Разработка оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Актуальность темы исследования. Банковская система России прошла этап становления с присущей ему нестабильностью, низким уровнем доверия со стороны бизнеса и населения. Но это не означает остановку ее развития, что проявляется в сложившейся динамике роста совокупного объема требований и обязательств, расширения перечня банковских услуг - в том числе развития потребительского кредитования. Это привело к возникновению проблем, связанных с увеличением зависимости от внешнего рефинансирования кредитов, что уже проявилось в 2007-2008 г., когда нестабильность ипотечного рынка США и Евросоюза привела к снижению доверия также к российской ипотеке и уменьшению объемов рефинансирования западными банками.

Подобные явления требуют укрепления конкурентных позиций, в том числе посредством совершенствования управления активами и пассивами. Актуальной становится задача поиска научно обоснованных подходов, направленных на повышение эффективности банковской деятельности при соблюдении финансовой устойчивости.

Диссертационная работа направлена на поиск нового механизма формирования структуры активов и пассивов коммерческого банка.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является разработка методики формирования оптимальной и сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческих банков.

В соответствии с поставленной целью исследование направлено на решение следующих задач:

- исследовать подходы к управлению активами и пассивами коммерческих банков и подходы к регулированию их деятельности;

- выявить взаимосвязь анализа и планирования, как основных элементов управления активами и пассивами коммерческого банка;

- провести сравнение основных методик анализа, управления и расчета структуры активов и пассивов коммерческих банков;

- разработать процедуру расчета структуры активов и пассивов, удовлетворяющей критериям оптимальности и сбалансированности;

- обосновать подход к выбору периода планирования оптимальной и сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка;

- разработать инструментарий оценки влияния источников рисков на структуру активов и пассивов коммерческого банка.

Объект исследования - деятельность российских коммерческих банков по управлению активами и пассивами.

Предмет исследования - подходы к формированию структуры активов и пассивов коммерческих банков и ограничению банковских рисков.

Область исследования диссертации соответствует специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» паспорта специальностей научных работников и относится к пунктам 9.9 «Проблемы обеспечения сбалансированной банковской политики в области инвестиций, кредитования и формирования банковских пассивов по всему вектору источников и резервов» и 9.17 «Совершенствование системы управления рисками российских банков».

Теоретической основой диссертационного исследования выступает система знаний, формирующая современные научные представления об экономической сущности активов и пассивов коммерческого банка, управлении их структурой, природе банковских рисков, в том числе теории ожидаемого дохода, конвертируемости банковских средств, общественного выбора.

Методологической основой исследования послужил системный подход, объединяющий исследования в области управления активами и пассивами коммерческих банков, минимизации банковских рисков, а также диалектическая теория, рассматривающая данную совокупность знаний с точки зрения ее развития и необходимости совершенствования.

Теоретические основы сущности активов и пассивов банков, финансов и кредита рассматривали в своих трудах такие известные ученые как Дж. Синки мл., Р.Л. Миллер, Д.Д. Ван-Хуз, Дж.М. Кейнс, П.С. Роуз, Ю.С. Масленчеков, К.Р. Тагирбеков, Ю.С. Масленченков, О.В. Грядовая. Вопросы управления банковскими ресурсами и рисками исследовали в своих работах Е. Балтенспергер, С. Розе, К. Сили, С.М. Ильясов, Г.С. Панова, О.Г. Семенюта, М.А. Поморина, И.В. Ларионова, В.Ю. Полушкин, И.Ф. Цисарь, В.П. Честов, С.В. Инюшин, М.В. Зайков, О.В. Матвеев, И.В. Собчук, А.В. Курочкин, С.С. Ахметова, М.А. Суслов, П.С. Чумаков, А.В. Орлов и др.

Однако, в современных условиях трансформации банковской системы, общие методические подходы к обеспечению оптимальности и сбалансированности структуры активов и пассивов, исследование процедуры расчета и обоснования способа определения периода их формирования, а также мониторинг и оценка влияния источников рисков, воздействующих на их структуру, остаются недостаточно исследованы. В этой связи возникает необходимость разработки методики формирования оптимальной и сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческих банков, что обусловлено происходящими в финансово-кредитной системе процессами.

Информационную базу диссертационного исследования составили отечественные нормативные документы в области банковского дела, данные финансовой отчетности коммерческих банков за 2000 - 2008 год, в том числе ОАО «Омскпромстройбанк» и ОАО «Омск-Банк», статистические данные информационных бюллетеней и других источников.

