2662000

2882000

2640000

2772000

31306000

Выручка (без НДС) от реализации услуг (руб.)

2134000

2464000

2552000

2772000

2156000

2530000

2882000

2860000

2662000

2882000

2640000

2772000

31306000

Расходы:

2406448

2638432

2700296

2854957

2421913

2684830

2932289

2916823

2777626

2932289

2762160

2854957

32883022

Производственные затраты (руб.):

2001548

2233532

2295396

2450057

2017013

2279930

2527389

2511923

2372726

2527389

2357260

2450057

28024222

Затраты на материалы (руб.)

835771

964947

999395

1085517

844382

990783

1128579

1119967

1042456

1128579

1033843

1085517

12259735

Заработная плата основного персонала (руб.)

508668

587328

608304

660744

513912

603060

686964

681720

634524

686964

629280

660744

7462212

Страховые взносы (руб.)

156161

180310

186749

202848

157771

185139

210898

209288

194799

210898

193189

202848

2290899

Постоянные производственные затраты (руб.)

500948

500948

500948

500948

500948

500948

500948

500948

500948

500948

500948

500948

6011376

Административно-управленческие затраты (руб.)

404900

404900

404900

404900

404900

404900

404900

404900

404900

404900

404900

404900

4858800

Финансовый результат(руб.)

-272448

-174432

-148296

-82957

-265913

-154830

-50289

-56823

-115626

-50289

-122160

-82957

-1577022

Рентабельность, убыточность(%)

-12,8%

-7,1%

-5,8%

-3,0%

-12,3%

-6,1%

-1,7%

-2,0%

-4,3%

-1,7%

-4,6%

-3,0%

-5,0%

Формирование бюджета доходов и расходов предоставляет возможность собственникам бизнеса смоделировать определенную экономическую ситуацию, и по анализу его составляющих принять решение в части управления деятельности организации, и внесения изменений состава к примеру, в исследуемой организации текущих затрат организации.

Улучшить финансовое состояние и повысить значение рентабельности можно за счет пересмотра состава и стоимости административно-управленческих расходов.

Скорректировать затраты АУП, возможно за счет изменения по следующим статьям:

· Аренда офисного помещения- в данный момент организация снимает офис площадью 80 квадратных метров с оплатой 1000 рублей за квадратный метр в месяц. С учетом небольшого количества сотрудников можно снять офис с меньшей площадью. После анализа рынка недвижимости были найдены варианты с меньшей арендой платой. В совокупности изменение нахождение офисного помещения может позволить существенно снизить затраты на аренду.

· Информационные услуги - в данную статью расходов входит оплата услуг управляющего обществом, и диспетчерские услуги сторонней организации по поиску и привлечению заказчиков и исполнителей услуг специальной техники. Минимизировать можно посредством заключения договора с другим управляющим на более выгодных для организации условиях, или же перезаключения договора с действующим управляющим, но снижением оплаты за предоставляемые им услуги. Для снижения затрат по услугам сторонней организации, более целесообразно принять в штат своего менеджера по поиску клиентов, с фиксированной оплатой труда. За счет снижения этой статьи расходов, можно существенно снизить затраты административно-управленческого характера.

· Консультационные услуги - данная статья затрат сформирована за счет юридических и аудиторских услуг. Для сокращения суммы расходов по данной статье можно отказаться от услуг аудитора, и повышать уровень квалификации бухгалтера, и также пригласить в штат юриста на пол ставки.

· Расходы на содержание офиса - в эту статью включены расходы на доставку воды, и уборка офиса. За счет уменьшения площади офиса, снизятся и расходы по клинингу. Затраты на доставку воды остаются неизменны.

После проведения всех мероприятий в бюджет административно-управленческих затрат необходимо внести изменения. Скорректированный бюджет представлен в таблице 14.

Таблица 14 Бюджет административно-управленческих расходов (развернуто)

Вид затрат	Сумма (в месяц) руб.	Сумма (в год) руб.
Аренда офисного помещения (площадь 40 мІ/600 руб.)	24000	288 000
Заработная плата АУП:	100 000	1 200 000
секретарь	5 000
бухгалтер	35 000
инженер ТБ	10 000
диспетчер	35 000
юрист	15 000
Информационные услуги:	70 000	840 000
услуги управляющего обществом	70 000
Начисленные взносы на заработную плату АУП		368 400
Почтовые расходы, услуги по доставке		15 000
Расходы на рекламу		24 000
Расходы на содержание офиса:		76 800
Доставка питьевой воды	2500
Уборка офисного помещения	3900
Итого:		2 812 200

Так как в ходе предложенных мероприятий уменьшается сумма административно-управленческих затрат, необходимо внести коррективы в бюджет доходов и расходов на прогнозные период. Скорректированный вариант БДР предоставлен в таблице 15.

