Финансовый анализ ИП "Подгорный"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

1. Организационная характеристика предприятия

2. Финансовая характеристика деятельности ИП "Подгорный"

Заключение



Введение

Практику я проходила в Магазине Кадет расположенном по ул. Ополченская, д.7. Это продажа высококачественных товаров для рыбалки, армии, полиции, частных охранных организаций. Форма, военная обувь, одежда(форма) спецназначения-кикимора, леший, берцы, одежда для охоты, одежда для рыбалки, термобелье, нательное белье.

Практика по получению профессиональных умений и навыков направлена на расширение и закрепление теоретических и практических знаний, полученных в процессе освоения дисциплин банковского профиля, приобретение и совершенствование профильных навыков, подготовку к будущей профессиональной деятельности.

Объектом практики является ИП «Подгорный».

Целью практики является приобретение определённых способностей в части профессиональной деятельности, определённых практических умений и навыков.

Задачами практики в соответствии с профессиональной деятельностью и целью практики являются:

- Изучение основных сведений о ИП «Подгорный»,

- Анализ основных финансово-экономических показателей ИП «Подгорный»,

Результаты прохождения практики отражены в отчёте, состоящим из трёх разделов. В первом разделе дана общая характеристика ИП «Подгорный», во втором разделе проводится анализ деятельности ИП.



1. Организационная характеристика предприятия

Специализированный магазин «Кадет» в Волгограде успешно занимается продажей одежды, обуви и аксессуаров военной тематики собственного производства с 2005 года. За это время ему удалось себя зарекомендовать как место реализации качественной одежды и сопутствующих товаров по оптимальным ценам.

Достаточно разнообразный ассортимент и широкий размерный ряд подходит для кадетов и сотрудников спец. органов, а также просто для активного отдыха и выездов за город на рыбалку и охоту.

ИП «Подгорный» имеет линейно-функциональную структуру управления деятельностью.

При данной структуре управления сохраняется преимущество линейной структуры в виде принципа единоначалия, и преимущество функциональной структуры в виде специализации управления. При этом данная структура имеет и ряд недостатков. Во-первых, подобная структура препятствует введению инноваций, и всякие изменения требуют значительных усилий руководства. Во-вторых, сегментация подсистем вызывает их излишнюю замкнутость, что препятствует функционированию организации как единой системы. В-третьих, структура носит централизованный характер, что вызывает перегрузку высшего руководства и требует специального налаживания прямых связей подсистем. В-четвертых, создаются ограниченные возможности по подготовке руководителей высшего уровня.

Система оплаты труда для персонала построена на использовании повременно-премиальной формы. Оплата труда работников построена на основе должностных окладов и зависит от величины фактически отработанного времени и достижения конечных результатов деятельности предприятия.

У каждого работника предприятия ИП «Подгорный» есть свои должностные обязанности.

Руководство деятельностью предприятия ИП «Подгорный» осуществляет директор, который:

- заключает договора с юридическими и физическими лицами;

- осуществляет оперативное руководство деятельностью отделов;

- защищает имущественные интересы и деловую репутацию предприятия;

- заключает и расторгает трудовые договора (контракты) с работниками с соблюдением действующего законодательства и штатного расписания;

- определяет состав, численность и заработную плату работникам.

Должностные обязанности главного бухгалтера:

- ведёт работу с бухгалтерской отчётностью, внутренней и внешней документацией и корреспонденцией;

- занимается отчётами и перечислениями в налоговые и другие государственные органы;

- производит расчёты с поставщиками, а также множество других операций;

- своевременно подготавливает платёжные поручения;

- контролирует наличие всех приходных накладных на весь товар;

- производит приём на работу персонала и увольнение.

Должностные обязанности кассира:

- принимает наличные средства от покупателей;

- осуществляет внутрифирменные расчёты;

- выдаёт заработную плату работникам, а также, авансы, командировочные и другие выплаты;

- ведёт контроль за приходом и расходом денежных средств в течение дня.

Должностные обязанности менеджера:

- по финансовому развитию отслеживает расчёты с поставщиками и покупателями, задолженности;

- контролирует ведение расходной и приходной документации;

- отслеживает остатки товара на складе, какая и в каком количестве продукция требуется организации в ближайшее время;

- прогнозирует продажи и оформляет заказы поставщикам.

