В практике работы коммерческих банков, кредитующих предприятия, широко используются рейтинговые оценки кредитоспособности заемщика.

Методика расчета:

1. Определяем классность коэффициентов на основе шкалы представленной в таблице 11.1.

Таблица 11.1 ? Шкала значений коэффициентов ликвидности и обеспеченности собственными средствами

ООО "Агро-СТАР" является промышленным предприятием. Определяем классность коэффициентов, рассчитанных по данным за предыдущий год:

- Так как К_пл = 33,1788, то данный коэффициент относится к 1 классу.

- Так как К_тл = 183,56, то данный коэффициент относится к 1 классу.

- Так как К_ал = 0,97, то данный коэффициент относится к 1 классу.

Аналогично определяем классность коэффициентов, рассчитанных по данным за отчетный год:

- К_пл = 3,3006, следовательно, данный коэффициент относится к 1 классу.

- К_тл = 22,34, следовательно, данный коэффициент относится к 1 классу.

- К_ал = 0,88, следовательно, данный коэффициент относится к 1 классу.

Рассчитываем рейтинг (по данным таблицы 11.2), для этого фактически полученное значение коэффициента умножается на класс, занимаемый по таблице 11.1. Затем находим сумму полученных баллов.

Таблица 11.2 ? Шкала рейтинга в баллах

Рассчитываем рейтинг по данным за предыдущий период:

К_пл = 1 х 35 = 35; К_тл = 1 х 25 = 25; К_ал = 1 х 40 = 40.

Сумма полученных баллов равна 100.

Так как классность коэффициентов, рассчитанных по данным за отчетный год такая же, что и у коэффициентов, рассчитанных по данным за предыдущий год, то и рейтинг данных коэффициентов в отчетном году будет таким же, как и в предыдущем году.

Производится отнесение заемщика к классам кредитоспособности:

Таблица 11.3 ? Классы кредитоспособности

1 класс - предприятия с устойчивым финансовым состоянием, что подтверждается наилучшими значениями как всех показателей, так и рейтингом в целом.

2 класс - предприятия, финансовое состояние которых, в общем, устойчиво, но имеются незначительные отклонения от нормы по отдельным показателям.

3 класс - предприятия повышенного риска, имеющие признаки финансовой напряженности, для преодоления которой у предприятия есть потенциальные возможности.

4 класс - предприятия с неудовлетворительным финансовым положением и отсутствием перспектив его стабилизации.

Так как количество баллов до 150, то данное предприятие относится к 1 классу кредитоспособности.

По данным расчетов предприятие ООО "Агро-СТАР" относится к 1 классу, что означает, что предприятия с устойчивым финансовым состоянием, что подтверждается наилучшими значениями как всех показателей, так и рейтингом в целом.

Заключение

В данной курсовой работе была проанализирована бухгалтерская финансовая отчетность на примере ООО "Агро-СТАР".

Была произведена оценка прошлой деятельности и положение рассматриваемой организации на данный момент, а так же оценка ее будущего потенциала.

Таким образом, проведя анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Агро-СТАР" можно сделать следующие выводы.

Финансовое состояние предприятия в целом можно охарактеризовать как устойчивое, есть обеспеченность собственным капиталом, что предполагает стабильность деятельности в будущем;

Чистую прибыль ООО "Агро-СТАР" имело за все 2 года, вместе с тем от продаж (основной уставной деятельности) в 2016 году прибыль составила 39734 т. р., а в 2017 году в размере 17870 т.р.;

В структуре активов баланса ООО "Агро-СТАР" значительная доля принадлежит внеоборотным активам. В 2016 г. величина внеоборотных активов составила 53,4% от общей величины активов, а 2017 г. - 68%. Прослеживается тенденция увеличения доли этого вида активов. В структуре внеоборотных активов в ООО "Агро-СТАР" преобладали основные средства, удельный вес которых по состоянию на 2016 год составлял 53%. В течение 2017 года произошло незначительное изменение данной статьи актива баланса. Почти половину основных производственных фондов предприятия составляли машины и оборудование. На втором месте по величине - транспортные средства, что говорит о высоком производственном потенциале предприятия. На заводе небольшое количество других основных средств. Что касается земельных участков, то их достаточно мало (11,82% от общей стоимости основных средств). Но меньше всего на предприятии производственного и хозяйственного инвентаря - 1,28 % от общей стоимости основных средств. За 2016 год стоимость основных средств возросла на 5591 т.р. Рост был бы значительнее, но отрицательно повлияло выбытие части основных фондов;

ООО "Агро-СТАР" достаточно эффективно использует имеющиеся у него активы, поскольку рентабельность продаж в 2016 году имеет значение 44, 63%. В 2017 году данный коэффициент имеет значение 19,24%. То же самое наблюдается и со значениями показателя рентабельности основной деятельности.