Таблица 15 Бюджет доходов и расходов на плановый 2019 год с учетом изменений расходов АУП

Статьи	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Год
Доходы:	2134000	2464000	2552000	2772000	2156000	2530000	2882000	2860000	2662000	2882000	2640000	2772000	31306000
Выручка (без НДС) от реализации услуг (руб.)	2134000	2464000	2552000	2772000	2156000	2530000	2882000	2860000	2662000	2882000	2640000	2772000	31306000
Расходы:	2235898	2467882	2529746	2684407	2251363	2514280	2761739	2746273	2607076	2761739	2591610	2684407	30836422
Производственные затраты (руб.)	2001548	2233532	2295396	2450057	2017013	2279930	2527389	2511923	2372726	2527389	2357260	2450057	28024222
Затраты на материалы (руб.)	835771	964947	999395	1085517	844382	990783	1128579	1119967	1042456	1128579	1033843	1085517	12259735
Заработная плата основного персонала	508668	587328	608304	660744	513912	603060	686964	681720	634524	686964	629280	660744	7462212
Страховые взносы (руб.)	156161	180310	186749	202848	157771	185139	210898	209288	194799	210898	193189	202848	2290899
Постоянные производственные затраты(руб.)	500948	500948	500948	500948	500948	500948	500948	500948	500948	500948	500948	500948	6011376
Административно-управленческие затраты (руб.)	234350	234350	234350	234350	234350	234350	234350	234350	234350	234350	234350	234350	2812200
Финансовый результат (руб.)	-101898	-3882	22254	87593	-95363	15720	120261	113727	54924	120261	48390	87593	469578
Рентабельность, убыточность(%)	-4,8%	-0,2%	0,9%	3,2%	-4,4%	0,6%	4,2%	4,0%	2,1%	4,2%	1,8%	3,2%	1,5%

Анализируя БДР после проведённых мероприятий можно сделать вывод что текущее положение дел в организации, по итогам года приводит к положительному финансовому результату. В прогнозном году, с учетом внесения коррективов в затраты организации появляется возможность отработать рассматриваемые период с прибылью в 469 578 рублей. Рентабельность продаж по итогам рассматриваемого периода так же стала положительной и составляет 1,5 % по итогам года. Отрицательные значения в январе и мае получаются в следствии того что по техническому заданию в этих месяцах объемы работ уменьшены значительно за счет праздничных дней, а затраты носящие постоянный характер остаются неизменны. Но в целом на результат по итогам года это влияет не существенно. Данный вариант после изменения затрат административно-управленческого характера, считается наиболее реалистичным, позволяющим улучшить финансовое состояние компании, при этом без глобальных существенных изменений основных статей затрат, следовательно, данный вариант БДР примем за основу для дальнейшей разработки финансовых бюджетов.

3.2 Формирование прогнозного бюджета движения денежных средств

После составления БДР формируем БДДС. Формирование этого бюджета являться заключительным этапом в разработке бюджетов. Бюджет движения денежных средств позволяет эффективно управлять денежными потоками организации, и оптимизировать их по мере необходимости. Также БДДС дает возможность спрогнозировать притоки денежных средств и распределить необходимые платежи, в следствии чего обеспечить более устойчивое финансовое положение организации. Бюджет движения денежных средств составляем по данным после мероприятий по снижению административно-управленческих затрат. БДДС на прогнозный период представлен в таблице 16 (приложение № 7).

Составляемый бюджет в исследуемой организации включает в себя один раздел, отражающий денежные потоки, связанные с операционной деятельностью организации. Этот раздел в свою очередь включает в себя два следующих подраздела:

- поступление денежных средств от операционной деятельности;

- выплаты денежных средств.

В данной организации поступление денежных средств от основной деятельности сформировано за счет получения выручки по договорам оказания услуг специальной техники, и приходится на вторую половину месяца, так как согласно договорным обязательствам оплата выполненных работ производится после 15 числа последующего месяца. Поэтому остаток на начало каждого месяца по сравнению с притоком денежных средств достаточно существенный.

Расход движения денежных средств состоит из перечня следующего содержания:

· закупка ТМЦ-приобретаемые товарно-материальные ценности, отпускаются поставщиками по 100% предоплате.

· выплата заработной платы основного персонала, производится два раза в месяц. До 20 числа производиться выплата аванса, и до 5 числа выплата заработной платы. Выплата заработной платы производиться с учетом удержания налога на доходы физических лиц, так как организация согласно текущему законодательству выступает в роли налогового агента.

· содержание и ремонт транспортных средств:

- финансовая аренда(лизинг) по договору № 36/14 от 08.08.2014 г.-оплата за лизинг производятся до 10 числа последующего месяца, с учетом НДС;

- обслуживание тахографов и блоков ГЛОНАСС (пакет АСЦМ-Сервер)-оплата оказываемых услуг производиться до 5 числа последующего месяца, с учетом НДС;

- страхование ответственности, производиться в декабре каждого года со 100 % предоплатой за полисы страхования.

· административно-управленческие расходы:

- аренда офисного помещения-оплата за аренду производиться 5 числа последующего месяца.

- заработная плата АУП- выплата заработной платы обеспечивающего персонала, производится два раза в месяц. До 20 числа производиться выплата аванса, и до 5 числа выплата заработной платы. Выплата заработной платы производиться с учетом удержания налога на доходы физических лиц, так как организация согласно текущему законодательству выступает в роли налогового агента.

- информационные услуги- оплата оказываемых услуг производиться до 5 числа последующего месяца.

