Разработка финансового плана предприятия ОАО "Белгородасбестоцемент"
Основные технико-экономические показатели предприятия в России. Анализ обеспеченности организации собственными оборотными средствами. Финансовый рычаг как метод кредитования деятельности компании. Прогнозирование спроса и политика ценообразования.
Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
Вид | дипломная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 16.05.2018 |
Размер файла | 386,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
2475
2625
2675
2875
2250
1250
2475
25000
ДЗ на конец периода
92453
92928
93153
93878
93453
93728
93603
93928
93803
92553
92553
91578
Таблица 4.5. Производственный бюджет
Наименование показателя |
янв |
Фев |
мар |
апр |
май |
Июн |
июл |
Авг |
сен |
окт |
ноя |
дек |
Всего |
|
Планируемый объем продаж, тыс.шт.. |
5 |
7 |
8 |
12 |
9 |
11 |
10 |
12 |
11 |
4 |
5 |
6 |
100 |
|
Плановые остатки готовой продукции на к.п., тыс.шт. |
1 |
1,4 |
1,6 |
2,4 |
1,8 |
2,2 |
2 |
2,4 |
2,2 |
0,8 |
1 |
1,2 |
20 |
|
Плановые остатки готовой продукции на н.п., тыс.шт. |
1,2 |
1 |
1,4 |
1,6 |
2,4 |
1,8 |
2,2 |
2 |
2,4 |
2,2 |
0,8 |
1 |
20 |
|
Объем выпуска,тыс. шт. |
4,8 |
7,4 |
8,2 |
12,8 |
8,4 |
11,4 |
9,8 |
12,4 |
10,8 |
2,6 |
5,2 |
6,2 |
100 |
Таблица 4.6. Бюджет прямых затрат на материалы
Наименование показателя |
2017 |
Всего |
||||||||||||
янв |
фев |
мар |
апр |
май |
июн |
июл |
авг |
сен |
окт |
Ноя |
дек |
|||
Количество ед. прод. для изгот., туп. |
4800 |
7400 |
8200 |
12800 |
8400 |
11400 |
9800 |
12400 |
10800 |
2600 |
5200 |
6200 |
100000 |
|
Потребность в материалах (натур единицы) |
||||||||||||||
Асбест, кг |
6240 |
9620 |
10660 |
16640 |
10920 |
14820 |
12740 |
16120 |
14040 |
3380 |
6760 |
8060 |
130000 |
|
Цемент, кг |
2448 |
3774 |
4182 |
6528 |
4284 |
5814 |
4998 |
6324 |
5508 |
1326 |
2652 |
3162 |
51000 |
|
Бумажное волокно,кг |
1680 |
2590 |
2870 |
4480 |
2940 |
3990 |
3430 |
4340 |
3780 |
910 |
1820 |
2170 |
35000 |
|
Стекловолокно,кг |
3216 |
4958 |
5494 |
8576 |
5628 |
7638 |
6566 |
8308 |
7236 |
1742 |
3484 |
4154 |
67000 |
|
Топливо,л |
105,6 |
162,8 |
180,4 |
281,6 |
184,8 |
250,8 |
215,6 |
272,8 |
237,6 |
57,2 |
114,4 |
136,4 |
2200 |
|
Эл.энергия,Кватт |
1200 |
1850 |
2050 |
3200 |
2100 |
2850 |
2450 |
3100 |
2700 |
650 |
1300 |
1550 |
25000 |
|
Цена единицы ресурса, тыс. руб. |
||||||||||||||
Асбест, кг |
0,047 |
0,047 |
0,047 |
0,047 |
0,047 |
0,047 |
0,047 |
0,047 |
0,047 |
0,047 |
0,047 |
0,047 |
0,047 |
|
Цемент, кг |
0,007 |
0,007 |
0,007 |
0,007 |
0,007 |
0,007 |
0,007 |
0,007 |
0,007 |
0,007 |
0,007 |
0,007 |
0,007 |
|
Бумажное волокно,кг |
0,0781 |
0,0781 |
0,0781 |
0,0781 |
0,0781 |
0,0781 |
0,0781 |
0,0781 |
0,0781 |
0,0781 |
0,0781 |
0,0781 |
0,0781 |
|
Стекловолокно,кг |
0,0364 |
0,0364 |
0,0364 |
0,0364 |
0,0364 |
0,0364 |
0,0364 |
0,0364 |
0,0364 |
0,0364 |
0,0364 |
0,0364 |
0,0364 |
|
Топливо,л |
0,038 |
0,038 |
0,038 |
0,038 |
0,038 |
0,038 |
0,038 |
0,038 |
0,038 |
0,038 |
0,038 |
0,038 |
0,038 |
|
Эл.энергия,Кватт |
0,00362 |
0,00362 |
0,00362 |
0,00362 |
0,00362 |
0,00362 |
0,00362 |
0,00362 |
0,00362 |
0,00362 |
0,00362 |
0,00362 |
0,00362 |
|
Прямые затраты, тыс.руб. |
||||||||||||||
Асбест, кг |
293,28 |
452,14 |
501,02 |
782,08 |
513,24 |
696,54 |
598,78 |
757,64 |
659,88 |
158,86 |
317,72 |
378,82 |
6110,00 |
|
Цемент, кг |
17,14 |
26,42 |
29,27 |
45,70 |
29,99 |
40,70 |
34,99 |
44,27 |
38,56 |
9,28 |
18,56 |
22,13 |
357,00 |
|
Бумажное волокно,кг |
131,21 |
202,28 |
224,15 |
349,89 |
229,61 |
311,62 |
267,88 |
338,95 |
295,22 |
71,07 |
142,14 |
169,48 |
2733,50 |
|
Стекловолокно,кг |
117,06 |
180,47 |
199,98 |
312,17 |
204,86 |
278,02 |
239,00 |
302,41 |
263,39 |
63,41 |
126,82 |
151,21 |
2438,80 |
|
Топливо,л |
4,01 |
6,19 |
6,86 |
10,70 |
7,02 |
9,53 |
8,19 |
10,37 |
9,03 |
2,17 |
4,35 |
5,18 |
83,60 |
|
Эл.энергия,Кватт |
4,34 |
6,70 |
7,42 |
11,58 |
7,60 |
10,32 |
8,87 |
11,22 |
9,77 |
2,35 |
4,71 |
5,61 |
90,50 |
Таблица 4.7. Закупка материалов в натуральном выражении
Наименование показателя |
2017 |
Всего |
||||||||||||
янв |
фев |
мар |
апр |
май |
Июн |
июл |
авг |
сен |
окт |
ноя |
дек |
|||
Количество ед. прод. Для изгот., |
4800 |
7400 |
8200 |
12800 |
8400 |
11400 |
9800 |
12400 |
10800 |
2600 |
5200 |
6200 |
100000 |
|
Потребность в материалах (натур единицы) |
||||||||||||||
Асбест, кг |
6240 |
9620 |
10660 |
16640 |
10920 |
14820 |
12740 |
16120 |
14040 |
3380 |
6760 |
8060 |
130000 |
|
Цемент, кг |
2448 |
3774 |
4182 |
6528 |
4284 |
5814 |
4998 |
6324 |
5508 |
1326 |
2652 |
3162 |
51000 |
|
Бумажное волокно,кг |
1680 |
2590 |
2870 |
4480 |
2940 |
3990 |
3430 |
4340 |
3780 |
910 |
1820 |
2170 |
35000 |
|
Стекловолокно,кг |
3216 |
4958 |
5494 |
8576 |
5628 |
7638 |
6566 |
8308 |
7236 |
1742 |
3484 |
4154 |
67000 |
|
Топливо,л |
105,6 |
162,8 |
180,4 |
281,6 |
184,8 |
250,8 |
215,6 |
272,8 |
237,6 |
57,2 |
114,4 |
136,4 |
2200 |
|
Эл.энергия,Кватт |
1200 |
1850 |
2050 |
3200 |
2100 |
2850 |
2450 |
3100 |
2700 |
650 |
1300 |
1550 |
25000 |
|
Запас материала для производства готовой продукции на конец периода |
||||||||||||||
Асбест, кг |
3848 |
4264 |
6656 |
4368 |
5928 |
5096 |
6448 |
5616 |
1352 |
2704 |
3224 |
