Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия сферы гостеприимства
Современное состояние туристского бизнеса России. Тенденции и перспективы развития гостиничной индустрии РФ. Организационно-правовая структура туристско-гостиничного комплекса "АЛЬФА". Оценка финансовой устойчивости и деловой активности предприятия.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 02.11.2019 |
| Размер файла | 286,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
0,1
Ко = СОС / ОА
Ко2015(нг) = -21169/44892 = -0,4;
Ко2015(кг) = -22338/ 48764 = -0,45 ;
Ко2016(кг) = -19646/ 71949 = -0,27;
Ко2017(кг) = -18029/ 81367 = -0,22.
Рекомендуемое значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами Ко 0,1. Ко2015(нг) = -0,4; Ко2015(кг) = -0,45; Ко2016(кг) = -0,27; Ко2017(кг) = - 0,22. У предприятия недостаточно средств, чтобы проводить собственную финансовую политику. Однако недостаток сокращается, что говорит об улучшении положения компании
Коэффициент маневренности
0,2-0,5
Км = СОС / СК
Ко2015(нг) = -21169/2929= -7.2;
Ко2015(кг) = -22338/ 3488 = -6,4;
Ко2016(кг) = -19646/ 4624 = -4,2;
Ко2017(кг) = -18029/ 6222 = -2,8.
Нормальное ограничение коэффициента маневренности: Км (0,2; 0,5). Ко2012(нг) = -7,2
Км2015(кг) = -6,4; Км2016(кг) = -4,2; Км2017(кг) = -2,8. У предприятия нет возможности для маневрирования своими средствами.
Коэффициент финансовой напряженности
0,4
Кфнапр = ЗК / ВБ
Кфн2015(нг) = 61226/ 64155 = 0,95
Кфн2015(кг) = 65533 / 69021 = 0,95
Кфн2016(кг) = 86117 / 90742= 0,95;
Кфн2017(кг) = 94860/ 100362 = 0,95;
Рекомендуемое значение коэффициента финансовой напряженности Кфнапр равно не более 0,4 Кфн2015(нг) = 0,95; Кфнапр2015(кг) = 0,95; Кфнапр2016(кг) = 0,95; Кфнапр2017(кг) = 0,95. Как видим, значение коэффициента
не изменялось за последние три года, оно значительно превышает нормативное значение, что говорит о высокой финансовой напряженности в компании
Коэффициент соотношения мобильных и мобилизованных активов
индивид
Кс = ОА / ВОА
Кфн2015(нг) = 44892/ 19263 = 2,33
Кфн2015(кг) = 48764 / 20257 = 2,4
Кфн2016(кг) = 71949 / 18793= 3,82;
Кфн2017(кг) = 81367/ 18995 = 4,28;
Кфн2015(нг) = 2,33; Кс2015(кг) = 2,4; Кс2016(кг) =3,82; Кс2017(кг) = 4,28. 2 рубля 33 коп. внеоборотных активов приходится на 1 рубль оборотных активов в начале 2015 года. 2 рубля 40 копеек внеоборотных активов приходится на 1 рубль оборотных активов в конце 2015 году. 3 рубля 82коп. внеоборотных активов приходится на 1 рубль оборотных активов в 2016 году; в конце 2017 года на каждый рубль оборотных активов приходится 4 рубля 28 коп. внеоборотных активов. Данные соотношения показывают, что предприятие наращивает свой производственный потенциал.
Вывод: В отчетном периоде наблюдается сильная зависимость от внешних источников в 2015-2017 гг. Но все же существует тенденция к снижению зависимости, что говорит о выходе предприятия из кризисного состояния. Значения коэффициента соотношения мобильных и мобилизованных активов претерпевает значительные колебания, однако в 2017 году он увеличивается и становится равным 4,28. Это говорит о том, что на каждый рубль оборотных активов приходится 4 руб. 28 коп. внеоборотных активов. Данные соотношения показывают, что предприятие наращивает свой производственный потенциал.
Данные по расчету коэффициентов свидетельствуют о неустойчивом финансовом положении компании ТГК«Альфа». Проведенный финансовый анализ показал, что у ООО ТГК«Альфа»существуют значительные проблемы в области финансовой устойчивости.
В результате проведенного анализа абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости можно сделать следующие выводы:
1. Организация находится в неустойчивом финансовом положении;
2. Основными источниками средств являются заемные средства;
3. Компания зависима от внешних источников финансирования;
4. Выявлен недостаток собственных оборотных средств.
3.3.5 Анализ деловой активности предприятия
Деловая активность предприятия измеряется с помощью системы количественных и качественных критериев.
Качественные критерии - широта рынков сбыта (внутренних и внешних), деловая репутация предприятия, его конкурентоспособность, наличии, постоянных поставщиков и покупателей.
Компания ТГК«Альфа» существует на рынке 15 лет, и постоянно расширяет сферу своего влияния.