- почтовые расходы, услуги по доставке- оплата оказываемых услуг производиться до 5 числа последующего месяца, с учетом НДС;

- расходы на рекламу- оплата оказываемых услуг производиться до 5 числа последующего месяца, с учетом НДС;

- расходы на содержание офиса- оплата оказываемых услуг производиться до 5 числа последующего месяца, с учетом НДС;

· налоги:

- налог на прибыль, перечисляется в бюджет по итогам 1 квартала, полугодия ,9 месяцев и года без авансовых ежемесячных платежей, так как выручка в организации за предыдущие 4 квартала не превышала 15 млн. рублей в среднем за квартал, и согласно п.3 ст.286 НК РФ, у организации есть право производить перечисления по факту по итогам промежуточных периодов. В прогнозируемом периоде по итогам первого квартала и полугодия у организации получен убыток в размере 83 526 и 75 577 рублей соответственно. Налоговая база в таком случае согласно п.8 ст.274 НК РФ равна нулю, как и квартальные платежи. В бюджет перечисление налога на прибыль не производится.

- НДС-перечисляется в соответствующие даты согласно законодательству до 25 числа квартала, следующего за отчетным периодом;

- транспортный налог-перечисление в бюджет осуществляется 1 февраля;

- страховые взносы-перечисление взносов в бюджет осуществляется согласно действующему законодательству не позднее 15 числа последующего месяца;

- НДФЛ-удержание и перечисление налога на доходы физических лиц, производиться в день выплаты доходов сотрудникам организации, но не позднее 5 числа последующего месяцу начисления.

Анализируя БДДС в прогнозном периоде можно сделать вывод, что в организации не потребуется финансирование со стороны головной организации, как это было в предыдущих периодах, и в целом деятельность организации стала более эффективна в плановом году.

В целом БДДС может позволить собственникам организации посредством сведения притоков и оттоков денежных средств в едином регистре, принимать решения на долгосрочную перспективу в текущем периоде.

3.3 Анализ основных финансово-экономических показателей в прогнозном периоде после разработки бюджетов

Для возможного осуществления анализа основных финансово-экономических показателей в исследуемом и прогнозном периодах необходимо сформировать прогнозный отчет о финансовых результатах и прогнозный баланс. Основой для их формирования будет комплекс ранее разработанных бюджетов.

Прогнозный отчет о финансовых результатах предоставлен в табл. 16. Отчет составлен с промежуточным нарастающим итогом в течении прогнозного периода.

Завершающим отчетом в разработке бюджетов будет прогнозный баланс, представленный в таблице 17.

Таблица 16 Прогнозный отчет о финансовых результатах

Показатели	1 квартал	Полугодие	9 месяцев	Год
Выручка от реализации продукции (без НДС)	7 150 000	14 608 000	23 012 000	31 306 000
Себестоимость реализованной продукции	6 530 476	13 277 477	20 689 515	28 024 222
Валовая прибыль	619 524	1 330 523	2 322 485	3 281 778
Управленческие расходы	703 050	1 406 100	2 109 150	2 812 200
Коммерческие расходы
Прибыль от продаж	-83 526	-75 577	213 335	469 578
Проценты к получению
Проценты к уплате
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль/Убыток до налогообложения	-83 526	-75 577	213 335	469 578
Налог на прибыль			42 667	93 916
Чистая прибыль(убыток)	-83 526	-75 577	170 668	375 662

Таблица 17. Прогнозный баланс на плановый 2019 год.

Актив	На 31.12.2019	Пассив	На 31.12.2019
Внеоборотные активы		Капитал и резервы:	5 882 353
Оборотные активы:	6 481 687	Уставный капитал	10 000
Запасы:		Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет	5 872 353
Готовая продукция		Долгосрочные заемные средства
Материалы		Краткосрочные обязательства	599 334
НДС по приобретенным ценностям	325 061	Краткосрочные кредиты
Дебиторская задолженность	3 326 400	Кредиторская задолженность:	599 334
Финансовые вложения		Поставщикам за материалы
Денежные средства	2 830 227	по зарплате	396 476
		в бюджет и внебюджетные фонды	202 858
Итого	6 481 687	Итого	6 481 687

По итогам прогнозного периода на основании отчета о финансовых результатах можно предположить, что организация выйдет на чистую прибыль в размере 375 662 рублей. Дополнительное финансирование текущей деятельности в прогнозном периоде не требуется. Данный результат в рамках исследования текущей работы говорит о положительном эффекте формирования бюджетов с последующей калькуляцией стоимости услуг.

На основании данных предоставленных в вышеуказанных отчетах, проведем сравнительный анализ основных показателей деятельности организации, в исследуемом и прогнозных периодах. В исследуемом периоде берем данные из управленческого учета, так как он более достоверно отражает текущее положение дел в организации. Расчеты приведены в табл. 18.