Должностные обязанности продавца-консультанта:

- консультирование клиентов;

- участвует в сортировке и маркировке товара;

- прикрепляет ярлыки цен с указанием наименования, артикула, цены, размеров, следит за наличием ценников;

- встречает клиентов, консультирует их по ассортименту, демонстрирует все виды моделей наименования, наблюдает за сохранностью товара;

- доводит до сведения директора о спросе покупателей на отдельные товары;

- соблюдает правила трудовой дисциплины;

- принимает товар по накладным.

Согласно ст.91 Трудового Кодекса РФ нормальная продолжительность рабочего времени работников на предприятии ИП «Подгорный», не превышает 40 часов в неделю. Законодательства РФ регулирующего рабочее время работников всех предприятий, независимо от их форм собственности.

Правильно подобранный, сплочённый, квалифицированный коллектив является основной составляющей успех предприятия. Именно от людей, работающих на предприятии ИП «Подгорный», зависит, будет ли предприятие процветать или закроется. Только люди, обладающие большим запасом энергии, желающие добиться высоких результатов, сделать карьеру и иметь достойный уровень жизни, а также имеющие современный взгляд на поставленные цели, обладающие умением предвидеть ситуацию, способны сделать предприятие ИП «Подгорный» прибыльным.

При приёме на работу в предприятие ИП «Подгорный» обращается особое внимание на наличие у работника среднего специального, или высшего образования. Любое высшее образование, во-первых, помогает работнику общаться с покупателем на достойном уровне, а во-вторых, выпускник вуза умеет учиться маркетингу, знает, как это делать, да и сам процесс обучения даётся ему легче и быстрее.

Высшее образование, конечно, помогает продавцу в работе, однако гораздо важнее стремление продавца к самореализации, обучению, приобретению опыта общения с людьми, опыта продаж.

Как правило, до принятия предприятием ИП «Подгорный» решения о приёме на работу кандидат должен пройти несколько ступеней отбора:

- предварительную отборочную беседу;

- заполнение бланка заявления;

- проверку рекомендаций и послужного списка;

- медицинский осмотр;

- принятие решения.

Новичков принимают на работу, как правило, с испытательным сроком. Во время испытательного срока работник предприятия ИП «Подгорный» должен научиться профессионально общаться с покупателем, знать товарный ассортимент, пользоваться оргтехникой, программным обеспечением, разбираться в бухгалтерской, сопроводительной документации.

Обучение проводится старшими коллегами. В конце испытательного срока комиссия предприятия ИП «Подгорный» проверяет насколько хорошо новичок запомнил и усвоил данную ему информацию и систему работы, выслушивается мнение опытных работников и тех, кто работал с новичком.

Решение о приёме на работу принимается директором. После чего оформляются следующие документы:

- приказ о приёме на работу;

- заключается трудовой договор;

- договор о полной индивидуальной материальной ответственности;

- обязательство о неразглашении и соблюдении конфиденциальности информации, составляющей коммерческую тайну;

- запись в трудовой книжке.

Время успешного обучения зависит от личных способностей новичка, желания и стремления обучаться, коммуникабельности, предыдущего опыта, особенно в торговле и внутренних внешних коммуникациях.

2. Финансовая характеристика деятельности ИП «Подгорный»

Общие сведения об анализируемом предприятии представлены в таблице 1.

Таблица 1

Общие сведения о предприятии ИП «Подгорный» (тыс. руб.)

Показатель	Год	2016 г в % к 2014 г
	2014	2015	2016
Себестоимость услуг, тыс. руб.	154919	156556	178727	+15,3
Прибыль (убыток), тыс. руб.	2386	1929	1596	-33,1
Среднесписочная численность работников, чел.	157	158	152	-3,2
Уровень рентабельности, %	1,5	1,2	0,8	-46,7

Эффективность деятельности предприятия и влияние на показатели финансовой устойчивости характеризуют показатели прибыли, рентабельности и финансового цикла (оборачиваемости).

В течение анализируемого периода показатели выручки увеличились на 14,8%. Это связано с ростом объёмов продаж, как в физических показателях, так и за счёт увеличения цен. При этом положительно характеризует ведение финансово-хозяйственной деятельности анализируемого предприятия сокращение численности персонала на 5 человек или на 3,2%. Также выручка от реализации ИП «Подгорный» увеличивается более медленными темпами чем себестоимость. Себестоимость на анализируемом предприятии возросла на 15,3%

В качестве отрицательного фактора отмечаем сокращение прибыли на 33,1%, что в свою очередь привело к сокращению показателей рентабельности на 46,7%. Прибыль от реализации сократились за счёт увеличения расходов, относимых на себестоимость.