2496 |
52000 |
|
Цемент, кг |
1509,6 |
1672,8 |
2611,2 |
1713,6 |
2325,6 |
1999,2 |
2529,6 |
2203,2 |
530,4 |
1060,8 |
1264,8 |
979,2 |
20400 |
|
Бумажное волокно,кг |
1036 |
1148 |
1792 |
1176 |
1596 |
1372 |
1736 |
1512 |
364 |
728 |
868 |
672 |
14000 |
|
Стекловолокно,кг |
1983,2 |
2197,6 |
3430,4 |
2251,2 |
3055,2 |
2626,4 |
3323,2 |
2894,4 |
696,8 |
1393,6 |
1661,6 |
1286,4 |
26800 |
|
Топливо,л |
65,12 |
72,16 |
112,64 |
73,92 |
100,32 |
86,24 |
109,12 |
95,04 |
22,88 |
45,76 |
54,56 |
42,24 |
880 |
|
Эл.Энергия |
740 |
820 |
1280 |
840 |
1140 |
980 |
1240 |
1080 |
260 |
520 |
620 |
480 |
10000 |
|
Запас материала для производства готовой продукции на начало периода |
||||||||||||||
Асбест, кг |
2496 |
3848 |
4264 |
6656 |
4368 |
5928 |
5096 |
6448 |
5616 |
1352 |
2704 |
3224 |
52000 |
|
Цемент, кг |
979,2 |
1509,6 |
1672,8 |
2611,2 |
1713,6 |
2325,6 |
1999,2 |
2529,6 |
2203,2 |
530,4 |
1060,8 |
1264,8 |
20400 |
|
Бумажное волокно,кг |
672 |
1036 |
1148 |
1792 |
1176 |
1596 |
1372 |
1736 |
1512 |
364 |
728 |
868 |
14000 |
|
Стекловолокно,кг |
1286,4 |
1983,2 |
2197,6 |
3430,4 |
2251,2 |
3055,2 |
2626,4 |
3323,2 |
2894,4 |
696,8 |
1393,6 |
1661,6 |
26800 |
|
Топливо,л |
42,24 |
65,12 |
72,16 |
112,64 |
73,92 |
100,32 |
86,24 |
109,12 |
95,04 |
22,88 |
45,76 |
54,56 |
880 |
|
Эл.энергия,Кватт |
480 |
740 |
820 |
1280 |
840 |
1140 |
980 |
1240 |
1080 |
260 |
520 |
620 |
10000 |
|
Объем закупок материала |
||||||||||||||
Асбест, кг |
7592 |
10036 |
13052 |
14352 |
12480 |
13988 |
14092 |
15288 |
9776 |
4732 |
7280 |
7332 |
130000 |
|
Цемент, кг |
2978,4 |
3937,2 |
5120,4 |
5630,4 |
4896 |
5487,6 |
5528,4 |
5997,6 |
3835,2 |
1856,4 |
2856 |
2876,4 |
51000 |
|
Бумажное волокно,кг |
2044 |
2702 |
3514 |
3864 |
3360 |
3766 |
3794 |
4116 |
2632 |
1274 |
1960 |
1974 |
35000 |
|
Стекловолокно,кг |
3912,8 |
5172,4 |
6726,8 |
7396,8 |
6432 |
7209,2 |
7262,8 |
7879,2 |
5038,4 |
2438,8 |
3752 |
3778,8 |
67000 |
|
Топливо,л |
128,48 |
169,84 |
220,88 |
242,88 |
211,2 |
236,72 |
238,48 |
258,72 |
165,44 |
80,08 |
123,2 |
124,08 |
2200 |
|
Эл.энергия,Кватт |
1460 |
1930 |
2510 |
2760 |
2400 |
2690 |
2710 |
2940 |
1880 |
910 |
1400 |
1410 |
25000 |
|
Итого: |
18115 |
23947,44 |
31144 |
34246,08 |
29779,2 |
33377,52 |
33625,68 |
36479,52 |
23327,0 |
11291 |
17371 |
17495,28 |
310200 |
Таблица 4.8. Закупка материалов в стоимостном выражении
Наименование показателя |
2017 |
Всего |
||||||||||||
янв |
фев |
мар |
апр |
май |
Июн |
июл |
авг |
сен |
окт |
ноя |
дек |
|||
Количество ед. прод. Для изгот., |
4800 |
7400 |
8200 |
12800 |
8400 |
11400 |
9800 |
12400 |
10800 |
2600 |
5200 |
6200 |
100000 |
|
Потребность в материалах (натур единицы) |
||||||||||||||
Асбест, кг |
293,28 |
452,14 |
501,02 |
782,08 |
513,24 |
696,54 |
598,78 |
757,64 |
659,88 |
158,86 |
317,72 |
378,82 |
6110 |
|
Цемент, кг |
17,136 |
26,418 |
29,274 |
45,696 |
29,988 |
40,698 |
34,986 |
44,268 |
38,556 |
9,282 |
18,564 |
22,134 |
357 |
|
Бумажное волокно, кг |
1312,08 |
2022,79 |
2241,47 |
3498,88 |
2296,14 |
3116,19 |
2678,83 |
3389,54 |
2952,18 |
710,71 |
1421,42 |
1694,77 |
27335 |
|
Стекловолокно,кг |
117,0624 |
180,4712 |
199,9816 |
312,1664 |
204,8592 |
278,0232 |
239,0024 |
302,4112 |
263,3904 |
63,4088 |
126,8176 |
151,2056 |
2438,8 |
|
Топливо,л |
4,0128 |
6,1864 |
6,8552 |
10,7008 |
7,0224 |
9,5304 |
8,1928 |
10,3664 |
9,0288 |
2,1736 |
4,3472 |
5,1832 |
83,6 |
|
Эл.энергия,Кватт |
20563,2 |
48873,3 |
60011,7 |
146227,2 |
62974,8 |
115989,3 |
85715,7 |
137230,8 |
104101,2 |
6033,3 |
24133,2 |
34307,7 |
846161,4 |
|
Запас материала для производства готовой продукции на конец периода |
||||||||||||||
Асбест, кг |
180,856 |
200,408 |
312,832 |
205,296 |
278,616 |
239,512 |
303,056 |
263,952 |
63,544 |
127,088 |
151,528 |
117,312 |
2444 |
|
Цемент, кг |
10,5672 |
11,7096 |
18,2784 |
11,9952 |
16,2792 |
13,9944 |
17,7072 |
15,4224 |
3,7128 |
7,4256 |
8,8536 |
6,8544 |
142,8 |
|
Бумажное волокно,кг |
80,9116 |
89,6588 |
139,9552 |
91,8456 |
124,6476 |
107,1532 |
135,5816 |
118,0872 |
28,4284 |
56,8568 |
67,7908 |
52,4832 |
1093,4 |
|
Стекловолокно,кг |
72,18848 |
79,99264 |
124,8666 |
81,94368 |
111,2093 |
95,60096 |
120,9645 |
105,3562 |
25,36352 |
50,72704 |
60,48224 |
46,82496 |
975,52 |
|
Топливо,л |
2,47456 |
2,74208 |
4,28032 |
2,80896 |
3,81216 |
3,27712 |
4,14656 |
3,61152 |
0,86944 |
1,73888 |
2,07328 |
1,60512 |
33,44 |
|
Эл.Энергия |
2,6788 |
2,9684 |
4,6336 |
3,0408 |
4,1268 |
3,5476 |
4,4888 |
3,9096 |
0,9412 |
1,8824 |
2,2444 |
1,7376 |
36,2 |
|
Запас материала для производства готовой продукции на начало периода |
||||||||||||||
Асбест, кг |
117,312 |
180,856 |
200,408 |
312,832 |
205,296 |
278,616 |
239,512 |
303,056 |
263,952 |
63,544 |
127,088 |
151,528 |
2444 |
|
Цемент, кг |
6,8544 |
10,5672 |
11,7096 |
18,2784 |
11,9952 |
16,2792 |
13,9944 |
17,7072 |
15,4224 |
3,7128 |
7,4256 |
8,8536 |
142,8 |
|
Бумажное волокно,кг |
80,9116 |
89,6588 |
139,9552 |
91,8456 |
124,6476 |
107,1532 |
135,5816 |
118,0872 |
28,4284 |
56,8568 |
67,7908 |
52,4832 |
1093,4 |
|
Стекловолокно,кг |
46,82496 |
72,18848 |
79,99264 |
124,8666 |
81,94368 |
111,2093 |
95,60096 |
120,9645 |
105,3562 |
25,36352 |
50,72704 |
60,48224 |
