объёме оборотных средств рассчитывается аналогично доле денежных средств в общем объеме оборотных средств по формуле (8).

Уд_{ДЗ 2017} = 1138 : 3784 * 100 = 30.07 %

Уд_{ДЗ 2016} = 1364 : 4194 * 100 = 32.52%

Средняя величина дебиторской задолженности за год рассчитывается по формуле (5).

ДЗ_СР.2017 = (1138 + 3784) / 2 = 1251 т. руб.

ДЗ_СР.2016 = (1364 + 4194) / 2 = 1326,5 т. руб.

Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается по формуле (4).

КО_{ДЗ 2017} = 11124 : 1251 = 8.89 кругооборота

КО_{ДЗ 2016} = 10546 : 1326,5 = 7.95 кругооборота

Период погашения дебиторской задолженности рассчитывается по формуле (6).

ДО_{ДЗ 2017} = 360 : 8.89 = 40.49 дня.

ДО_{ДЗ 2016} = 360 : 7.95 = 45.28 дня.

По данным горизонтального анализа сумма совокупной дебиторской задолженности снизилась на 226 т. руб. или на 9.78 %.

Удельный вес дебиторской задолженности в оборотных активах в 2017 составляет 30.07%, а в 2016 году 32.52%.

Доля дебиторской задолженности в общей сумме оборотных средств снизилась на 2.45 процентных пункта, что означает увеличение мобильности имущества предприятия.

Так как удельный вес дебиторской задолженности а общей сумме оборотных средств все же находится в оптимальных пределах, то снижение дебиторской задолженности можно расценивается как положительную тенденцию.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2017 году по сравнению с 2016 годом повысился на 0,94 кругооборота или на 11.82 % и составляет в 2017 году 8.89 кругооборота. Период погашения дебиторской задолженности снизился на 4.79 дня или на 10.58% и составляет в 2017 году 40.49 дня. Это положительная тенденция.

4.4 Анализ кредиторской задолженности

В процессе анализа кредиторской задолженности рассчитывается и оценивается динамика абсолютных и относительных показателей кредиторской задолженности по данным горизонтального и вертикального анализа баланса, оборачиваемость кредиторской задолженности в оборотах и днях.

Показатели использования кредиторской задолженности рассчитываются по аналогии с показателями использования дебиторской задолженности.

Средняя величина кредиторской задолженности за год рассчитывается по формуле (5).

КЗ_СР.2017 = (1635+1490) / 2 = 1562,5 т. руб.

КЗ_СР.2016 = (1490+1241) / 2 = 1365,5 т. руб.

Оборачиваемость кредиторской задолженности рассчитывается по формуле (4).

КО_{КЗ 2017} = 11124 : 15625,5 = 7.12 кругооборота

КО_{КЗ 2016} = 10546 : 1365,5 = 7.72 кругооборота

Период погашения кредиторской задолженности рассчитывается по формуле (6).

ДО_{КЗ 2017} = 360 : 7,12 = 50.57дня.

ДО_{КЗ 2016} = 360 : 7.72 = 46.61 дня.

В 2017 году сумма кредиторской задолженности по сравнению с 2016 годом увеличилась на 145 т. руб. или на 9.73%.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2017 году составляет 7.12 кругооборота и уменьшился на 0.6 кругооборота или на 7.82%. Период погашения кредиторской задолженности увеличился на 3.95 дня или на 8.48% и составляет 50.57 дня.

Кредиторская задолженность не только используется в обороте предприятия в качестве временного источника финансирования, одновременно она является источником покрытия дебиторской задолженности.

Поэтому в процессе анализа необходимо сравнить сумму и оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности. Если первая превышает вторую, то это свидетельствует об иммобилизации собственного капитала в дебиторскую задолженность.

Превышение дебиторской задолженности над кредиторской означает отвлечение средств из хозяйственного оборота и может привести в дальнейшем к необходимости привлечения дорогостоящих кредитов банков и займов для обеспечения текущей производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Следовательно, от того, насколько соответствуют предоставленные и полученные объёмы кредитования, зависит финансовое благополучие предприятия.

