Сущность государственного бюджета и бюджетно-налоговой политики государства

Размещено на http://www.allbest.ru/

Кокшетауский университет им. Абая Мырзахметова

Сущность государственного бюджета и бюджетно-налоговой политики государства

КасеноваЖ.С. - магистрант

Aннотaция

государственный бюджет налогообложение платежный

В статье рассматриваются сущность и функции государственного бюджета, а также меры правительства по совершению и изменению государственных расходов, налогообложения и состояния государственного бюджета, направленные на обеспечение полной занятости, равновесия платежного баланса и экономического роста.

A?дaтпa

Б?л ма?алада мемлекеттік бюджетті? ат?аратын ?ызметі, мемлекеттік шы?ындар мен салы? салу барысында?ы мемлекеттік бюджетті??згерістеріне ?кімет тарапынан ?олданылатын шаралары, сонымен ?атар мемлекеттік бюджетті? жа?дайы,толы? е?бекпен ?амту,т?лем те?герімі ж?не экономикалы??суді? тепе-те?дігі ?арастырыл?ан.

Annotation

In the article essence and functions of the state budget, and also measures of government, are examined on a feasance and change of the government spending, taxations and states of the state budget, sent to providing of full employment, equilibrium of balance of payments and economy growing.

Бюджет является обязательным условием функционирования любого государства, которому необходимы денежные ресурсы для выполнения своих функций. В докапиталистических формациях доходы государства имели преимущественно натуральный характер. Большая часть потребностей удовлетворялась за счет различного рода повинностей и поступлений от натуральных сборов. Для обоснования потребностей в ресурсах, их конкретном направлении составлялись отдельные сметы затрат и доходов. Первая попытка формирования единой общей сметы доходов и расходов, которая получает название бюджет (от англ. budget - сумка казначея, мешок с деньгами), была осуществлена в конце XVII в. в Англии.

В конце XVIII - начале XIX вв. практически все государства Европы имели свои бюджеты, в которых отражались доходы и расходы казны на текущий год. По размерам бюджета, его структуре и сбалансированности судили об экономическом потенциале государства, состоянии его финансовых ресурсов, платежеспособности.

Следует отметить, что во многих странах (России, Англии, Франции и др.) первые бюджеты были строго засекречены. Например, во Франции в 70-х гг. XVII в. существовали законы, которые под страхом смертной казни запрещали даже рассказывать о бюджете, обсуждать финансовую деятельность государства. Глава государства фактически обладал неограниченным правом распоряжаться денежными средствами своей казны.

На момент своего возникновения бюджет представлял собой смету вероятных доходов и расходов государства. Для того времени такое определение было вполне приемлемым, поскольку бюджет государства возник и начал действовать как объединенная совокупность разрозненных смет доходов и расходов по важнейшим общегосударственным мероприятиям. Однако с развитием общества это определение устаревает и не раскрывает полностью сущности бюджета, который уже выходит из узких рамок общей сметы доходов и расходов государственной казны и приобретает характер основного финансового плана, определяющего движение преобладающей части финансовых ресурсов государства. С расширением функций государства значительно увеличивается количество доходных источников, расходов, усложняются структура бюджета, его взаимные связи с другими планами.

Государственный бюджет является главным в системе финансовых планов любой страны, поскольку объединяет их в единую систему, определяя на текущий год финансовые взаимоотношения государства с различными звеньями финансовой системы. Признание бюджета основным финансовым планом характеризует его важное место в перераспределении национального дохода, особую роль в общественном воспроизводстве. Так, через государственный бюджет перераспределяется около 50% национального дохода, примерно 3/4 всех денежных средств многих стран. Это позволяет государству не только удовлетворять общегосударственные потребности, но и активно влиять на всю жизнь общества, обеспечивать выполнение программы экономического и социального развития страны. Такое положение бюджета в жизни общества придает ему силу закона. Поэтому бюджет любой страны утверждается высшими законодательными органами - парламентами, а выполнение его доходной и расходной части становится обязательным для участников бюджетного процесса.

Экономическое значение бюджета заключается, прежде всего, в том, что он через систему доходов (налоги), объем, и направление финансовых средств воздействует на социально-экономическое процессы - деловую активность, занятость, рынок капитального оборудования и потребительских товаров, объем валового национального продукта.

Итак, по своей внешней форме государственный бюджет - это основной финансовый план государства, определяющий его доходы и расходы, движение основной части централизованных финансовых ресурсов на конкретный период.

В процессе составления основного финансового плана государства бюджет воплощается в централизованный фонд денежных средств, что и определяет материальное содержание государственного бюджета.

Сущность и значение бюджета наиболее полно проявляются в его функциях, важнейшими из которых являются распределительная (перераспределительная) и контрольная. Благодаря первой функции происходит концентрация денежных средств у государства и их использование с целью удовлетворения общегосударственных потребностей, а также для воздействия на различные стороны хозяйственной жизни: на повышение нормы накопления, ускорение темпов экономического роста, стимулирование научно-технического прогресса, развитие отдельных наиболее перспективных отраслей экономики, регулирование темпов обновления и расширения основного капитала.