Таблица 18 Основные экономические показатели деятельности ООО «Промтранс-Авто» в прогнозном периоде

Показатели	2017г.	Прогнозный период	Изменение за период абсолютный прирост
Выручка, тыс.руб.	42 223	31 306	-10 917
Себестоимость, тыс.руб.	43 895	28 024	-15 871
Затраты на один рубль объема реализации, руб.	1,04	0,90	-0,14
Валовая прибыль, тыс.руб.	-1 672	3 282	4 954
Валовая рентабельность,%	-4,0	10,5	14,5
Численность работников, чел.	16	16	0
Выработка на одного рабочего, тыс.руб/чел.	2 639	1 957	-689
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.	8 865	5 912	-2 953
Оборачиваемость оборотных средств, раз	4,8	5,3	0,5

Проводя анализ данных управленческой отчетности и прогнозных данных можно сделать вывод что несмотря на снижение выручки от реализации услуг на 10 917 тыс.руб., произошло и снижение себестоимости. Затраты на 1 рубль реализации снизились на 14 копеек. Валовая прибыль в прогнозном году увеличилась на 4 954 тыс. руб., валовая рентабельность так же увеличилась на 14, 5 %, данная ситуация говорит о повышение эффективности деятельности организации в прогнозном периоде, несмотря на снижение выручки реализованных услуг. Выработка на одного реально работающего человека (по официальной отчетности количество сотрудников другое) снизилась в прогнозном периоде на 689 тыс.руб./ чел. Эффективность использования оборотных средств увеличилась несмотря на снижение стоимости оборотных средств на 2 953 тыс. руб., так как оборачиваемость оборотных активов увеличилась на 0,5 оборота. Снижение стоимости оборотных средств в прогнозном периоде произошло за счет снижения дебиторской задолженности. То есть организация перестала кредитовать своих заказчиков. Данная ситуация возможно при условии своевременного отслеживания договорных условий оказываемых услуг, жестком контроле данного актива.

Таким образом, проведенные расчеты в разработанных для компании бюджетах позволили определить реальные затраты на услуги и, скорректировав их, получить в прогнозном варианте скорректированную стоимость услуг и улучшение финансового результата.

Заключение

Целью данной выпускной работы была разработка мероприятий по формированию стоимости услуг с помощью бюджетов для дальнейшего внедрения на выбранном предприятии.

Для достижения цели были решены следующие задачи:

· изучено и раскрыто понятия бюджетирования в организации;

· проведен анализ текущего финансово-экономического положения ООО «Промтранс-Авто» как на основание официальной бухгалтерской отчетности, так и на основании управленческой отчетности. Анализ управленческой отчетности был проведен в первые в рамках выпускной квалификационной работы и позволил обрисовать реальную картину дел. После анализа стало ясно что финансово-экономическое состояние основных показателей неудовлетворительное.

· последовательно сформированы бюджеты с последующим калькулированием стоимости услуг. Формирование операционных бюджетов позволило сформировать калькуляцию себестоимости, и на ее основании произвести расчет цены. Расчётные данные показали, что в организации ресурсы тратятся нецелесообразно, и деятельность ведётся в убыток, так как цена реализации меньше цены полученной в ходе калькуляции.

· предложены мероприятия по достижению положительного финансового результата в прогнозном периоде.

Заключительным этапом в формирование бюджетов был расчет основных финансово-экономических показателей в прогнозном периоде.

Несмотря на снижение выручки в прогнозном периоде, с помощью формирования бюджетов удалось выявить нецелесообразные затраты административно-управленческого характера, увеличивающие себестоимость оказываемых услуг. После анализа структуры данных затрат были предложены мероприятия по их снижению.

В результате по сравнению с 2017 годом удалось снизить затраты на 1 рубль реализации на 14 копеек, что в прогнозном периоде может привести к увеличению валовой прибыли на 3 3282 тыс. руб., и увеличения валовой рентабельности на 14,50 %. Данные результаты можно считать финансово положительными, и можно говорить о том, что в плановом году предприятие сработает эффективно с положительным финансовым результатом.

Таким образом, проведенные расчеты в разработанных для компании бюджетах позволили определить реальные затраты на услуги и, скорректировав их, получить в прогнозном варианте скорректированную стоимость услуг и улучшение финансового результата.

Так же после формирования бюджетов с калькуляцией стоимости услуг, вне рамок исследуемой работы в организации предложено регламентировать данные процессы, с определением ЦФО, и завершающим этапом ожидается внедрение системы бюджетирования в программный продукт.

Список используемой литературы

1. Дмитриев А.Е. Бюджетное управление: типичные ошибки 2007,99 с.

2. Демченко А.Г., Агафонов А.А. Бюджетирование: Как попасть в цель? 2008,592 с.

3. Бабаев Ю.А. Макарова Л.Г. Борисова Е.Ю. Гришина О.В. Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции (работ, услуг), 2017 188 с.

4. Бакаев А.С., Безруких П.С. Бухгалтерский учет,2004,736 с.

5. Басовский Л.Е., Лунева А.М., Басовский А.Л.; Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности, 2015,222 с.

6. Бекетов Н.В. Бюджетное планирование и бюджетирование на предприятиях, 2008

7. Бехтерева Е.В. Себестоимость. От управленческого учета затрат до бухгалтерского учета расходов ,2009,427 с.

8. Бланк И.А. Стратегия и тактика//Управление финансами, 1996. 534 с.

9. Бондина Н.Н., Бондин И.А., Лаврина О.В., Павлова И.В., Шпагина И.А. Бухгалтерский управленческий учет,2013,338 с.

10. Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование»2003,368 с.

11. Григорьев А.В., Улина С.А., Кузьмина И.Г. Бюджетирование в коммерческой организации.К.,2012.136 с.