975,52 |
|
Топливо,л |
1,60512 |
2,47456 |
2,74208 |
4,28032 |
2,80896 |
3,81216 |
3,27712 |
4,14656 |
3,61152 |
0,86944 |
1,73888 |
2,07328 |
33,44 |
|
Эл.энергия,Кватт |
1,7376 |
2,6788 |
2,9684 |
4,6336 |
3,0408 |
4,1268 |
3,5476 |
4,4888 |
3,9096 |
0,9412 |
1,8824 |
2,2444 |
36,2 |
|
Объем закупок материала |
||||||||||||||
Асбест, кг |
356,824 |
471,692 |
613,444 |
674,544 |
586,56 |
657,436 |
662,324 |
718,536 |
459,472 |
222,404 |
342,16 |
344,604 |
6110 |
|
Цемент, кг |
20,8488 |
27,5604 |
35,8428 |
39,4128 |
34,272 |
38,4132 |
38,6988 |
41,9832 |
26,8464 |
12,9948 |
19,992 |
20,1348 |
357 |
|
Бумажное волокно,кг |
1312,08 |
2022,79 |
2241,47 |
3498,88 |
2296,14 |
3116,19 |
2678,83 |
3389,54 |
2952,18 |
710,71 |
1421,42 |
1694,77 |
27335 |
|
Стекловолокно,кг |
142,4259 |
188,2754 |
244,8555 |
269,2435 |
234,1248 |
262,4149 |
264,3659 |
286,8029 |
183,3978 |
88,77232 |
136,5728 |
137,5483 |
2438,8 |
|
Топливо,л |
4,88224 |
6,45392 |
8,39344 |
9,22944 |
8,0256 |
8,99536 |
9,06224 |
9,83136 |
6,28672 |
3,04304 |
4,6816 |
4,71504 |
83,6 |
|
Эл.энергия,Кватт |
20564,14 |
48873,59 |
60013,37 |
146225,6 |
62975,89 |
115988,7 |
85716,64 |
137230,2 |
104098,2 |
6034,241 |
24133,56 |
34307,19 |
846161,4 |
|
Итого: |
22401,2 |
51590,36 |
63157,37 |
150716,9 |
66135,01 |
120072,2 |
89369,92 |
141676,9 |
107726,4 |
7072,165 |
26058,39 |
36508,97 |
882485,8 |
Таблица 4.9. График оплаты приобретенных материалов
Наименование показателя |
2017 |
Всего |
||||||||||||
янв |
фев |
Мар |
апр |
май |
июн |
июл |
авг |
сен |
окт |
ноя |
дек |
|||
Остаток КЗ н.г. |
122148 |
133348,6 |
147943,2 |
148726,7 |
197506,5 |
155215,6 |
182184,1 |
166833 |
192986,5 |
176011,2 |
125684,1 |
135177,2 |
||
Поступл.от продаж каждого месяца: |
||||||||||||||
янв |
11200,6 |
11200,6 |
22401,2 |
|||||||||||
фев |
25795,18 |
25795,18 |
51590,36 |
|||||||||||
мар |
26578,69 |
26578,69 |
53157,37 |
|||||||||||
апр |
75358,45 |
75358,45 |
150716,9 |
|||||||||||
май |
33067,55 |
33067,55 |
66135,1 |
|||||||||||
июн |
60036,1 |
60036,1 |
120072,2 |
|||||||||||
июл |
44684,96 |
44684,96 |
89369,92 |
|||||||||||
авг |
70838,45 |
70838,45 |
141676,9 |
|||||||||||
сен |
53863,2 |
53863,2 |
107726,4 |
|||||||||||
окт |
3536,083 |
3536,083 |
7072,165 |
|||||||||||
ноя |
13029,2 |
13029,2 |
26058,39 |
|||||||||||
дек |
36508,97 |
36508,97 |
||||||||||||
Всего выплат |
11200,6 |
36995,78 |
52373,87 |
101937,1 |
108426 |
93103,65 |
104721,1 |
115523,4 |
124701,7 |
57399,28 |
16565,28 |
49538,17 |
872485,9 |
|
КЗ на конец периода |
133348,6 |
147943,2 |
148726,7 |
197506,5 |
155215,6 |
182184,1 |
166833 |
192986,5 |
176011,2 |
125684,1 |
135177,2 |
122148 |
Таблица 4.10. Бюджет прямых затрат на оплату труда
Наименование показателя |
2017 |
Всего |
||||||||||||
янв |
фев |
мар |
апр |
май |
Июн |
июл |
авг |
сен |
окт |
ноя |
дек |
|||
Количество единиц продукции подлежащих изготовлению |
4800 |
7400 |
8200 |
12800 |
8400 |
11400 |
9800 |
12400 |
10800 |
2600 |
5200 |
6200 |
100000 |
|
Прямые затраты на оплату труда на единицу продукции, руб. |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
|
Прямые затраты на оплату труда, руб. |
57600 |
88800 |
98400 |
153600 |
100800 |
136800 |
117600 |
148800 |
129600 |
31200 |
62400 |
74400 |
1200000 |
|
Отчисления на социальные нужды, руб. |
17280 |
26640 |
29520 |
46080 |
30240 |
41040 |
35280 |
44640 |
38880 |
9360 |
18720 |
22320 |
360000 |
Таблица 4.11. Бюджет общепроизводственных расходов
Наименование показателя |
2017 |
Всего |
||||||||||||
янв |
фев |
мар |
апр |
май |
июн |
июл |
авг |
сен |
окт |
ноя |
дек |
|||
Заработная плата вспомогательных рабочих с отчислениями на соц.нужды |
6336 |
9768 |
10824 |
16896 |
11088 |
15048 |
12936 |
16368 |
14256 |
3432 |
6864 |
6336 |
130152 |
|
Амортизационные отчисления на оборудование цеха |
100,9 |
100,9 |
100,9 |
100,9 |
100,9 |
100,9 |
100,9 |
100,9 |
100,9 |
100,9 |
100,9 |
100,9 |
1211 |
|
Заработная плата специалистов и служащих |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
2400 |
|
Отчисления на соц. Нужды |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
60 |
720 |
|
Коммунальные платежи |
497 |
497 |
497 |
497 |
497 |
497 |
497 |
497 |
497 |
497 |
497 |
497 |
5964 |
|
Текущий ремонт цеха |
212,8 |
212,8 |
212,8 |
212,8 |
212,8 |
212,8 |
212,8 |
212,8 |
212,8 |
212,8 |
212,8 |
212,8 |
2554 |
|
Итого общепроизводственные расходы |
7407 |
10839 |
11895 |
17967 |
12159 |
16119 |
14007 |
17439 |
15327 |
4503 |
7935 |
7407 |
143000 |
|
Ставка накладных расходов |
Таблица 4.12. Бюджет коммерческих расходов
Наименование показателя |
2017 |
Всего |
||||||||||||
янв |
фев |
мар |
апр |
май |
Июн |
июл |
авг |
сен |
окт |
ноя |
Дек |
|||
Упаковочный материал |
||||||||||||||
Комиссионные выплаты посредникам |
||||||||||||||
Транспортные услуги |
||||||||||||||
Рекламная кампания |
||||||||||||||
Итого коммерческие расходы |
418100 |
Таблица 4.13. Калькуляция себестоимости продукции
Наименование показателя |
2017 |
Всего |
||||||||||||
янв |
фев |
Мар |
апр |
май |
июн |
июл |
авг |
сен |
окт |
ноя |
дек |
|||
Сырье и основные материалы |
649531 |
1001361 |
1109616 |
1732083 |
1136680 |
1542637 |
1326126 |
1677956 |
1461445 |
