Анализ трудовых ресурсов и заработной платы предприятия

Далее необходимо определить удельный вес расходов на оплату труда в себестоимости продукции (таблица 2.9).

Таблица 2.9 Динамика, структура и структурная динамика затрат на производство и продажу продукции ОАО «Ривер»

Данные таблицы 2.9 свидетельствуют, что в структуре затрат на производство и продажу продукции ОАО «Ривер» затраты на оплату труда имеют относительно небольшой удельный вес. Однако он резко увеличился с 2.18 % в 2005 г. до 17.53 % в 2006 г.

Далее необходимо проанализировать факторы, влияющие на размер фонда заработной платы ОАО «Ривер». Фонд заработной платы работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Среднегодовая зарплата работников зависит от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка. Для анализа можно использовать следующую факторную модель:

ЗП = ЧР ЗПсч Д П, (2.10)

где ЗП - годовая заработная плата;

ЧР - численность работников;

ЗПсч - среднечасовая заработная плата;

Д - число отработанных в году дней;

П - средняя продолжительность рабочего дня.

Расчет влияния этих факторов можно провести способом абсолютных разниц, используя данные таблицы 2.10.

Таблица 2.10 Исходные данные для анализа фонда заработной платы рабочих ОАО «Ривер»

Фонд оплаты труда основных и вспомогательных рабочих ОАО «Ривер» в 2006 году больше прошлогоднего уровня на 2006.4 тыс.руб., в том числе за счет изменения:

Среднесписочной численности рабочих:

ЗПчр = ЧР ЗПсч0 Д0 П0 = (-35) * 0.0069 * 220 * 7.95 = -422.38

Среднечасовой заработной платы одного работника:

ЗПзп сч0 = ЧР1 ЗПсч0 Д0 П0 = 900 * 0.0020 * 220 * 7.95 = +3320.90

Количества отработанных дней одним рабочим за год:

ЗПд = ЧР1 ЗПсч1 Д П0 = 900 * 0.0089 * (-10) * 7.95 = -636.80

Средней продолжительности рабочей смены:

ЗПп = ЧР1 ЗПсч1 Д1 П = 900 * 0.0089 * 210 * (-0.15) = -255.32

Итого: +2006.4

Как видно из вышеприведенных расчетов, основным фактором увеличения фонда оплаты труда является увеличение среднечасовой заработной платы одного работника. За счет этого фактора фонд заработной платы увеличился на 3320.90 тыс.руб. Все остальные факторы привели к снижению фонда заработной платы. Так, за счет уменьшения количества отработанных дней одним работником с 220 дней в 2005 г. до 210 дней в 2006 г. привело к снижению фонда заработной платы на 636.80 тыс.руб. Уменьшение среднесписочной численности основных и вспомогательных рабочих и снижение средней продолжительности рабочей смены привело к снижению исследуемого показателя соответственно на 422.38 тыс.руб. и 255.32 тыс.руб.

Анализу необходимо подвергнуть также показатели эффективности использования средств на оплату труда:

Производство продукции на 1 рубль фонда оплаты труда.

Выручка на 1 рубль фонда оплаты труда.

Прибыль (от продаж, до налогообложения, чистая) на 1 рубль фонда оплаты труда.

Зарплатоемкость произведенной (или проданной) продукции.

В процессе анализа необходимо изучить динамику данных показателей. Объединим все перечисленные показатели в таблице 2.11.

Таблица 2.11. Показатели эффективности использования фонда оплаты труда ОАО «Ривер»

Из таблицы 2.11 видно, что анализируемое предприятие средства фонда оплаты труда использует неэффективно. На рубль зарплаты в 2006 г. произведено меньше товарной продукции, получено меньше выручки и прибыли по сравнению с прошлым годом.

Проведенный анализ фонда заработной платы ОАО «Ривер» позволил выявить основные направления поиска резервов повышения эффективности использования средств на оплату труда. На анализируемом предприятии это рост производительности труда, сокращение целодневных и внутрисменных простоев. Далее в работе необходимо определить, как повлияло изменение численности персонала ОАО «Ривер» и производительности труда на изменение товарной продукции и выручки от продаж.

2.5 Анализ влияния на изменение товарной продукции и выручки изменения численности персонала и производительности труда

Объем товарной продукции зависит от среднегодовой выработки работников и среднесписочной численности производственно-промышленного персонала:

ТП = ГВ * ЧР (2.11)

Рассчитаем влияние факторов первого порядка на изменение объема товарной продукции ОАО «Ривер» методом абсолютных разниц:

ТПгв = ГВ * ЧР0 = (-707.1) * 1555 = -1099540.5

ТПчр = ГВ1 * ЧР = 9.60 х (-36) = -335.9

Итого: -1099876.4

Как видно из вышеприведенных расчетов, объем товарной продукции ОАО «Ривер» в 2006 г. по сравнению с уровнем прошлого года уменьшился на 1099876.4 тыс.руб., в основном за счет снижения среднегодовой выработки работников (на 1099540.5 тыс.руб.). Сокращение среднесписочной численности производственно-промышленного персонала ОАО «Ривер» также отрицательно сказалось на объеме товарной продукции. За счет этого фактора исследуемый показатель снизился на 335.9 тыс.руб.

Факторами второго порядка, влияющими на изменение среднегодовой выработки работников, являются продолжительность рабочего дня, количество отработанных дней одним рабочим за год и удельный веса рабочих в общей численности работников. Для определения влияния всех этих факторов на изменение объема товарной продукции ранее рассчитанный прирост среднегодовой выработки работника за счет каждого фактора необходимо умножить на среднесписочную численность промышленно - производственного персонала в 2005 г..