12. Иванов И.В., Баранов В.В., Финансовый менеджемент,2007,504 с.

13. Казанцев К.А. Методика постановки бюджетного управления на предприятии // Налоговый навигатор № 3,2005

14. Карпова Т.П. Карпова В.В. Учет, анализ и бюджетирование денежных потоков,2012. 194 с.

15. Керимов В.Э. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы//Экономика. Бухгалтерский учет. Финансы. 2017 с.62-65

16. Мансуров П.М. Управленческий учет, 2010. - 175 с.

17. Налоговый вестник, № 2, 2009

18. Немировский И.Б., Старожукова И.А. Бюджетирование. От стратегии до бюджета. Пошаговое руководство,2006,512 с.

19. Романовский М.В., Вострокнутова М.В., Корпоративные финансы 2014 592 с.

20. Самылин А.И. Корпоративные финансы 2014, 472 с.

21. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика 2010,656 с.

22. Черкасова И.О. Анализ хозяйственной деятельности ,2003,162 с.

23. Хруцкий В.Е., Хруцкий Р.В. Системы бюджетирования. Семь шагов по эффективной постановке бюджетирования 2007,176 с.

24. Шимширт Н.Д. Современная теория и практика финансового менеджмента на предприятии 2011,179 с.

25. Адамов Н., Тилов А. «Бюджетирование в коммерческой организации» 2007,144 с.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2017 года.

Бухгалтерский баланс

на	31 декабря	20	17	г.	Коды
Форма по ОКУД	0710001
Дата (число, месяц, год)	01	04	2018
Организация	ООО «Промтранс-Авто»	по ОКПО	31552928
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	5903995660
Вид экономической деятельности		по ОКВЭД	77.39.11
Организационно-правовая форма/форма собственности/	/Частная
	по ОКОПФ/ОКФС	12165	16
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)	по ОКЕИ	384 (385)

Местонахождение (адрес) 614077,Пермский край,г.Пермь,ул.Аркадия Гайдара,д.8Б

Пояснения 1	Наименование показателя 2	На 31 декабря 2017 г.3	На 31 декабря 2016 г.4	На 31 декабря 2015 г.5
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	-	-	-
	Результаты исследований и разработок	-	-	-
	Нематериальные поисковые активы	-	-	-
	Материальные поисковые активы	-	-	-
	Основные средства	1491	-	-
	Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-
	Финансовые вложения	-	-	-
	Отложенные налоговые активы	-	-	-
	Прочие внеоборотные активы	-	-	-
	Итого по разделу I	1491	0	0
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	327	139	104
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	-	240	-
	Дебиторская задолженность	4607	11134	1957
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	-	-	-
	Денежные средства и денежные эквиваленты	408	875	500
	Прочие оборотные активы
	Итого по разделу II	5342	12388	2561
	БАЛАНС	6833	12388	2561
	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	10	10	10
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	(-)7	(-)	(-)
	Переоценка внеоборотных активов	-	-	-
	Добавочный капитал (без переоценки)	-	-	-
	Резервный капитал	-	-	-
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	2291	800	1547
	Итого по разделу III	2301	810	1557
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	-	-	-
	Отложенные налоговые обязательства	-	-	-
	Оценочные обязательства	-	-	-
	Прочие обязательства	-	-	-
	Итого по разделу IV	-	-	-
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	60	60	60
	Кредиторская задолженность	4472	11518	944
	Доходы будущих периодов	-	-	-
	Оценочные обязательства	-	-	-
	Прочие обязательства	-	-	-
	Итого по разделу V	4532	11578	1004
	БАЛАНС	6833	12388	2561

Руководитель ____________ ___________________

(подпись) (расшифровка подписи)

1 апреля 2018

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

Приложение 2

Отчет о финансовых результатах за Январь - Декабрь 2015 года

Отчет о финансовых результатах

за		20	15	г.	Коды
Форма по ОКУД	0710002
Дата (число, месяц, год)	30	3	2016
Организация	ООО «Промтранс-Авто»	по ОКПО	31552928
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	5903995660
Вид экономической деятельности	Аренда прочих сухопутных транспортных средств и оборудования	по ОКВЭД	71,21
Организационно-правовая форма/форма собственности	Часная
	по ОКОПФ/ОКФС	12165	16
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)	по ОКЕИ	384 (385)

Пояснения 1	Наименование показателя 2	За 2015 г.3	За 2014г.4
	Выручка 5	10948	4159
	Себестоимость продаж	(7347)	(3041)
	Валовая прибыль (убыток)	3601	1118
	Коммерческие расходы	(-)	(-)
	Управленческие расходы	(1797)	(765)
	Прибыль (убыток) от продаж	1804	353
	Доходы от участия в других организациях	-	-
	Проценты к получению	-	-
	Проценты к уплате	(-)	(-)
	Прочие доходы	-	-
	Прочие расходы	(157)	(34)
	Прибыль (убыток) до налогообложения	1647	319
	Текущий налог на прибыль	(305)	(114)
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	-	-
	Изменение отложенных налоговых обязательств	-	-
	Изменение отложенных налоговых активов	-	-
	Прочее	-	-
	Чистая прибыль (убыток)	1342	205
	Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	-	-
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	-	-
	Совокупный финансовый результат периода 6	1342	205
	Справочно. Базовая прибыль (убыток) на акцию	-	-
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию	-	-

Руководитель ____________ ___________________

(подпись) (расшифровка подписи)

10 марта 2016

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о финансовых результатах общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о финансовых результатах, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетный период.