Таблица 5.4.1 Абсолютные показатели деловой активности за 2015-2017 годы (тыс. руб.)
|
Наименование показателя |
ООО ТГК«Альфа» |
|||
|
На конец 2015 года |
На конец 2016 года |
На конец 2017 года |
||
|
Стоимость чистых активов |
3485 |
4624 |
6222 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
128653 |
135698 |
155659 |
|
|
Выручка |
154820 |
160685 |
177965 |
|
|
Валовая прибыль |
26167 |
24987 |
22306 |
|
|
Чистая прибыль |
1388 |
435 |
1536 |
Компании необходимо наращивать конкурентное преимущество и усиливать свое положение в отрасли. Относительные коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать эффективность использования компанией своих средств. В таблице 5.4.2 отражены показатели деловой активности компании ООО ТГК«Альфа»
Таблица 5.4.2 - Коэффициенты деловой активности предприятия (тыс. руб.)
|
Показатели |
Формула |
ООО ТГК«Альфа» |
Комментарий |
|
|
1. Показатели оборачиваемости активов 1.1.Коэффициент оборачиваемости активов |
КОа = ВР / Аср |
КОа2015 = 154820/66588=2,23 КОа2016 = 160685/79881,5= 2,01 КОа2017 = 177965/95552 = 1,8 |
Коэффициент оборачиваемости активов - КОа2015 = 2,23; КОа2016 = 2.01; КОа2017 = 1,8 - показывает, что число оборотов активов предприятия снизилось от уровня 2,23 в 2015 году до 1.8 в 2017 году. И соответственно продолжительность одного оборота составила 204,5 дней в 2017 году против 151,45 в 2015 году. |
|
|
1.2. Продолжительность одного оборота активов (дни) |
Па = Д / КОа |
Па2012 = 365 / 2,41 = 151,45; Па2013 = 365 / 1,77 = 204,5; Па2014 = 365 / 1,77 = 204,5. |
||
|
1.3. Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов |
КОвоа =ВР / ВОАср |
КОвоа2015 = 154820/19760=7,8 КОвоа2016 = 160685/19525=8,22 КОвоа2017 = 177965/18894= 9,4 |
Оборачиваемость внеоборотных активов, увеличилась: с 7,8 в 2015 году оборотов до 9,4 оборотов, что является хорошим признаком, т.е. внеоборотные активы стали эффективнее использоваться и образовываться в денежную форму. |
|
|
1.4. Продолжительность одного оборота внеоборотных активов (дни) |
Пвоа = Д / КОвоа |
Пвоа2015 = 365 / 8,03 = 45,4; Пвоа2016 = 365 / 8,55 = 42,7; Пвоа2017 = 365 / 9,37 = 39,0. |
||
|
1.5. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
КОоа =ВР / ОАср |
КОоа2015 = 154820/46828=3,3 КОоа2016 = 160685/60356,5=2,66 КОоа2017 = 177965/76658 = 2,3 |
Скорость превращения в денежную форму оборотных активов снизилась в 2017 году и составила 2,3. Длительность одного оборота не изменилась в 2016 и 2017 году. |
|
|
1.6. Продолжительность одного оборота оборотных активов (дни) |
Поа = Д / КОоа |
Поа2015 = 365 / 3,45 = 105,8; Поа2016 = 365 / 2,23 = 163,67; Поа2017 = 365 / 2,19 = 163,67. |
||
|
1.7. Коэффициент оборачиваемости запасов |
КОз = СРТ / Зср |
КО32015 = 128653/5202=24,73 КО32016 = 135698/5523=24,5 КО32017 = 155659/5566,5= 27,9 |
Коэффициент оборачиваемости запасов отражает уменьшение оборотов запасов с 14,7 в 2016 году до 12,3 в 2017 году. Отсюда видно, что запасы стали медленнее обращаться, т.е - преобразовываться в денежную наличность. |
|
|
1.8. Продолжительность одного оборота запасов (дни) |
Пз = Д / КОз |
Пз2015 = 365 / 26,61 = 13,7; Пз2016 = 365 / 24,83 = 14,7; Пз2017 = 365 / 29,6 = 12,3 |
||
|
1.9. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
КОдз = ВР / ДЗср |
КОдз2015 = 154820/17388=8,9 КОдз2016 = 160685/16587=9.6 КОдз2017 = 177965/16077 = 11,06 |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности число оборотов снизились с показателя 41 день в 2015 до уровня 33 в 2017, следовательно улучшились состояние компании - дебиторской задолженности стало меньше. |
|
|
1.10. Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности (дни) |
Пдз = Д / КОдз |
Пдз2015 = 365 / 8,9 = 41 Пдз2016 = 365 / 9,6 = 38; Пдз2017 = 365 / 11,06 = 33. |
||
|
1. Показатели оборачиваемости собственного капитала. 2.1.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
2.1.КОск =ВР/ СКср |
КОск2015 = 154820/3208,5 =48,25 КОск2016 = 160685/4056=39,6 КОск2017 = 177965/5423 = 32,8 |
Эффективность использования собственного капитала улучшилось, поскольку произошло увеличение показателя с 7,5 до 11,12 оборотов. Следовательно, длительность одного оборота снизилась. Это благоприятная тенденция. |
|
|
2.2. Продолжительность одного оборота собственного капитала (дни) |
Пск = Д / КОск |
Пск2015 = 365/48,25 = 7,5 Пск2016 = 365 /39,6 = 9,2; Пск2017 = 365 /32,8 = 11,12. |
||
|
3.Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности 3.1. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
3.1.КОкз =ВР/ КЗср |
КРкз2015 = 154820/9815=15,7 КОкз2016 = 160685/10485=15,32 КОкз2017 = 177965/11387,5 = 15,6 |
Эффективность работы с кредиторами возросла. Число оборотов кредиторской задолженности уменьшилась с 15,7 до 15,6, что положительно влияет на ликвидность предприятия. Однако рост периода расчета с кредиторами незначительно увеличилось с 23,2 в 2015 году до 23,4 дней в 2017 году |
|
|
3.2. Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности (дни) |
Пкз = Д / КОкз |
Пкз2012 365/15,7 = 23,2 Пкз2013 = 365 / 15,32 = 23,8; Пкз2014 = 365 / 15,6 = 23,4. |
Выводы: Анализируя показатели деловой активности ООО ТГК«Альфа» можно сделать следующие выводы: Деловая активность предприятия выше средних значений, также наблюдается общая положительная тенденция. Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов увеличилась, до 9,4 оборотов в 2017 году. Компания в 2017 году эффективнее работает с дебиторской задолженностью, коэффициент оборота снизился до 33 дней.