Темпы роста дебиторской задолженности (16.57%) не превышают темпы роста кредиторской задолженности (9.73%), что отразилось на увеличении уровня коэффициента соотношения кредиторской задолженности с дебиторской.

Соотношение кредиторской задолженности к дебиторской задолженности в 2016 году 1.09 (1490:1364), а в 2017 году 1.44 (1635:1138) незначительно отличается от рекомендуемого значения 1,2. Более того, к 2017 году оно увеличилось на 0.34%. Это значит, что предприятие имеет высокую зависимость от кредиторов, которая к 2017 году увеличивается.

Причина этого - в более низкой скорости обращения дебиторской задолженности по сравнению с кредиторской. Такая ситуация может привести к дефициту платёжных средств при наступлении сроков погашения долговых обязательств, к росту кредиторской задолженности и в конечном итоге к неплатежеспособности предприятия.

Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей, контролировать состояние расчётов по просроченным задолженностям.

4.5 Анализ оборачиваемости товарно-материальных ценностей

Создание материально-производственных запасов является необходимым условием обеспечения непрерывного производственно-коммерческого успеха.

Излишние запасы приводят к необоснованному отвлечению средств из хозяйственного оборота, что в конечном итоге влияет на рост кредиторской задолженности и является одной из причин неустойчивого финансового положения.

Недостаток запасов может привести к сокращению объёма производства продукции и уменьшению суммы прибыли, что также влияет на ухудшение финансового состояния предприятия. Учитывая это, запасы должны быть оптимальными. Каждое предприятие должно стремиться к тому, чтобы производство вовремя и в полном объёме обеспечивалось всеми необходимыми ресурсами и в то же время, чтобы они не залёживались на складах.

При анализе товарно-материальных ценностей определяют абсолютное изменение суммы запасов, динамику их роста, оборачиваемость запасов и длительность одного их оборота.

Состояние запасов и затрат может быть охарактеризовано с помощью аналитической таблицы 13.

Таблица 13 - Анализ состояния запасов предприятия

Показатель	2017 год	2016 год	Изменение за год
	т. руб.	т. руб.	т. руб.	в % к 2016 году
Запасы, всего	2 526.00	2 767.00	- 241.00	91.29

Средняя величина запасов товарно-материальных ценностей за год рассчитывается по формуле (5).

З_СР.2017 = (2526+2767) / 2 = 2646.5 т. руб.

З_СР.2016 = (2767+2322) / 2 = 2544,5 т. руб.

Оборачиваемость запасов товарно-материальных ценностей рассчитывается по формуле (4).

КО_{З 2017} = 11124 : 2646.5 = 4.20 кругооборота

КО_{З 2016} = 10546 : 2544,5= 4.14 кругооборота

Длительность одного кругооборота запасов рассчитывается по формуле 6 и составляет:

ДО_{З 2017} = 360 : 4.20 = 85.65 дня.

ДО_{З 2016} = 360 : 4.14= 86.86 дня.

Как видно из таблицы 13 запасы товарно-материальных ценностей в 2017 году уменьшились по сравнению с 2016 годом на 2416 т. руб. или на 8.71%. Снижение запасов в данном случае является негативной тенденцией, так как сумма выручки в 2017 году по сравнению с 2016 годом выросла на 578 т. руб. или на 5,48%. Как положительную тенденцию следует отметить увеличение оборачиваемости запасов товарно-материальных ценностей на 0,6 кругооборота или на 1.42% и сокращение периода погашения запасов товарно-материальных ценностей на 1.21 дня или на 1.4%.

В 2017 году товарно-материальные ценности совершили 4.2 кругооборота. Продолжительность одного кругооборота составила 85.65 дня.