4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.

6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".

Приложение 3

Отчет о финансовых результатах за Январь - Декабрь 2016 года

Отчет о финансовых результатах

за		20	16	г.	Коды
Форма по ОКУД	0710002
Дата (число, месяц, год)	10	2	2017
Организация	ООО «Промтранс-Авто»	по ОКПО	31552928
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	5903995660
Вид экономической деятельности		по ОКВЭД	71,21
Организационно-правовая форма/форма собственности	Частная
	по ОКОПФ/ОКФС	12165	16
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)	по ОКЕИ	384 (385)

Пояснения 1	Наименование показателя 2	За 2016 г.3	За 2015г.4
	Выручка 5	35277	10948
	Себестоимость продаж	(	28539	)	(	7347	)
	Валовая прибыль (убыток)	6738	3601
	Коммерческие расходы	(	-	)	(	-	)
	Управленческие расходы	(	5920	)	(	1797	)
	Прибыль (убыток) от продаж	818	1804
	Доходы от участия в других организациях	-	-
	Проценты к получению	-	-
	Проценты к уплате	(	-	)	(	-	)
	Прочие доходы	10	-
	Прочие расходы	(	1001	)	(	157	)
	Прибыль (убыток) до налогообложения	(173)	1647
	Текущий налог на прибыль	(	574	)	(	305	)
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	-	-
	Изменение отложенных налоговых обязательств	-	-
	Изменение отложенных налоговых активов	-	-
	Прочее	-	-
	Чистая прибыль (убыток)	(747)	1342
	Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	-	-
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	-	-
	Совокупный финансовый результат периода 6	(747)	1342
	Справочно Базовая прибыль (убыток) на акцию	-	-
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию	-	-

Руководитель ____________ ___________________

(подпись) (расшифровка подписи)

28 февраля 2017

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о финансовых результатах общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о финансовых результатах, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетный период.

4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.

6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".

Приложение 4

Отчет о финансовых результатах за Январь - Декабрь 2017 года

Отчет о финансовых результатах

за		20	17	г.	Коды
Форма по ОКУД	0710002
Дата (число, месяц, год)	02	04	2018
Организация	ООО «Промтранс-Авто»	по ОКПО	31552928
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	5903995660
Вид экономической деятельности		по ОКВЭД	77.39.11
Организационно-правовая форма/форма собственности	/Частная		12165	16
	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)	по ОКЕИ	384 (385)

Пояснения 1	Наименование показателя 2	За 2017 г.3	За 2016г.4
	Выручка 5	51215	35277
	Себестоимость продаж	(43895)	(28539)
	Валовая прибыль (убыток)	7320	6738
	Коммерческие расходы	(-)	(-)
	Управленческие расходы	(5215)	(5920)
	Прибыль (убыток) от продаж	2105	818
	Доходы от участия в других организациях	-	-
	Проценты к получению	-	-
	Проценты к уплате	(-)	(-)
	Прочие доходы	16	10
	Прочие расходы	(263)	(1001)
	Прибыль (убыток) до налогообложения	1858	(173)
	Текущий налог на прибыль	(367)	(574)
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	-	-
	Изменение отложенных налоговых обязательств	-	-
	Изменение отложенных налоговых активов	-	-
	Прочее	-	-
	Чистая прибыль (убыток)	1491	(747)
	Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	-	-
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	-	-
	Совокупный финансовый результат периода 6	1491	(747)
	Справочно Базовая прибыль (убыток) на акцию	-	-
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию	-	-

Руководитель ____________ ___________________

(подпись) (расшифровка подписи)

12 апреля 2018

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о финансовых результатах общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о финансовых результатах, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетный период.

4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.

6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".