351829 |
703659 |
838978 |
13531900 |
|
Энергия на технологические цели |
4344 |
6697 |
7421 |
11584 |
7602 |
10317 |
8869 |
11222 |
9774 |
2353 |
4706 |
5611 |
90500 |
|
Основная и дополнительная з/п производственных рабочих |
57600 |
88800 |
98400 |
153600 |
100800 |
136800 |
117600 |
148800 |
129600 |
31200 |
62400 |
74400 |
1200000 |
|
Отчисления на социальные нужды |
17280 |
26640 |
29520 |
46080 |
30240 |
41040 |
35280 |
44640 |
38880 |
9360 |
18720 |
22320 |
360000 |
|
Амортизация |
58128 |
89614 |
99302 |
155008 |
101724 |
138054 |
118678 |
150164 |
130788 |
31486 |
62972 |
75082 |
1211000 |
|
Общехозяйственные расходы |
6878 |
10604 |
11751 |
18342 |
12037 |
16336 |
14043 |
17769 |
15476 |
3726 |
7452 |
8885 |
143300 |
|
Коммерческие расходы |
20069 |
30939 |
34284 |
53517 |
35120 |
47663 |
40974 |
51844 |
45155 |
10871 |
21741 |
25922 |
418100 |
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
7214 |
11122 |
12325 |
19238 |
12625 |
17134 |
14729 |
18637 |
16232 |
3908 |
7816 |
9319 |
150300 |
|
Итого полная себестоимость |
821045 |
1265777 |
1402618 |
2189453 |
1436828 |
1949981 |
1676300 |
2121032 |
1847351 |
444733 |
889465 |
1060516 |
17105100 |
5. Оценка эффективности капитальных вложений
Для повышения эффективности необходимо расширить номенклатуру выпускаемых изделий, а именно начать выпуск асбестового картона.
Нововведение позволит предприятию повысить чистую прибыль и показатели доходности, найти новых потребителей и снизить зависимость от спроса на традиционную продукцию (шифер и асбоцементные трубы).
Асбестовый картон -- огнестойкий теплоизоляционный материал, получаемый на основе хризотилового асбеста. Исходными материалами для получения картона являются асбест 4-го и 5-го сортов (65%), каолин (30%) и крахмал (5%).
5.1 План производственной программы
Планирование на предприятиях является основой функции управления, а потому оно является необходимым и основополагающим элементом эффективного управления.
Сущность планирования производственной программы предприятия заключается в том, что оно использует ресурсы для получения прибыли. Производственная программа определяет задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности рабочих, транспорте и многому другому. Она тесно связана с финансовым планом, планом по издержкам производства, прибыли и рентабельности.
Под производственной программой предприятия понимается научно обоснованное плановое задание по объему, номенклатуре, ассортименту и качеству выпускаемой продукции, разработанное на основе заключенных договоров и утвержденное на предприятии соответствующим органом.
С целью повышения эффективности производства предлагается организовать выпуск асбестоцементного картона модели КАОН-1 (картон асбестовый общего назначения).
Таблица 5.1. План производства и продаж продукции
Показатель |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
|
Объём производства, тыс.листов |
100 |
150 |
200 |
250 |
|
Цена, руб. |
250 |
250 |
250 |
250 |
|
Объём продаж, тыс.руб. |
25000 |
37500 |
50000 |
62500 |
Для изготовления асбокартона требуется приобрести производственную линию модели SMW160-80. Данная линия. Включает следующие виды оборудования:
· Оборудование для изготовления заготовочной ленты. Использование метода изоляции с помощью металлической сетки позволяет извлечь из полученного цементно-асбестового раствора частицы влаги, после чего, данное оборудование с помощью резинового вальца формирует из оставшегося раствора цементно-асбестовую заготовочную ленту.
· Вакуумный дегидратор. Равномерное перемещение цементно-асбестовой заготовочной ленты через вакуумное сито позволяет извлечь из ее состава оставшиеся частицы влаги, после чего, данное оборудование осуществляет очистку поверхности конвейерной ленты от следов грязи.
· Оборудование для намотки заготовочной ленты. Данное оборудование используется для намотки заготовочной ленты на формировочный цилиндр и корректировки толщины заготовочной ленты в соответствии с требованиями стандарта.
· Укладчик / Паллетайзер
· Горизонтальный стол для нарезки заготовочной ленты. Данное оборудование используется для удаления необрезанных краев заготовочной ленты и корректировки ее размеров в соответствии с требованиями стандарта.
· Гидравлическая платформа для вертикальной транспортировки. Укомплектованная отдельным приводом система позволяет перемещать асбокартонную заготовочную ленту в пределах процесса производства
· Вакуумный формовочный аппарат и пресс-формы. Процесс формовки панелей осуществляется при помощи вакуумных пресс-формю
· Вакуумный насос, шламовый насос и другие дополнительные детали
Для приобретения данной линии необходимо 18285 тыс. руб.
Затраты на приобретение и установку оборудования составят 1800 тыс. руб.
5.2 Планирование производственного процесса
Таблица 5.2. Потребность в основных средствах
Наименование оборудования |
Прейскурантная стоимость, тыс. руб. |
Транспортные расходы, тыс. руб. |
Расходы на монтаж, тыс. руб. |
Балансовая стоимость, тыс. руб. |
|
Линия SMW160-80 |
9825 |
97,5 |
167 |
10089,5 |
|
Итого |
10089,5 |
Из табл. 5.2 следует, что прирост основных фондов составит 10089,5 тыс. руб., что отражает необходимые средства на закупку оборудования.