5. Анализ эффективности хозяйственной деятельности

5.1 Оценка деловой активности

5.1.1 Абсолютные показатели деловой активности

Количественные критерии деловой активности определяются абсолютными и относительными показателями. К абсолютным показателям следует отнести объём реализации продукции (работ, услуг), прибыль и величину авансированного капитала (активы предприятия). Их удовлетворительность можно оценить лишь в динамике на основе индексов (темпов роста). Наиболее быстрыми темпами должна расти прибыль (Т_П), опережая рост выручки (Т_В), а темпы роста выручки должны быть выше, чем темпы роста активов (Т_АК). Такое соотношение называется «Золотым правилом экономики»: Т_П > Т_В > Т_АК > 100%.

Опережающий рост прибыли свидетельствует об относительном снижении издержек производства и реализации продукции, т. е. растёт рентабельность продаж - сумма прибыли на один рубль выручки. Опережающий рост выручки характеризует эффективность использования имущества (капитала). Например, фондоотдача - отношение выручки к стоимости основных средств - растёт лишь в случае опережающего роста выручки по сравнению с ростом основных средств. Если опережающий рост выручки обеспечивается уменьшением объёмов каких-либо средств, то такие случаи должны быть предметом особого рассмотрения. Рост фондоотдачи за счёт снижения объёма основных средств может свидетельствовать о сокращении непрофильных или непроизводственных активов или уменьшении доли пассивных основных фондов, что является положительным моментом. Но возможен случай, когда основные фонды работают на износ без обновления, и рост фондоотдачи идёт за счёт снижения их остаточной стоимости. Такая ситуация может рассматриваться как подготовка к умышленному банкротству. Другая ситуация связана с ценовой политикой в интервале изменения продаж от нуля до точки получения максимума прибыли. Снижение цен в этом интервале изменения продаж приводит к росту и выручки, и прибыли. Но постепенное насыщение рынка товаром снижает эластичность спроса и темпы роста прибыли.

На анализируемом предприятии:

Т_П = 311 : 385 * 100 = 105.48%;

Т_В = 11124 : 110546 * 100 = 80.78%;

Т_АК = 5008 : 5360 *100 = 93.43%.

«Золотое правило экономики» не выполняется. Т_П > Т_В < Т_АК, а также темпы роста выручки и активов меньше 100%. Темпы роста выручки опережают темпы роста прибыли и темпы роста активов. Учитывая, что в активе баланса темпы роста внеоборотных активов 104.97%, а темпы роста оборотных активов 90.22%, можно предположить, что предприятие в 2017 году испытывает финансовые трудности, которые могут привести его в дальнейшем к неплатежеспособности.

5.1.2 Относительные показатели деловой активности

Относительные показатели деловой активности характеризуют уровень эффективности использования ресурсов. Эффективность использования оборотных активов рассчитана в разделе 4. Для определения эффективности использования основного капитала рассчитывают показатель фондоотдачи производственных фондов и коэффициент общей оборачиваемости капитала. В заключение определяют продолжительность операционного и финансового цикла.

Фондоотдача производственных фондов определяется по формуле

Ф_о = РП : ПФ_СР., (9)

где РП - выручка от реализации продукции, работ, услуг без НДС, руб.;

ПФ_СР. - средняя величина производственных фондов (основных средств), руб.

Средняя величина производственных фондов (основных средств) определяется по формуле

ПФ_СР. = (ПФ_нп + ПФ_кп) : 2 (10)

где ПФ_нп - сумма производственных фондов на начало периода, руб.;

ПФ_кп - сумма производственных фондов на конец периода, руб.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала рассчитывается по формуле

КО_к=РП : А_СР, (11)

где А_СР. - средняя стоимость активов, руб.

Средняя стоимость активов (средняя величина валюты баланса) определяется по формуле

А_СР. = (А_нп + А_кп) : 2, (12)

где А_нп - сумма активов на начало периода, руб.;

А_кп - сумма активов на конец периода, руб.

