Анализ финансовой деятельности ООО "ИТЦ Сварка"

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Цель производственной (технологической) практики овладеть профессиональными компетенциями:

- способность проводить самостоятельные исследования в соответствии с разработанной программой,

- способность готовить аналитические материалы для оценки мероприятий в области экономической политики и принятие стратегических решений на микро- и макроуровне.

Место прохождения практики: Общество с ограниченной ответственностью «ИТЦ Сварка» в период со 02.07.17 по 15.07.2017 на должности аналитика службы измерения и диагностики ООО ИТЦ «Сварка» под руководством зам. начальника лаборатории Гуськова М.С.

При прохождении практики были поставлены следующие задачи:

- изучить состояние макроэкономической среды деятельности организации;

- провести общий анализ деятельности организации;

- подготовить аналитическую справку о деятельности компании;

- овладеть основными навыками аналитической работы в отделе планирования и анализа продаж компании.

Основные задачи, которые выполняет аналитика в ООО «ИТЦ Сварка»

- сбор, анализ и обработка информации;

-аналитические отчеты

Виды работ, осуществляемых на производственной практике:

Ознакомление с учредительными документами, приказами, учетной политикой предприятия, должностными инструкциями бухгалтера;

Ознакомление и изучение договоров с поставщиками и покупателями;

Ознакомление с первичными документами (банк, касса, авансовые отчеты);

Формирование архива: распечатка кассовой книги 1С за месяц, сшивание;

Формирование архива счетов-фактур, выданных покупателям за квартал;

Формирование архива банковских документов за месяц;

Ознакомление с ревизионными документами, изучение должностных обязанностей бухгалтера-ревизора;

Ознакомление с документами бухгалтерской отчетности (баланс);

Составление отчета по практике: анализ финансовой от четности предприятия;

Составление отчета по практике: расчет показателей финансовой устойчивости предприятия;

Составление отчета по практике: оценка финансовой устойчивости предприятия в динамике 2016-2017г.;

Составление отчета по практике;

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Главная цель финансовой деятельности - решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли. Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные. Следует знать и такие понятия рыночной экономики, как деловая активность, ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность предприятия, порог рентабельности, запас финансовой устойчивости (зона безопасности), степень риска, эффект финансового рычага и другие.

1. Общие сведения о месте прохождения практики

ООО «ИТЦ «Сварка» - один из первых резидентов пензенских технопарков. Технопарк «Яблочков» принял его к себе в августе 2012 года. «Сварка» является предприятием, выполняющим в регионе комплекс работ по исследованию и неразрушающему контролю качества материалов, сварочных соединений, деталей машин и механизмов, узлов технологического оборудования методами визуального и измерительного, магнитопорошкового контроля, ультразвуковой, радиографической и вихретоковой дефектоскопии на базе аттестованных лабораторий неразрушающего контроля и механических испытаний технопарка «Яблочков».

Спектр востребованности таких услуг чрезвычайно широк: строительство, монтаж, ремонт, реконструкция и техническое диагностирование в следующих областях: объекты котлонадзора, системы газоснабжения (газораспределения), оборудование нефтяной и газовой промышленности, оборудование взрывоопасных и химически опасных производств, строительные объекты (здания и сооружения) и т.д. и т.п.

Лаборатории аттестованы и сертифицированы и по линии Ростехнадзора, и по линии промышленной безопасности, но что стоит отметить особо - это сертификат от «Сколково».

Основные принципы работы, принятые при ее основании 13 лет назад гарантированное качество выполнения заказов, поиск нетривиальных технических решений, предпочтение системным компьютерным проектам действуют и сегодня.

Основные принципы работы:

· профессионализм;

· гибкость мышления;

· надежность в партнерстве;

· профессиональный рост;

· системный подход в решении задач;

· опыт специалистов высокого уровня;

· высокий уровень обслуживания клиентов.

2. Организация учетно-финансовой работы на предприятии

2.1 Функциональные обязанности бухгалтера

Общие положения.

На должность бухгалтера назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) или среднее профессиональное (экономическое) образование и стаж работы в должности бухгалтера не менее 3 лет.

Бухгалтер назначается и освобождается от должности директором предприятия по представлению главного бухгалтера.