В результате проведенного анализа обеспеченности запасов и затрат ООО "Агро-СТАР" финансовыми источниками, был определен трехкомпонентный показатель S, характеризующий тип финансовой устойчивости. В 2016 году - абсолютное устойчивое финансовое состояние, что характеризуется полным обеспечением запасов и затрат собственными оборотными средствами.

В 2017 году - нормальное устойчивое финансовое состояние, что характеризуется обеспечением запасов и затрат собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками.

К 1 классу кредитоспособности относятся предприятия с высокой деловой активностью, следовательно, банку выгодно предоставлять ООО "Агро-СТАР" кредит, так как предприятие с устойчивым финансовым положением, что подтверждает возможность погашения кредита.

Подводя итог, можно отметить, что ООО "Агро-СТАР" в настоящее время имеет устойчивое финансовое положение. Руководству данной организации следует уделить восстановлению собственных оборотных средств (СОС), т.е. ликвидации их недостатка, иначе говоря, устранению их иммобилизации. Это достигается за счет проведения в первую очередь инвентаризации как основных, так и оборотных средств, с целью выявления излишних, ненужных, неэффективно используемых основных и оборотных средств, а также залежалых товарно-материальных ценностей и ликвидации сверхнормативных запасов и затрат. Вместе с тем следует иметь в виду, что разные виды активов финансируются за счет пассивов, сроки погашения которых совпадают с периодом оборота активов. Это дает необходимые средства для уплаты долгов в срок. А именно устойчивые активы (внеоборотные активы) финансируются за счет части собственных средств и долгосрочных пассивов, а текущие активы (оборотные активы) финансируются за счет части собственных средств и краткосрочных обязательств.

Список литературы

1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (ред. от 28.11.2018 г.).

2. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н. № 66н "О формах бухгалтерской отчетности организации" (ред. от 06.03.2018 г.).

3. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н "Об утверждении положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)" (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018).

4. Мельник, М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: Учебное пособие / М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова. - М.: Форум, 2015. - 192 c.

5. Курганская, Н.И. Планирование и анализ производственной деятельности предприятия [Текст]: Учебное пособие / Н.И. Курганская, Н.В. Волкова, О.В. Вишневская. - М.: Феникс, 2018. - 320 c.

6. Ерина, Е. С.Основы анализа и диагностики финансового состояния предприятия [Текст]:Учебное пособие / Е.С. Ерина. - М.: МГСУ, 2015. - 514 c.

7. Косякова, Л.Н. Системномный анализ инвестиционно-инновационных процессов в АПК [Текст]: Практикум. Учебное пособие / Л.Н. Косякова, П.В. Смекалов. - Москва: Высшая школа, 2015. - 160 c.

8. Шадрина, Г.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности [Текст]: Учебник и практикум для СПО / Г.В. Шадрина. - М.: Юрайт, 2017. - 272 c.

9. 9 Вартанов, А.С. Экономическая диагностика деятельности предприятия: организация и методология [Текст]: Учебное пособие / А.С. Вартанов. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 326 с.

10. Артюхова, А. В., Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия: сущность и необходимость проведения / А.В. Артюхова, А.А. Литвин// Молодой ученый. - 2015. - №11. - С. 744-747.

11. Турманидзе, Т.У. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: Учебное пособие / Т.У. Турманидзе. - М.: Экономика, 2015. - 480 c.

12. Анализ хозяйственной деятельности: моногр. / Под редакцией В.И. Бариленко. - М.: Эксмо, 2016. - 352 c.

13. Файзуллина, А.А. Исследование подходов комплексной оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия / А.А. Файзуллина // Молодой ученый. - 2016. - №19. - С. 537-540.

14. Курина, Ю.С. Оценка и пути улучшения финансово - хозяйственной деятельности предприятий / Ю.С. Курина, И.В. Ильина // Молодой ученый. - 2016. - №12.5. - С. 46-49.

15. Баранов, В.В. Исследование систем управления [Текст]: Учебное пособие / В.В. Баранов, А.В. Зайцев, С.Н. Соколов. - М.: Альпина Паблишер, 2017. - 216 c.

Размещено на Allbest.ru