Налоговые льготы для частных инвесторов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Налоговые льготы для частных инвесторов

Фахрова Д.В.

Башкирский государственный аграрный университет,

Уфа, Россия

Tax benefits for private investors

Fakhrova D.V.

Bashkir State Agrarian University, Ufa, Russia

В настоящее время все большую роль в жизни людей играют инвестиции. Экономическая ситуация России, подкрепленная политическими противоречиями, подталкивает население - причем не только студентов и пенсионеров, но даже в большей степени экономически активное население - искать выходы за пределами официального трудоустройства по понятным причинам [5]. В первую очередь, это рост циклической безработицы, которая возникает именно в период циклического экономического спада и недостатка спроса, а именно, в связи с уменьшением реального ВНП и высвобождением части рабочей силы. Как правило, это вызвано падением совокупного спроса на труд в условиях негибкости реальной заработной платы в сторону понижения при падении совокупного спроса на выпускаемую продукцию. Также к причинам поиска иных источников дохода относится инфляция. Рост банковских ставок для физических лиц тоже влияет на уровень жизни населения, не позволяя ни заработать, ни взять в кредит недвижимость и другие необходимые дорогостоящие предметы [1].

Все перечисленные выше факторы приводят людей либо к печальным умозаключениям, вследствие чего увеличивается преступность, самоубийства; либо к другому, намного более положительному выводу - начинать свой бизнес или инвестировать в уже функционирующие предприятия посредством покупки акций и облигаций [2]. И хорошей новостью для властей можно считать положительные изменения уровней инвестиционной активности населения регионов России, судя по данным Росстата. Например, Республика Башкортостан по Приволжскому федеральному округу стоит на 3 месте по индексу физического объема инвестиций в основной капитал, набрав 104,1%, уступив место лишь Самарской и Саратовской областям (106,8 и 104,2% соответственно) [3].

Однако, разумеется, все обстоит не так радужно, как кажется на первый взгляд. Отдельной проблемой является финансовая неграмотность населения, с которой на сегодняшний день активно борются как правительство, так и частные инвестиционные компании, заинтересованные во вложениях не меньше, чем государство заинтересовано в обеспеченности и удовлетворенности людей [6].

Мы более подробно рассмотрим вторую проблему. Несмотря на лидирующую позицию нашего региона - Республики Башкортостан - в пределах округа и на российской арене, все же показатели инвестиционной активности оставляют желать лучшего. Например, суммарные инвестиции в основной капитал по направлениям на строительство, модернизацию и реконструкцию, а также приобретение новых основных средств жителями РБ в 2014 г. по сравнению с 2013 г. снизились на 3,6% [4]. А на сегодняшний день статистика еще печальнее. И все это говорит о том, что финансовые выгоды и льготы при инвестировании просто необходимы, особенно на современном этапе развития экономики нашей страны.

Одним из популярнейших и наиболее выгодных вариантов льготного инвестирования, не так давно заявивших о себе, является открытие индивидуального инвестиционного счета (ИИС). ИИС - это стандартный брокерский счет, к которому применяются дополнительные налоговые льготы в виде инвестиционных налоговых вычетов. Воспользоваться ИИС, а, следовательно, и инвестиционными налоговыми вычетами, может только физическое лицо - совершеннолетний гражданин РФ [6].

Для открытия индивидуального инвестиционного счета необходимо заключить специальный брокерский договор с брокерской компанией «АЛОР БРОКЕР». В течение года можно внести денежные средства на ИИС, но не более 400 000 руб. в год, как целиком, так и по частям. Периодичность осуществления ежегодных взносов остается на усмотрение инвестора.

К преимуществам данного способа получения налоговых льгот относятся следующие:

1. Простая процедура открытия ИИС

2. Широкий спектр инструментов инвестирования

3. Доход от инвестиций (+ к 13% вычета)

Итак, существует 2 варианта налоговых вычетов с использованием ИИС.

Схематически они представлены на рисунке ниже.

Рисунок 1 Варианты налоговых вычетов при использовании ИИС, [9]

На данной схеме мы видим, что при первом варианте налогоплательщик получает сумму вычета после уплаты налогов ежегодно (также он может снять вычет разово, по желанию); при втором варианте налогоплательщик освобождается от уплаты НДФЛ на прибыль, полученную в результате операций на фондовом рынке.

При этом нужно учесть особенности использования данного льготного метода. Во-первых, максимальная сумма ежегодного взноса не может превышать 400 000 руб. Во-вторых, взнос возможно вносить только в российских рублях, никакая другая валюта не принимается. В-третьих, каждый инвестор может иметь только один индивидуальный инвестиционный счет. В-четвертых, ИИС действует не менее 3-х лет, то есть вкладывать деньги еще можно (до предела - 400 000 руб.), но если нужно будет снять денежные средства до истечения этого срока, то все предыдущие вычеты необходимо будет вернуть государству (при 1 варианте, вычете на взносы) и выплатить все невыплаченные налоги на доходы физических лиц (при 2 варианте).