Далее произведём расчет амортизационных отчислений (табл. 6.3). В ОАО «БелАЦИ» амортизация начисляется линейным методом.
Исходя из срока полезного использования оборудования и норм амортизации, определим сумму амортизационных отчислений и расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.
Таблица 5.3 Расчет амортизационных отчислений
Наименование оборудования |
Балансовая стоимость оборудования, тыс. руб. |
Норма амортизационных отчислений, % |
Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб. |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
|
Линия SMW160-80 |
10089,5 |
12 |
1210,74 |
150,3 |
Произведем расчет потребности в материальных ресурсах.
5.3 Планирование потребности в ресурсах
Таблица 5.4 Расчет потребности в материальных ресурсах
№ п/п |
Статьи затрат |
Норма расхода на 1 шт |
Цена, руб./кг |
Затраты на 1 шт, руб. |
Потребность в тыс. руб. |
|
1. |
Асбест, кг |
1,3 |
47 |
61,1 |
6110 |
|
2. |
Цемент, кг |
0,51 |
7 |
3,57 |
357 |
|
3. |
Бумажное волокно, кг |
0,35 |
78,1 |
27,33 |
2733 |
|
4. |
Стекловолокно, кг |
0,67 |
63,4 |
42,48 |
4248 |
|
5. |
Топливо на технологические цели |
0,83 |
83 |
|||
6. |
Электроэнергия на технологические цели |
0,91 |
91 |
|||
7. |
Итого |
136,22 |
13622 |
Рассчитаем дополнительную потребность в оборотном капитале, исходя из того, что коэффициент оборачиваемости запасов на предприятии составил 2,75.
Потребность в оборотном капитале =
=5035,64
Для обслуживания нового оборудования и для обеспечения выполнения производственной программы необходимо привлечь дополнительный персонал.
Таблица 5.5 Расчет потребности в персонале и заработной платы
Операции |
Персонал, чел. |
Среднемесячная оплата труда, руб. |
Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб. |
Отчисления на социальные нужды, тыс. руб. (30%) |
|
Производство продукции |
1200 |
360 |
Рассчитаем дополнительную потребность в оборотном капитале, исходя из того, что коэффициент оборачиваемости запасов на предприятии составил 2,75.
Потребность в оборотном капитале =
=5035,64
Полная сумма инвестиций составит сумму необходимых средств на основные фонды и оборотные средства (табл. 5.6).
Таблица 5.6 Сумма инвестиций
№ п/п |
Показатель |
Значение |
|
1 |
Затраты на увеличение суммы ОС |
10089,5 |
|
2 |
Необходимые расходы на оборотные средства (прирост) |
5035,64 |
|
3 |
Итого |
15125,14 |
Из табл. 5.6 видно, что потребуется 15125,1 тыс. руб. Инвестирование будет осуществляться из собственного капитала предприятия без привлечения кредита
Источником финансирования является заёмный капитал, привлекаемый на 3 года под 14% годовых. Возврат основной суммы начинается с первого года эксплуатации
Таблица 5.7. Кредитный план
Показатель, тыс.руб |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
2021 |
|
Долгосрочный кредит |
15125,14 |
|||||
Возврат кредита |
3781,28 |
3781,28 |
3781,28 |
3781,28 |
||
Остаток долга на начало года |
15125,14 |
11343,82 |
7562,54 |
3781,28 |
||
Финансовые издержки |
2117,52 |
1588,14 |
1058,76 |
529,38 |
Таблица 5.8. Калькуляция себестоимости продукции
Статья расходов |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
|||||
на 1 шт., руб. |
на весь объем, тыс. руб. |
на 1 шт., руб. |
на весь объем, тыс. руб. |
на 1 шт., руб. |
на весь объем, тыс. руб. |
на 1 шт., руб. |
на весь объем, тыс. руб. |
||
Сырье и основные материалы |
134,483 |
13448,3 |
134,48 |
20172,45 |
134,48 |
26896,6 |
134,48 |
26896,6 |
|
Топливо на технологические цели |
0,83 |
83 |
0,83 |
124,5 |
0,83 |
166 |
0,83 |
166 |
|
Энергия на технологические цели |
0,91 |
91 |
0,91 |
136,5 |
0,91 |
182 |
0,91 |
182 |
|
Основная и дополнительная заработная плата |
12,00 |
1200 |
10,00 |
1500 |
8,75 |
1750 |
7,88 |
1968,75 |
|
Отчисления на социальные нужды |
3,60 |
360 |
3,00 |
450 |
2,63 |
525 |
2,36 |
590,625 |
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
1,50 |
150,300 |
1,00 |
150,3 |
0,75 |
150,3 |
0,60 |
150,3 |
|
Амортизационные отчисления на вводимое оборудование |
12,11 |
1210,74 |
8,07 |
1210,74 |
6,05 |
1210,74 |
4,84 |
1210,74 |
|
Коммерческие расходы |
4,18 |
418,1 |
2,79 |
418,1 |
2,09 |
418,1 |
1,67 |
418,1 |
|
Финансовые издержки |
21,18 |
2117,52 |
10,59 |
1588,14 |
5,29 |
1058,76 |
2,12 |
529,38 |
|
Итого полная себестоимость |
192,22 |
19222,2 |
172,63 |
25894,03 |
162,51 |
32501,1 |
156,27 |
32255,79 |
На основе имеющихся данных составим отчет о планируемых финансовых результатах от внедрения данного проекта.
5.4 Финансовый план
Финансовый план - последний раздел бизнес-плана. В финансовом плане все изложенное в предыдущих разделах бизнес-плана находит количественную оценку, позволяющую оценить выгодность разрабатываемого бизнес-плана в конкретных категориях эффективности.
Таблица 5.9. Прогноз финансовых результатов
Показатели, тыс. руб. |
2018 |
2019 |
2020 |
2021 |
|
Выручка |
25 000 |
37 500 |
50 000 |
62 500 |
|
Себестоимость продаж |
19222,26 |
25717,57 |
32148,18 |
31726,41 |
|
Прибыль от продаж |
5 778 |
11 782 |
17 852 |
30 774 |
|
Налог на прибыль |
1155,548 |
2356,486 |
3570,364 |
6154,718 |
|
Чистая прибыль |
4 622 |
9 426 |
14 281 |
24 619 |
Следующим этапом обоснования эффективности проекта по организации производств асбестоцементного картона является расчет денежных потоков. Рассчитаем денежные потоки для финансового планирования (разделив денежные операции на притоки и оттоки). Для этого составим табл. 5.10.