Приложение 5

Таблица 4 Расход материалов и запасных частей на автокран КС-55732

Наименование	Кол-во	Цена(без НДС)	Сумма(без НДС)
Автолампа галогеновая 24VH4 70/75 W P43	2	144	288
Автолампа противотуманная	3	59	178
Автошина R21(Кама 1260)	4	24 322	97 288
Баллон для горелки 220 г.	3	97	292
Барабан тормозной	2	3 925	7 850
Брызговик задний	4	148	593
Гайка колесная М20-1,5-6Н	10	50	500
Гайка стремянки передней М20*1,5-6Н	4	44	176
Герметик-прокладка Автосила 65г.	4	47	186
Датчик ТМ-108	1	114	114
Диск колеса	4	8 085	32 340
Жидкость стекло омывающая -30С	5	104	521
Звено соединительное цепное LL г/п-3,15 т	3	203,39	610
Камера 1220/400/533	1	3 110	3 110
Катафот треугольный красный ФП-401-Б-6	2	36	73
Клавиша	1	157	157
Ключ комбинированный 22мм(холодный штамп)	2	161	322
Колодка литая в сборе КАМАЗ укороченная	4	1 856	7 424
Колодка тормозная Евро	1	1 568	1 568
Колодки тормозные MAZ	1	2 169	2 169
Корпус вспомогательного тормоза с пневмоцилиндром	1	10 316	10 316
Крюк самозакрывающийся 5,3 т VAK H с вилочным соединением	3	1872,88	5 619
Лампа галогеновая Н4	4	200	800
Лампа паяльная ЛП-2	1	758	758
Лист № 1 передней рессоры	1	1 610	1 610
Литол-24 0,4 кг.(туба)	1	174	174
Литол-24(5 кг)	1	941	941
Масло моторное Авангард (18 л)	3	2 513	7 538
Масло трансмиссионное Shell Spirex S3 AX 80W-90 GL-5(20 л.)	1	6 819	6 819
Наконечник КПП шаровой ZF	1	1 339	1 339
Отвертка комбинированная 6*75 "Сервис ключ"	1	47	47
Отопитель воздушный "Планар 4ДМ2-24"	1	18 610	18 610
Перчатки, пара	14	27	378
Плоскогубцы 200мм	2	157	314
Прокладка выпускного коллектора	8	42	332
Прокладка трубки слива масла ТКР	2	5	10
Прокладка турбины(металл)	1	97	97
Прокладка турбокомпрессора	1	30	30
Рем.комплект масляного фильтра Евро	1	233	233
Рем.комплект масляного фильтра Евро	1	233	233
Ремень 1703	1	271	271
РК тормозных колодок КАМАЗ 53205-3501105-51К(короткая накладка)	1	1 775	1 775
Смазка пластичная 158 0,4 кг(туба)	6	144	864
Смазка проникающая WD-40 (420 мл)	1	449	449
Стакан масляного фильтра Евро	2	903	1 805
Стеклоподъемник электрический	1	2 941	2 941
Стремянка передняя левая	2	592	1 183
Строп канатный петлевой СКП(УСК1)-0,8/1000Вт	1	144,92	145
Строп канатный петлевой СКП(УСК1)-2,5/1500Вт	1	511,01	511
Строп СТП 3т/4м	2	548,31	1 097
Строп СТП 3т/4м(в чехле)	2	762,71	1 525
Строп СТП 5т/5м(в защитном чехле)	2	1529,66	3 059
Термостат	2	254	508
Трубка механизма подъема кабины 2.2м	2	819	1 637
Трубка ПВХ(тонкостенная) d6*1.0	2	49	98
Турбокомпрессор Е-4 левый ТКР 7С-6М(под хомут)	1	11 183	11 183
Турбокомпрессор Е-4 правый ТКР 7С-6М(под хомут)	2	10 975	21 951
Турбокомпрессор ТКР7С-6М правый/левый ЕВРО-4	2	12 549	25 097
Фара п/туман. 9 диодов круглая R009S	1	1 017	1 017
Фиксатор резьбы долговременный MANNOL 10 мл	2	161	322
Фильтр масляный ЕВРО бум.	2	119	237
Фильтр масляный ЕВРО нит.	4	280	1 119
Фильтр топливный 962/12	2	720	1 441
Фильтр топливный PL-420	1	864	864
Фильтр топливный WDK962/16	2	1 174	2 347
Фитинг прямой 6*6 мм	4	23	92
Фонарь светодиодный	2	119	237
Хомут клиновидный 130мм	5	592	2 958
Хомут клиновидный ф105(КАМАЗ Е-4,турбина-патрубок)	3	839	2 517
Шланг гибкий в сборе(в броне)	4	98	393
Шприц рычажно-плунжерный под тубу 500 мл	1	564	564
Щетка стеклоочистителя 500 мм (1 шт.)	3	369	1 106
Щуп масляный	1	318	318
Итого:			303 591

Приложение 6

Таблица 9 Расход материалов и запасных частей на автогидроподъемник Чайка-Сервис 27844Р