Бухгалтер должен знать:

- законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, руководящие, методические и нормативные материалы по организации бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций и составлению отчетности;

- формы и методы бухгалтерского учета на предприятии;

- план и корреспонденцию счетов;

- организацию документооборота по участкам бухгалтерского учета;

- порядок документального оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств;

- методы экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия;

- правила эксплуатации вычислительной техники;

- экономику, организацию труда и управления;

- рыночные методы хозяйствования;

- законодательство о труде;

- правила и нормы охраны труда.

Должностные обязанности.

Бухгалтер обязан:

- выполнять работу по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций (учет основных средств, товарно-материальных ценностей, затрат на производство, реализации продукции, результатов хозяйственно-финансовой деятельности, расчеты с поставщиками и заказчиками , а также за предоставленные услуги и т.п.);

- участвовать в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов;

- осуществлять прием и контроль первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготавливает их к счетной обработке;

- отражать на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств;

- составлять отчетные калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг), выявляет источники образования потерь и непроизводительных затрат, подготавливает предложения по их предупреждению;

- производить начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, заработной платы рабочих и служащих, других выплат и платежей, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия;

- обеспечивать руководителей, кредиторов, инвесторов, аудиторов и других пользователей бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной бухгалтерской информацией по соответствующим направлениям (участкам) учета;

- разрабатывать рабочий план счетов, формы первичных документов, применяемые для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности, участвует в определении содержания основных приемов и методов ведения учета и технологии обработки бухгалтерской информации;

- участвовать в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, осуществления режима экономии и мероприятий по совершенствованию документооборота, в разработке и внедрении прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета на основе применения современных средств вычислительной техники, в проведении инвентаризации денежных средств и товарно-материальных ценностей;

- подготавливать данные по соответствующим участкам бухгалтерского учета для составления отчетности, следить за сохранностью бухгалтерских документов, оформлять их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив;

- выполнять работы по формированию, ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации, вносить изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных;

- участвовать в формировании экономической постановки задач либо отдельных их этапов, решаемых с помощью вычислительной техники, определять возможность использования готовых проектов, алгоритмов, пакетов прикладных программ, позволяющих создавать экономически обоснованные системы обработки экономической информации.

Права

Бухгалтер имеет право:

- получать от специалистов структурных подразделений предприятия информацию, необходимую для осуществления своей деятельности;

- представлять на рассмотрение директора предприятия или главного бухгалтера предложения по вопросам, связанным с его деятельностью;

- требовать от руководства оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей.

Ответственность

Бухгалтер несет ответственность:

- за исполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей, предусмотренных настоящей инструкцией, - в соответствии с действующим законодательством;

- за правонарушения, совершенные в период осуществления своей деятельности,

- в соответствии с действующим гражданским, административным и уголовным законодательством;

- за причинение материального ущерба - в соответствии с действующим законодательством.

2.2 Правила ведения бухгалтерского учета

Организация бухгалтерского и налогового учета на предприятии и режимы налогообложения.

1. Бухгалтерский и налоговый учет на предприятии ведется бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером.

2. Предприятие ведет учет с использованием компьютерной техники и бухгалтерской программы 1С:Предприятие.

3. Бухгалтерский учет на предприятии ведется в полном объеме в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года № 34н.

При этом ежеквартально в контролирующие органы сдается бухгалтерский баланс по форме № 1 и отчет о прибылях и убытках по форме № 2.

4. Предприятие использует рабочий план счетов (приложение № 1 к настоящему приказу), разработанный на основе типового плана счетов, утвержденного приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н.

5. Предприятие совмещает два специальных режима налогообложения: общий режим налогообложения и "вмененный" режим с уплатой единого налога на вменный доход.

6. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) учитывается на отдельных субсчетах для видов деятельности, попадающих под общий режим налогообложения и попадающих под налогообложение единым налогом на вмененный доход.

7. Начисленные и уплаченные взносы на страховую и накопительную часть от зарплаты сотрудников за отчетный период, напрямую занятых в деятельности, попадающей по "вмененный" режим, помесячно в полном объеме относятся на налоговые вычеты для уменьшения единого налога на вмененный доход, начисленного за отчетный (налоговый) период.

8. Начисленные и уплаченные взносы на страховую и накопительную часть от зарплаты сотрудников административно-управленческого персонала за отчетный период, относятся на налоговые вычеты для уменьшения единого налога на вмененный доход и налога по упрощенной системе налогообложения пропорционально удельной доле выручки по каждому виду деятельности в общем объеме выручки по предприятию за каждый отчетный месяц, относящийся к отчетному (налоговому) периоду.