Данные таблицы показывают, что, несмотря на рост продаж, прибыль, полученная ИП «Подгорный» в 2016 году значительно меньше полученной за предшествующие два года, соответственно и уровень рентабельности коммерческой деятельности снизился.

Деловая активность в финансовом аспекте проявляется прежде всего в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов - показателей оборачиваемости. Они очень важны для организации.

Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. К данным коэффициентам относятся различные показатели оборачиваемости активов предприятия.

Скорость оборота (количество оборотов за период), т.е. скорость превращения в денежную форму, оказывает влияние на платёжеспособность и отражает повышение производственно-технического потенциала. Анализ основных коэффициентов деловой активности хозяйствующего субъекта проведён в таблице 2.



Таблица 2

Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости) предприятия

Показатель	Что характеризует	Расчётная формула	Расчёт
Коэффициент оборачиваемости активов	Показывает скорость оборота всего авансированного капитала (активов) предприятия, т.е. количество совершенных им оборотов за период	КОа = ВР / Аср	КОа 2014 = 5,9 КОа 2015 = 5,7 КОа 2016 = 5,7
Продолжительность одного оборота активов (дни)	Характеризует продолжительность одного оборота всего авансированного капитала (активов) в днях	Па = Д / КОа	Па 2014 = 62 Па 2015 = 64 Па 2016 = 64
Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов	Показывает скорость оборота немобильных активов пред приятия за анализируемый период	КОвоа = ВР / ВОАср	КОвоа 2014 = 13,4 КОвоа 2015 = 13,9 КОвоа 2016 = 16,7
Продолжительность одного оборота внеоборотных активов дни	Характеризует продолжи тельность одного оборота внеоборотных активов в днях	Пвоа = Д / КОвоа	Пвоа 2014 = 27 Пвоа 2015 = 26 Пвоа 2016 = 22
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	Показывает скорость оборота мобильных активов за анализируемый период	КОоа = ВР / ОАср	КОоа 2014 = 10,5 КОоа 2015 = 9,8 КОоа 2016 = 8,7
Продолжительность одного оборота оборотных активов (дни)	Характеризует продолжи тельность одного оборота оборотных активов в днях	Пвоа = Д / КОоа	Поа 2014 = 35 Поа 2015 = 37 Поа 2016 = 42

финансовый анализ прибыль рентабельность

Исходя из таблицы 2, в течение анализируемого периода показатели деловой активности изменяются неоднозначно. Коэффициент оборачиваемости активов сокращается в 2015 году, по отношению к 2014 году на 0,2, а в 2016 году остаётся на уровне 2015 года. Время оборота в 2016 году увеличивается на 2 дня. Это связано с тем, что активы увеличиваются более быстрыми темпами, чем выручка от реализации.

Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов устойчиво возрастает. Это приводит к сокращению продолжительности одного оборота внеоборотных активов ИП «Подгорный» с 27 до 22 дней в течение анализируемого периода.

Экономическая эффективность деятельности предприятия выражается показателями рентабельности (доходности), то есть коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность ИП «Подгорный» В общем виде показатели экономической эффективности ИП «Подгорный» выражаются расчётами, проведёнными в таблице 3.

Таблица 3

Показатели экономической эффективности ИП «Подгорный» (тыс. руб.)

Показатель	2014	2015	2016
Выручка	157910	159459	181302
Прибыль от реализации	2386	1929	1596
Прибыль до налогообложения	1029	510	586
Чистая прибыль	789	388	469
Оборотные активы	14985	16297	20943
Внеоборотные активы	11767	11495	10885
Собственный капитал	12165	12553	13022
Основные средства	10738	9006	7774
А. Показатели эффективности управления	-	-	-
1. Коэффициенты рентабельности продаж	-	-	-
а) по прибыли от реализации (2: 1)	0,015	0,012	0,008
б) по прибыли до налогообложения (3: 1)	0,006	0,003	0,003
в) по чистой прибыли (4: 1)	0,005	0,002	0,002
Б. Показатели использования капитала	-	-	-
2. Коэффициенты рентабельности оборотных активов	-	-	-
а) по прибыли от реализации (2: 5)	0,16	0,12	0,08
б) по прибыли до налогообложения (3: 5)	0,07	0,03	0,03
в) по чистой прибыли (4: 5)	0,05	0,02	0,02
3. Коэффициенты рентабельности внеоборотных активов	-	-	-
а) по прибыли от реализации (2: 6)	0,2	0,17	0,15
б) по прибыли до налогообложения (3: 6)	0,09	0,04	0,05
в) по чистой прибыли (4: 6)	0,07	0,03	0,04
4. Коэффициент рентабельности собственного капитала по чистой прибыль (4: 7)	0,06	0,03	0,04
5. Коэффициент рентабельности основных средств (4: 8)	0,07	0,04	0,06



Из данных таблицы 3, коэффициенты рентабельности продаж показывает, сколько копеек прибыли было получено на один рубль выручки от реализации. Коэффициент рентабельности продаж по прибыли до налогообложения и чистой прибыли в период 2015-2016 годов не изменяется, а в 2015 году по отношению к уровню 2014 года сокращается в разных величинах на 0,03.