Продолжительность операционного цикла рассчитывается по формуле

ПОЦ= ДО_З + ДО_ДЗ, (13)

где ПОЦ - продолжительность операционного цикла, дни;

ДО_З - длительность одного кругооборота запасов, дни;

ДО_ДЗ - длительность одного кругооборота дебиторской задолженности, дни.

Операционный цикл -- это условное название периода -- типового повторяющегося элемента производственно-коммерческого процесса (от получения сырья до возврата денежных средств в виде выручки), в течение которого денежные средства омертвлены в запасах и расчетах (дебиторах). Начало операционного цикла -- появление материальных запасов на балансе предприятия, а его окончание -- появление на балансе выручки от реализации произведенной и проданной продукции. Из формулы видно, что приведенный индикатор показывает, сколько дней омертвлены денежные средства в неденежных оборотных активах. Снижение показателя в динамике -- благоприятная тенденция.

Продолжительность финансового цикла рассчитывается по формуле

ПФЦ= ПОЦ - ДО_КЗ, (14)

где ПФЦ - продолжительность финансового цикла, дни;

ДО_ДЗ - длительность одного кругооборота кредиторской задолженности, дни.

Финансовый цикл есть условное название периода, в начале которого денежные средства фактически уходят в оплату поставщикам за купленные у них сырье и материалы, и в конце которого возвращаются в виде выручки.

Эффективность финансовой деятельности фирмы в части расчетов с контрагентами характеризуется не только своевременностью востребования дебиторской задолженности, но и рациональной политикой в отношении кредиторов. Дебиторская и кредиторская задолженности взаимоуравновешивают друг друга, а их совместное влияние на эффективность циркулирования денежных средств выражается через показатель продолжительности финансового цикла, которая характеризует среднее время между фактическим оттоком денежных средств в связи с осуществлением текущей производственной деятельности и их фактическим притоком как результатом производственно-финансовой деятельности.

Финансовый и операционный циклы связаны между собой через период погашения кредиторской задолженности, а логика взаимосвязи такова: финансовый цикл, меньше на среднее время обращения кредиторской задолженности. Сокращение операционного и финансового циклов в динамике рассматривается как положительная тенденция. Если сокращение операционного цикла может быть сделано за счет ускорения производственного процесса и оборачиваемости дебиторской задолженности, то финансовый цикл может быть сокращен за счет как данных факторов, так и некоторого некритического замедления оборачиваемости кредиторской задолженности.

Средняя величина производственных фондов (основных средств) рассчитывается по формуле (10).

ПФ_СР.₂₀₁₇ = (1224+1166) : 2 = 1195 т. руб.

ПФ_СР.₂₀₁₆ = (1166+1057) : 2 = 1111.5 т. руб.

Фондоотдача производственных фондов расчитывается по формуле (9). Ф_о2017 = 2012712 : 1195= 9.31 руб._.

Ф_о2016 = 1819127 : 1111.5 = 9.49 руб._.

Средняя стоимость активов (средняя величина валюты баланса) рассчитывается по формуле (12).

А_СР.₂₀₁₇ = (5008+5360) : 2 = 5184 т. руб.

А_СР.₂₀₁₆ = (5360+4740) : 2 = 5050 т. руб.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала рассчитывается по формуле (11).

КО_к2017 = 11124 : 5184 = 2.15 кругооборота.

КО_к2016 = 10546 : 5050 = 2.09 кругооборота.

Продолжительность операционного цикла рассчитывается по формуле (13).

ПОЦ ₂₀₁₇ = 81.75 + 40.49 = 122.23 дн.

ПОЦ ₂₀₁₆ = 94.45 + 45.28 = 139.74 дн.

Продолжительность финансового цикла рассчитывается по формуле (14).

ПФЦ ₂₀₁₇ = 122.23 - 50.57 = 71.67 дн.

ПФЦ ₂₀₁₆ = 139.74 - 46.61 = 93.12 дн.