Учетные документы и регистры.

1. Хозяйственные операции в бухгалтерском учете оформляются типовыми первичными документами, которые утверждены законодательно. А также формами, разработанными предприятием самостоятельно (приложение № 2 к настоящему приказу).

2. Оборотно-сальдовые ведомости, аналитические и синтетические регистры бухгалтерского учета подлежат обязательной распечатке помесячно, главная книга - ежегодно.

3. Малоценные основные средства, которые списываются в бухгалтерском учете единовременно, оформляются первичными документами по учету материалов.

Порядок проведения инвентаризации.

1. Ежегодно по состоянию на 31 декабря текущего года проводится инвентаризация имущества и обязательств предприятия в следующие установленные сроки: для имущества - в срок с 25 декабря по 31 декабря текущего года; для обязательств в срок с 31 января по 28 февраля года, следующего за отчетным, но не позднее даты сдачи бухгалтерского баланса.

Уровень существенности.

1. Уровень существенности в бухгалтерском учете равен 5 процентам.

Учет основных средств.

1. Единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект.

Инвентарным объектом основных средств признается объект со всеми приспособлениями и принадлежностями, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций.

В случае наличия у объекта нескольких частей, сроки полезного использования которых существенно отличаются, каждая такая часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект. Уровень существования при этом определяется в соответствии с пунктом 4.1. настоящей Учетной политики.

3. Основные финансовые показатели работы предприятия

Рассмотрим основные показатели финансовой устойчивости предприятия, такие как: собственные оборотные средства, собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат, основные источники формирования запасов и затрат и дадим характеристику финансовой ситуации на предприятии ООО ИТЦ "Сварка". Для характеристики источников формирования запасов определяют три основных показателя. Наличие собственных оборотных средств как разница между капиталом и резервами (раздел III пассива баланса) и внеоборотными активами (раздел I актива баланса). Этот показатель характеризует чистый оборотный капитал. Его увеличение по сравнению с предыдущим периодом свидетельствует о дальнейшем развитии деятельности предприятия. В формализованном виде наличие собственных оборотных средств можно записать следующим образом:

СОС = Кс - Ав

За 2006 год СОС ООО ИТЦ "Сварка"составил:

СОС = 7450-2787 = 4663

За 2007 год СОС ООО ИТЦ "Сварка"составил:

СОС = 9980-2728 = 7252

Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СД), определяемое путем увеличения предыдущего показателя на сумму долгосрочных пассивов:

СД = (Кс + Зд) - Ав = СОС + Кд

Сумма долгосрочных пассивов в 2006-2007 годах равна 0, т. е.

СД = СОС + Кд =СОС

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ), определяемая путем увеличения предыдущего показателя на сумму краткосрочных заемных средств:

ОИ = (Кс + Зд) - Ав + ЗС

В 2006 году ОИ ООО ИТЦ "Сварка"составил:

ОИ = СД + ЗС = СОС + ЗС = 4663 + 42424 = 47087

В 2007 году ОИ ООО ИТЦ "Сварка"" составил:

ОИ = СОС + ЗС = 7252 + 72729 = 79981

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования: Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (?СОС):

?СОС = СОС - З

где З -- запасы (стр. 210 + стр. 220 раздела II актива баланса).

В 2006 году ?СОС =4663 - 21697 = - 17034, в 2007 году ?СОС = 7252 - 19515 = - 12263. Таким образом в 2006 - 2007 году имеет место недостаток собственных оборотных средств.

Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов ( ?СД):

?СД = СД - З

Сумма долгосрочных пассивов в 2006 - 2007 годах равна 0, т. е.

?СД = ?СОС

Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов ( ?ОИ):

?ОИ = ОИ - З

В 2006 году ?ОИ = 47087 - 21697 = 25390, в 2007 году ?ОИ = 79981 - 19515 = 60466. Таким образом мы видим, что на предприятии имеется излишек общей величины основных источников формирования

4. Анализ финансовой устойчивости предприятия

Для характеристики финансовой ситуации на предприятии существует четыре типа финансовой устойчивости.

Абсолютная устойчивость финансового состояния, встречающаяся в настоящих условиях развития экономики России очень редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости и задается условием:

З < СОС.

Данное соотношение показывает, что все запасы полностью, покрываются собственными оборотными средствами, т. е. предприятие совершенно не зависит от внешних кредиторов. Однако такую ситуацию нельзя рассматривать как идеальную, поскольку она означает, что руководство предприятия не умеет, не хочет или не имеет возможности использовать внешние источники финансирования основной деятельности.

