Современная налоговая система России

Размещено на http://www.allbest.ru/

Современная налоговая система России

Экономические науки

Гибадуллина И.Т.

Данная тема характеризуется тем, что в условиях рыночных отношений налоговая система считается одним из основных экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. От того, насколько грамотно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. налоговая система сбор бюджетный

Налоговая система - совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке.

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 13-15) налоги и сборы в России подразделяются на федеральные, региональные и местные.

Федеральные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. К современным федеральным налогам и сборам относят:

НДС;

акцизы;

НДФЛ;

единый социальный налог;

налог на прибыль организаций;

НДПИ;

водный налог;

сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

государственная пошлина.

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и сборах и неизбежны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. Региональные налоги бывают следующих видов:

налог на имущество организаций;

налог на игорный бизнес;

транспортный налог.

Местными налогами - налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. К местным налогам относят: налоговая система сбор бюджетный

земельный налог;

налог на имущество физических лиц.

Специальные налоговые режимы:

система налогообложения для аграрных товаропроизводителей;

упрощенная система налогообложения;

система налогообложения в виде единого налога на приписанный доход для отдельных видов деятельности;

система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Рассмотрим показатели налоговых поступлений в бюджет РФ в 2013-2015 гг. (таблица 1).

Таблица 1 - Динамика налоговых поступлений в бюджетную систему в абсолютных показателях за 2013-2015 гг. в млрд. руб.

На основе показанных данных можно удостовериться, что общая величина налоговых поступлений в 2014 г. возросла на 1 283,6 миллиардов рублей, составив при этом 12 606,3 миллиардов рублей по сравнению с 2013 г. А в 2015 г - на 1100,8 миллиардов рублей и составила 13 707,1 миллиардов рублей. Однако наблюдается сокращение темпа прироста этого показателя с 1,11 в 2014 г. до 1,08 в 2015 г. (см. таблицу 2).

Таблица 2 - Динамика налоговых поступлений в бюджетную систему в относительных показателях за 2013-2015 гг. в млрд. руб.

Проанализируем более основательно динамику основных налоговых поступлений. Налог на прибыль организаций в данном периоде имел положительный характер. Таким образом, в 2014 г. наблюдалось увеличение на 242,6 миллиардов руб. по сравнению с 2013 г., а в 2015 г. его объем вырос на 148,1 миллиардов руб. В 2014 г. прослеживается прирост налога в 12%‚ а в 2015 г. - 6%.

Объем НДФЛ в 2014 г. вырос на 190,9 миллиардов рублей и составил 2688,7 миллиардов рублей, а в 2015 г. вырос лишь на 116,5 миллиардов рублей. Темп прироста этого налога в 2014 г. составил 8%, а к 2015 г. уменьшился на 4%.

НДС в 2014 г. составил 2300,9 миллиардов рублей, что на 323,9 миллиардов рублей больше показателя 2013 г., а в 2015 г. - 2589,4 миллиардов рублей. В соответствии с этим темпом прироста в 2014 г. - 16%, а в 2015 г. - 13%.

Объем акцизы поступивших за этот период характеризуется тем, что в 2014 г. их объем вырос на 51,4 миллиардов рублей и составил 1010,4 миллиардов рублей, а в 2015 г. - 1021 миллиардов рублей. Темп прироста снизился с 5% в 2014 г. до 1% в 2015 г.

По имущественным налогам, зачислившимся в бюджет РФ, есть небольшое увеличение, так как в 2014 г. их объем увеличился на 18,7 миллиардов рублей, а в 2015 г. - на 77,5 миллиардов рублей. Темп прироста можно охарактеризовать значительным подъемом, так в 2014 г. он составил 3%, а к 2015 г. он увеличился на 9%.

Налог за использование природными ресурсами в 2014 г. составил 2908,7 миллиардов рублей, а в 2015 г. объем увеличился на 322,9 миллиардов рублей. Соответственно темп прироста составил в 2014 г. 13%, а темп в 2015 г. - 11%.

Следовательно, за 2013 - 2015 гг. рост общего поступления налогов в бюджет РФ можно идентифицировать с ростом поступлений по налогу на прибыль организации, налогу на добавленную стоимость и налогу за пользование природными ресурсами. Более наглядно выявленные тенденции представлены на рисунке 1.

Рисунок 1 - Налоговые поступления в бюджетную систему РФ в 2013-2015 гг., миллиардов рублей

Для того чтобы узнать воздействие каждого налога в сложившейся системе сборов рассмотрим структурную характеристику налоговых поступлений.

На основании существующих данных можно заметить изменение приоритетов налоговой политики РФ в анализируемом периоде, которые представлены в таблице 3.

Таблица 3 - Анализ структуры налоговых поступлений в бюджетную систему РФ

Наблюдается незначительное понижение доли налога на прибыль организации в общем объеме поступлений в бюджет, так в 2013 г. она составляла 18,1%, в 2014 г. - 18,2%, в 2015 г. - 17,9%. Снижение составило 0,2%;

Наблюдается снижение НДФЛ в 2013 г. он составлял 22,1%, в 2014 г. - 21,3%, а в 2015 г. - 20,5%. Снижение составило 1,6%;

НДС в общей структуре налоговых поступлений имеет тенденцию к росту. Рост составил 1,5%;

Доля акцизов уменьшилась с 8,5% в 2013 г.‚ до 8,0% в 2014 г. и до7,4% в 2015 г. Снижение составило 1,1%;

Доля имущественных налогов сначала снизился с 5,1% в 2013 г., до 5,0% в 2014 г., затем выросла в 2015 г. на 0‚2% и она составила 5,2%.

Незначительно выросла доля налогов за использование природными ресурсами, так что рост составил 0,9%.

В результате проведенного анализа можно наблюдать рост доли налога на добавленную стоимость и налога за использование природных ресурсов, в общем объеме поступлении налоговых платежей поступивших в бюджетную систему РФ в 2013-2015 гг.

Список литературы

1. Алиев Б. Х. Налоги и налоговая система РФ: учебное пособие / Б.Х. Алиев, Х.М. Мусаева - М.: изд-во Юнити-Дана, 2014. - 439с.

2. Куликов Н.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова - М.: изд-во ТГТУ, 2013. - 388с.

3. Федеральная налоговая служба // https://www.nalog.ru/rn02/.

Размещено на Allbest.ru