Это говорит о том, что ИП «Подгорный» осуществляло более эффективную деятельность в 2016 году, при меньшем уровне выручки от оказания услуг и реализации продуктов. Увеличение данного показателя возможно за счёт сокращения расходов и роста показателей прибыли. Также на основании данного показателя можно отметить, что выручка от оказания услуг и реализации увеличивается более медленными темпами, чем себестоимость, что является негативным моментом при ведении финансово-хозяйственной деятельности ИП «Подгорный».

Циклически изменяются коэффициенты рентабельности внеоборотных активов. В частности, при анализе данных показателей по чистой прибыли, можно отметить, что в 2015 году происходит сокращение уровня рентабельности использования внеоборотных активов на 4%, а в 2016 году данный показатель возрастает на 1%, но все равно остаётся ниже уровня 2014 года.

Коэффициент рентабельности собственного капитала характеризует инвестиционную привлекательность. Значение этого показателя показало, что к концу анализируемого периода 4% чистой прибыли собственник, получит, вложив собственный капитал, т.к. значение этого показателя в 2016г. выросло, то это говорит о повышении инвестиционной привлекательности предприятия (к 2015 году инвестиционная привлекательность упала на 3%).

Коэффициент рентабельности основных средств характеризует эффективность использования капитала при осуществлении коммерческой деятельности. На анализируемом предприятии произошло падение данного показателя за период с 2014 г по 2015 г на 3%, то есть сократилась эффективность использования основных средств. В 2016 году коэффициент рентабельности возрастает, что приводит к повышению эффективности использования объектов основных средств на 2%.

Финансовый анализ ИП «Подгорный» показал, что финансовое состояние фирмы является неустойчивым. Достаточно большое количество организаций разоряются из-за неэффективного управления финансами. В данном случае в первую очередь необходимо использование внутрихозяйственных резервов, при этом основными мерами финансового оздоровления организации является реконструкция процедур управления.

Основными мероприятиями по сокращению размера краткосрочных финансовых обязательств в ИП «Подгорный» являются:

- пролонгация краткосрочных финансовых кредитов;

- реструктуризация портфеля краткосрочных финансовых кредитов с переводом отдельных из них;

- увеличение периода, предоставляемого поставщиками товарного (коммерческого) кредита;

- отсрочка расчётов по отдельным формам внутренней кредиторской задолженности фирмы;

- сокращение затрат на приобретение материалов, инвентаря, оборудования;

- сокращение расходов на командировки, рекламу;

- реструктуризация кредиторской задолженности;

- сокращение продукции на складе.

Увеличение денежного потока ИП «Подгорный» в краткосрочном периоде для погашения просроченных и срочных обязательств может быть достигнуто за счёт:

- перевода части ликвидных оборотных активов в денежные средства;

- перевода части внеоборотных активов в денежные средства.

Возможные меры совершенствования системы гарантий финансовых интересов кредиторов ИП «Подгорный» должны быть направлены на её укрепление и обоснованы с организационных и правовых позиций.

Если руководство примет решение о продолжении деятельности предприятия, то ИП «Подгорный» следует принять меры по увеличению капитала, а именно продавать непрофильные активы и вспомогательные производства, осуществлять лизинг оборудования и оборудования, основанного на новейших технологиях, тем самым увеличивая качество продукции, снижая используемые ресурсы.

Если будет продолжено развитие действующего предприятия, тогда могут применяться все шесть вариантов, расположенных выше диагонали матрицы.

Оздоровление финансов ИП «Подгорный» на первоначальном этапе (путём приведения его кредиторских обязанностей и финансовых требований в состояние, которое обеспечивает ритмичный оборот финансовых потоков, исключающий проявление признаков неплатёжеспособности), сопровождается изменением текущих значений системы показателей кредиторской и дебиторской задолженностей.