Контрольная функция позволяет узнать, насколько своевременно и полно поступают финансовые ресурсы в распоряжение государства, как фактически складываются пропорции в распределении бюджетных средств, эффективно ли они используются. Ее смысл заключается в том, что бюджет объективно - через формирование и использование фонда денежных средств государства - отображает экономические процессы, происходящие в структурных звеньях экономики. Благодаря этому бюджет может «сигнализировать» о том, как поступают в распоряжение государства финансовые ресурсы, соответствует ли размер централизуемых средств государства объему его потребностей и т.д. Основу контрольной функции составляет движение бюджетных ресурсов, отражаемое в соответствующих показателях бюджетных поступлений и расходных назначений.

Важная роль в бюджетном процессе отводится фискальной политике государства. Фискальная (налогово-бюджетная) политика (англ. fiscal policy) - правительственная политика, один из основных методов вмешательства государства в экономику с целью уменьшения колебаний бизнес-циклов и обеспечения стабильной экономической системы в краткосрочной перспективе [1]. Основными инструментами фискальной политики являются доходы и расходы государственного бюджета, то есть: налоги, трансферты и государственные закупки товаров и услуг.

Фискальная политика, помимо монетарной политики, является исключительно важной составляющей работы государства как распределителя в экономике. Будучи инструментом правительства, фискальная политика имеет несколько целей. Первая цель - стабилизация уровня совокупного спроса и, соответственно валового внутреннего продукта. Затем, государству необходимо поддерживать макроэкономическое равновесие, что может быть успешным только в том случае, когда все ресурсы в экономике эффективно использованы. В итоге, вместе со сглаживанием параметров государственного бюджета, стабилизируется и общий уровень цен [2]. Под влияние фискальной политики попадает как совокупный спрос, так и совокупное предложение.

Различают два вида бюджетно-налоговой политики:

1) Стимулирующая (фискальная экспансия) - в краткосрочном периоде нацелена на преодоление циклического спада в экономике и предполагает увеличение государственных расходов или снижение налогов, либо комбинирование этих мер. В долгосрочной перспективе политика снижения налогов может привести к расширению предложения экономических ресурсов и росту экономического потенциала страны. Но следует иметь в виду, что снижение налогового бремени приводит к сокращению доходной части бюджета и, как следствие, к сворачиванию ряда государственных социальных программ.

Реализация этой политики сопровождается, как правило, комплексной налоговой реформой, ограничительной денежно-кредитной политикой и оптимизацией структуры государственных расходов.

2) Сдерживающая (фискальная рестрикция) - нацелена на ограничение циклического подъема экономики и предполагает сокращение государственных расходов или увеличение налогов, либо комбинирование этих мер. В краткосрочном периоде эти меры позволяют снизить инфляцию спроса ценой роста безработицы и спада производства.

В долгосрочном периоде растущее налоговое бремя может послужить основой для спада производства и развертывания стагфляции (одновременному росту безработицы и инфляции на фоне падения производства), особенно в том случае, когда сокращение государственных расходов осуществляется пропорционально по всем статьям бюджета и не создается приоритетов в пользу государственных инвестиций в инфраструктуру рынка труда.

Следует иметь в виду, что затяжная стагфляция в сочетании с неэффективным управлением государственными расходами создает предпосылки для разрушения экономического потенциала страны.

Различают также дискреционную и недискреционную (автоматическую) фискальную политику [3].

Дискреционная фискальная политика - это целенаправленное изменение величины государственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета для воздействия на уровень занятости, объем производства, темп инфляции и состояние платежного баланса.

Вследствие увеличения государственных расходов целенаправленно создается дефицит государственного бюджета для стимулирования рыночного (совокупного) спроса в период экономического спада. Соответственно, в период подъема создается бюджетный излишек.

Дискреционная политика связана со значительными внутренними временными лагами, так как изменение структуры государственных расходов или ставок налогообложения предполагает длительное обсуждение этих мер в парламенте.

Недискреционная фискальная политика - это автоматическое изменение названных величин в результате циклических колебаний совокупного дохода. При этом автоматическое изменение величины чистых налоговых поступлений в государственный бюджет в периоды соответствующего изменения ВВП (т.е. увеличения или снижения) оказывает стабилизирующее воздействие на экономику.

При недискреционной политике бюджетный дефицит и излишек возникает автоматически в результате действия встроенных стабилизаторов экономики.

Встроенный (автоматический) стабилизатор - это экономический механизм, позволяющий снижать амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям в экономической политике государства. В качестве стабилизаторов в развитых странах выступают: прогрессивная система налогообложения; система государственных трансфертов (в т.ч. страхование по безработице); система участия в прибылях.