Также стал эффективнее использоваться собственный капитал, работа с кредиторами улучшилась, число оборотов снизилось до 15,6 в 2014 года. Показатели деловой активности компания ТГК«Альфа» говорят, об эффективном использовании денежных средств, общей деловой активности.
3.3.6 Анализ рентабельности предприятия
Таблица 5.4.3 - Горизонтальный анализ отчет о финансовых результатах за 2015 год
|
Показатели |
На начало 2015 года |
На конец 2015 года |
отклонения |
||||
|
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
||
|
ДОХОДЫ |
|||||||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
156434 |
100 |
154820 |
99,0 |
-1614 |
-1,0 |
|
|
Проценты к получению |
3011 |
100 |
2086 |
69,3 |
-925 |
-30,7 |
|
|
Прочие доходы |
3893 |
100 |
3142 |
80,7 |
-751 |
-19,3 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
81 |
100 |
20 |
24,7 |
-61 |
-75,3 |
|
|
Итого Доходов |
163419 |
100 |
160068 |
97,9 |
-3351 |
-2,1 |
|
|
РАСХОДЫ |
|||||||
|
Себестоимость реализованных работ, услуг |
124581 |
100 |
128653 |
103,3 |
+4072 |
+3,3 |
|
|
Управленческие расходы |
563 |
100 |
465 |
82,6 |
-98 |
-17,4 |
|
|
Коммерческие расходы |
14701 |
100 |
11530 |
78,4 |
-3171 |
-21,6 |
|
|
Проценты к уплате |
13104 |
100 |
13745 |
104,9 |
+641 |
+4,9 |
|
|
Прочие расходы |
4048 |
100 |
3689 |
91,1 |
-359 |
-8,9 |
|
|
Текущий налог на прибыль и иные налоговые платежи |
1008 |
100 |
598 |
59,3 |
-410 |
-40,7 |
|
|
Итого РАСХОДОВ |
158005 |
100 |
158680 |
100,4 |
+675 |
+0,4 |
|
|
ПРИБЫЛЬ |
|||||||
|
Валовая прибыль |
31853 |
100 |
26167 |
82,1 |
-5686 |
-17,9 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
16589 |
100 |
14172 |
85,43 |
-2417 |
-14,56 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
6341 |
100 |
1966 |
31 |
-4375 |
-69 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
16589 |
100 |
14172 |
85,43 |
-2417 |
-14,56 |
|
|
Чистая прибыль отчетного года |
5414 |
100 |
1388 |
25,6 |
-4026 |
-74,4 |
Таблица 5.4.4 - Горизонтальный анализ отчет о финансовых результатах за 2016 год.
|
Показатели |
На начало 2016 года |
На конец 2016года |
отклонения |
||||
|
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
||
|
ДОХОДЫ |
|||||||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
154820 |
100 |
160685 |
103,8 |
+5865 |
+3,8 |
|
|
Проценты к получению |
2086 |
100 |
3151 |
151,1 |
+1065 |
+51,1 |
|
|
Прочие доходы |
3142 |
100 |
2083 |
66,3 |
-1059 |
-33,7 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
20 |
100 |
37 |
185,0 |
+17 |
+85,0 |
|
|
Итого Доходов |
160068 |
100 |
165956 |
103,7 |
+5888 |
+3,7 |
|
|
РАСХОДЫ |
|||||||
|
Себестоимость реализованных работ, услуг |
128653 |
100 |
135698 |
105,5 |
+7045 |
+5,5 |
|
|
Управленческие расходы |
465 |
100 |
326 |
70,1 |
-139 |
-29,9 |
|
|
Коммерческие расходы |
11530 |
100 |
10529 |
91,3 |
-1001 |
-8,7 |
|
|
Проценты к уплате |
13745 |
100 |
13320 |
96,9 |
-425 |
-3,1 |
|
|
Прочие расходы |
3689 |
100 |
4947 |
134,1 |
+1258 |
+34,1 |
|
|
Текущий налог на прибыль и иные налоговые платежи |
598 |
100 |
701 |
117,2 |
+103 |
+17,2 |
|
|
Итого РАСХОДОВ |
158680 |
100 |
165521 |
104,3 |
+6841 |
+4,3 |
|
|
ПРИБЫЛЬ |
|||||||
|
Валовая прибыль |
26167 |
100 |
24987 |
95,5 |
-1180 |
-4,5 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
14172 |
100 |
11341 |
80,0 |
-2831 |
-20,0 |
|
|
Прибыль до налогообложения |
1966 |
100 |
1099 |
56 |
-867 |
-44 |
|
|
Чистая прибыль отчетного года |
1388 |
100 |
435 |
31,3 |
-953 |
-68,7 |
Таблица 5.4.5- Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах за 2017 год.