Однако преимуществом является то, что при открытии счета не нужно сразу вносить денежные средства. Их можно внести в любое время в течение года, когда появится такая возможность. В любом случае, индивидуальные инвестиционные счета - это отличная возможность сэкономить свои средства посредством получения вычета с НДФЛ, если все остальные условия применения вычета соблюдены.

Помимо возврата уплаченной суммы налога, либо отсутствия данного налога, ИИС предлагает вложить денежные средства налогоплательщиков в государственные облигации либо акции. Разумеется, данная операция, как любой вид торговой сделки на рынке, влечет за собой определенные риски. При первом варианте, то есть покупке государственных облигаций, можно обезопасить себя в большей степени. Это считается вариантом для консервативных инвесторов. При этом доход будет не так велик - примерно 11,13% годовых от максимальной суммы возможных вложений за год, то есть 400 000 руб. (исходя из данных статистики за 2015 г.) [8], это вдобавок к 13% возвращенного налогового вычета. Если посчитать сумму вычета плюс сумму дохода от покупки государственных облигаций, получим 96 520 руб. При втором варианте, который более рисковый, однако и более доходный (расходный), доход от владения акциями Московской Биржи в 2015 г., например, составил 61,31% годовых по результатам торгов на МБ, включая дивиденды [10], также плюс сумма налогового вычета в 13%. Это в сумме составит 297 240 руб.

Таким образом, непростая современная экономическая ситуация на рынке не должна вводить население в тупик или депрессию. Это можно воспринять как открытие новых горизонтов, одним из которых является инвестирование. И на примере налоговых льгот в виде индивидуальных инвестиционных счетов мы показали вполне реальную возможность возвратить уплаченные налоги и получить с этого доход.

счет инвестиционный индивидуальный налог

Список литературы

1. Абдуллин, А. Р. Гипотеза эффективности рынка в свете теории финансов [Электронный ресурс] / А. Р. Абдуллин, А. Р. Фаррахетдинова // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. - 2015. - № 4. - Режим доступа: http://www.uecs.ru/uecs-76-762015/item/3473-2015-04-23-12-18-35. - 21.12.2016.

2. Кулешова, В.П. Контроль доходов граждан путём унификации учёта регистрации населения [Текст] / В.П.Кулешова // Scince, technology and life. - 2015 Proceedings of materials the international scientific conference / Editors L.I. Savva, A.I. Marasanov, A.V. Podoprigora, T.G. Gurnovich. - 2016. - С.240-251.

3. Кулешова, В.П. Анализ и регулирование инвестиционной привлекательности регионов, входящих в Приволжский федеральный округ [Текст] / А. В.

Рыцева, В. П. Кулешова // Экономика и менеджмент систем управления. - 2013. - №2(8) - С. 49-56.

4. Фаррахетдинова, А. Р. Анализ инвестиционной деятельности и проблемы прогнозирования объема инвестиций в регионе [Текст] / А. Р. Фаррахетдинова, К. К. Хусниев // Вестник ВЭГУ. - 2010. - № 2. - С. 56-62.

5. Фаррахетдинова, А. Р. Гипотезы эффективности финансового рынка: анализ состоятельности [Текст] / А. Р. Фаррахетдинова, В. П. Кулешова, Р. С. Балыкбаева // Вестник БГАУ. - 2015. - № 2 (34). - С. 133-137.

6. Фаррахетдинова, А. Р. Проблемы прогнозирования объема инвестиций в регионе [Текст] / А. Р. Фаррахетдинова, К. К. Хусниев // Ноосферная парадигма модернизации экономики региона: возможности и реалии устойчивого развития: материалы Всероссийской науч. -практ. конф. В 2 -х частях. - Ч. 1. - Уфа: Аэтерна ; ФГБОУ ВО БашГУ. - 2015. - С. 116 -117.

7. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики. - Инвестиции в России - 2015 г. - Приложение (в разрезе субъектов Российской Федерации). -

Инвестиции в основной капитал. - Режим доступа: http://www.gks.ru/bgd/regl/b15_56/Main.htm. - 19.12.2016.

8. Официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации. - Базы данных. - Ставки рынка ГКО-ОФЗ. - Кривая бескупонной доходности. - Режим доступа: www.cbr.ru/statistics. - 20.12.2016.

9. Официальный сайт АЛОР БРОКЕР. - Индивидуальный инвестиционный счет.

- Режим доступа: http://www.alorbroker.ru/ready-investment/individual-investment-account-plus/. - 20.12.2016.

10. Официальный сайт Московской Биржи. - Фондовый рынок. - Ход торгов. - Режим доступа: www.moex.com. - 19.12.2016.

Размещено на Allbest.ru