Наименование	Кол-во	Цена(без НДС)	Сумма (без НДС)
Автолампа галогеновая	2	125	249
Автолампа противотуманная	4	59	236
Баллон для горелки 220 г.	3	97	291
Барабан тормозной	1	3 368	3 368
Брызговик задний	4	148	592
Гайка колесная М20-1,5-6Н	10	50	500
Гайка стремянки передней М20*1,5-6Н	4	44	176
Герметик-прокладка Автосила 65г.	4	47	188
Датчик ТМ-108	1	114	114
Диск колеса	4	8 085	32 340
Жидкость стекло омывающая -30С	5	104	520
Звено соединительное цепное LL г/п-3,15 т	3	203	609
Катафот треугольный красный ФП-401-Б-6	2	36	72
Ключ комбинированный 22мм(холодный штамп)	2	161	322
Колодка литая укороченная	4	2 016	8 064
Колодка тормозная Евро	1	1 568	1 568
Колодки тормозные	1	1 895	1 895
Корпус вспомогательного тормоза с пневмоцилиндром	1	10 316	10 316
Лампа галогеновая Н4	4	200	800
Лампа паяльная ЛП-2	1	758	758
Лист № 1 передней рессоры	1	1 610	1 610
Литол-24 0,4 кг.(туба)	1	174	174
Литол-24(5 кг)	1	941	941
Масло моторное Авангард (18 л)	2	2 513	5 026
Масло трансмиссионное Shell Spirex S3 AX 80W-90 GL-5(20 л.)	1	6 819	6 819
Наконечник КПП шаровой ZF	1	1 339	1 339
Отвертка комбинированная 6*75 "Сервис ключ"	1	47	47
Отопитель воздушный "Планар 4ДМ2-24"	1	18 610	18 610
Перчатки, пара	14	27	378
Плоскогубцы 200мм	2	157	314
Прокладка выпускного коллектора	8	42	336
Прокладка трубки слива масла ТКР	2	5	10
Прокладка турбины(металл)	1	97	97
Прокладка турбокомпрессора	1	30	30
Рем.комплект масляного фильтра Евро	2	345	690
Ремень 1703	1	271	271
РК тормозных колодок (короткая накладка)	1	1 956	1 956
Смазка пластичная 158 0,4 кг(туба)	4	144	576
Смазка проникающая WD-40 (420 мл)	1	449	449
Стакан масляного фильтра Евро	2	903	1 806
Стеклоподъемник электрический	1	2 941	2 941
Стремянка передняя левая	2	592	1 184
Термостат	2	254	508
Трубка механизма подъема кабины 2.2м	2	819	1 638
Трубка ПВХ(тонкостенная) d6*1.0	2	49	98
Турбокомпрессор Е-4 левый (под хомут)	1	12 986	12 986
Турбокомпрессор Е-4 правый (под хомут)	2	12 986	25 972
Турбокомпрессор ТКР7С-6М правый/левый ЕВРО-4	2	12 549	25 098
Фара п/туман. 9 диодов круглая R009S	1	1 017	1 017
Фиксатор резьбы долговременный MANNOL 10 мл	2	161	322
Фильтр масляный ЕВРО бум.	2	119	238
Фильтр масляный ЕВРО нит.	4	280	1 120
Фильтр топливный 962/12	2	720	1 440
Фильтр топливный PL-420	1	864	864
Фильтр топливный WDK962/16	2	1 174	2 348
Фитинг прямой 6*6 мм	4	23	92
Фонарь светодиодный	2	119	238
Хомут клиновидный 130мм	5	592	2 960
Хомут клиновидный ф105(КАМАЗ Е-4,турбина-патрубок)	3	839	2 517
Шланг гибкий в сб.(в броне)	4	98	392
Шприц рычажно-плунжерный под тубу 500 мл	1	564	564
Итого:			188 994

Приложение 7

Таблица 14 Бюджет движения денежных средств в прогнозном периоде

Статьи	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Остаток денежных средств на расчетном счете на начало периода	3169821	3550044	3219182	3244612	2708808	3339995	3119959	2454061	2757681	3162875	2469361	2911676
Поступление денежных средств:	3326400	2560800	2956800	3062400	3326400	2587200	3036000	3458400	3432000	3194400	3458400	3168000
От основной деятельности	3326400	2560800	2956800	3062400	3326400	2587200	3036000	3458400	3432000	3194400	3458400	3168000
Выплаты денежных средств:	2946177	2891662	2931370	3598203	2695213	2807236	3701898	3154780	3026806	3887914	3016085	3249449
Закупка ТМЦ	1086224	1238653	1279303	1380930	1096392	1269146	1431747	1421587	1330126	1431753	1319967	1380944
Выплата заработной платы основного персонала	514016	474005	519366	550200	516114	447103	558224	595561	574218	573012	574585	560060
Содержание и ремонт транспортных средств:	520563	520563	520563	520563	520563	520563	520563	520563	520563	520563	520563	705315
Финансовая аренда(лизинг) по договору № 36/14 от 08.08.2014 г.	515563	515563	515563	515563	515563	515563	515563	515563	515563	515563	515563	515563
Обслуживание тахографов и блоков ГЛОНАСС (пакет АСЦМ-Сервер)	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000
Страхование ответственности												184752
Административно-управленческие расходы :	262540	262540	262540	262540	262540	262540	262540	262540	262540	262540	262540	262540
Аренда офисного помещения	24000	24000	24000	24000	24000	24000	24000	24000	24000	24000	24000	24000
Заработная плата АУП	111360	111360	111360	111360	111360	111360	111360	111360	111360	111360	111360	111360
Информационные услуги	115000	115000	115000	115000	115000	115000	115000	115000	115000	115000	115000	115000
Почтовые расходы, услуги по доставке	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500	1500
Расходы на рекламу	2400	2400	2400	2400	2400	2400	2400	2400	2400	2400	2400	2400
Расходы на содержание офиса	8280	8280	8280	8280	8280	8280	8280	8280	8280	8280	8280	8280
Налоги:	562834	395901	349598	883970	299604	307884	928824	354529	339359	1100046	338430	340590
Налог на прибыль			30560							51996
НДС	264840			546106			583592			698728
Транспортный налог		93528
Страховые взносы	195457	219606	226045	242144	197067	224435	250194	248584	234095	250194	232485	242144
НДФЛ	102537	82767	92993	95720	102537	83449	95038	105945	105264	99128	105945	98446
Остаток денежных средств на расчетном счете на конец	3550044	3219182	3244612	2708808	3339995	3119959	2454061	2757681	3162875	2469361	2911676	2830227

Размещено на Allbest.ru