Сущность и основные этапы управления кредиторской задолженностью ООО "Омской заготовительной компании" Азовского района, Омской области

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФГБОУ ВО Омский ГАУ им. П. А. Столыпина г. Омск, Россия

Сущность и основные этапы управления кредиторской задолженностью ООО «Омской заготовительной компании» Азовского района, Омской области

Куандыкова Д.А.

Научный руководитель Дмитренко Е.А. к.э.н., доцент.

Уровень платежеспособности и устойчивости предприятия зависит от скорости оборачиваемости кредиторской задолженности, которая характеризует эффективность функционирования организации.

Кредиторская задолженность - собственная финансовая задолженность организации, возникающая в течение отведенного договором срока для оплаты, а также вследствие отсутствия денежных средств для погашения долгов или недобросовестного выполнения договорных обязательств.[1]

Большинство предприятий сталкиваются с проблемой управления своей кредиторской задолженностью. Кредиторская задолженность - это внеплановое привлечение в хозяйственный оборот предприятия средств других предприятий, организаций или отдельных лиц. Использование этих средств в пределах действующих сроков оплаты счетов и обязательств правомерно. Однако в большинстве случаев кредиторская задолженность возникает в результате нарушения расчетно-платежной дисциплины. В связи с этим у предприятия образуется задолженность поставщикам за полученные, но не оплаченные товарно-материальные ценности.[2]

Основная кредиторская задолженность ООО «Омской заготовительной компании» состоит в задолженности перед поставщиками и подрядчиками, а также с прочими кредиторами. С каждым годом кредиторская задолженность предприятия возрастала, и к концу 2015 года составила 56 617 860,01 рублей.

Управление кредиторской задолженностью производится по следующим этапам:

На первом этапе анализа исследуется динамика общей суммы кредиторской задолженности организации в предшествующем периоде, изменение ее удельного веса в общем объеме привлекаемого заемного капитала.

платежеспособность кредиторский задолженность

Таблица 1 - Анализ структуры и динамики кредиторской задолженности на примере ООО «ОЗК» за 2013-2015 гг., тыс. руб.

При анализе данных представленных в таблице 1 можно отметить, организация не имеет долгосрочной задолженности, только краткосрочная кредиторская задолженность. Краткосрочная кредиторская задолженность состоит из заемных средств и кредиторской задолженности и в основном увеличивается к 2015 году. В общем, сумма кредиторской задолженности увеличилась на 26455 тысяч рублей, темп роста составляет 83,03%.

На втором этапе проанализируем оборачиваемость кредиторской задолженности. Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитываются по данным бухгалтерской отчетности и рассматриваются в динамике. Одним из важнейших показателей, характеризующих эффективность управления кредиторской задолженностью, является коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Он определяется отношением выручки от реализации продукции к среднему размеру за рассматриваемый период кредиторской задолженности. Длительность оборота кредиторской задолженности рассчитывается делением количества дней в периоде, обычно за год , на коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности за анализируемый период представлен в таблице 2.

Таблица 2- Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности ООО «ОЗК» за 2013-2015 гг.,в тыс.руб.

Коэффициенты оборачиваемости характеризуют скорость оборота (т.е. превращение в денежную форму) средств. Чем она выше, тем выше платежеспособность, тем более высок производственно-технический потенциал предприятия. Как мы видим данные из таблицы 2 говорят о следующем, скорость оборота средств увеличилась на 1,71 оборот, это и последовало тому, что период оборачиваемости кредиторской задолженности снизился со 125 дней до 79 дней.

На третьем этапе анализируется соотношение дебиторской и кредиторской задолженности предприятия, и узнаем, сколько дебиторской задолженности приходится на каждый рубль кредиторской задолженности. Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности представлен в таблице 3 .

Таблица 3 - Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности ООО «ОЗК» в 2013-2015 гг., в тыс. руб.

Дебиторская задолженность за последние три года заметно увеличилась особенно в 2014 году на 3014 тыс. рублей, а в 2015 снова сократилась на 2871 тыс. рублей по сравнению с 2014 годом. И кредиторская задолженность увеличилась практически вдвое в 2015 году по сравнению с 2013 годом. В денежном выражении она возросла на 21408 тыс. рублей. Соотношение ДЗ и КЗ уменьшилось на 0,39. Коэффициент в 2013-2015 году показывает, что соотношение неоптимальное. Преобладание кредиторской задолженности над дебиторской говорит о нерациональном использовании средств, недостаточной платёжеспособности предприятия.

Проведя анализ управления кредиторской задолженности ООО «Омской заготовительной компании» выяснилось, что предприятие имеет на балансе только краткосрочную кредиторскую задолженность, которая имеет тенденцию увеличения. За последние три года темп роста кредиторской задолженности составляет 83,03 процентных пункта, в денежном выражении кредиторская задолженность увеличилась на 26455 тысяч рублей. Увеличение кредиторской задолженности говорит о том, что предприятие теряет свою финансовую устойчивость и если предприятие не предпримет меры по улучшению финансового состояния, данное положения может привести их к банкротству. Средний срок возврата долгов предприятия снизился на 46,4 дня. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности предприятия говорит, о нерациональном использовании средств, недостаточной платёжеспособности предприятия.

Список использованной литературы

1. Бороненкова С. А Комплексный финансовый анализ в управлении предприятием: Учебное пособие / С.А. Бороненкова. - М.: Форум, 2016. - 336 с.

2. Воронина М.В Финансовый менеджмент: Учебник для бакалавров / Воронина М.В. - М.:Дашков и К, 2016. - 400 с.

Размещено на Allbest.ru