Все расчеты сводим в таблицу 14.

Таблица 14 - Относительные показатели деловой активности предприятия

Показатель	2017 год	2016 год
1. Выручка от реализации продукции, т. руб.	11124	10546
2. Чистая прибыль, т. руб.	311	385
3. Фондоотдача производственных фондов, руб.	9.31	9.49
4. Коэффициент общей оборачиваемости капитала, обороты	2.15	2.09
5. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты	2.79	2.68
6. Полный коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, обороты	8.89	7.95
7. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств, обороты	4.40	3.81
8. Средний срок оборачиваемости дебиторской задолженности, дни	40.49	45.28
9. Средний срок оборота материальных средств, дни	81.75	94.45
10. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, обороты	7.12	7.72
11. Средняя продолжительность оборота кредиторской задолженности, дни	50.57	46.61
12. Продолжительность операционного цикла, дни	122.23	139.74
13. Продолжительность финансового цикла, дни	91.05	91.89

На анализируемом предприятии выручка от реализации продукции увеличилась за отчетный период на 578 т. руб. или на 5,48%, а чистая прибыль - сократилась на 74 т. руб. или на 19.22%. При этом основные средства используются более эффективно: на 1 руб. стоимости основных средств в 2017 году реализуется продукции на сумму 9.31 руб., т. е. на 0,18 руб. или на 1.89% меньше чем в 2016 году. Оборотные средства также используются эффективнее: их оборачиваемость повысилась на 0,11 кругооборота или на 4,15% и достигла величины в 2017 году - 2.79 кругооборота.

Продолжительность операционного цикла в 2017 году по сравнению с 2016 годом сократилось на 17.5 дня или на 12.53%. Общее время, в течение которого финансовые ресурсы в 2017 году находятся в материальных средствах и дебиторской задолженности (промежуток времени между приобретением производственных запасов и получением денежных средств от реализации продукции, произведённой из этих запасов) составляет 122.23 дней.

Продолжительность финансового цикла (цикла денежного оборота) в 2017 году, также, уменьшилась по сравнению с 2016 годом на 0,8 дня или на 0.92%. Время, в течение которого финансовые ресурсы отвлечены из оборота в 2017 году составляет 91.05 дня, т.е. это период времени между началом оплаты поставщикам полученных от них сырья и материалов (погашением кредиторской задолженности) и началом поступления денежных средств от покупателей за поставленную им продукцию (погашением дебиторской задолженности).

5.2 Оценка рентабельности

Показатели рентабельности характеризуют уровень прибыльности предприятия или конкретной продукции. В анализе востребованы относительные показатели рентабельности различных средств, которые определяются как отношение прибыли к соответствующим средствам, показывают размер прибыли на 1 руб. этих средств, характеризуют эффективность использования средств (прямая зависимость).

Рентабельность продаж определяется по формуле

У_Р^продаж = Прп/РП_Ц * 100, (15)

где У_Р^продаж - уровень рентабельности продаж, %;

Прп - прибыль от реализации продукции, руб.;

РП_Ц - объём реализованной продукции в оптовых ценах, руб.

Рентабельность продукции определяется по формуле

У_Р^{продукции} = Прп/РП_С * 100, (16)

где У_Р^{продукции} - уровень рентабельности продукции, %;

Прп - прибыль от реализации продукции, руб.;

РП_С - объём реализованной продукции по себестоимости, руб.

Рентабельность капитала определяется по формуле

У_Р^{капитала} = ЧП/Аср * 100, (17)

где У_Р^{капитала} - уровень рентабельности капитала, %;

ЧП - чистая прибыль, руб.;

Аср - средняя величина валюты баланса, руб.

Рентабельность внеоборотных активов определяется по формуле

У_Р^{ВА =} ЧП/средняя величина 1р. А баланса* 100, (18)

где У_Р^ВА - уровень рентабельности внеоборотных активов, %.