Таблица 5.10 Модель дисконтированных денежных потоков
Показатель |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
2021 |
|
. Инвестиционная деятельность |
||||||
1.Инвестиции в основной капитал, тыс. руб. |
10089,5 |
|||||
2.Прирост оборотного капитала, тыс. руб. |
5035,6 |
|||||
Итого инвестиций, тыс. руб. |
15125,1 |
|||||
. Операционная деятельность |
||||||
2.1. Выручка, тыс. руб. |
25 000 |
37 500 |
50 000 |
62 500 |
||
2.2. Полная себестоимость продукции, тыс. руб. |
19222,3 |
25894,0 |
32501,8 |
32255,8 |
||
В том числе амортизационные отчисления, тыс. руб. |
241,5 |
241,5 |
241,5 |
241,5 |
||
2.3. Прибыль от продаж, тыс. руб. |
5 778 |
11 606 |
17 498 |
30 244 |
||
2.4. Налог на прибыль, тыс. руб. |
1 155,55 |
2 321,19 |
3 499,65 |
6 048,84 |
||
2.5. Чистая прибыль, тыс. руб. |
4 622,19 |
9 284,78 |
13 998,59 |
24 195,37 |
||
Чистый операционный доход, тыс. руб. |
4 863,69 |
9 526,28 |
14 240,09 |
24 436,87 |
||
. Финансовая деятельность |
||||||
3.1. Долгосрочный кредит |
15125 |
|||||
3.2. Возврат кредита |
3 781,280 |
3 781,280 |
3 781,280 |
3 781,280 |
||
Итого, тыс. руб. |
15125,1 |
- 3 781,280 |
- 3 781,280 |
- 3 781,280 |
- 3 781,28 |
|
V. Сальдо реальных денег, тыс. руб. |
0 |
1 082,412 |
5 744,996 |
10 458,812 |
20 655,588 |
|
V. Поток реальных денег, тыс. руб. |
-15125,100 |
4 863,692 |
9 526,276 |
14 240,092 |
24 436,868 |
|
V. Коэффициент дисконтирования (14%) |
1 |
0,88 |
0,77 |
0,67 |
0,59 |
|
V.Чистый дисконтированный доход, тыс. руб. |
-15125,1 |
4280,049 |
7335,233 |
9540,861 |
14417,752 |
|
V. Чистый дисконтированный доход нарастающим итогом, тыс. руб. |
-15125,1 |
-10845,051 |
-3509,819 |
6031,043 |
20448,795 |
1. Чистая приведенная (текущая, дисконтированная) стоимость (ЧДД, интегральный эффект, чистый дисконтированный приток денежных средств, чистая современная стоимость, Net Present Value, NPV) - это разница между инвестиционными затратами и будущими поступлениями, приведенными в эквивалентные условия. NPV характеризует общий абсолютный результат инвестиционной деятельности, ее конечный эффект.
NPV=-15125,1+4280,049+7335,233+9540,861+14417,752=20448,795 тыс.руб
где R - денежный приток в r-й год проекта;
C - денежный отток в r-й год проекта;
N - количество лет функционирования проекта;
Е - норма дисконта (24%).
Правило принятия решения на основе анализа NPV:
NPV 0 - проект следует отклонить;
NPV 0 - проект следует принять.
NPV = 20448,795 тыс. руб. > 0 проект можно принять к осуществлению, так как он является экономически эффективным. Используя данные табл. 6.9 построим финансовый профиль проекта.
Рис. 5.1. Финансовый профиль проекта
2. Индекс доходности (profitability indexes) характеризует (относительную) «отдачу проекта» на вложенные в него средства. Индекс рентабельности (прибыльности, доходности) - PI определяется как отношение приведенных притоков к приведенным оттокам:
PI = :I C
PI = 2,388 >1
3. Срок окупаемости капитальных вложений.
Срок окупаемости с учетом дисконтирования (discounted payback period). Определяется как продолжительность периода до момента окупаемости с учетом дисконтирования. Моментом окупаемости с учетом дисконтирования называется тот наиболее ранний момент времени в расчетном периоде, после которого накопленный чистый дисконтированный доход ЧДД становится и в дальнейшем остается неотрицательным. Проект считается эффективным, если срок окупаемости с учетом дисконтирования существует и находится в пределах жизненного цикла проекта (расчетного периода).
Значение срока окупаемости можно определить следующим образом:
Твозвр.=
а) Определяем период возврата вложенных средств:
Твозвр.=
Твозвр=3+3509,819/9540,862=3,37
б) Определяем срок окупаемости вложений: Ток 2,37.
4. Внутренняя норма доходности (ВНД, внутренняя норма рентабельности, Internal Rate of Return, IRR) определяется как такое положительное число r2, если оно существует, что при ставке дисконта r1 = r2 чистый дисконтированный доход проекта обращается в 0, при всех значениях r1 r2 -- он отрицателен, а при всех значениях r1 r2 -- положителен
Таблица 5.12. Расчет внутренней нормы доходности
Годы осуществления проекта |
2014 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
|||
Чистый денежный поток |
-15125 |
4280,049 |
7335,23252 |
9540,862 |
14417,752 |
|||
Ставка дисконта ri |
NPV |
IRR |
||||||
0% |
-15125 |
4280,049 |
7335,233 |
9540,862 |
14417,752 |
20448,795 |
16,9980449 |
|
10% |
-15125 |
3890,954 |
6062,176 |
7168,191 |
9847,519 |
11843,738 |
16,9986102 |
|
20% |
-15125 |
3566,707 |
5093,911 |
5521,332 |
6953,005 |
6009,856 |
17,0011736 |
|
30% |
-15125 |
3292,345 |
4340,374 |
4342,677 |
5048,056 |
1898,353 |
17,0160865 |
|
40% |
-15125 |
3057,178 |
3742,466 |
3476,990 |
3753,059 |
-1095,407 |
16,9505098 |
Значение IRR превышает принятую при расчетах величину ставки дисконта (24 %), следовательно, проект следует принять.
График зависимости чистого дисконтированного дохода от внутренней нормы доходности представлен на рис. 5.2.
Рис. 5.2. График зависимости чистого дисконтированного дохода от внутренней нормы доходности
Таким образом, по рассчитанным показателям проект можно считать эффективным.
5. Точка безубыточности (Вкр) это минимальный критический объем производства продукции, при котором обеспечивается «нулевая» прибыль.
Построим графическую модель точки безубыточности, для чего построим вспомогательную таблицу.
Таблица 5.13 Вспомогательная таблица для построения точки безубыточности
Показатели, тыс. руб. |
Количество проданной продукции, тыс. шт |
||||
Объем производства, тыс.шт. |
25 |
50 |
75 |
100 |
|
Переменные издержки |
3795,575 |
7591,15 |
11386,725 |
15182,3 |
|
Постоянные издержки |
4039,960 |
4039,960 |
4039,960 |
4039,960 |
|
Совокупные издержки |
7835,535 |
11631,110 |
15426,685 |
19222,260 |
|
Выручка, тыс.р |
6250 |
12500 |
18750 |
25000 |
На основе расчета точки безубыточности видно, что данный проект можно считать эффективным, так как запланированный объем выпуска превышает критический.
Таким образом, проект можно считать эффективным.
Предлагаемый к внедрению проект улучшит многие технико-экономические показатели деятельности предприятия, что представлено в табл. 5.14.