Нормальная устойчивость финансового состояния предприятия, гарантирующая его платежеспособность, соответствует следующему условию:

финансовый инвентарный заемный

З = СОС + ЗС.

Приведенное соотношение соответствует положению, когда предприятие для покрытия запасов и затрат успешно использует и комбинирует различные источники средств, как собственные, так и привлеченные. Неустойчивое состояние, характеризуемое нарушением платежеспособности, при котором сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения СОС:

З = СОС + ЗС + ИО,

где ИО -- источники, ослабляющие финансовую напряженность (временно свободные собственные средства (фонды экономического стимулирования, финансовые резервы), привлеченные средства (превышение нормальной кредиторской задолженности над дебиторской), кредиты банков на временное пополнение оборотных средств и прочие заемные средства).

Финансовая неустойчивость считается нормальной (допустимой), если величина привлекаемых для формирования запасов и затрат краткосрочных кредитов и заемных средств не превышает суммарной стоимости производственных запасов и готовой продукции (наиболее ликвидной части запасов и затрат).

Кризисное финансовое состояние, при котором предпринимательская фирма находится на грани банкротства, так как денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже ее кредиторской задолженности и просроченных ссуд:

З > СОС + ЗС.

В двух последних случаях (неустойчивого и кризисного финансового положения) устойчивость может быть восстановлена оптимизацией структуры пассивов, а также путем обоснованного снижения уровня запасов и затрат.

В 2006 году запасы предприятия ООО ИТЦ "Сварка" равны:

З = СОС + ЗС + ?ОИ

21697 = 4663 + 42424 - 25390

В 2007 году запасы предприятия равны:

19515 = 7252 + 72729 - 60466

Из данной формулы видно, что финансовая ситуация на предприятии характеризуется неустойчивым состоянием, что влечет за собой нарушение платежеспособности, при котором, однако, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения СОС.

Заключение

За время прохождения производственной (технологической) практики были приобретены профессиональные компетенции ПК-3, ПК-9.

Были освоены основные задачи, которые выполняет аналитик в ООО ИТЦ «Сварка»:

- сбор, анализ и обработка информации;

- аналитические отчеты.

Предприятие ООО ИТЦ «Сварка» характеризуется состоянием финансовой неустойчивости, недостаток оборотных средств в 2007 году по сравнению с 2006 годом понизился на 28%, с 17034 до 12263 тыс.руб.

Излишек общей величины основных источников формирования запасов увеличился в 2007 году по сравнению 2006 годом с 25390 до 60466, т.е. почти в 2,4 раза, что является положительным моментом в развитии предприятия, т.к. ослабляет финансовую напряженность при неустойчивом состоянии предприятия. В России в последние годы устойчивое состояние предприятия встречается достаточно редко. Большинство предприятий характеризуется финансовой неустойчивостью, а именно неустойчивым состоянием, характеризуемым нарушением платежеспособности.

Литература

1. Финансовый менеджмент: теория и практика : Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой.- 3-е изд., перераб. и доп.- М.:Перспектива, 1998.- 435 с.

2. О несостоятельности (банкротстве)//Федеральный Закон Российской Федерации от 8 ноября 1998 г. -№ 6-Федеральный закон.-Экономика и жизнь.-№4.-январь.-1998.-с.12-22

3. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент/ Учебное пособие.-М.: Издательство "Дело и Сервис", 1998.- с.32-62

4. Бунич П. Новый закон о банкротстве: шансов для спасения больше //Экономика и жизнь. - №4. - январь 1998. - с. 1-2

5. Весенева Н. Знакомьтесь - Закон о банкротстве // Экономика и жизкь. - №5 январь 1998. - с.2

6. Витрянский В. Новый взгляд на банкротство // Экономика и жизнь.- 1997.- № 11.- с. 27.

7. Лободенко Н.В. Аудит и диагностика банкротства//Финансы.-1997.-№2.-с.52-53

8. Ригер Ф. Реструтурирование предприятий в условиях кризисных ситуаций // Финансовый бизнес.- 1997.- №3.- с. 55.

9. Риполь-Сарагоси Ф.Б. Санация предприятия банкрота // Бух. учет.- 1996.- № 7.

10. Уткин Э.А. Антикризисное управление. - М.: Экмос, 1997. - 400 с.

Размещено на Allbest.ru