Рентабельность собственного капитала определяется по формуле

У_Р^{СК =} ЧП/средняя величина 3р. П баланса * 100, (19)

где У_Р^СК - уровень рентабельности собственного капитала, %.

Рентабельность продаж рассчитывается по формуле (15).

У_Р^продаж ₂₀₁₇ = 807:11124*100 = 7,25%.

У_Р^продаж ₂₀₁₆ = 868:10546*100 = 8,23%.

Рентабельность продукции рассчитывается по формуле (16).

У_Р^{продукции}₂₀₁₇ = 409:10112*100=4.04%.

У_Р^{продукции}₂₀₁₆ = 506:9515*100=5.32%.

Рентабельность капитала рассчитывается по формуле (17).

У_Р^{капитала}₂₀₁₇ = 322:1536.5*100=20.24%.

У_Р^{капитала}₂₀₁₆ = 385:1322.5*100=29.11%.

Рентабельность внеоборотных активов рассчитывается по формуле (18).

У_Р^ВА₂₀₁₇ ⁼ 7485:1195*100=34.23%.

У_Р^ВА₂₀₁₆ ⁼ 180698:1111.5*100=36.80%.

Все расчеты сводим в таблицу 15.

Таблица 15 - Показатели рентабельности

В процентах

Показатель	2017 год	2016 год
1. Рентабельность продаж	7.25	8.23
2. Рентабельность продукции	4.04	5.32
3. Рентабельность капитала	20.24	29.11
4. Рентабельность внеоборотных активов	34.23	36.80

Все показатели рентабельности указывают на значительное снижение эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия в 2017 году.

Рентабельность продаж в 2017 году 7,25% отражает доходность реализации и показывает, что с каждого рубля продаж предприятие получает прибыль 7,25 коп. вместо 8.23 коп. в 2016 году. Снижение рентабельности продаж составляет 11.86%.

Рентабельность продукции 4.04 % показывает прибыль от понесённых затрат на производство продукции, т.е. предприятие в 2017 году имеет 4.04 коп. прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции, в то время как в 2016 году - 5.32 коп. Снижение рентабельности продукции составляет 23.94%.

В 2017 году величина чистой прибыли, приходящейся на каждый рубль капитала предприятия (собственного и заёмного) составляет 20.24 коп., а на каждый рубль внеоборотных активов -34.23 коп. В 2016 году соответственно 29.11 коп. и 36.80 коп. Таким образом, рентабельность капитала и рентабельность внеоборотных активов в 2017 году по сравнению с 2016 годом составляет 30.47% и 6.99% соответственно.

Заключение

В современных условиях каждому предприятию для его нормального функционирования необходимы финансовые ресурсы, которые являются основой производства. Наличие финансовых ресурсов имеет большое значение для создания нормальных условий производственной и финансовой деятельности предприятия, поэтому эффективное управление финансовыми ресурсами имеет первостепенное значение для текущей деятельности предприятия.

Управление финансовыми средствами важно в решении ключевой проблемы финансового состояния: достижения оптимального соотношения между ростом рентабельности производства (максимизацией прибыли на вложенный капитал) и обеспечением устойчивой платёжеспособности. Исключительно важной задачей является обеспеченность запасов и затрат источниками их формирования. Потребность в финансоых ресурсах прямо пропорциональна объёму производства и обратно пропорциональна скорости их обращения. Чем быстрее оборачиваются финансоые ресурсы, тем меньше их требуется, и тем эффективнее они используются на предприятии.

Ускорение финансовых средств, которое измеряется коэффициентом оборачиваемости и длительностью одного оборота в днях, достигается различными мероприятиям на стадиях создания производственных запасов, незавершенного производства и на стадии обращения. При замедлении оборачиваемости в оборот вовлекаются дополнительные средства. Ускорение оборачиваемости ведет к высвобождению части ресурсов. В конечном итоге улучшается платёжеспособность и финансовое состояние предприятия.