Таблица 5.14. Основные технико-экономические показатели проекта
Показатель |
База |
Проект |
Отклонение |
|
Товарная продукция, тыс. руб. |
1467900,00 |
1492900,00 |
25000,00 |
|
Выручка, тыс. руб. |
1114313,00 |
1139213,00 |
25000,00 |
|
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
53915,00 |
59693,00 |
5778,00 |
|
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
32153,00 |
37931,00 |
5778,00 |
|
Чистая прибыль, тыс. руб. |
20131,00 |
24753,00 |
4622,00 |
|
Себестоимость продаж, тыс. руб. |
1021320,00 |
1040320,26 |
19000,26 |
|
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. |
1110800,00 |
1130022,26 |
19222,26 |
|
Затраты на рубль товарной продукции, руб. |
0,764 |
0,757 |
0,0002 |
|
Среднесписочная численность работающих, чел. |
698 |
698,000 |
0 |
|
Производительность труда работающего, тыс. руб./чел. |
2103,009 |
2138,825 |
35,817 |
|
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. |
353722,50 |
363812,00 |
10089,50 |
|
Средняя стоимость оборотных средств, тыс. руб. |
570361,00 |
575396,64 |
5035,64 |
|
Фондоотдача, руб./руб. |
3,15 |
3,13 |
-0,02 |
|
Фондоемкость, руб./руб. |
0,320 |
0,319 |
-0,001 |
|
Фондовооруженность труда работающего, тыс. руб./чел. |
506,77 |
521,22 |
14,45 |
|
Рентабельность продукции, % |
4,776 |
5,282 |
0,43 |
|
Рентабельность продаж, % |
5,09 |
5,74 |
0,46 |
Таким образом, в результате реализации данного проекта наблюдается улучшение показателей работы предприятия. Увеличился объем товарной продукции на 25000 тыс. руб., чистая прибыль предприятия увеличилась на 4622 тыс. руб. Рентабельность продаж увеличилась на 0,46, также увеличилась рентабельность продукции на 0,43.
Не увеличилось среднесписочная численность сотрудников, т.к. для работы на станке были привлечены уже трудящиеся за заводе рабочие.
Благодаря введенному проекту увеличились такие показатели, как фондовооруженность (+14,45) и производительность труда (+35,817). Следовательно, можно считать данный проект эффективным.
Также изменится отчёт о движении денежных средств. Проведем корректировку отчета о движении денежных средств с учетом влияния мероприятия на него.
6. Планирование движения денежных средств
По результатам внедрения мероприятия в финансовой отчетности предприятия произойдут некоторые изменения в статьях, характеризующих расходы и экономические результаты деятельности. Проведем корректировку отчета о финансовых результатах с учетом влияния мероприятия на него.
Таблица 6.1 Корректировка отчета о финансовых результатах
Наименование показателя |
Код строки |
2015 |
2017 |
Отклонение |
|
Выручка |
2110 |
1114313 |
1139313 |
25000 |
|
Себестоимость продаж |
2120 |
(1021320) |
(1040124) |
18804 |
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
92993 |
39189 |
6196 |
|
Коммерческие расходы |
2210 |
(39078) |
(39496) |
418 |
|
Управленческие расходы |
2220 |
0 |
0 |
0 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
53915 |
59493 |
5578 |
|
Проценты к получению |
2320 |
3736 |
3736 |
0 |
|
Проценты к уплате |
2330 |
(1354) |
(1354) |
0 |
|
Прочие доходы |
2340 |
4612 |
4612 |
0 |
|
Прочие расходы |
2350 |
(28756) |
(28756) |
0 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
32153 |
37731 |
5578 |
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
(7191) |
(8347) |
1156 |
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
3166 |
3166 |
0 |
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
2582 |
2582 |
0 |
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
177 |
177 |
0 |
|
Прочее |
2460 |
2426 |
2426 |
0 |
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
20131 |
24753 |
4622 |
По результатам проведенного мероприятия происходит рост таких важных показателей, как:
Выручка, на 25000 тыс. руб.;
Показатели роста прибыли:
Валовой на 6196 тыс. руб.,
Прибыли от продаж на 5578тыс. руб.,
Чистой, на 4622 тыс. руб.
Что говорит о положительном влиянии проекта на эффективность деятельности ОАО «БЕЛАЦИ».
Также изменится отчёт о движении денежных средств.
Проведем корректировку отчета о движении денежных средств с учетом влияния мероприятия на него.
Таблица 6.2 Корректировка отчета о движении денежных средств
Наименование показателя |
Показатель |
|||
2016 |
2017 |
Изменение |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Денежные потоки от текущих операций |
||||
Поступления - всего |
1071227 |
1142387 |
25000 |
|
от продажи продукции, товаров, работ и услуг |
1060989 |
1139313 |
25000 |
|
От арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей |
3074 |
3074 |
0 |
|
Прочие поступления |
7164 |
7164 |
0 |
|
Платежи - всего |
(1119729) |
(1138155) |
(18426) |
|
в том числе: |
||||
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
(765848) |
(779470) |
(13622) |
|
На оплату труда |
(224915) |
(226445) |
(1530) |
|
На проценты по долговым обязательствам |
(1354) |
(3472) |
(2118) |
|
Налога на прибыль организаций |
(5873) |
(7029) |
(1156) |
|
На прочие выплаты, перечисления |
(121739) |
(121739) |
0 |
|
Сальдо денежных потоков от текущих операций |
(48502) |
4232 |
6574 |
|
Денежные потоки от инвестиционных операций |
||||
Поступления - всего |
577 |
577 |
0 |
|
от продажи внеоборотных активов |
577 |
577 |
||
Платежи - всего |
(6529) |
(24654) |
15125) |
|
На приобретение объектов основных средств и нематериальных активов |
0 |
(15125) |
(15125) |
|
В связи приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов |
(5055) |
(5055) |
0 |
|
Прочие платежи |
(1474) |
(1474) |
0 |
|
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций |
(5952) |
(16042) |
(15125) |
|
Денежные потоки от финансовых операций |
||||
Поступления всего: |
98850 |
113975 |
15125 |
|
в том числе: получение кредитов и займов |
98850 |
113975 |
15125 |
|
Прочие поступления |
0 |
0 |
0 |
|
Платежи всего |
-(87605) |
(91386) |
(3781) |
|
На уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников |
(39505) |
(39505) |
0 |
|
в том числе в связи с погашением векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов |
(48100) |
(51881) |
(3781) |
|
Прочие платежи |
0 |
0 |
0 |
|
Сальдо денежных потоков от финансовых операций |
11245 |
22589 |
11344 |
|
Сальдо денежных потоков за отчетный период |
(43209) |
10779 |
2793 |
|
начало отчетного периода |
52753 |
8863 |
||
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода |
8863 |
|||
Величина влияния изменения курса иностранной валюты по отношению к рублю |
(681) |
(681) |
0 |
Таблица 6.3 Прогноз баланса активов и пассивов
АКТИВ |
Код строки |
2016 |
2017 |
Отклонение |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
Нематериальные активы |
1110 |
89 |
89 |
0 |
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
0 |
0 |
0 |
|
Основные средства |
1150 |
153447 |
163537 |
10090 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
0 |
0 |
0 |
|
Финансовые вложения |
1170 |
0 |
0 |
0 |
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
115 |
115 |
0 |
|
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
4325 |
4325 |
0 |
|
Расходы будущих периодов |
1191 |
7303 |
7303 |
0 |
|
ИТОГО по разделу I |
1100 |
165279 |
175369 |
10090 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
Запасы |
1210 |
493912 |
498948 |
5036 |
|
НДС по приобретенным ценностям, в том числе: |
1220 |
14484 |
14484 |
0 |
|
Дебиторская задолженность, в том числе: |
1230 |
91578 |
91578 |
0 |
|
Финансовые вложения |
1240 |
0 |
0 |
0 |
|
Денежные эквиваленты |
1250 |
8863 |
8863 |
0 |
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
0 |
0 |
0 |
|
ИТОГО по разделу II |
1200 |
608837 |
613873 |
5036 |
|
БАЛАНС (актив) |
1600 |
774116 |
789242 |
15126 |
|
ПАССИВ |
Код строки |
2015 |
2017 |
Отклонение |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
100 |
100 |
0 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
0 |
0 |
0 |
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
60107 |
60107 |
0 |
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
0 |
0 |
0 |
|
Резервный капитал |
1360 |
0 |
0 |
0 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
516618 |
516618 |
0 |
|
ИТОГО по разделу III |
1300 |
576825 |
576825 |
0 |
|
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
Заемные средства |
1410 |
0 |
15126 |
15126 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
23497 |
23497 |
0 |
|
Прочие обязательства |
1450 |
0 |
0 |
0 |
|
ИТОГО по разделу IV |
1400 |
23497 |
38623 |
15126 |
|
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
Заемные средства |
1510 |
50750 |
50750 |
0 |
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
122148 |
122148 |
0 |
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
0 |
0 |
0 |
|
Оценочные обязательства |
1540 |
0 |
0 |
0 |
|
Прочие обязательства |
1550 |
896 |
896 |
0 |
|
ИТОГО по разделу V |
1500 |
173794 |
173794 |
0 |
|
БАЛАНС (пассив) |
1700 |
774116 |
789242 |
15126 |
Заключение
Финансовое планирование - основной инструмент управления финансами предприятия. Очевидно, что от должной организации финансового планирования коренным образом зависит благополучие предприятия. Бизнес не может рассчитывать на процветание, не разрабатывая финансовых планов и не контролируя их выполнение.