|
Показатели |
На начало 2017 года |
На конец 2017 года |
Отклонения |
||||
|
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
||
|
ДОХОДЫ |
|||||||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
160685 |
100 |
177965 |
110,8 |
+17280 |
+10,8 |
|
|
Проценты к получению |
3151 |
100 |
4289 |
136,1 |
+1138 |
+36,1 |
|
|
Прочие доходы |
2083 |
100 |
9730 |
467,1 |
+7647 |
+367,1 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
37 |
100 |
-19 |
-51,4 |
-56 |
-151,4 |
|
|
Итого Доходов |
165956 |
100 |
191859 |
115,6 |
+25903 |
+15,6 |
|
|
РАСХОДЫ |
|||||||
|
Себестоимость реализованных работ, услуг |
135698 |
100 |
155659 |
114,7 |
+19961 |
+14,7 |
|
|
Управленческие расходы |
326 |
100 |
210 |
64,4 |
-116 |
-35,6 |
|
|
Коммерческие расходы |
10529 |
100 |
13817 |
131,2 |
+3288 |
+31,2 |
|
|
Проценты к уплате |
13320 |
100 |
10597 |
79,6 |
-2723 |
-20,4 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
0 |
100 |
-106 |
-0,1 |
-106 |
0,0 |
|
|
Текущий налог на прибыль и иные налоговые платежи |
701 |
100 |
558 |
79,6 |
-143 |
-20,4 |
|
|
Итого РАСХОДОВ |
165521 |
100 |
190535 |
115,1 |
+25014 |
+15,1 |
|
|
ПРИБЫЛЬ |
|||||||
|
Валовая прибыль |
24987 |
100 |
22306 |
89,3 |
-2681 |
-10,7 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
11341 |
100 |
8279 |
73,0 |
-3062 |
-27,0 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
1099 |
100 |
2007 |
182,6 |
+908 |
+82,6 |
|
|
Чистая прибыль отчетного года |
435 |
100 |
1536 |
353,1 |
+1101 |
+253,1 |
Таблица 5.4.6- Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах за 2015 год.
|
Показатели |
На начало 2015 года |
На конец 2015 года |
отклонения |
||||
|
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
||
|
ДОХОДЫ |
|||||||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
156434 |
95,73 |
154820 |
96,7 |
-1614 |
+1,0 |
|
|
Проценты к получению |
3011 |
1,84 |
2086 |
1,3 |
-925 |
-0,5 |
|
|
Прочие доходы |
3893 |
2,38 |
3142 |
2,0 |
-751 |
-0,4 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
81 |
0,05 |
20 |
0,01 |
-61 |
-0,04 |
|
|
Итого Доходов |
163419 |
100 |
160068 |
100,0 |
-3351 |
0,0 |
|
|
РАСХОДЫ |
|||||||
|
Себестоимость реализованных работ, услуг |
124581 |
78,85 |
128653 |
81,1 |
+4072 |
+2,2 |
|
|
Управленческие расходы |
563 |
0,36 |
465 |
0,3 |
-98 |
-0,1 |
|
|
Коммерческие расходы |
14701 |
9,30 |
11530 |
7,3 |
-3171 |
-2,0 |
|
|
Проценты к уплате |
13104 |
8,29 |
13745 |
8,7 |
+641 |
+0,4 |
|
|
Прочие расходы |
4048 |
2,56 |
3689 |
2,3 |
-359 |
-0,2 |
|
|
Текущий налог на прибыль и иные налоговые платежи |
1008 |
0,64 |
598 |
0,4 |
-410 |
-0,3 |
|
|
Итого РАСХОДОВ |
158005 |
100 |
158680 |
100,0 |
+675 |
0,0 |
|
|
ПРИБЫЛЬ |
|||||||
|
Валовая прибыль |
31853 |
588,34 |
26167 |
1885,2 |
-5686 |
+1296,8 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
16589 |
306,4 |
14172 |
1021 |
+7831 |
+714,6 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
6341 |
117,12 |
1966 |
141,64 |
-4375 |
+24,52 |
|
|
Чистая прибыль отчетного года |
5414 |
100 |
1388 |
100,0 |
+2145 |
0,0 |
Таблица 5.4.7- Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах за 2016 год.
|
Показатели |
На начало 2016 года |
На конец 2016 года |
отклонения |
||||
|
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
||
|
ДОХОДЫ |
|||||||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
154820 |
96,72 |
160685 |
96,8 |
+5865 |
+0,1 |
|
|
Проценты к получению |
2086 |
1,30 |
3151 |
1,9 |
+1065 |
+0,6 |
|
|
Прочие доходы |
3142 |
1,96 |
2083 |
1,3 |
-1059 |
-0,7 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
20 |
0,01 |
37 |
0,02 |
+17 |
+0,01 |
|
|
Итого Доходов |
160068 |
100 |
165956 |
100,0 |
+5888 |
0,0 |
|
|
РАСХОДЫ |
|||||||
|
Себестоимость реализованных работ, услуг |
128653 |
81,08 |
135698 |
82,0 |
+7045 |
+0,9 |
|
|
Управленческие расходы |
465 |
0,29 |
326 |
0,2 |
-139 |
-0,1 |
|
|
Коммерческие расходы |
11530 |
7,27 |
10529 |
6,4 |
-1001 |
-0,9 |
|
|
Проценты к уплате |
13745 |
8,66 |
13320 |
8,0 |
-425 |
-0,6 |
|
|
Прочие расходы |
3689 |
2,32 |
4947 |
3,0 |
+1258 |
+0,7 |
|
|
Текущий налог на прибыль и иные налоговые платежи |
598 |
0,38 |
701 |
0,4 |
103 |
0,0 |
|
|
Итого РАСХОДОВ |
158680 |
100 |
165521 |
100,0 |
6841 |
0,0 |
|
|
ПРИБЫЛЬ |
|||||||
|
Валовая прибыль |
26167 |
1885,2 |
24987 |
5744 |
-1180 |
+3858,8 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
14172 |
1021 |
11341 |
2607 |
-2831 |
+1586 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
1966 |
141,6 |
1099 |
252,6 |
-867 |
+111 |
|
|
Чистая прибыль отчетного года |
1388 |
100 |
435 |
100,0 |
-953 |
0,0 |
Таблица 5.4.8- Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах за 2017 год.