Научная новизна полученных и представленных к защите результатов состоит в следующем:

- предложено понятие оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка, позволяющее определить процесс непрерывного выявления и мониторинг экономических угроз стабильности финансово-кредитных операций;

- разработана процедура расчета оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка, направленная на улучшение финансовых результатов и удовлетворение современным требованиям ограничения рисков деятельности коммерческого банка, адаптируемая к особенностям его работы;

- обоснован способ определения периода формирования оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка, способствующий достоверности ее планирования и повышению эффективности ее реализации;

- предложены показатели оценки значимости влияния источников рисков, воздействующих на структуру активов и пассивов коммерческого банка, способствующие своевременности решения о пересмотре структуры активов и пассивов в целях уменьшения данного негативного воздействия;

- разработана методика формирования оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка, включающая основополагающие цели и критерии, оценочные показатели, а также необходимый методический инструментарий, способствующая повышению рентабельности работы коммерческого банка.

Теоретическая значимость исследования заключается в развитии научно-практического аппарата управления активами и пассивами коммерческих банков в части формирования их структуры. Результаты диссертационной работы вносят определенный вклад в решение актуального вопроса о поиске способов повышении экономической эффективности и обеспечению финансовой устойчивости коммерческих банков.

Практическая значимость диссертационной работы состоит в возможности применения предлагаемого инструментария:

- в деятельности коммерческих банков при подготовке внутренних документов, определяющих управление активами, пассивами, рисками;

- в деятельности Банка России при подготовке документов нормативного и рекомендательного характера в обозначенной области;

- в учебном процессе высших учебных заведений при подготовке и повышении квалификации специалистов банковского дела.

Публикации. Теоретические выводы и практические предложения по теме диссертационного исследования нашли отражение в 16 научных публикациях общим объемом 7,2 п.л., в том числе 6 статей - в рецензируемых научных изданиях, рекомендованных ВАК.

Основные положения исследования докладывались автором на ежегодных научно-практических конференциях, организованных Главным управлением Банка России по Омской области в 2005 и 2006 г., Национальным Банком Республики Хакассия в 2007 г.

Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты диссертационной работы применяются в учебном процессе Омского государственного университета им. Ф.М. Достоевского, в практике ООО КБ «Востокбизнесбанк» с целью совершенствования процедур по управлению активами и пассивами, что подтверждено справками о внедрении, используются автором при проведении тематических семинаров.

1. Понятие оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка, позволяющее определить процесс непрерывного выявления и мониторинг экономических угроз стабильности финансово-кредитных операций

Структура активов и пассивов коммерческого банка предопределяет его доходы и расходы, а значит его развитие. Управление активами и пассивами может быть представлено как циклический комплекс мероприятий, направленных на обеспечение экономической эффективности или других целей банка, связанных с изменением его финансового состояния, при обеспечении приемлемого уровня рисков.

В свою очередь данный управленческий цикл сдержит три основные фазы: планирование (разработка стратегии, бизнес-планирование, текущее планирование), регулирование (ежедневное совершение финансово-кредитных операций) и контроль (мониторинг источников рисков и анализ финансового состояния банка). Причем процедуры контроля сопровождают планирование и регулирование на всех этапах, обеспечивая информационную основу для принятия управленческих решений, что продемонстрировано на следующей схеме (рисунок 1).

Рисунок 1 - Взаимосвязь планирования, регулирования и контроля

Дальнейшие рассуждения базируются на следующем:

Во-первых, из представленной схемы видно, что стратегические цели банка реализуется посредством бизнес-планирования и текущего планирования, направленного на выбор альтернативы реализации бизнес-плана.

Во-вторых, в соответствии с рыночным и бухгалтерским подходами критерием эффективности стратегического планирования является увеличение стоимости капитала банка, а тактического - чистого процентного дохода (ЧПД) или чистой процентной маржи (ЧПМ).

В-третьих, задачи планирования отражают задачи управления, в качестве которых выделяются оптимизация и сбалансированность. При этом данным понятиям придается различное содержание и место в системе планирования.

Принимая во внимание понятие «оптимальный» - как «наиболее благоприятный» и понятие «сбалансировать» - как «уравновесить», «соразмерить» можно сделать вывод, что под решением задачи сбалансированности структуры активов и пассивов коммерческого банка следует понимать действия направленные на ограничение рисков и обеспечение безубыточности работы банка, а задачи оптимизации - на поиск наиболее доходной структуры активов и пассивов из числа возможных вариантов (таблица 1).

Таблица 1 - Критерии оптимальности и сбалансированности структуры активов и пассивов