Можно сказать, что финансовое планирование формулирует пути и способы достижения финансовых целей предприятия. В целом, финансовый план -- программа того, что должно быть сделано в будущем.
Анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия показал, что ОАО «БелАЦИ» обладает достаточной степенью финансовой независимости и финансовой устойчивости. Величина собственных оборотных средств на предприятии постоянно увеличивается. Это означает, что величина постоянного капитала покрывает внеоборотные активы, и часть внеоборотных сформирована за счет долгосрочных заемных источников. Таким образом, предприятие обеспечено собственными оборотными средствами. Анализ платежеспособности показал, что ОАО «БелАЦИ» полностью платежеспособно по всем внешним обязательствам.
Было предложено мероприятие, направленное на расширение ассортимента выпускаемой продукции.
Анализ основных показателей проекта свидетельствует о его инвестиционной привлекательности:
oинтегральный экономический эффект NPV >0 (11318,158 тыс.руб)
oвнутренняя норма доходности IRR>r (35,81%)
oиндекс рентабельности PI>1 (1,71)
oпериод окупаемости проекта Ток< Т проекта (3,23 года)
Таким образом, в результате реализации данного проекта наблюдается улучшение показателей работы предприятия.
Результатом процесса финансового планирования и прогнозирования стала разработка финансового плана, а именно: отчета о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств, бухгалтерского баланса.
Из отчета о финансовых результатов можно сделать вывод о том, что выручка от продаж продукции будет иметь более высокие темпы роста, чем себестоимость, поэтому ОАО «БелАЦИ» в планируемом периоде увеличит прибыль. финансовый кредитование ценообразование экономический
В отчете о движении денежных средств корректировке подлежали, главным образом, денежные потоки от текущих операций, также изменились платежи по инвестиционным решениям и, поскольку для осуществления мероприятия потребовался кредит, были скорректированы потоки от финансовых операций. В заключение, с учетом изменений по статьям «Основные средства», «Запасы», «Денежные средства и эквиваленты», «Дебиторская задолженность», «Нераспределённая прибыль», «Долгосрочные заемные средства», «Кредиторская задолженность» был скорректирован бухгалтерский баланс.
Библиографический список
1. Акимова Г.З. Планирование на предприятии: методические указания к выполнению курсового проекта для студентов дневной и заочной форм обучения специальности 080502 / сост.: Г.З. Акимова, С.Ф. Чижов. - Белгород: Изд-во БГТУ, 2009. - 31 с.
2. Батенин, К. Учет риска при оценке эффективности инвестиционных проектов // Проблемы теории и практики управления - 2007 - №9. - С. 182.
3. Бендерская, О.Б. Комплексный экономический анализ хозяйственный деятельности: учеб. пособие./ О.Б. Бендерская. Под общ. ред. О.Б. Бендерской, А.В. Черных, М.В. Шевченко и др. - СПб.: Изд-во Химиздат, 2007.- С.257
4. Бухалков, М.С. Планирование на предприятии: Учебник / М.С. Бухалков. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 416 с.
5. Вершинина О.Л. Применение белково-липидной добавки из семян тыкв при производстве хлеба / О.Л. Вершинина, Е.С. Милованова,
6. Виханский, О.С. Менеджмент: учебник / О.С. Виханский. - М.: Экономистъ, 2006. - 670с.
7. Горемыкин В. А. Планирование на предприятии. Учебник / В.А. Горемыкин. - М.: ЮРАЙТ, 2010. - 634с.
8. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник / А.И. Ильин. - 4-е изд., стереотип. - Минск: Новое знание, 2013. - 635с.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Организационно-правовые основы функционирования СПК им. Ленина, анализ финансового состояния, показатели платежеспособности. Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами, прогнозирование повышения эффективности оборотного капитала.
курсовая работа [54,1 K], добавлен 08.07.2010Теоретические аспекты изучения эффективности деятельности организации. Организационно-правовая характеристика ООО "Экспрем". Маркетинговое и финансовое состояние предприятия. Показатели обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.
дипломная работа [536,7 K], добавлен 16.02.2015Организационно-финансовая характеристика предприятия, оценка его хозяйственной деятельности и отчетности. Анализ ликвидности, деловой активности, платёжеспособности и обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами. План реструктуризации.
курсовая работа [48,6 K], добавлен 30.08.2012Технико-экономическая характеристика ООО "Префект строй". Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Оценка обеспеченности современной организации и ее структурных подразделений собственными оборотными средствами.
дипломная работа [1018,6 K], добавлен 23.06.2014Анализ платежеспособности и ликвидности, финансовой устойчивости. Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия. Анализ рентабельности, обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами. Диагностика вероятности банкротства предприятия.
контрольная работа [46,1 K], добавлен 16.12.2010Оценка финансового состояния предприятия по показателям платежеспособности и ликвидности, рентабельности, структуре капитала, обеспеченности собственными оборотными средствами. Диагностика вероятности банкротства предприятия по данным баланса и отчета.
контрольная работа [40,3 K], добавлен 02.06.2011Система основных показателей анализа финансовой устойчивости. Оценка динамики состава и структуры актива и пассива баланса ООО "Тысяча мелочей". Анализ ликвидности, платёжеспособности и обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.
курсовая работа [34,3 K], добавлен 24.05.2012Оценка финансового состояния предприятия по платежеспособности и ликвидности, финансовой устойчивости, оценке капитала, вложенного в имущество. Анализ рентабельности, обеспеченности собственными оборотными средствами. Диагностика вероятности банкротства.
контрольная работа [42,9 K], добавлен 23.03.2011Способы снижения издержек производства как фактора ресурсосбережения. Основные технико-экономические показатели деятельности исследуемого предприятия. Порядок формирования и управления себестоимостью, показатели финансового положения организации.
дипломная работа [292,4 K], добавлен 12.05.2015Составление аналитического баланса за отчётный год. Анализ обеспеченности собственными оборотными средствами, финансовой устойчивости в течение отчетного года, ликвидности баланса, платежеспособности, оборачиваемости капитала и активов предприятия.
курсовая работа [170,3 K], добавлен 06.04.2015