Результаты факторного анализа изменения товарной продукции (ТП) ОАО «Ривер» за счет изменения численности персонала и производительности труда обобщим в таблице.

Таблица 2.12Результаты факторного анализа изменения товарной продукции ОАО «Ривер»

Объем выручки от продажи продукции (ВП) зависит от объема товарной продукции и удельного веса выручки в товарной продукции:

ВП = ТП * УДв (2.12)

Рассчитаем влияние факторов первого порядка на изменение объема выручки ОАО «Ривер» методом абсолютных разниц:

ВПтп = ТП * УД0 = * 100.45

ТПчр = ТП1 * УДв1 = 1119440 *

Итого: -1099876.4

Результаты факторного анализа изменения товарной продукции (ТП) и выручки ( ВП) ОАО «Ривер» за счет изменения численности персонала и производительности труда обобщим в таблице.

Таблица 2.13Результаты факторного анализа изменения товарной продукции ОАО «Ривер»

Как видно из таблиц 2.12 и 2.13, снижение товарной продукции и выручки от продажи ОАО «Ривер» в 2006 г. по сравнению с прошлым годом связано в первую очередь с резким снижением среднечасовой выработки работающих. Все остальные факторы также оказали отрицательное влияние на исследуемые показатели. Так, за счет увеличения целодневных простоев на 12 дней анализируемое предприятие недополучило товарной продукции на сумму тыс.руб., а вследствие этого - выручки от продажи продукции на сумму тыс.руб.

Заключение

В заключение необходимо обобщить полученные результаты изучения трудовых ресурсов исследуемого предприятия, сделать ряд выводов и обобщений по итогам проделанной работы.

В работе было проведено исследование движения и эффективности использования персонала исследуемого предприятия. При этом выяснилось, что наиболее стабильными являются такие категории персонала, как административно-управленческий и бухгалтерская служба. Данный факт можно оценить положительно, поскольку данные работники определяют финансово-экономическую деятельность учреждения, и в этом отношении очень важен опыт работы на предприятии. Особенно важно это в период реформирования системы бюджетного учета.

Незначительная сменяемость персонала характерна для ряда сотрудников умственного труда. По мнению экспертов, если на предприятии абсолютно отсутствует текучесть кадров, это свидетельствует о необоснованном завышении заработной платы по сравнению с аналогичными учреждениями отрасли. Следовательно, такой уровень мобильности можно признать приемлемым для учреждения. Наиболее нестабильной является такая категория персонала, как специалисты. Однако для этой категории характерно равенство поступивших и выбывших работников. Нестабильность работников данной категории объясняется самым низким уровнем оплаты труда в учреждении. Экономический ущерб от избыточной текучести кадров для учреждения значителен - 80.4 тыс. руб. в 2006 г. Кроме того, на предприятии нарушаются социальные связи, не функционирует система ученичества и наставничества.

Для снижения текучести кадров необходимо разработать порядок отбора кадров, особенно специалистов. Поскольку для данной категории персонала характерна частая смена места работы, целесообразно запросить с работника характеристику с прежнего места работы. Если имели место частые увольнения работника, то можно сделать вывод о его несоответствии.

Как показало исследование, система стимулирования труда сотрудников занимает одно из центральных мест в управлении персоналом, ее совершенствование является серьезным фактором повышения эффективности хозяйственной деятельности исследуемого предприятия. Однако в ходе работы были выявлены недостатки в системе стимулирования труда. В частности, на предприятии применяются исключительно экономические методы мотивации трудовой активности персонала.

Темп роста производительности труда в исследуемом предприятии существенно превышает темп роста средней заработной платы. Кроме того, отсутствует тесная связь между премированием работников и результатами работы, что свидетельствует о неправильной организации оплаты труда.

Премирование административно-управленческого персонала производится в размере среднего процента премии по учреждению, что неэффективно с точки зрения мотивации. В качестве основных показателей премирования могут использоваться: уровень рентабельности услуг; рост объема платных услуг населению; рост прибыли; снижение затрат.

В качестве недостатка можно отметить тот факт, что для стимулирования труда работников не используются неэкономические методы, к которым можно отнести присвоение звания «Лучший работник» учреждения и отрасли; присуждение наград на уровне учреждения и отрасли.

Основным направлением совершенствования стимулирования труда должна быть оптимизация премирования. В целях стимулирования роста производительности труда и его качества предприятию можно порекомендовать премирование работников из специального фонда по балльной системе с учетом квалификации, стажа работы, и др. Применение предложенной системы премирования дает возможность для работника сформировать и поддерживать свой профессиональный рейтинг. Это позволит сформировать и удержать основное ядро работников и снизить текучесть кадров, что в настоящее время актуально для исследуемого предприятия.

Список использованных источников

персонал трудовой заработный плата

1.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА - М, 2005. - 208 с.

2.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Формирование и оценка показателей промежуточной (квартальной) и годовой отчетности. - М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2005. - 272 с.

3.Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ - М.: «ПРИОР», 1997. - 160 с.

4.Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово - экономическое состояние предприятия: Практическое пособие - М.: Изд-во «ПРИОР», 1999. - 96 с.

5.Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. - 2-е изд. - М.- Излдательский дом «Дашков и К», 2005. - 752 с.

6.Кустова Т.Н. Анализ и диагностика финансово- хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - Рыбинск: РГАТА, 2003. - 200 с.

7.Ефимова О.В. Финансовый анализ. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 1998. - 320 с.

8.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.4-е перераб. и доп. - Минск: ООО «Новое Знание»,2005. - 688 с.

Размещено на Allbest.ru