|
Показатели |
На начало 2017 года |
На конец 2017 года |
отклонения |
||||
|
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
||
|
ДОХОДЫ |
|||||||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
160685 |
96,82 |
177965 |
92,8 |
+17280 |
-4,1 |
|
|
Проценты к получению |
3151 |
1,90 |
4289 |
2,2 |
+1138 |
+0,3 |
|
|
Прочие доходы |
2083 |
1,26 |
9730 |
5,1 |
+7647 |
+3,8 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
37 |
0,02 |
-19 |
-0,01 |
-56 |
-0,03 |
|
|
Итого Доходов |
165956 |
100 |
191859 |
100,0 |
+25903 |
0,0 |
|
|
РАСХОДЫ |
|||||||
|
Себестоимость реализованных работ, услуг |
135698 |
81,98 |
155659 |
81,7 |
+19961 |
-0,3 |
|
|
Управленческие расходы |
326 |
0,20 |
210 |
0,1 |
-116 |
-0,1 |
|
|
Коммерческие расходы |
10529 |
6,36 |
13817 |
7,3 |
+3288 |
0,9 |
|
|
Проценты к уплате |
13320 |
8,05 |
10597 |
5,6 |
-2723 |
-2,5 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
0 |
0,00 |
-106 |
-0,1 |
-106 |
0,0 |
|
|
Текущий налог на прибыль и иные налоговые платежи |
701 |
0,42 |
558 |
0,3 |
-143 |
-0,1 |
|
|
Итого РАСХОДОВ |
165521 |
100 |
190535 |
100,0 |
+25014 |
0,0 |
|
|
ПРИБЫЛЬ |
|||||||
|
Валовая прибыль |
24987 |
5744 |
22306 |
1452,2 |
-2681 |
-4291,8 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
11341 |
2607 |
8279 |
539 |
-3062 |
-2068 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
1099 |
252,6 |
2007 |
130,6 |
+908 |
-122 |
|
|
Чистая прибыль отчетного года |
435 |
100 |
1536 |
100 |
+1101 |
0,0 |
Благодаря анализу можно сделать следующие выводы:
1) Чистая прибыль предприятия в течении рассматриваемого периода уменьшалась. Это связано с более быстрым ростом себестоимости продаж и расходов по сравнению с ростом выручки от продаж;
2) Себестоимость на протяжении рассматриваемых трех лет увеличивалась в 2017 году она составила 155659 тыс. руб. или на 19961,чем в 2015 году, а ее доля в расходах составляет 81,1%
3) Рост управленческих расходов связан с повышением выплаты премий руководству компании в 2017 году управленческие расходы увеличились на 0,1%
В таблице 5.4.9 представлены коэффициенты рентабельности компании.
Таблица 5.4.9 - Коэффициенты рентабельности предприятия (%)
|
Наименование |
Формула |
ООО ТГК«Альфа» |
Комментарий |
|
|
1.Рентабельность реализации продукции 1.1. Рентабельность реализованной продукции (Ррп) |
Ррп = (Пр / Срп) * 100 |
Ррп2015=(14172/128653)*100 =11 Ррп2016 =(11341/135698)*100= 8,36 Ррп2017 =(8279/155659)*100= 5,32 |
Рентабельность реализованной продукции (Ррп) сократилась к 2017 году с 11,0% до 5,32%, что является отрицательной тенденцией, хотя сокращение рентабельности в размере 5,64% отражает стремительного ухудшение деятельности фирмы. |
|
|
1.2. Рентабельность изделия (Ризд) |
Ризд = (П / Срп) * 100 |
Ризд2015 = (26167/128653)*100 = 20 Ризд2016 = (24987 /135698) * 100 = 18; Ризд2017 = (22306 /155659) * 100 = 14. |
Рентабельность продукции снизилась, что говорит об удешевлении стоимости продажи. |
|
|
2. Рентабельность производства (Рп) |
Рп = (БП / (ОСср + МПЗср)) * 100, |
Рп2015 = (1966/19534+5202)*100 = 7,9 Рп2016 = (1099/19272,5+5523) * 100 = 4,4; Рп2017 = (2007/18583,5+5366,5) * 100 = 8,4 |
Рентабельность производства осталась практически неизменной: Рп2015 = 7,9%; Рп2017 = 8,4%. |
|
|
3. Рентабельность активов (имущества) 3.1. Рентабельность совокупных активов (Ра) |
Ра = (БП / Аср) * 100, |
Ра2015 =(1966/66588)*100 =3 Ра2016 =(1099/79881,5)*100=1,4; Ра2017 = (2007/95552)*100 =2,1 |
Рентабельность активов снизилась: до 2,1%, т.е. прибыль, приходящаяся на каждый рубль, активов упала. |
|
|
3.2. Рентабельность внеоборотных активов (Рвоа) |
Рвоа = (БП / ВОАср) * 100, активов. |
Рвоа 2015(1966/19760)*100 = 9,9; Рвоа2016 = (1099/19525) * 100 = 5,6; Рвоа2017 = (2007 /18894) * 100 = 10,6. |
Рентабельность внеоборотных активов в 2016 г. снизилась до 5,6%. Но к концу 2017 увеличилась до 10,6 Таким образом, прибыль, получаемая от использования внеоборотных активов выросла, что является положительной тенденцией. |
|
|
3.3. Рентабельность оборотных активов (Роа) |
Роа = (БП / ОАср) * 100, |
Роа2015 = (1966/46828)*100 = 4,1 Роа2016 = (1099/603556,5) * 100 = 1,8; Роа2017 = (2007 /76658) * 100 = 2,6. |
Рентабельность оборотных активов снизилась почти в 2 раза с 4,1 в 2015 году до 2,6 в 2017 году |
|
|
3.4. Рентабельность чистого оборотного капитала (Рчок) |
Рчок = (БП / ЧОКср) * 100, |
Рчок2015 = (1966/-1489,5)*100 = -132; Рчок2016 = (1099/ -3867) * 100 = -28,4; Рчок2017 = (2007/ 29437) * 100 = 6,8. |
Рентабельность чистого оборотного капитала выросла до уровня 6,8%. Это говорит о том, что свободных средств в обороте предприятия стало больше, что позитивно влияет на ликвидность предприятия. |