Главное направление экономии финансовых ресурсов на каждом предприятии - увеличение выхода конечной продукции из одного и того же количества сырья и материалов на рабочих местах. Оно зависит от технического оснащения производства, уровня мастерства работников, умелой организации материально- технического обеспечения, количества норм расхода и запасов материальных ресурсов, обоснованности их уровня.

По итогам проведенного анализа было принято решение о необходимости проведения оптимизационных мероприятий, позволяющих повысить эффективность использования материальных ресурсов и повысить финансовые результаты деятельности предприятия.

Было рекомендовано пересмотреть технологию обработки металла при изготовлении продукции путем внедрения нового более продуктивного оборудования, которое позволит сократить потери материальных ресурсов.

Таким образом, заявленная цель автор достигнута, задачи - выполнены, а проведенный - исчерпывающий.

При итоговой оценке финансового состояния предприятия необходимо обратить внимание на следующие моменты:

- изменение валюты баланса, прибыль, соотношение кредиторской задолженности и дебиторской задолженности;

- динамика актива и пассива баланса: положительная и отрицательная;

- структура актива баланса: мобильная или тяжёлая;

- структура пассива баланса: удельный вес собственного и заёмного капитала, структура долгосрочных заёмных средств и краткосрочных заёмных средств, удельный вес кредиторской задолженности в заёмном капитале;

- связь между структурой изменения пассива и структурой изменения актива (сравнительный баланс);

- наличие собственных оборотных средств, тип финансовой устойчивости, динамика относительных показателей финансовой устойчивости;

- платежеспособность: текущая и перспективная;

- деловая активность: выполнение «золотого правила», общая оборачиваемость оборотных средств, длительность операционного и финансового цикла, рентабельность.

В 2017 году по сравнению с 2016 годом выручка ООО «Промышленное оборудование» увеличилась на 578 т. руб. или на 5.48%, но при этом валюта баланса уменьшилась на 352 т. руб. или на 6.57%. Сумма нераспределенной прибыли увеличилась на 311 т. руб. или на 22.52%.

Увеличение стоимости внеоборотных активов, только, произошло из-за основных средств. Оборотные активы уменьшились за счет снижения дебиторской задолженности, что снижает зависимость предприятия от дебиторов. Денежные средства увеличиваются, и это, безусловно, положительно скажется на погашении наиболее краткосрочных обязательствах. Снижение запасов при росте выручки также расценивается как отрицательная динамика. В пассиве баланса тоже наблюдаются отрицательные, также, положительные тенденции: увеличивается собственный капитал, значение долгосрочных обязательств не меняются при снижении краткосрочных обязательств. Но то, что краткосрочные обязательства снизились, в значительной степени за счет заемных средств, характеризуется как отрицательная тенденция. Финансовая устойчивость предприятия оценивается, как финансово неустойчивое состояние.

Деловая активность предприятия за отчетный период падает. Темпы роста выручки опережают темпы роста прибыли и темпы роста активов. Более того, чистая прибыль сократилась на 74 тыс. руб. или на 19.22%. Рентабельность в 2017 году значительно снижается, т.е. снижается эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Список использованных источников

1. Губина О.В., Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Практикум: учеб. пособие. -- 2-е изд., перераб. и доп. -- М. : ИД «ФОРУМ» : ИНФРА-М, 2017. -- 192 с. http://znanium.com/bookread2.php?book=858537

2. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие. - 2-е изд., испр. и доп. - М.:ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 288 с. http://znanium.com/bookread2.php?book=556741

3. Левчаев П.А. Финансы организаций: учебник.-- 2-е изд., перераб. и доп. -- М.: ИНФРА-М, 2017. -- 386 с.

4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. - 6-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 378 с. http://znanium.com/bookread2.php?book=752455

5. Фридман А.М. Финансы организаций: учебник. -- М.: РИОР: ИНФРА-М, 2017. -- 202 с. http://znanium.com/catalog.php?bookinfo=556548

Размещено на Allbest.ru