Актуальные проблемы мониторинга финансово-экономического состояния группы корпораций

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Московский авиационный институт

Актуальные проблемы мониторинга финансово-экономического состояния группы корпораций

Мелехина Александра Игоревна магистр, кафедра экономика промышленности: учет, анализ и аудит

Лапенков Владимир Иванович доктор экономических наук, профессор, кафедра экономика промышленности: учет, анализ и аудит

Аннотация

Данная статья посвящена проблемам мониторинга финансово-экономического состояния группы корпораций автомобилестроительной отрасли Российской Федерации. Мониторинг финансового состояния отрасли на основе сводной финансовой отчетности отрасли с применением нового аналитического инструмента, называемого «фондовая сеть», дает возможность рассмотреть все аспекты хозяйственной деятельности каждой из корпораций, занимающихся автомобилестроением. Данный инструмент позволяет определить экономическую эффективность деятельности отрасли и каждой из корпораций в фазах «Производство», «Рынок сбыта», «Рынок капитала», «Рынок обеспечения».

Ключевые слова: фондовая сеть, автомобилестроение, экономическая эффективность, корпорация, сводная финансовая отчетность, мониторинг.

Annotation

This article is about the problem of monitoring financial and economic condition the group of corporations automotive industry in Russian Federation. Monitoring the financial condition of the industry based on consolidated financial statements of the industry with the use of a new analytical tool called "stock network", makes it possible to consider all aspects of economic activity of each of the corporations engaged in the automotive industry. This new analytical tool allows financial director to determine the economic efficiency of the industry and each of the corporations in the phases of "Production", "Sales", "Capital" and "Provision of recourses".

Key words: stock network, automotive industry, economic efficiency, corporation, consolidated financial statement, monitoring.

Актуальность мониторинга финансово-экономического состояния группы корпораций автомобилестроительной отрасли обусловлена, во-первых, важностью отрасли для экономики Российской Федерации, во-вторых, применением нового аналитического инструмента, называемого «мониторинг фондовой сети корпорации».

Целью данного исследования является мониторинг эталонной фондовой сети для оценки финансово - экономического состояния автомобилестроительной отрасли Российской Федерации. Для того, чтобы достигнуть поставленной цели следует выполнить важные задачи, состоящие в описании методики построения фондовой сети, определении состава индикаторов, используемых при мониторинге фондовой сети и определении экономической эффективности деятельности отрасли в фазе «Производство».

Объектом исследования явилось финансово-экономическое состояние отрасли автомобилестроения.

Предмет исследования - фондовая сеть данной отрасли.

Отрасль автомобилестроения включает ряд самостоятельных корпораций. Наиболее крупными из них являются ПАО «КАМАЗ», ПАО «ГАЗ», ПАО «АВТОВАЗ», ПАО «НЕФАЗ», АО «Автомобильный завод «УРАЛ». Эта отрасль имеет важное народнохозяйственное значение. Большинство из перечисленных корпораций являются градообразующими в своих регионах. Выпускают все виды автотранспортных средств для населения, бизнеса и обороны. Часть продукции идет на экспорт. Россия входит в состав 15 крупнейших автопроизводителей мира. [4] Специфика производимой продукции, деятельность в условиях высокой конкуренции обусловили сложное финансово-экономическое состояние отдельных корпораций и отрасли в целом.

Аналитический инструмент предусматривает построение и исследование фондовой сети корпорации. Бизнес-процесс корпорации, которому в корпоративных финансах соответствует категория «финансовый оборот», представляется в виде совокупности взаимосвязанных фондов. Фонд - обособленная часть активов корпорации. Каждый фонд соответствует наиболее важному участку бизнес-процесса (фазе финансового оборота): «Производству», «Рынку сбыта», «Рынку капитала» и «Рынку обеспечения». На основе публичной финансовой отчетности корпорации определяются параметры фонда: величины запасов активов и модули финансовых потоков. На их основе определяется ряд экономических показателей. Их ценность в том, что они отражают финансово-экономическое состояние не только корпорации в целом, но и каждого из наиболее важных участков ее бизнес-процесса. [3]

Построение и мониторинг фондовой сети отрасли осуществляется на основе публичной финансовой отчетности каждой из корпораций, собранной в сводный Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах. [2] Для получения финансовой отчетности каждой из корпораций можно использовать различные источники. Одной из наиболее привлекательных является система раскрытия финансовой информации Центрального Банка России. [1,5]

Построение фондовой сети заключается в определении параметров каждого из фондов - величин запасов активов и модулей финансовых потоков. Для этого используется специализированный программный продукт, находящийся в открытом доступе на сайте www.funds-net.ru. В данную программу вводятся данные сводной финансовой отчетности отрасли. Результатом является схема фондовой сети с указанием количественных параметров фондов, а также показатели, характеризующие различные аспекты финансово-экономического состояния корпорации в целом и каждой из фаз ее финансового оборота.

Результаты мониторинга представлены несколькими десятками аналитических таблиц, раскрывающими различные аспекты состояния финансового оборота в целом и каждой из его фаз. Фондовая сеть отрасли, а также определенные на ее основе показатели названы эталонными по той причине, что могут использоваться в качестве основы для сравнения (базовых, эталонных) при оценке состояния: отрасли в целом; каждой из корпораций.

Мониторинг фондовой сети проводится для оценки экономической эффективности деятельности отрасли на каждом участке финансового оборота. Оценка эффективности (продуктивности) финансового оборота и каждой из его фаз - важные направления мониторинга фондовой сети. В данной статье будут приведены показатели экономической эффективности отрасли автомобилестроения в фазе «Производство». Показатели продуктивности автомобилестроения в фазе «Производство» включают величину эффекта, под которым понимается результат производственной деятельности отрасли, равный 463 625 023 тыс. руб. Ресурсы, которые используются для получения этого результата - производственный потенциал отрасли, равный 684 622 487 тыс. руб. Их соотношение - коэффициент использования производственного потенциала, равный 0,677. Он означает, что каждый рубль активов фазы генерировал финансовый поток, равный 0,677 руб. Этот показатель характеризует относительную эффективность производственной деятельности отрасли в целом. Он являлся эталоном для оценки состояния отрасли в целом, а также для каждой ее корпорации в 2017 году. Аналогичные показатели можно определить по каждой из этих корпораций. В заключение хотелось бы подчеркнуть, что на их основе можно определить экономический эффект, заключающийся в дополнительном привлечении (условном высвобождении) производственных активов или в дополнительно созданном (упущенном) производственном результате.

мониторинг финансовый фондовый сеть

Литература

1. Федеральный закон №39-ФЗ (ред. от 25.11.2017) «О рынке ценных бумаг» Статья 30 п.1, 22.04.1996;

2. Анисимова Т.П. «Бухгалтерский учет и отчетность», Москва, 2015;

3. Лапенков В.И. «Методические указания по корпоративным финансам»;

4. Рубец А.Д. «История автомобилестроительного транспорта России», М., издательство «Эксмо», 2008.

5. Суркова Е.В. Теоретические и методические основы мониторинга экономического развития предприятий пищевой промышленности Астраханской области./Дис. канд. экон. наук. Астрахань, 2004.

Размещено на Allbest.ru