|
|
4. Рентабельность собственного капитала (Рск) |
Рск = (ЧП / СКср) * 100, |
Рск2015 = (1388/3208,5)*100 =43,2 Рск2016 = (435/4056)*100= 10,72 ; Рск2017 =(1536/5423)*100 = 28,32 |
Рентабельность собственного капитала снизилась до уровня 28,32% |
|
|
5. Рентабельность инвестиций (Ри) |
Ри = (ЧП / Иср) * 100, И = СК + ДО, |
Ри2015 = (1388/18269)*100 = 7,59 Ри2016 = (435/15658) * 100 =2,7; Ри2017 = (1536/48241) * 100 =3,2. |
Рентабельность инвестиций снизилась с 7,59% до 3,2%.Снижение рентабельности инвестиций говорит о неэффективности вкладываемых в развитие компании средств. |
|
|
6. Рентабельность продаж (Рпродаж) |
Рпродаж = (БП / ОП) * 100, |
Рпродаж2015 = (1966/154820)*100 =12,4 Рпродаж2016 = (1099/160685)*100 =0,68 Рпродаж2017 = (2007/177965)*100 =1,12. |
Рентабельность продаж снизилась значительно: Рпродаж2015 =12,4%; Рпродаж2017 = 1,12%. |
Вывод: Все показатели рентабельности имеют положительные значения, поскольку предприятие получило как прибыль от продаж, так и в целом прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за рассматриваемый период. Рентабельность имущества и оборотных активов ниже среднерыночных значений.
Однако произошли существенные изменения по всем показателям рентабельности.
Практически все показатели рентабельности имеют отрицательные тенденции, связанные с сокращением уровня рентабельности, что свидетельствует о снижении эффективности деятельности компании.
Рентабельность продаж снизилась на 11,28%, это связано с сокращением прибыли и сокращению выручки в пересчете на ценовой коэффициент.
Сокращение рентабельности продукции на 5,68% связано с сокращением прибыли от продаж и увеличением себестоимости.
Рентабельность собственного капитала также уменьшилась на 1,5%.
За прошедший период произошло снижение показателя рентабельности инвестиций в 2017 году он был равен 3,2% против 7,59% показателя предыдущего года. Снижение рентабельности инвестиций говорит о неэффективности вкладываемых в развитие компании средств.
Вывод по результатам финансового анализа: Был произведен анализ финансовых результатов деятельности ООО ТГК«Альфа». На основании полученных результатов можно сделать следующие основные выводы и дать необходимые рекомендации:
1. За рассматриваемый период структура капитала с точки зрения формы функционирования претерпела существенные изменения.
В 2017 году по сравнению с 2016 годом и началом 2015 года сумма финансовых активов увеличилась вдвое, причем сумма краткосрочной дебиторской задолженности практически не менялась, а вот сумма финансовых вложений по сравнению с 2015 годом в 2016 году увеличилась втрое и составила на конец 2016 года 57610 тыс. руб.
Основную долю материальных активов на протяжении всего периода составляли основные средства, причем их сумма за рассматриваемый период практически не менялась и составляла 80% от всей суммы материальных активов.
2. Структура капитала компании соответствует бизнесу компании. Оборотные активы в основном складываются из дебиторской задолженности и запасов, данные статьи, следует снизить, для более продуктивной работы предприятия, освобождение финансовых активов, для перевода их в инвестиционные активы.
3. Анализ финансовой устойчивости по трехфакторной модели показывает, что ООО ТГК«Альфа» в начале 2015 года находилось в финансово неустойчивом положении. Источником финансирования запасов служили заемные средства.
В начале 2016 года наблюдался низкий уровень платежеспособности и оно находилось в сильной зависимости от внешних кредиторов. К концу года и далее в 2017 году ситуация улучшилось: предприятие приобрело устойчивое финансовое положение.
4. В целом за отчетный период, организация является платежеспособной. Показатели организации говорят о положительной тенденции, так в 2017 году показатель платежеспособности составил 3,76, предприятие обладает достаточным количеством оборотного капитала, способно погасить за счет чистых оборотных активов свои краткосрочные обязательства.
Однако, у компании были трудности с показателями платежеспособности в 2015 и 2016 годах, стоит рекомендовать повысить эффективность своей деятельности. Компания должна совершенствовать свою деятельность. Это возможно следующими способами:
- Увеличить долю ликвидных (оборотных) активов за счет снижения доли внеоборотных активов.
- Кроме того, повысить ликвидность (платежеспособность) организации можно через ускорение оборачиваемости активов.
5. Рост значения ЧОК в общих активах свидетельствует об улучшении состояния компании в части финансирования активов за счет собственных средств о росте устойчивости и потенциальной платежеспособности.