Действия по финансовому укреплению ИП «Подгорный» нужно производить с учётом целевой установки: все мероприятия должны быть сконцентрированы на снижении задолженностей и наращивания денежных поступлений до приведения системы долговых показателей в нормальное состояние, тогда платёжеспособность предприятия будет восстановлена.

Таблица 4.

Бухгалтерский баланс ИП «Подгорный» в тыс. руб.

Статьи баланса	2014	2015	2016
1.Внеоборотные активы	11767	11495	10885
1.1 Основные средства	10738	9006	7774
1.2 Незавершённое производство	1028	1028	1032
1.3 Оборотные активы	14985	16297	20943
1.4 Запасы	9281	7035	13084
1.5 НДС	-	-	16
1.6 Дебиторская задолженность	5452	9087	7682
1.7 Денежные средства	252	175	161
БАЛАНС	26752	27792	31828
2. Капиталы и резервы	12165	12553	13002
2.1 Уставный капитал	7	7	7
2.2 Добавочный капитал	8302	8302	8302
2.3. Нераспределённая прибыль	3855	4243	4712
3. Долговые обязательства	5026	5026	3
4.Краткосрочные обязательства	9561	10213	18803
4.1 Кредиты и займы	5000	5000	5000
4.2 Кредиторская задолженность, в т.ч.	4561	5213	13803
Поставщики	2934	3771	5637
По з/плате	629	806	756
Внебюджетные фонды	8	-	776
Бюджет	990	636	3394
БАЛАНС	26752	27792	31828

Таблица 5

Отчёт о финансовых результатах ИП «Подгорный» в тыс. руб.

Показатели	2014	2015	2016
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	157910	159459	181302
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	154919	156556	178727
Валовая прибыль	2991	2903	2575
Коммерческие расходы	605	974	979
Прибыль (убыток) от продаж	2386	1929	1596
Прочие доходы и расходы
Проценты к уплате	1201	1419	1010
Прочие доходы	14
Прочие расходы	170
Прибыль (убыток) до налогообложения	1029	510	586
Текущий налог на прибыль	240	118	117
Чистая прибыль (убыток) отчётного периода	789	388	469



Заключение

На основании проведённых в работе исследований и анализа было выявлено, что общая стоимость имущества предприятия увеличилась с 2014 по 2015гг. на 1040 тыс. руб. (3,7%), а к концу 2016 года на 4036 тыс. руб., что составляет 14,5%. Доля основного капитала (внеоборотных активов) уменьшилась в 2015 г по отношению к 2014 г на 272 тыс. руб. (2,3%), а с 2015г по 2016 г - на 610 тыс. руб. (5,3%), а доля оборотного увеличилась на 1312 тыс. руб. (8,7%) и 28,5%, или 4646 тыс. руб. соответственно. В связи с этим изменилось органическое строение капитала: на начало года отношение оборотного капитала к основному составляет 1,41, а на конец - 1,92, что будет способствовать ускорению его оборачиваемости.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

На протяжении 2014-2015 гг. наблюдается недостаточный уровень внутренней финансовой устойчивости, а на начало 2016 г. - кризисный уровень финансовой устойчивости предприятия, что вызвано большим привлечением заёмных средств, и сокращением доли собственного капитала.

Можно отметить, что в 2014-2015 годах наблюдается нарушение платёжеспособности, что подразумевало под собой необходимость привлечения дополнительных источников привлечения денежных средств. В 2016 году ситуации ухудшается, что приводит его к грани банкротства.

Финансовое состояние предприятия неустойчивое, т.к. значение коэффициента ниже норматива (0,5), т.е. собственный капитал составил 45% на начало 2015 года, 45% на начало 2014 года и 40% - на начало 2016 года, тогда как заёмный капитал 55%, 55% и 60% соответственно. К 2016 году наблюдается снижение коэффициента автономии, что свидетельствует о том, что предприятие не может полностью погасить свои долги, реализуя имущество, сформированное за счёт собственных источников, и в большой степени зависит от привлекаемых заёмных средств.

К 2016 году зависимость от заёмных средств увеличилась - предприятие не имеет общей финансовой устойчивости.

На основании проведённого исследования можно отметить снижение значения коэффициента абсолютной ликвидности к началу 2016 г. Все значения коэффициента значительно ниже норматива (0,2), причём наметилась тенденция к его понижению. В 2015 г. только 3% краткосрочных обязательств может быть погашено за счёт использования денежных средств и ценных бумаг предприятия, в 2014 - 2%, а на начало 2016 - 0,8%, то есть предприятие не имеет достаточно денежных средств для покрытия текущих обязательств.

Размещено на Allbest.ru