Встроенные стабилизаторы смягчают проблему продолжительных временных лагов дискреционной политики, т.к. «включаются» без вмешательства парламента.

Степень встроенной стабильности экономики непосредственно зависит от величин циклических бюджетных дефицитов и излишков, которые выполняют функции автоматических «амортизаторов» колебаний совокупного спроса.

Циклический дефицит (излишек) - это дефицит (излишек) государственного бюджета, вызванный автоматическим сокращением (увеличением) налоговых поступлений и увеличением (сокращением) государственных трансфертов на фоне спада (подъема) деловой активности.

Увеличение степени встроенной стабильности экономики противоречит другой, более долгосрочной, цели бюджетно-налоговой политики - укреплению стимулов к расширению предложения факторов производства (экономических ресурсов) и росту экономического потенциала. Стимулы к инвестированию, предпринимательскому риску и труду могут быть обеспечены путем снижения предельных ставок налогообложения, однако это снижение сопровождается сокращением величин циклических бюджетных дефицитов и излишков, а, следовательно, и снижением степени встроенной стабильности экономики. Поэтому встроенные стабилизаторы экономики, как правило, сочетаются с мерами дискреционной фискальной политики, нацеленными на обеспечение полной занятости ресурсов. В результате возникает структурный дефицит (излишек) государственного бюджета - разность между расходами и доходами бюджета в условиях полной занятости ресурсов. Циклический дефицит часто оценивается как разность между фактической величиной бюджетного дефицита и структурным дефицитом [4].

Наибольший стабилизационный эффект бюджетного излишка связан с его полным изъятием, препятствующим выплате процентов по государственному долгу, увеличению социальных трансфертов или финансированию других государственных расходов за счет этих средств. Так как рост циклического бюджетного излишка происходит на подъеме экономики, который обычно сопровождается усилением инфляционного напряжения, то любые выплаты населению из этих средств (в виде социальных пособий, погашения облигаций) будут сопровождаться дальнейшим увеличением совокупных расходов и нарастанием инфляции спроса. Напротив, «замораживание» бюджетного излишка ограничивает влияние совокупного спроса и сдерживает инфляционный бум в экономике.

Степень стабилизационного воздействия на экономику бюджетного дефицита зависит от способа его финансирования. Существуют следующие способы финансирования дефицита государственного бюджета:

1) кредитно-денежная эмиссия (монетизация);

2) выпуск займов;

3) увеличение налоговых поступлений.

В случае монетизации дефицита может возникнуть сеньораж - доход государства от печатания денег. Он возникает на фоне превышения темпа роста денежной массы над темпом роста реального ВВП, что приводит к росту среднего уровня цен. В результате все экономические агенты платят своеобразный инфляционный налог, и часть их доходов перераспределяется в пользу государства.

В условиях повышения уровня инфляции возникает эффект Оливера-Танзи - сознательное затягивание налогоплательщиками сроков внесения налогов в государственный бюджет.

Монетизация дефицита государственного бюджета может осуществляться также в виде расширения банковских кредитов государственным предприятиям по льготным ставкам процентов или в форме отсроченных платежей (правительство покупает товары и услуги, не оплачивая их в срок). Это также дает толчок к росту общего уровня цен и инфляции.

Если бюджетный дефицит финансируется с помощью выпуска государственных займов (долговое финансирование), то увеличивается средняя рыночная ставка процента, что приводит к сокращению инвестиций в частном секторе, падению чистого экспорта и относительному снижению потребительских расходов. В итоге возникает эффект вытеснения, который значительно ослабляет стимулирующий эффект фискальной политики.

Долговое финансирование бюджетного дефицита часто рассматривается как антиинфляционная альтернатива монетизации дефицита. Однако этот способ создает только временную отсрочку для инфляционного роста. Если облигации государственного займа размещаются среди населения и коммерческих банков, то инфляционное напряжение окажется слабее, чем при их размещении непосредственно в ценные бумаги.

Таким образом, фискальная политика государства может оказывать как положительное влияние на социально-экономическое состояние страны, так и отрицательное. Поэтому при ее реализации необходимо соотносить ожидаемую пользу с возможными негативными последствиями.

Литература

1. http://ru.wikipedia.org/wiki/%D4%E8%F1%EA%E0%EB%FC%ED%E0%FF_%EF%EE%EB%E8%F2%E8%EA%E0

2. Матвеева Т. Ю. Введение в макроэкономику. - «Издательский дом ГУ-ВШЭ», 2007. - 511 с.

3. Агапова Т.А., Серегина С.Ф. Макроэкономика: Учебник / Под общей ред. д.э.н., проф. А.В. Сидоровича; МГУ им. М.В. Ломоносова. - 4-е изд.. перераб. и доп. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2001. - 448 с. - (Серия «Учебники МГУ им. М.В. Ломоносова»).

4. http://www.rus-lib.ru/book/30/eb/44/110-123.html

Размещено на Allbest.ru