6. В целом, за отчетный период показатели ликвидности говорят о здоровой финансовой деятельности предприятия. Так общая текущая ликвидность на 2017 г. 4,7 - оборотных средств достаточно для покрытия краткосрочных обязательств. Предприятие является ликвидным и платежеспособным, организация способна отвечать по своим обязательствам.
7. Анализируя показатели деловой активности ООО ТГК«Альфа» можно сделать следующие выводы: Деловая активность предприятия высокая, так же наблюдается общая положительная тенденция в деятельности организации.
Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов увеличилась, до 39 дней в 2017 году с 45,4 дней в 2015 году. Компания в 2017 году эффективнее работает с дебиторской задолженностью, коэффициент оборота снизился до 33 дней.
Так же стал эффективнее использоваться собственный капитал, работа с кредиторами улучшилась, число оборотов снизилось до 32,8 в 2017 году (в отличии от 48,25 в 2015 г.). Показатели деловой активности компания говорят, об эффективном использовании денежных средств, общей деловой активности.
8. Показатели рентабельности имеют положительные значения, поскольку предприятие получило как прибыль от продаж, так и в целом прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за рассматриваемый период. В целом, предприятие находиться на достаточном уровне рентабельности, относительно показателям по отрасли.
Заключение
Любой собственник или наемный управляющий желает, чтобы компания росла и развивалась.
Существует много видов ресурсов, которые можно использовать для развития бизнеса: денежные, материальные, кадровые, административные, интеллектуальные, технологические. Есть и несколько методов их привлечения.
В настоящее время на первый план выходит повышение эффективности использования уже имеющихся в распоряжении компании денежных и материальных ресурсов, ведь от этого зависит рентабельность и ликвидность предприятия.
Высокая эффективность необходима для выживания и процветания любой гостиницы, часто находящейся в условиях постоянно растущей конкуренции.
В данной работе анализ эффективности хозяйственной деятельности предприятия проводится по данным бухгалтерской отчетности и является общей оценкой сложившейся ситуации на изучаемом объекте. Основным направлением повышения эффективности любого предприятия является увеличение производства продукции, а, следовательно, и прибыли.
В первой главе мы проанализировали состояние туристической индустрии в России а так же сущность, цели, принципы построения, задачи и методы эффективности деятельности гостиницы.
Во второй главе выявлены и рассмотрены основные показатели, характеризующие эффективность деятельности гостиниц.
Во третьей главе были рассмотрены и проанализированы показатели деятельности ООО ТГК«Альфа», организационная характеристика, характеристика финансово-экономическая, рассмотрены основные материальные и финансовые показатели и проанализирована эффективность их использования.
На анализе этих данных было выявлено, что деятельность предприятия достаточно эффективна, но все же для более лучшей доходности, особенно в условиях наступившего кризиса, когда любое предприятие испытывает настоящую проверку на прочность требует принятие мер для получения больших результатов и для более эффективной деятельности.
У компании есть все возможности, чтобы укрепить свои позиции на рынке. Таким образом, можно ожидать увеличение доли рынка ООО ТГК«Альфа» в 2018году.
Список используемый источников
1. Абрютина, М.С. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / М.С.Абрютина. - М.: Инфра, 2015. - 512
2. Артеменко, В.Г., Белелндир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие, 4-е изд., перераб. и доп. / В.Г.Артеменко, М.В.Беллендир. - М.: Дело, 2012.
3. Балашов, В.Г., Ириков В.А. Технология повышения финансовых результатов предприятий и корпораций / В.Г.Балашов, В.А.Ириков. - М.: Издательство ПРИОР, 2017
4. Барнгольц, С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий и объединений: Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. / С.Б.Барнгольц. - М.: Финансы и статистика, 2010.
5. Бортников, А.П. О платежеспособности и ликвидности предприятия / А.П.Бортникова // Бухгалтерский учет. - 2015.
6. Бухонова, С.М., Дорошенко, Ю.А., Бендерская, О.Б. Комплексная методика анализа финансовой устойчивости предприятия / С.М.Бухонова, Ю.А.Дорошенко, О.Б.Бендерская //Экономический анализ: теория и практика. - 2015.
7. Гончаров, А. И. Оценка платежеспособности предприятия: проблема эффективности критериев / А.И.Гончаров // Экономический анализ: теория и практика. - 2005.
8. Донцова, Л.В. Составление и анализ годовой бухгалтерской отчетности / Н.А.Никифорова. - М.: ИКЦ "ДИС", 2017.
9. Донцова, Л. В. Анализ финансовой отчетности: учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. / Н.А.Никифорова. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2017
10. Ендовицкий, Д. А. Системный подход к анализу финансовой устойчивости коммерческой организации / Д.А.Ендовицкий // Экономический анализ: теория и практика. - 2011
11. Ефимова, О.В. Анализ показателей ликвидности / О.В.Ефимова // Бухгалтерский учет. - 2013.
12. Ефимова, О.В. Годовая отчетность для целей финансового анализа / О.В.Ефимова // Бухгалтерский учет. - 2016.
13. Илясов, Г.А. Оценка финансового состояния предприятия / Г.А.Илясова // Экономист. - 2010.
14. Клеймор, Г.П. Механизмы принятия стратегических решений и стратегическое планирование на предприятиях / Г.П.Клеймор // Вопросы экономики. - 2009.
15. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В.В.Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 20015.
16. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / О.Н.Волкова. - М.: ПБОЮЛ, 2017.
17. Крейнина, М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки / М.Н.Крейнина. - М.: ИКЦ "ДИС", 2012.
18. Курцевич, А.И., Шлей, Н.В., Железняков, А.С. Стратегическое планирование и управление в ключевых областях/ А.И.Курцевич, Н.В.Шлей, А.С.Железняков // ЭКО. - 2010.
19. Лоханина, И.М. Финансовый анализ на основе бухгалтерской отчетности: Учеб. пособие; 2-е изд., перераб. и доп. / И.М.Лоханина. - Ярославль: Сервис, 2007.
20. Любушин, Н.П., Лещева, В.Б., Дьякова, В.Г. Анализ финансовой экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов / Н.Г. Любушин, В.Б.Лещева, В.Г.Дьякова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
21. Мазурина, Т.Ю. Об оценке финансовой устойчивости предприятия / Т.Ю.Мазурина // Финансы. - 2011.
22. Макарьева, В.Г, Андреева, Л. М. Анализ финансово-хозяйственный деятельности организации / В.Г.Макарьева, Л.М.Андреева. - М.: Финансы и статистика, 2015.
23. Макарьян, Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ / Э.А.Макарьян, Г.П.Герасименко. - М.: Финансы и статистика, 2013.
24. Мощенко, Н.П. Разработка аналитического баланса, горизонтальный и вертикальный анализ / Н.П.Мошенко // Экономический анализ: теория и практика. - 2009.
25. Мурашов, В.И. Как повысить эффективность деятельности предприятия? / В.И.Мурашов // Экономика предприятия. - 2011.
26. Осмоловский, В.В., Кравченко, Л.И., Русак, Н.А. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб./ В.В.Осмоловский, Л.И.Кравченко, Н.А.Русак. - Мн.: Новое знание, 2015.
27. Остапенко, В.А, Подъяблонская, Л.М, Мешков, В.К. Финансовое состояние предприятия: оценка, пути улучшения / В.А.Остапенко, Л.М.Подъяблонская, В.К.Мешков // Экономист. - 2018.
28. Гражданский кодекс РФ.
29. Налоговый кодекс РФ
30. Астахова М.И. Гостиничный сектор как фактор успешного развития туризма в регионе // Сервисные технологии: теория и практика. Сбор-ник научных трудов. - Новосибирск: Изд-во НГТУ, 2009.
31. Белошапка М. И. Технология ресторанного обслуживания : учеб. пособие / М. И. Белошапка. - М. : Аcаdеmiа, 2014
32. Пивоваров К. В. Теоретические и методологические основы организации и управления гостинично-ресторанными комплексами : монография / К. В. Пивоваров ; Информ.-внедрен. центр "Маркетинг". - М. : Маркетинг, 2009.
33. Новиков Д. Т. Стратегический маркетинг в гостиничном бизнесе : лекции / Д. Т. Новиков, А. Р. Периханян ; М-во образования Рос. Федерации, Рос. экон. акад. им.Г. В. Плеханова. - М. : Изд-во РЭА, 2011.
34. Бородина В. В. Ресторанно-гостиничный бизнес: учет, налоги, маркетинг, менеджмент / В. В. Бородина. - М. : Кн. мир, 2011.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Современное состояние предприятия, организационно-правовая характеристика, история развития, основные виды деятельности. Анализ и оценка имущественного положения предприятия. Оценка финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия.
курсовая работа [156,7 K], добавлен 24.05.2012Сферы деятельности и общий анализ финансового состояния предприятия на основе отчета о прибылях и убытках. Ликвидность предприятия, его финансовое состояние. Анализ платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности.
курсовая работа [210,7 K], добавлен 15.05.2012Анализ финансового положения предприятия. Структура баланса. Оценка показателей ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости. Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности. Анализ деловой активности, прибыли и рентабельности.
курсовая работа [74,2 K], добавлен 22.03.2018Характеристика ОАО "Русал-Красноярск". Текущее состояние, проблемы и перспективы развития отрасли функционирования предприятия. Анализ имущества, деловой активности и рентабельности, финансово-хозяйственной деятельности организации за 2008-2010 гг.
курсовая работа [968,1 K], добавлен 18.01.2014Анализ финансовой устойчивости предприятия, платежеспособности. Оценка деловой активности коммерческой организации, производственно-хозяйственной деятельности. Эффективность использования основных фондов. Пути оптимизации деятельности предприятия.
курсовая работа [703,0 K], добавлен 27.04.2016Нормативно–правовая и информационная база для анализа результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО "Быстрое питание". Анализ имущественного положения, деловой активности, рентабельности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
дипломная работа [2,0 M], добавлен 26.03.2014Анализ и оценка деловой активности предприятия. Общий анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: производства и реализации продукции, использования основных фондов и трудовых ресурсов. Мероприятия, обеспечивающие финансовую устойчивость.
курсовая работа [581,7 K], добавлен 07.12.2014Цели анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ на основе аналитического баланса, показателей ликвидности и платёжеспособности ООО "Конструкт-Строй". Оценка деловой активности, показателей рентабельности и финансовой устойчивости.
дипломная работа [513,5 K], добавлен 13.10.2015Сущность оценки финансово-экономического состояния предприятия. Оценка активов и пассивов, ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, прибыльности и деловой активности предприятия. Собственный и заемный капитал, точка безубыточности.
курсовая работа [81,3 K], добавлен 06.08.2015Оценка финансового состояния предприятия методом экспресс-анализа. Анализ динамики и структуры источников формирования имущества предприятия, ликвидности организации, деловой активности, финансовой устойчивости, финансовых результатов и рентабельности.
курсовая работа [476,4 K], добавлен 11.10.2013
